Help, ik heb een stamrecht BV!

De StamrechtIngenieur

“Help, ik heb een stamrecht BV!” Do’s & Dont’s voor Stamrecht BV’s Tinus van de Wouw

www.stamrechtingenieur.nl

Tinus van de Wouw

Agenda  

Even voorstellen… Wat is een Stamrecht BV – – –



Do’s & Dont’s – – – –



Financieel beheer Rollen DGA Oprenten, rendement, uitkeren Geld aan de BV onttrekken Lenen Uitkeren Diverse onderwerpen

Vragen / opmerkingen / open discussie

Tinus van de Wouw

15-05-12


Wat is een Stamrecht BV

Tinus van de Wouw

Etymologie 'Stammrecht‘  

Het stamrecht als fiscaal instrument is ingevoerd in 1941 Etymologie: Stammrecht, n. Recht, einen Baumstamm im Walde zu schlagen. Crecelius Oberhess. wb. 804. auch die für Ausübung einer solchen Freiheit an den Förster zu zahlende Abgabe: "die Herrn sollen es (das Holz zum Hausbau) Ihme auch geben, darumb soll der arme Mann den Herrn ein Sester Weins geben unndt dem Förster sein Stammrecht aussrichten.”



 

Stamrecht is dus het recht om een boomstam in stukken te hakken en dat de boswachter er pas belasting over heft als het hout wordt opgehaald Ontslagvergoeding: loonbelasting niet heffen bij het ontvangen van de ontslagvergoeding maar pas later bij het uitkeren Het stamrecht is helaas afgeschaft voor ontslagvergoedingen toegekend na 1 januari 2014

Tinus van de Wouw

15-05-12


De Stamrecht BV (1) Een stamrecht BV is een kleine verzekeringsmaatschappij  deze beheert een bruto ontslagvergoeding  keert later periodiek uit en rekent dan pas belasting af – –



 

heeft meestal maar één cliënt (de verzekerde) en belooft aan cliënt om het geld te laten groeien (“oprenten”) moet dus rendement maken om verlies te voorkomen directeur heeft meestal ook alle aandelen –



draagt loonbelasting en bijdrage ZVW af aan de BD keert het netto deel uit aan cliënt (de verzekerde)

deze noemen we DGA: directeur grootaandeelhouder

als alles is uitgekeerd kan de BV worden opgeheven en gaat een eventuele resterende winst naar de aandeelhouder(s) Tinus van de Wouw

De Stamrecht BV (2) 

DGA (directeur van de BV) en cliënt zijn dezelfde persoon maar verschillende entiteiten! –



De BV moet zakelijk handelen – –



verhouding is als verzekeringsmaatschappij t.o.v. verzekerde handelen zoals een verzekeringsmaatschappij of bank zou handelen mag dus de DGA (of verwanten) niet bevoordelen

BV en verzekerde stellen een stamrechtovereenkomst (SRO) op – – – –

met o.m. dat alles voldoet aan de wet m.b.t. stamrechten vastleggen oprenting en kosten- en winstopslag ▪ Deze kunnen kan later niet meer worden aangepast begunstiging: uitkeringsgerechtigden na overlijden cliënt ▪ Deze begunstiging kan later nog wel worden aangepast dat het recht op elk moment kan worden omgezet “in een ander soortgelijk recht” zolang het blijft voldoen aan de wet Tinus van de Wouw

15-05-12


Stamrecht BV (3) 

Mogen omzetten in een “ander soortgelijk recht” betekent dat je zeer flexibel bent in de timing en de hoogte van de uitkeringen. –

 



Zie ook deel ‘uitkeringen’

Je kunt de uitkeringen ook tijdelijk stopzetten als je bijvoorbeeld een andere baan hebt gevonden (< AOW leeftijd) De DGA beheert zelf het geld en kan het investeren waar hij/zij wilt, mits het "zakelijk" gebeurt. – geld investeren in een startende onderneming. – aan DGA of derden een lening/hypotheek verstrekken Nadeel: het kost tijd en aandacht, er zijn jaarlijkse kosten zoals bankkosten en opstellen jaarrekening/VpB –

Voor dat laatste kan de Stamrecht Ingenieur je goedkoop ondersteunen Tinus van de Wouw

Rollen van de DGA 

De DGA speelt meestal de volgende rollen in de stamrecht BV: –

– –

– –

 

Directeur ▪ Moet de BV besturen en voldoende winst laten maken om ervoor te zorgen dat de BV later het geld aan de verzekerde uit kan betalen Aandeelhouder ▪ Heeft er belang bij dat de BV veel winst maakt ivm dividend Verzekerde / cliënt ▪ Heeft een ontslagvergoeding bij de BV gestort en een contract (SRO) afgesloten om later uitkeringen te ontvangen; wil hoge uitkeringen Leningnemer ▪ Leent geld van de BV of heeft een negatief 'saldo rekening courant' Administrateur / Accountant ▪ Ook bij uitbesteden heeft DGA heeft altijd de eindverantwoordelijkheid

Deze rollen hebben vaak tegengestelde belangen! Hou alles zuiver, dus regel alles zakelijk met goede overeenkomsten Tinus van de Wouw

15-05-12


Beheer Stamrecht BV Het beheer komt neer op de volgende zaken  Beleggen van het kapitaal –



Het doen van de uitkeringen – –



Afdracht loonbelasting en ZVW Uitkeren aan jezelf

Opstellen jaarstukken – – – –



Kapitaal optimaal laten renderen

Jaarrekening, balans, W/V Goedkeuring Algemene Vergadering Aangifte Vennootschapsbelasting Verkorte rapportage KvK

Het lijkt veel maar het is prima te doen en erg interessant! –

Voornaamste zorg is laten renderen van het kapitaal Tinus van de Wouw

Administratie Stamrecht BV 



  

In een commerciële BV spelen veel meer zaken een rol dan in een stamrecht BV zoals BTW, voorraadbeheer, bonnetjes, veel meer mutaties, onbetaalde facturen etc. Het opstellen van de jaarrekening en de VpB van een stamrecht BV is veel simpeler en kan dan ook een stuk goedkoper In de meeste stamrecht BV’s gebeurt bijna niks! Je hoeft maar zelden met de administratie bezig te zijn. Eenmaal per jaar: Jaarrekening / VpB / KvK Bedragen boven € 100.000 splitsen en onderbrengen bij verschillende banken vanwege het deposito garantiestelsel –

Een wat lager bedrag is beter i.v.m. bijgeschreven rente!

Tinus van de Wouw

15-05-12


Als Referentie: Afstorten als Lijfrente bij VM Kosten- en winstopslag

Is weg, blijft weg!

Renderen en uitkeringen

Ontslagvergoeding Lijfrente Tinus van de Wouw

Stamrecht BV: KostenKosten- en stamrechtvoorziening Kosten-/winstvoorziening (5%) Blijft binnen BV!

Stamrechtvoorziening (95%) Ontslagvergoeding

moet worden opgerent!

Tinus van de Wouw

15-05-12


Oprenten en de Stamrechtovereenkomst 









Als je bij een verzekeringsmaatschappij een bedrag stort, verwacht je dat het geld aangroeit. Het bedrag met rente wordt dan de basis voor je uitkering. Er komt een polis van de VM waarin alles wordt vastgelegd, incl. wat er moet gebeuren bij overlijden. Een stamrecht BV is ook een verzekeraar, dus hier verwacht je als klant ook dat het geld aangroeit! Daarom leg je vast hoe je afgedragen ontslagvergoeding aangroeit - dat heet oprenten. Ook hier maak je een contract tussen jezelf en de stamrecht BV: de stamrechtovereenkomst waarin je alles vastlegt. Deze kan later niet meer worden veranderd (behalve op twee punten). De stamrechtovereenkomst is een zeer belangrijk document!

Tinus van de Wouw

Investeringen / Beleggingen Oprichtingskosten

Kostenvoorziening

Kas

Op een spaarrekening zetten is ook 'beleggen'! Stamrechtvoorziening Tinus van de Wouw

15-05-12


Oprenting en Rendement  

De BV maakt rendement op het kapitaal De BV moet de stamrechtvoorziening oprenten – – – –

 

= winst = verlies

oprenting meestal gerelateerd aan het 'u-rendement', soms vast u-rendement is gebaseerd op het gemiddelde effectieve rendement van in de Officiële Prijscourant genoteerde obligatieleningen m.a.w. een rendement dat je kunt halen bij conservatief beleggen er is geen oprenting over de kostenvoorziening

Een typische stamrecht BV maakt in de praktijk een geringe winst of verlies (soms een paar honderd Euro) Een voorbeeld van een simpele stamrecht B.V. verduidelijkt dit. – – –

ontslagvergoeding € 100.000 oprichtingskosten € 800 kostenvoorziening 5% = € 5000 waarvan dus € 4200 overblijft.

Tinus van de Wouw

Investeringen / Beleggingen 800 5000 200

Kostenvoorziening

Oprichtingskosten Kas

4000

99000

95000

Stamrechtvoorziening

Het geld in de kostenvoorziening rendeert gewoon mee! Tinus van de Wouw

15-05-12


Balans voor en na Oprichting Na Storting

Kas

100000

Stamrechtvoorziening Kostenvoorziening

95000 5000

Na afrekening oprichtingskosten

Kas

99200

Stamrechtvoorziening Kostenvoorziening

95000 4200

Beleggen 99000

Investeringen Kas

99000 200

Stamrechtvoorziening Kostenvoorziening Winstreserve

95000 4200 0

  

Een voorziening is een potje: waarvoor is het geld bedoeld Het fysieke geld rendeert, staat dus los van voorzieningen Voor de winst is er een aparte voorziening: de winstreserve Noot: De € 10 geplaatst kapitaal zijn niet meegenomen

Tinus van de Wouw

Oprenting en Rendement (2) Aangroeien

2014 Winst beleggingen Geinvesteerd bedrag Kas Oprentingspercentage Stamrechtverplichting Kosten Kostenvoorziening W/V Cumulatieve W/V

99000 200 95000 4200

2015 1.00% 99970 200 1.25% 96188 20 4180 ‐198 ‐198

2016 1.40% 101150 200 1.25% 97390 220 3960 197 0

Uitkeren

2017 1.50% 102447 200 1.25% 98607 220 3740 300 300

2018 0.00% 52923 200

2019 0.00% 3400 200

49304 220 3520 0 300

0 220 3300 0 300

VpB betalen!

*)

2014 na verrekening oprichtingskosten

Tinus van de Wouw

15-05-12


Oprenting en Rendement (3) 120000 100000 80000 Investeringen

60000

Oprenting 40000

Winst/Verlies

20000 0 2012

2013

2014

2015

2016

2017

‐20000



Winst- of verlies hangt af van het verschil in groei van investeringen en stamrechtvoorziening Tinus van de Wouw

Balans tot Opheffing Na jaar 1

Investeringen Kas

99970 200


96188 4180 ‐198

Na jaar 2

Investeringen Kas

101150 200


97390 3960 0

Na jaar 3

Investeringen Kas

102447 200


98607 3740 300

Na uitkeren 1

Investeringen Kas

52923 200


49304 3520 300

Na uitkeren 2

Investeringen Kas

3400 200


0 3300 300

Eindbalans

Investeringen Kas

0 3600


0 0 3600

Tinus van de Wouw

15-05-12


Rendement ≈ Oprenting 120000 100000 80000 Investeringen

60000

Oprenting 40000

Winst/Verlies

20000 0 2012

2013

2014

2015

2016

2017

‐20000



In het algemeen: kleine winst die er als dividend uitkomt Tinus van de Wouw

Rendement > Oprenting 120000 100000 80000 Investeringen

60000

Oprenting 40000

Winst/Verlies

20000 0 2012

2013

2014

2015

2016

2017

‐20000



Winst die er als dividend uitkomt Tinus van de Wouw

15-05-12


Rendement < Oprenting 120000 100000 80000 Investeringen

60000

Oprenting 40000

Winst/Verlies

20000 0 2012

2013

2014

2015

2016

2017

‐20000

 

Verlies! Als geld op is gaat de BV failliet! BD checkt dan 'zakelijk handelen' Tinus van de Wouw

Effecten van Oprenting: Hoeveel gaat naar DGA? 120000

120000

120000

100000

100000

100000

80000

80000 Investeringen

60000

80000 Investeringen

60000

Oprenting 40000

Winst/Verlies

20000

40000

  

Oprenting 40000

0 2012 2013 2014 2015 2016 2017

‐20000

Winst/Verlies

20000

0 2012 2013 2014 2015 2016 2017

‐20000

Winst/Verlie s

20000

0

Investeringen

60000

Oprenting

2012 2013 2014 2015 2016 2017 ‐20000

DGA krijgt in het algemeen het gerendeerde kapitaal! Het merendeel wordt belast als IB, klein deel als dividend. Dus: kosten laag houden en rendement halen...! Tinus van de Wouw

15-05-12


Uitkeringen en Opheffing Cum.Winst

O 2160

Netto winst

p

Kosten

h 288

e Uitkeringen

f f e

2448

Box 2 (25%) - DvB Dividendbelasting

432

(15%)

2880

Dividend 720

Vennootschapsbelasting

n

(20% van de belastbare winst over de jaren heen)

€ 3600

Tinus van de Wouw

Do’s & Dont’s

Tinus van de Wouw

15-05-12


Hoe Kun Je Legitiem Geld uit de BV Halen?  

Uitkeringen doen (zie later in deze presentatie) Geld lenen van de BV –

– – –



Leningsovereenkomst tussen jezelf en de BV maken met: ▪ zakelijke rente ▪ terugbetalingsregeling ▪ zekerstelling Bedenk: het geld moet eens terug naar de BV om uit te keren! Ik zie regelmatig dan men wel erg gemakkelijk bij de BV leent… Onthoud altijd dat het bruto geld betreft!

“Rekening Courant Directie” – – –

DGA mag tot € 17.500 schuld hebben bij de BV zonder er rente over te hoeven betalen! Schuld ≥ € 17.500? Dan rente betalen over het hele bedrag! Of de regeling zo blijft is nog de vraag! Tinus van de Wouw

Geld uit de BV halen - Dividend  



Hoewel formeel toegestaan moet je als DGA van een stamrecht BV nooit tussentijds dividend aan jezelf uitkeren Als je dividend uitkeert gaat de BD de fiscale waarde van de stamrechtvoorziening bepalen met fiscale rekenrente van 4% Als deze fiscale waarde hoger is dan de waarde op de balans dan laat je onvoldoende reserves in de BV –



Als deze waarde lager is (zal nu meestal het geval zijn) dan beschouwt de BD deze als winst --> nu VpB betalen –



BD kan alles in een keer belasten

Later is de betaalde VpB vaak moeilijk of niet te compenseren!

Kortom: als stamrecht BV keer je pas dividend uit als (nagenoeg) het hele stamrecht is uitgekeerd!

Tinus van de Wouw

15-05-12


Geld uit de BV halen – Dividend (2) 

Uitkering 100k in 10 jaar met 1% rekenrente

2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 100000  10558 10558 10558 10558 10558 10558 10558 10558 10558 10558 versimpelde berekening



Terugrekenen met 4% fiscale rente

2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 85637  10558 10558 10558 10558 10558 10558 10558 10558 10558 10558

  

Fiscale winst 2014: € 14.363 VpB 2014: € 2.873 = gaat van je eigen vermogen af Het zal niet gemakkelijk zijn dit bedrag weer terug te verdienen! –



Moet bovenop kosten en oprenting…

Kortom: nooit tussentijds dividend uitkeren!! Tinus van de Wouw

Lening Eigen Woning (1) 

"Je kunt je hypotheek aflossen met de ontslagvergoeding" –



Voordeel = mooi rendement – –



– – –

Ga na of de BV aan de verplichtingen kan blijven voldoen! De BV móet op zeker moment gaan uitkeren Bij(dreigende) onderdekking: nooit lening eigen woning nemen! Zorg dat je later het geld weer bij een bank gefinancierd krijgt!

Je mag de voorwaarden van bestaande hypotheek meenemen –



De winst die anders de bank maakt is nu voor de BV Dus in het algemeen: goed rendement met dividend

Maar uiteindelijk moet het geld weer terug naar de BV! –



Mooi niet! Je kunt hooguit (een deel van) de hypotheek oversluiten

Annuïtair moet wel bij verhoging hypotheek

Notarisakte niet nodig voor lening eigen woning Tinus van de Wouw

15-05-12


Lening Eigen Woning (2) 

Een goede leenovereenkomst is een must! –



Rentepercentage hangt af de markt – –



–

je nu 52% belasting betaalt en bij uitkeren 42% of het er als winst/dividend uitkomt (40% effectieve belasting)

Gebruik een wat lager rentepercentage als je – –



Maak een screendump van de rente die je gebruikt als referentie Beetje hoger of lager is ook OK - hangt af van je eigen specifieke situatie

Gebruik een wat hoger rentepercentage als je nu weet dat: –



Modelovereenkomst aanwezig voor cliënten

nu en bij uitkeren dezelfde belasting betaalt èn je met verlies zult eindigen of je het nu financieel ruimer wilt hebben

Voor een nieuwe Lening Eigen Woning is er in een aantal gevallen een meldingsplicht (geen goedkeuringsplicht) bij de BD.

Tinus van de Wouw

Lenen aan Jezelf 

"Je kunt jezelf lekker goedkoop een lening verschaffen" – –



Mooi niet! De BV dient zakelijk te handelen en dus moet een lening worden afgesloten tegen zakelijke marktrente. De BD kan een lage rente beschouwen als afkoop van het stamrecht

Lenen aan jezelf mag, maar zorg altijd voor een goede leningsovereenkomst – – –

Zakelijke rente zoals gangbaar in de financiële markt ▪ Tot 25% afwijken leidt i.h.a. niet tot problemen met de BD Terugbetalingsregeling ▪ De BV moet aan haar verplichtingen kunnen blijven voldoen Zekerstelling



Pas op! Veel DGA’s lenen te veel en te gemakkelijk bij de BV!



http://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/prive/werk_en_inkomen/bijzondere_situaties/geld_lenen_van_uw_bv/geld_lenen_van_uw_bv

–

Vergeet nooit: de stamrecht BV beheert bruto geld

Tinus van de Wouw

15-05-12


Kostenvoorziening Besteden 

Echt gehoord: "Je kunt een auto kopen van de kostenvoorziening" – –

 

De kostenvoorziening is bedoeld voor de oprichtingskosten en de beheerskosten gedurende de looptijd van de BV Deze moet binnen de BV blijven –

 

Heb meegemaakt dat die 5% naar privé was geboekt! Auch!

Je kunt wel een lening afsluiten Of gebruiken maken dat je tot € 17500 negatief staan –



Mooi niet! De BD kan dit beschouwen als privé onttrekking! Mogelijk gevolg: direct 52% belasting

Geld moet op termijn terug naar de BV – het blijft een lening!

Bij BV’s met 18k aandelenkapitaal ligt dat wat genuanceerder –

Afrekenen met 18k aandelenkapitaal op het einde Tinus van de Wouw

Aftrekbare Kosten 

De BV mag uitsluitend kosten aftrekken die de BV maakt voor het beleggen en uitkeren van het stamrechtkapitaal – – – – –



Zeker niet aftrekbaar zijn privé zaken – –



Bankkosten, kosten advies beleggen, beheerskosten Kosten opstellen jaarrekening/VpB/KvK Kantoorbenodigdheden, computer/laptop/scanner/printer Kosten zakelijk verteer/representatie zijn slechts beperkt aftrekbaar Een deel internet kosten en deel telefoonkosten ▪ zijn wel erg kleine geldstromen… ik zelf doe het nooit! Kosten bijscholing om je kansen op de arbeidsmarkt te vergroten Kosten van netwerkgesprekken

Kortom: aftrekbaar zijn alleen kosten waarvan je aannemelijk kunt maken dat ze zakelijk zijn voor de stamrecht BV Tinus van de Wouw

15-05-12


Het Doen van de Uitkeringen 

Voorwerk – –



Lange termijn plan maken - als je twijfelt: aan BD voorleggen Loonheffingennummer aanvragen

In lopende maand – –

Vanuit bruto salaris met groene tabel de afdrachten bepalen ▪ loonbelasting (groene tabel) en bijdrage ZVW Het netto deel overmaken naar privé



Voor het einde van de erop volgende maand



Aangifte doen via het aangifteprogramma De afdrachten doen – tijdig overmaken! Je kunt begin van het jaar alle aangiftes in een keer doen Naar jezelf een jaaroverzicht sturen van de aangegeven bedragen Instructie verkrijgbaar voor cliënten van de Stamrecht Ingenieur – –

 

Tinus van de Wouw

Uitkeringen - Criteria 



Er is een minimale uitkeringsduur bepaald door de sterftekans De minimale duur bepaalt tevens de maximale uitkering. Zie de tabel voor een SRV van € 100.000 (SRV = 95% ontslagvergoeding + oprentingen)

 



 

Leeftijd 45 50 55 60 65

Maanden ≥ 58 ≥ 37 ≥ 23 ≥ 15 ≥9

€ max 1724 2703 4348 6667 11111

€ max per maand voor SRV = 100k, indicatieberekening

Je mag altijd stoppen en later opnieuw gaan uitkeren De uitkeringen moeten uiterlijk beginnen in het kalenderjaar waarin je de AOW leeftijd bereikt (dus in december van dat jaar) Daarna mag je niet meer stoppen, maar je mag nog wel de uitkeringen variëren binnen een bandbreedte 1:10 Slim: uitkeringen zo plannen dat je binnen het 42% tarief blijft! Toestemming BD is niet vereist, maar kan geen kwaad

Tinus van de Wouw

15-05-12


Uitkeringsfase – Actuarieel berekenen?  

Actuarieel berekenen is meestal niet nodig Meestal staat in de stamrechtovereenkomst: “Op de ingangsdatum … wordt de beschikbare som*) omgezet in een periodieke uitkering op basis van tarieven die … levensverzekeraars op dat moment hanteren voor dergelijke uitkeringen.”



Dus we kunnen een offerte opvragen en daarvan uitgaan –

De BD doet dat zelf ook in model-stamrechtovereenkomst 2013. “De hoogte van het bedrag van de periodieke uitkeringen is bepaald op basis van de offerte van … (naam levensverzekeraar) van … (datum).”



Aanpak: offerte opvragen via Internet en annuïtair uitwerken! –



Als je twijfelt: voorstel voorleggen aan de BD

Voorbeeld: 100k, uitkeren per kwartaal, offerte NN *)

95% van ontslagvergoeding + oprentingen

Tinus van de Wouw

Offerte via Internet

Tinus van de Wouw

15-05-12


Uitwerken in Uitkeringsplan Periode 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

  

SRV Uitkering Rente Vrijval SRV eind pe 100000.00 2803.07 570.29 2232.78 97767.22 97767.22 2803.07 557.56 2245.51 95521.71 95521.71 2803.07 544.75 2258.32 93263.40 93263.40 2803.07 531.88 2271.19 90992.20 90992.20 2803.07 518.92 2284.15 88708.06 88708.06 2803.07 505.90 2297.17 86410.88 86410.88 2803.07 492.80 2310.27 84100.61 84100.61 2803.07 479.62 2323.45 81777.16 81777.16 2803.07 466.37 2336.70 79440.46 79440.46 2803.07 453.04 2350.03 77090.44 77090.44 2803.07 439.64 2363.43 74727.01 74727.01 2803.07 426.16 2376.91 72350.10

Uitwerken: exacte rente% bepalen. Check: eind-SRV moet 0 zijn. Stamrechtvoorziening einde boekjaar is vet weergegeven Noot: De BD kan stellen dat doorlopende en initiële kosten ten laste van de kostenvoorziening moeten komen. Dan uitgaan van een offerte met kostenspecificatie en daaruit de effectieve rente berekenen Tinus van de Wouw

Uitkeren - Alternatief  

Wat veel stamrechters doen is: eruit halen als je het nodig hebt! Zolang het voldoet aan de regels qua sterftekans –





Later de SRV berekenen met “voortschrijdende oprenting” Voorbeeld: vier uitkeringen van € 2000 elke drie maanden, oprenting: 2.4%/jr = 0.2%/mnd –



minimum looptijd, bepaalt ook de maximale uitkering

Zie verloop SRV van 28 februari naar 31 maart

Het is niet zoals het zou moeten maar het is zeer verdedigbaar Tinus van de Wouw

15-05-12


Actuarieel Berekenen  







Sinds enige tijd heb ik toegang tot actuariële software Ik kan dan ook actuariële berekeningen maken en de hoogte van de uitkeringen bepalen Teven genereer ik dan een lijst van de fiscale waardering van de stamrechtvoorzieningen per einde boekjaar van de lopende uitkeringen (dus voor de hele uitkeringsperiode) Stukje zelfwerkzaamheid: je zorgt als onderdeel van het proces zelf voor een commerciële referentie door een offerte op te vragen (zie vorige slides) Prijs voor een uitkeringsplan met waarderingsverloop van de stamrechtvoorzieningen: € 50 (ex.btw)

Tinus van de Wouw

De Belastingdienst  

 

 



De Belastingdienst moet checken of het allemaal wel volgens de regelen der kunst is gebeurd Zij hebben een aantal interne richtlijnen, maar iedere inspecteur heeft zijn eigen autonomie Zo zijn de richtlijnen van het CAP ("Centraal Aanspreekpunt Pensioenen" dat ook over stamrechten adviseert) niet bindend De meeste inspecteurs zijn overigens zeer redelijk en kijken om 5 uur ook graag terug op een plezierige werkdag! Je moet bij de BD je beslissingen "aannemelijk" kunnen maken Als het echt fout gaat (bijvoorbeeld forse verliezen op de aandelenmarkt): vraag een persoonlijk gesprek aan. Vergeet nooit: de stamrecht BV beheert bruto geld! Tinus van de Wouw

15-05-12


Rendement Maken met de Stamrecht BV 



Hoe meer rendement je maakt, hoe meer er voor jezelf uitkomt: dus kosten laag houden, ook al zijn ze "aftrekbaar" - het gaat direct van het dividend af en je betaalt zo'n 60% zelf! Spaarrekeningen - goed rondkijken voor hoge rente – – –



Let ook op verborgen kosten (afsluit-, transferkosten e.d.) Spreiden risico i.v.m. garantiedeposito stelsel Je mag niet privé over het geld beschikken: altijd koppelen aan BV!

Meer winst maken: 'denken als bank'! – – –

Geld uitlenen - zakelijke rente, aflossingschema en zekerstelling Lening eigen woning, maar bedenk dat eens het geld terug moet! Deel in effecten beleggen, maar (zeer) defensief profiel ▪ Ik zie vaak dat BV’s met aandelen forse verliezen maken!



Altijd: zakelijk handelen Tinus van de Wouw

Aanpassen Stamrechtovereenkomst (SRO) Middels een addendum zijn twee zaken aan te passen: 1 De begunstiging bij overlijden –

Normaalgesproken is de begunstiging na overlijden als volgt: 1. je partner als je nog niet bent begonnen met uitkeren 2. je partner en/of kinderen als er tenminste 1 uitkering is geweest 3. je kinderen als je partner overlijdt voordat je zelf overlijdt

–

Kinderen zijn (volgens de formulering in de wet) jonger dan 30! ▪ Heb je een kind 30 of ouder en een jonger dan 30 dan gaat het recht op de uitkeringen alleen over de jongste! ▪ Dit levert in de praktijk vaak veel moeilijkheden op

2 Als in je SRO staat dat je uiterlijk moet beginnen met uitkeren in het jaar waarin je 65 wordt is dat aan te passen naar “het jaar waarin de AOW-gerechtigde leeftijd wordt bereikt” Andere zaken in de SRO zijn niet aan te passen Tinus van de Wouw

15-05-12


Tenslotte…

Tinus van de Wouw

Enkele Specifieke Vragen van Stamrechters (1) 

Wanneer moet ik de BD inlichten? – – –



Hoe bied je zaken aan aan je boekhouder? – –



Als je jezelf van uit de BV een hypotheek verschaft ▪ vanwege privé IB, niet de BV… Zeer wenselijk als je fors verlies maakt Als je dat een goed idee vindt voor je gemoedsrust Is per adviseur verschillend Bij mij: kopie van alle mutaties (xls, csv), jaaroverzicht bank(en), details aandelen en leningen – zie ook mijn website

Welke verslagen/rapporten móeten er gemaakt worden? – –

VpB indienen en deponeren publicatiebalans bij de KvK móet Er is geen extern instituut dat controleert of de jaarrekening en de notulen AVA er zijn, maar het is zeer wenselijk deze te hebben, bijvoorbeeld i.g.v. controle BD Tinus van de Wouw

15-05-12


Enkele Specifieke Vragen van Stamrechters (2) 

“Hoe verreken ik privé betaalde oprichtingskosten?” –



Declaratie maken (Word/Excel) en overmaken

“Mag ik kosten van scholing aftrekken in de BV?” –

Kosten van scholing om je kansen op de arbeidsmarkt te vergroten zijn privé kosten en kunnen worden meegenomen in je IB

http://download.belastingdienst.nl/belastingdienst/docs/at_aftrek_studiekosten_andere_scholingsuitgaven_2014_ib2751t41fd.pdf

–



"Wat gebeurt er als de Stamrecht Ingenieur wegvalt?" – –



Het is te verdedigen dat je als directeur een cursus beleggen volgt bij Alex als je het stamrecht geld wilt beleggen in aandelen Ik houd zelf in ieder geval nog een jaar of 10 de stamrecht BV aan. Met de geleverde gedetailleerde jaarrekening die ik lever kan iedere andere adviseur zo aan de slag!

“Mag ik nou een smartphone kopen?” –

Alleen als je aannemelijk kunt maken dat het zakelijk is 

Tinus van de Wouw

Nog Enkele Hints en Tips 

Begin elk jaar: download alle mutaties van alle rekeningen vanaf 1 januari vorig jaar tot en met 5 januari dit jaar (i.v.m. rente die na het boekjaar is ontvangen over het vorige jaar) – –





In een aantal gevallen (ING, ABN-AMRO) kun je maar een beperkte tijd in het verleden als xls/csv downloaden Download ook de jaaroverzichten hoewel die soms wat later komen

Als je een negatief saldo rekening courant hebt, schiet dan gedurende het jaar een of meer BV uitgaven (bijv. inkt cartridges) privé voor, daarmee blijft een eventueel saldo rekening courant directie “levend” Als je een rekening bij een bank opzegt: eerst een download maken van de mutaties (na opheffen kan dat vaak niet meer!)

Tinus van de Wouw

15-05-12


'De Stamrecht Ingenieur'  

 

 

Hij heeft zelf een stamrecht BV en weet hoe belangrijk lage kosten zijn voor een stamrecht BV Zeer scherpe prijzen zijn mogelijk omdat er zoveel mogelijk is geautomatiseerd – uitsluitend voor stamrecht BV’s De Stamrecht Ingenieur heeft geen duur kantoor Hij heeft ook geen status als belastingconsulent met daaraan verbonden kosten of dure software Hij gaat ook uit van een stukje zelfwerkzaamheid Veel persoonlijke aandacht en ondersteuning – –



Voorbeeldcontracten (lening eigen woning) Instructie voor het doen van de uitkeringen en belastingafdrachten

Alles is en blijft wel altijd je eigen verantwoordelijkheid! Tinus van de Wouw

Aangeboden Diensten en Basisprijs1) 



 



Het verzorgen van de jaarstukken: de VpB, opstellen Jaarrekening, de rapportage aan de KvK en de notulen AvA (alleen voor stamrecht BV’s zonder commerciële activiteiten) € 159,= 1) Opstellen van een uitkeringstabel gebaseerd op een offerte van een verzekeringsmaatschappij, actuarieel berekend € 50,= Het oprichten van een stamrecht BV all-in € 645,= Het opheffen van de stamrecht BV (inclusief slotaangifte!) € 295,= 1) Standaard support voor cliënten gedurende het jaar, zolang de tijdsbesteding beperkt blijft € 0,= (alle prijzen zijn ex.btw) 1)

In sommige gevallen geldt een meerprijs - zie website

Tinus van de Wouw

15-05-12


Succes met je stamrecht BV!

Tinus van de Wouw

Tinus van de Wouw

15-05-12

Help, ik heb een stamrecht BV!

Recommend Documents