September 15, 2012
Ontslagvergoeding en Stamrecht BV’s ...een introductie Tinus van de Wouw
Tinus van de Wouw
Agenda
Even voorstellen… Deel 1: Bestemmingen ontslagvergoeding – – – – –
Deel 2: Stamrecht BV – – –
Direct uitbetalen Lijfrente bij verzekeringsmaatschappij Banksparen Stamrecht BV Vergelijking opties en keuzecriteria Oprichten, Beheer, Liquidatie Oprenting en rendement Mogelijke rol 'De StamrechtIngenieur'
Vragen / opmerkingen / open discussie
Tinus van de Wouw
1
September 15, 2012
Even voorstellen…
Na een 30-jarig loopbaan bij Philips Semiconductors ben ik daar (in alle pais en vree) met ontslagvergoeding pg vertrokken Æ Stamrecht BV opgericht! Lid, daarna voorzitter geworden van Stamrecht club binnen de VHPP en daar heel veel ervaring opgedaan. Nieuwe baan Æ crisis Æ opnieuw ontslagvergoeding Inmiddels ook adviseur bij 2 andere stamrechtclubs Bied nu mijn diensten aan tegen een zeer scherpe prijs: oprichting, aangifte VpB, jaarlijkse rapportages KvK, uitkeringen, itk i afdracht fd ht heffingen h ffi Verder nog actief binnen de PUM, SIC (Industriebeleid), VHP2 (pensioenen) en Student Companies (HAN)
Tinus van de Wouw
Deel 1 Bestemming Ontslagvergoeding
Tinus van de Wouw
2
September 15, 2012
Ontslagvergoeding – wat nu? Voor de ontslagvergoeding zijn de volgende opties mogelijk:
Direct netto laten uitbetalen
Afstorten bij een verzekeringsmaatschappij
Stamrecht banksparen
Oprichten O i ht van een St Stamrecht ht BV en zelflf het h t vermogen beheren
Tinus van de Wouw
Direct Netto Laten Uitbetalen Direct laten uitbetalen…
Dan wordt normaliter het bedrag direct met 52% belast / Netto bedrag wordt vaak ook belast in box 3 (1.2% / jaar) Maar is toch interessant als U nu al weet dat U in de toekomst toch in het 52% tarief wordt belast! … of als U het geld nu wilt besteden
Maar voor de meesten is het beter het betalen van belastingen te verschuiven naar een tijd dat U in een lager tarief valt dan 52%. Dan moet het bruto bedrag worden ondergebracht bij een verzekeringsmaatschappij of daarmee gelijkgesteld instituut. Tinus van de Wouw
3
September 15, 2012
Lijfrente bij een Verzekeringsmaatschappij Als U het geld als lijfrente bij een verzekeringsmaatschappij (VM) stort gebeurt het volgende: Er wordt eerst een kostenkosten en winstopslag genomen van 8-10%. Gedurende de looptijd kosten van ca. 1% Het resterende bedrag rendeert gedurende de tijd dat de VM Uw geld beheert. Er is een extra rendement vanwege het overlijdensrisico Vanaf een bepaald moment wordt het geld aan U uitgekeerd in vaste, gelijke periodieke uitkeringen. De VM houdt LB en inkomensafhankelijke bijdrage ZVW in en keert U maandelijks een netto bedrag uit. Dit proces is onomkeerbaar, uitstel is niet mogelijk!
Tinus van de Wouw
Stamrecht Banksparen
Vergelijkbaar met verzekeringsmaatschappij, echter met veel lagere kosten. Lage initiële kosten. Het gestorte bedrag rendeert gedurende de tijd dat de bank Uw geld beheert – U kunt kiezen uit vaste rente, variabele rente of beleggingsfondsen Op een gegeven ogenblik wordt het geld aan U uitgekeerd in vaste, gelijke periodieke uitkeringen. De bank houdt loonbelasting en inkomensafhankelijke bijd bijdrage ZVW in i en keert k t U maandelijks d lijk een netto tt bedrag b d uit. Ook dit proces is onomkeerbaar, uitstel is niet mogelijk!
Tinus van de Wouw
4
September 15, 2012
Stamrecht BV
Een Stamrecht BV is gelijkgesteld met een lijfrente bij een verzekeraar, er zijn echter enkele grote verschillen: – – –
U zelf beheert het geld de kosten hebt U voor een groot deel zelf in de hand een eventuele winst komt uiteindelijk aan U zelf ten goede
Normaal is er een 5% “kostenopslag”. Werkelijke kosten zijn bij goed beheer vaak lager (Æ winst bij liquidatie) “Periodieke uitkeringen” betekent in de praktijk dat U zeer flexibel bent in de timing en de hoogte van de uitkeringen. Als aan de uitkeringsverplichting is voldaan wordt de BV geliquideerd en de winst gaat naar de aandeelhouder. U kunt geld investeren in start eigen bedrijf of hypotheek! Nadeel: het kost U tijd en aandacht… Tinus van de Wouw
Korte vergelijking opties Initiële kosten Beheerskosten Winst/Rendement Starten eigen bedrijf Overlijden Lening eigen Woning Box 3 Transparantie Eigen bemoeienis
Direct ++ 0 0 netto Nabest. aflossen ja ++ geen
Lijfrente LV ‐‐ 5% Laag niet jammer nee nee ‐‐ geen
Banksparen + 0%/? Laag/Afh. niet Nabest. nee nee +/‐ geen
Stamrecht BV ‐ <5% Hoger bruto Nabest. ja nee ++ Ja
Tinus van de Wouw
5
September 15, 2012
Keuzecriteria Hoe U met Uw ontslagvergoeding wilt omgaan is een kwestie van een aantal zaken Uw Persoonlijke financiële situatie – –
Verwacht IB belastingpercentage = 52% U hebt het geld NU netto nodig
direct direct
U wilt een bedrijf beginnen SR BV U wilt Uw geld zelf beheren SR BV U wilt Uzelf of familie een hypotheek verschaffen SR BV U wilt flexibiliteit SR BV Bedrag is laag, initiële kosten SR-BV te hoog Banksparen U wilt meer zekerheid Banksparen U wilt gewoon geen rompslomp Banksparen Tinus van de Wouw
Deel 2 De Stamrecht BV
Tinus van de Wouw
6
September 15, 2012
Oprichting Stamrecht BV Oprichting behelst o.m. de volgende zaken Opstellen Stamrechtovereenkomst Werkgever-werknemer Kiezen naam BV Aanvragen BV bankrekening Inschrijven bij de KvK Statuten, Notariële Akte, Register aandeelhouders Opstellen Stamrechtakte BV - Uitkeringsgerechtigde Afstemming met de BD Dit hele proces (22 stappen!) wordt meestal door een specialist gedaan en oprichting moet via een notaris.
Tinus van de Wouw
Beheer Stamrecht BV Het beheer komt neer op de volgende zaken Beleggen van het kapitaal Opstellen jaarstukken Verkorte rapportage KvK Aangifte Vennootschapsbelasting Jaarlijkse Vergadering van Aandeelhouders Het doen van de uitkeringen en afdracht heffingen Tenslotte: liquideren van de BV Het lijkt veel maar het is prima te doen en erg interessant!
Tinus van de Wouw
7
September 15, 2012
Oprenting en Rendement
De BV heeft de verplichting de stamrechtvoorziening “op te renten”, meestal volgens het “U-rendement”. g p gg groter Elk jjaar wordt de uitkeringsverplichting De BV wordt verondersteld een vergelijkbaar rendement te halen op Uw kapitaal De BV maakt dus geen of weinig winst of verlies Een typische Stamrecht BV maakt inderdaad een winst of verlies van maximaal enkele honderden Euro's
Een voorbeeld (van een simpele B B.V.) V ) verduidelijkt dit dit. Het betreft hier een ontslagvergoeding van € 100.000, oprichtingskosten € 2000, kostenvoorziening 5% = € 5000 waarvan dan dus € 3000 overblijft. Tinus van de Wouw
Oprenting en Rendement (2) Start Winst beleggingen Geïnvesteerd bedrag Kas Oprentingspercentage Stamrechtverplichting Kosten Kostenvoorziening W/V Cumulatieve W/V
eind 2013 eind 2014 eind 2015 2.8% 2.6% 3.2% 97000 99716 102309 105582 1000 800 600 400 3.0% 2.6% 3.1% 95000 97850 100394 103506 200 200 200 3000 2800 2600 2400 ‐134 49 162 ‐134 ‐85 76
Enkele scenario's
Tinus van de Wouw
8
September 15, 2012
Liquidatie Stamrecht BV Als de BV het stamrechtkapitaal heeft uitbetaald wordt de Stamrecht BV geliquideerd. Aflossen schulden Innen vorderingen Opstellen eindbalans Slotafdracht VpB en DvB Verrekening met aandeelhouder(s) Afmelden BD, KvK of verkopen lege BV
Tinus van de Wouw
Mogelijke Rol 'De StamrechtIngenieur' De StamrechtIngenieur kan U in alle fases van Uw Stamrecht BV met raad en daad bijstaan Oprichting (incl. notaris kosten) Beheer
€ 695
Verzorgen aangifte VpB Uitgebreide Jaarrekening € 100 / jr Jaarlijkse KvK rapportage, Notulen AvA Verzorgen uitkering, afdracht heffingen € 8 / mnd Voorbeeldcontracten voor leningen e.d. Liquidatie € 200 + externe kosten
}
– – – – –
(prijzen zijn excl. BTW)
Ik ga U niet adviseren over hoe U Uw kapitaal zou moeten beleggen, behalve hulp contract “Lening Eigen Woning”. Tinus van de Wouw
9
September 15, 2012
Vragen, opmerkingen open discussie…
Tinus van de Wouw
Succes met uw keuze!
Tinus van de Wouw
Tinus van de Wouw
10
