December 7, 2013
Ontslagvergoeding en de Stamrecht BV ...een introductie Tinus van de Wouw
www.stamrechtingenieur.nl Tinus van de Wouw
Agenda
Even voorstellen… Deel 1: Ontslagvergoeding… wat nu? – – – – – –
Deel 2: Stamrecht BV – – –
Direct uitbetalen Lijfrente bij verzekeringsmaatschappij Stamrechtbanksparen Stamrecht BV Afschaffing Stamrechtvrijstelling / Overgangsmaatregelen Vergelijking opties en keuzecriteria Oprichten, beheer en opheffing Financiën, oprenting, rendement Mogelijke rol 'De Stamrecht Ingenieur'
Vragen / opmerkingen / open discussie Tinus van de Wouw
1
December 7, 2013
Even voorstellen…
Na een 30-jarige loopbaan bij Philips Semiconductors ben ik daar in 2005 (overigens in alle pais en vree) met ontslagvergoeding vertrokken Æ Stamrecht BV opgericht!
Eerst lid, daarna voorzitter geworden van Stamrecht club binnen de VHPP en daar heel veel ervaring opgedaan
Nieuwe baan gevonden bij Sonion Æ crisis Æ reorganisatie Æ ontslagvergoeding toegevoegd aan bestaande stamrecht BV
Bied nu mijn diensten aan tegen een zeer scherpe prijs: oprichting, aangifte VpB, maken jaarrekening, rapportages KvK, uitkeringen, afdracht heffingen
Verder nog actief binnen de PUM (ontwikkelingssamenwerking), SIC (nationaal industriebeleid), VHP2 (pensioenen) en HAN (business coach 'Student Companies')
Tinus van de Wouw
(lege pagina)
Tinus van de Wouw
2
December 7, 2013
Deel 1 Ontslagvergoeding… wat nu?
Tinus van de Wouw
Ontslagvergoeding Bestemmingen Voor de ontslagvergoeding zijn de volgende opties mogelijk:
Direct netto laten uitbetalen
Uitoefenen van een "stamrecht": periodieke uitkeringen – – –
Afstorten bij een verzekeringsmaatschappij Æ lijfrente Stamrecht banksparen Oprichten van een Stamrecht BV
Een mix is ook nog mogelijk...
Ik geef geen hard advies, alleen algemene richtlijnen. De beste keus hangt sterk af van je persoonlijke situatie en voorkeuren!
Tinus van de Wouw
3
December 7, 2013
Direct Netto Laten Uitbetalen
Direct netto laten uitbetalen: ̶ De ontslagvergoeding wordt toegevoegd aan je inkomen: alles boven € 55.991,- wordt met 52% belast / ̶ Hoger vermogen kan deels worden belast in box 3 (1,2% p.j.) + Deel betaalde belasting kan vaak worden teruggevorderd met "middelen" over 3 jaar. (link) + Inkomensafhankelijk ZVW wordt gemaximeerd in 1 jaar
Direct uitbetalen is meestal alleen interessant als: – – –
je in de toekomst toch met 52% wordt belast als ook middelen onvoldoende compenseert als je het netto geld nu wilt besteden
Netto effecten berekenen m.b.v. IB programma van de BD en de Fiscalert middelingscalculator Tinus van de Wouw
Middelen - een Voorbeeld Voorbeeld: salaris € 50.000, ontslagvergoeding 31/12 € 80.000, dan WW 60000
60000
50000
50000
40000
40000
Schijf 4 Schijf 3
30000
Schijf 4 Schijf 3
30000
Schijf 2
Schijf 2 20000
20000
Schijf 1
Schijf 1
10000
10000
0
0 2013
2014
2013
2015
Belasting vóór middelen
2014
2015
Belasting na middelen
Middelen over 2013-2015: verschil 52% schijf van 2013 naar nog ongebruikte 42% schijven 2014 en 2015. Verschil in dit geval: € 5000, te ontvangen in 2016 Tinus van de Wouw
4
December 7, 2013
Niet Direct Uitbetalen
Het uitkeren, en daarmee ook betalen van belastingen, mag je verschuiven naar later. Dit heet 'stamrecht'. Daarmee komt men vaak ook in een lager tarief. Dan moet het bruto bedrag worden ondergebracht bij een verzekeringsmaatschappij (VM) of daarmee gelijkgestelde uitvoerder. Er zijn drie toegelaten uitvoerders: – – –
VM (met lijfrente constructie) Stamrecht Banksparen Stamrecht B.V.
De uitvoerder beheert het bruto geld. Bij uitkeren draagt hij loonbelasting en inkomensafhankelijke bijdrage ZVW af aan de belastingdienst, het netto deel gaat naar jezelf. Tinus van de Wouw
Etymologie ''Stammrecht Stammrecht'' Het stamrecht als fiscaal instrument is ingevoerd in 1941 Etymologie: STAMMRECHT, n. recht, einen baumstamm im walde zu schlagen. CRECELIUS oberhess. wb. 804. auch die für ausübung einer solchen freiheit an den förster zu zahlende abgabe: "die herrn sollen es (das holz zum hausbau) ihme auch geben, darumb soll der arme mann den herrn ein sester weins geben unndt dem förster sein stamrecht aussrichten.” Stamrecht is dus het recht om een boomstam in stukken te hakken, maar ook het heffen van belasting die daarover moet worden afgedragen aan de boswachter
Tinus van de Wouw
5
December 7, 2013
Overgangsmaatregelen 20132013-2014
Uiterlijk 31 december: – –
Het ontslag moet binnen de wettelijke opzegtermijn liggen – –
Normaal tot 4 maanden -> uiterlijk 30 april Onder specifieke omstandigheden 6 maanden -> uiterlijk 30 juni
Moment van storting is niet genoemd maar Weekers zei in de Kamer nog wel: –
Aanzegging moet gedaan zijn, ontslagdatum moet vaststaan Er moet een overeenkomst zijn waarin wordt gesteld dat de ontslagvergoeding wordt aangewend voor een stamrecht
"Als de ontslagdatum bekend is voor 31 december... moet het toch geen probleem zijn om er binnen de redelijke termijn ... voor te zorgen dat het stamrecht voor 1 juli vervolmaakt wordt,".
Het wachten is op de overgangsmaatregelen op de BD site!
Tinus van de Wouw
Lijfrente bij een Verzekeringsmaatschappij
Eerst worden van je ontslagvergoeding een kostenopslag (5%) en een winstopslag (3 à 5%) afgetrokken. De rest rendeert gedurende de looptijd. Jaarlijkse kosten worden verrekend in lagere rente Er is een klein extra rendement vanwege 'overlijdensrisico' Vanaf een bepaald moment wordt het geld aan cliënt uitgekeerd in vaste, gelijke periodieke uitkeringen. De VM houdt LB en inkomensafhankelijke bijdrage ZVW in en keert maandelijks een netto bedrag uit. Als de uitkeringen eenmaal zijn begonnen is stopzetten niet mogelijk, ook niet tijdelijk! Lijkt nu alleen maar interessant voor een levenslange lijfrente Tinus van de Wouw
6
December 7, 2013
Stamrecht Banksparen
Vergelijkbaar met verzekeringsmaatschappij, echter bij een bank en met lagere initiële kosten Het gestorte bedrag rendeert gedurende de looptijd. Men kan kiezen uit vaste rente, variabele rente of beleggingsfondsen Situatie bij uitkeren is niet altijd duidelijk De bank houdt LB en inkomensafhankelijke bijdrage ZVW in en keert je maandelijks een netto bedrag uit Je mag ook een deel uitkeren en de rest laten staan om later uit te gaan keren. Dit kan opnieuw in delen. Ook hier geldt: als de (deel)uitkeringen eenmaal zijn begonnen is stopzetten niet mogelijk, ook niet tijdelijk!
Tinus van de Wouw
Stamrecht BV (1)
Een Stamrecht BV is vergelijkbaar met een lijfrente bij een verzekeraar, er zijn echter enkele grote verschillen: – – – – – – –
de 'kosten- en winstopslag' blijft binnen de BV als voorziening de BV betaalt hieruit oprichtingskosten en jaarlijkse beheerskosten de echte kosten heb je voor een groot deel zelf in de hand je beheert zelf het geld: kans op meer winst, maar ook risico! haalbaar rendement hoger dan bij bank of LV winst en restant kosten opslag komen uiteindelijk (als dividend) aan jezelf ten goede veel meer flexibiliteit bij uitkeren – je kunt altijd stoppen
De werkelijke kosten zijn vaak lager dan de kostenvoorziening en dat betekent winst voor jezelf als de BV wordt opgeheven. – –
meer financiële uitleg in deel presentatie over stamrecht BV’s zuinig zijn en blijven is het devies! Tinus van de Wouw
7
December 7, 2013
Stamrecht BV (2)
"Periodieke uitkeringen" betekent in de praktijk dat je zeer flexibel bent in de timing en de hoogte van de uitkeringen. Je kunt de uitkeringen ook tijdelijk stopzetten als je bijvoorbeeld een andere baan hebt gevonden. Je beheert zelf het geld en kunt het investeren waar je wilt, mits het "zakelijk" gebeurt. – Je kunt je geld investeren in je eigen startende onderneming. – Je kunt aan jezelf of derden een lening/hypotheek verstrekken Nadeel: het kost tijd en aandacht, er zijn oprichtingskosten1) en jaarlijkse kosten: bankkosten2) en opstellen jaarrekening/VpB.
1)
Maar ook voor de andere opties zijn er initiële kosten
2)
Hoewel slechts € 16,- bij ABN-AMRO en zelfs gratis als je al een ABN-AMRO pasje hebt!
Tinus van de Wouw
Overzicht van de Verschillen
Initiële kosten Beheerskosten Invloed op Kapitaal Winst/Rendement Starten eigen bedrijf Overlijden Lening eigen Woning Box 3 Transparantie Eigen bemoeienis Levenslange Lijfrente Flexibiliteit
Direct ++ 0 ++ 0 netto nabest. aflossen ja ++ geen (netto) maximaal
Lijfrente LV ‐‐ 5% ‐‐ laag niet jammer nee nee ‐‐ geen ja nauwelijks
Banksparen Stamrecht BV ‐ ‐ 0%/? <5% ‐ ++ laag/afh. wellicht hoger niet bruto nabest. nabest. nee ja nee nee + ++ geen ja nee nee beperkt zeer ruim
Tinus van de Wouw
8
December 7, 2013
Richtlijnen voor de Keuze Hoe je met je ontslagvergoeding wilt omgaan is afhankelijk van een aantal zaken je verwacht toekomstig belastingpercentage van 52% direct ‘middelen’ compenseert voldoende direct je hebt het netto geld NU netto nodig direct je wilt flexibiliteit (tijdelijk stopzetten) SR BV je wilt een bedrijf beginnen SR BV je wilt je geld zelf beheren / meer rendement kunnen maken SR BV je wilt Uzelf of familie een lening/hypotheek verschaffen SR BV bedrag is laag, initiële kosten SR-BV te hoog direct/banksparen je wilt meer zekerheid direct/banksparen je wilt gewoon geen rompslomp direct/banksparen je wilt een levenslange lijfrente (aanvulling pensioen) Lijfrente VM
Tinus van de Wouw
Enkele Algemene Opmerkingen ((1 1)
Oriënteer je breed alvorens een besluit te nemen! – –
Bedenk wel dat velen voor eigen parochie prediken Er is geen "harde" grens voor het omslagpunt tussen direct uitkeren en een stamrecht –
–
Vraag het prima boekje "Gouden Handdruk 2013" aan Kijk ook op de site Clarusadvies.nl met veel informatie
bij lage oprichtings- en beheerskosten kan een stamrecht BV financieel nog interessant zijn vanaf € 30.000, afhankelijk ook van schulden, looptijden en rendementen (link) maar soms is een Stamrecht BV voor € 80.000 financieel niet interessant!
Een spreadsheet om verschillen tussen stamrechtopties te illustreren is gepubliceerd op www.stamrechtingenieur.nl - link
Tinus van de Wouw
9
December 7, 2013
Enkele Algemene Opmerkingen (2)
De meesten kiezen voor een stamrecht constructie omdat men nu geen hoge belasting wil betalen! Bedragen boven € 100.000 splitsen en onderbrengen bij verschillende banken vanwege het deposito garantiestelsel. Het belangrijkste pluspunt van een Stamrecht BV is flexibiliteit – –
Timing en hoogte van de uitkeringen Beheren/beleggen/beschikbaar hebben van het geld bijv. voor opzetten eigen bedrijf
Je persoonlijke situatie bepaalt in hoge mate welke optie de beste keuze is Ook omdat verwachte rendementen zeer speculatief zijn kan ik je niet adviseren over de beste optie. Tinus van de Wouw
Deel 2 De Stamrecht BV
Tinus van de Wouw
10
December 7, 2013
Agenda deel 2: Stamrecht BV
Oprichten Financiële aspecten – – – –
Kosten- en stamrechtvoorziening Investeren/beleggen Oprenting en rendement Winst en verlies
Opheffing Algemene opmerkingen Stamrecht BV Mogelijke rol 'De Stamrecht Ingenieur' Vragen / opmerkingen / open discussie
Tinus van de Wouw
Oprichting Stamrecht BV Oprichtingsproces telkens weer anders i.v.m. eisen werkgever Opstellen vrijwaringsovereenkomst WG-WN-BV Afstemmen met (ex-)werkgever Opstellen (concept)akte Aanvragen zakelijke rekening Inschrijven bij de KvK Notariële Akte, Register aandeelhouders Opstellen Stamrechtakte BV - WN Afstemming met de BD Dit hele proces (ruim 40 stappen!) wordt meestal door een specialist gedaan en de oprichting moet via een notaris.
Tinus van de Wouw
11
December 7, 2013
Beheer Stamrecht BV Het beheer komt neer op de volgende zaken Beleggen van het kapitaal –
Het doen van de uitkeringen – –
Kapitaal optimaal laten renderen Afdracht loonbelasting en ZVW Uitkeren aan zelf
Opstellen jaarstukken – – – –
Jaarrekening Verkorte rapportage KvK Aangifte Vennootschapsbelasting Jaarlijkse Algemene Vergadering
Het lijkt veel maar het is prima te doen en erg interessant! Tinus van de Wouw
Als Referentie: Afstorten als Lijfrente bij VM Kosten- en winstopslag (8-10%)
Is weg, blijft weg!
Renderen en uitkeringen
Ontslagvergoeding Lijfrente (90-92%) Tinus van de Wouw
12
December 7, 2013
Stamrecht BV: KostenKosten- en stamrechtvoorziening Kostenvoorziening (5%) Blijft binnen BV!
Stamrechtvoorziening (95%) moet worden opgerent!
Ontslagvergoeding
Tinus van de Wouw
Oprenten en de Stamrechtovereenkomst
Als je bij een verzekeringsmaatschappij een bedrag stort, verwacht je dat het geld aangroeit. Het aangegroeide bedrag wordt dan de basis voor de uitkering aan jezelf. Er komt een polis van de VM waarin alles wordt vastgelegd, incl. wat er moet gebeuren bij overlijden. Een stamrecht BV is ook een verzekeraar, dus hier verwacht je als klant ook dat het geld aangroeit! Daarom leg je vast hoe je afgedragen ontslagvergoeding aangroeit - dat heet oprenten. Ook hier maak je een contract tussen jezelf en de stamrecht BV: de stamrechtovereenkomst waarin je alles vastlegt. Deze kan later (behalve begunstiging) niet meer worden veranderd! De stamrechtovereenkomst is een zeer belangrijk document!
Tinus van de Wouw
13
December 7, 2013
Investeringen / Beleggingen Oprichtingskosten Kas
Kostenvoorziening
Op een spaarrekening zetten is ook 'beleggen'! Stamrechtvoorziening Tinus van de Wouw
Oprenting en Rendement
De BV maakt rendement op het kapitaal De BV moet de stamrechtvoorziening oprenten – – – –
= winst = verlies
oprenting meestal gerelateerd aan het 'U-rendement' U-rendement is gebaseerd op het gemiddelde effectieve rendement van in de Officiële Prijscourant genoteerde obligatieleningen m.a.w. een rendement dat je kunt halen bij conservatief beleggen er is geen oprenting over de kostenvoorziening
Een typische Stamrecht BV maakt in de praktijk een winst of verlies van enkele honderden Euro’s Een voorbeeld (van een simpele B.V.) verduidelijkt dit. – – –
ontslagvergoeding van € 100.000 oprichtingskosten € 1500 kostenvoorziening 5% = € 5000 waarvan dan dus € 3500 overblijft.
Tinus van de Wouw
14
December 7, 2013
Investeringen / Beleggingen 1500
Oprichtingskosten
5000 1500
Kostenvoorziening
Kas
2000
97000
95000
Stamrechtvoorziening Tinus van de Wouw
Balans voor en na Oprichting Na Storting
Kas
100000
Stamrechtverplchting Kostenvoorziening
95000 5000
Na afrekening oprichtingskosten
Kas Kas
98500 0
Stamrechtverplchting Kostenvoorziening
95000 3500
Beleggen 97000
Investeringen Kas
97000 1500
Stamrechtverplchting Kostenvoorziening Winstreserve
95000 3500 0
Noot: De € 10 geplaatst kapitaal zijn niet meegenomen
Tinus van de Wouw
15
December 7, 2013
Oprenting en Rendement (2) Aangroeien
Nominaal
2012
Winst beleggingen Geinvesteerd bedrag Kas Oprentingspercentage Stamrechtverplichting Kosten Kostenvoorziening W/V Cumulatieve W/V
97000 1500 95000 3500
*)
2013 2.25% 99183 1200 2.5% 97375 300 3200 ‐192 ‐192
2014 2.50% 101662 900 2.5% 99809 300 2900 45 ‐147
Enkele scenario's
Uitkeren
2015 2.75% 104458 600 2.5% 102305 300 2600 300 153
2016 0.00% 53305 300
2017 0.00% 2153 0
51152 300 2300 0 153
0 300 2000 0 153
VpB betalen!
2012 na verrekening oprichtingskosten
Tinus van de Wouw
Oprenting en Rendement ((3 3) 120000
100000
80000
Investeringen Oprenting Winst/Verlies
60000
40000
20000
0 2012
2013
2014
2015
2016
2017
‐20000
Winst- of verlies hangt af van het verschil in groei van investeringen en stamrechtvoorziening Tinus van de Wouw
16
December 7, 2013
Balans tot Opheffing Na jaar 1
Investeringen Kas
99183 1200
Stamrechtverplchting Kostenvoorziening Winstreserve
97375 3200 ‐192
Na jaar 2
Investeringen Kas
101662 900
Stamrechtverplchting Kostenvoorziening Winstreserve
99809 2900 ‐147
Na jaar 3
Investeringen Kas
104458 600
Stamrechtverplchting Kostenvoorziening Winstreserve
102305 2600 153
Na uitkeren 1
Investeringen Kas
53305 300
Stamrechtverplchting Kostenvoorziening Winstreserve
51152 2300 153
Na uitkeren 2
Investeringen Kas
2153 0
Stamrechtverplchting Kostenvoorziening Winstreserve
0 2000 153
Eindbalans
Investeringen Kas
0 2153
Stamrechtverplchting Kostenvoorziening Winstreserve
0 0 2153
Tinus van de Wouw
Oprenting ≈ Rendement 120000
100000
80000
60000
40000 Geinvesteerd bedrag Stamrechtverplichting
20000
0 2012
2013
2014
2015
2016
2017
‐20000
In het algemeen: kleine winst die er als dividend uitkomt Tinus van de Wouw
17
December 7, 2013
Rendement > Oprenting 120000
100000
80000
60000
40000
20000
0 2012
2013
2014
2015
2016
2017
‐20000
Winst die er als dividend uitkomt Tinus van de Wouw
Rendement < Oprenting 120000
100000
80000
60000
40000
20000
0 2012
2013
2014
2015
2016
2017
‐20000
Verlies! Als geld op is gaat de BV failliet! BD checkt 'zakelijk handelen' Tinus van de Wouw
18
December 7, 2013
Effecten van Oprenting: Hoeveel gaat naar DGA? 120000
120000
120000
100000
100000
100000
80000
80000
80000
60000
60000
60000
40000
40000
40000
Geinvesteerd bedrag
20000
Stamrechtverplichting
20000
0
20000
0
2012
2013
‐20000
2014
2015
2016
2017
0
2012
2013
2014
2015
2016
2017
‐20000
2012
2013
2014
2015
2016
2017
‐20000
DGA krijgt in het algemeen het gerendeerde kapitaal! Het merendeel wordt belast als IB, klein deel als dividend. Dus: kosten laag houden en rendement halen...! Tinus van de Wouw
Rendement Maken met de Stamrecht BV
Ik geef geen inhoudelijk advies, alleen criteria Hoe meer rendement je maakt, hoe meer er voor jezelf uitkomt: dus kosten laag houden, ook al zijn ze 'aftrekbaar'! Verlies is mogelijk faillissement, dus conservatief beleggen – – –
Meer winst maken: 'denken als bank'! – – –
Spaarrekeningen - goed rondkijken voor hoge rente Let ook op verborgen kosten (afsluit-, transferkosten e.d.) Spreiden risico i.v.m. garantiedeposito stelsel Geld uitlenen - zakelijke rente, aflossingschema en zekerstelling Lening eigen woning, maar bedenk dat eens het geld terug moet! Deel in effecten beleggen, maar (zeer) defensief profiel
Altijd: zakelijk handelen
Tinus van de Wouw
19
December 7, 2013
Uitkeringen en Opheffing Cum.Winst Kosten
O 1592
Netto winst
p h
Uitkeringen
e
212
f
318 2123
f e
31
Box 2 (25%) - DvB
Dividendbelasting (15%) Dividend
Vennootschapsbelasting (20% over belastbare winst dit jaar)
n 2153 (153 eff dit jaar)
Tinus van de Wouw
Opheffing Stamrecht BV Als de BV het stamrechtkapitaal heeft uitbetaald wordt de Stamrecht BV opgeheven. Aflossen schulden Innen vorderingen Opstellen eindbalans Slotafdracht VpB Verrekening met aandeelhouder(s) en dividendbelasting –
75% van de netto eindwinst bij jezelf terecht
Afmelden BD, KvK Evt. verkopen lege BV
Tinus van de Wouw
20
December 7, 2013
Enkele misverstanden over Stamrecht BV's
"Je kunt je hypotheek aflossen met de ontslagvergoeding" –
–
"Je kunt jezelf lekker goedkoop een lening verschaffen" – –
Mooi niet! Je kunt hooguit (een deel van) de hypotheek oversluiten naar de BV = mooi rendement. Maar uiteindelijk moet het geld weer terug naar de BV en moet een nieuwe aanbieder worden gevonden Noot: per 1 jan is er een meldingsplicht van je lening bij de BD! Mooi niet! De BV dient zakelijk te handelen en dus moet een lening worden afgesloten tegen zakelijke marktrente. De BD kan dit beschouwen als afkoop van het stamrecht --> wellicht aanslag IB plus revisierente over het volledige kapitaal!
"Je kunt een auto kopen van de kostenvoorziening" – –
Mooi niet! De BD kan dit beschouwen als privé onttrekking! Je kunt wel een lening afsluiten, maar het geld moet op termijn terug Tinus van de Wouw
Algemene Opmerkingen Stamrecht BV
De meesten kiezen voor een stamrecht constructie omdat men nu geen 52% belasting wil betalen!! Hoofdreden om voor Stamrecht BV te kiezen is flexibiliteit – –
zelf geld beheren/beleggen of eigen bedrijf timing en hoogte van de periodieke uitkeringen
Een stamrecht BV vergt meer persoonlijke aandacht, vooral over het beleggen van het geld! Je persoonlijke situatie bepaalt in hoge mate welke optie de beste keuze is Oriënteer je breed voordat je een beslissing neemt! – –
vraag het prima boekje "Gouden Handdruk 2013" aan kijk ook op de site Clarusadvies.nl met veel informatie
Tinus van de Wouw
21
December 7, 2013
Mogelijke Rol 'De Stamrecht Ingenieur' De Stamrecht Ingenieur kan je in alle fases van je Stamrecht BV met raad en daad bijstaan Gehele oprichting (incl. notaris kosten) € 595 Beheer – – – –
Uitgebreide Jaarrekening Verzorgen aangifte VpB Jaarlijkse KvK rapportage, Notulen AVA Ondersteuning met voorbeeldcontracten en instructies
}
Opheffing
€ 159 / jr
€ 195 (prijzen zijn excl. BTW)
Ik ga je niet adviseren over het beleggen van je kapitaal - behalve hulp contract "Lening Eigen Woning")
Tinus van de Wouw
Mogelijke Rol 'De Stamrecht Ingenieur'
Hij heeft zelf een stamrecht BV en weet hoe belangrijk lage kosten zijn voor een stamrecht BV Zeer scherpe prijzen zijn mogelijk omdat er zoveel mogelijk is geautomatiseerd Een stukje zelfwerkzaamheid is vereist Soepele standaard flow met notaris zodat ook die een lage prijs kan afgeven voor de oprichting van de stamrecht BV De Stamrecht Ingenieur heeft geen duur kantoor maar werkt gewoon thuis Veel persoonlijke aandacht en ondersteuning – –
Voorbeeldcontracten (lening eigen woning) Instructie voor het doen van de uitkeringen en belastingafdrachten
Tinus van de Wouw
22
December 7, 2013
Vragen, opmerkingen open discussie…
Tinus van de Wouw
Succes met je keuze!
Tinus van de Wouw
Tinus van de Wouw
23
