OnderhandenWerk NIEUWSBRIEF VANNOORD ACCOUNTANTS & BELASTINGADVISEURS
EDITIE DECEMBER 2014
Betrokken ondernemers - Vianen - IJsselstein Beesd - Culemborg - Leerdam - Tiel
- Zaltbommel
Het Gesprek Henk H enk k van van Noord in gesprek met Erick Covers:
“Hobrand-Algebra en VanNoord zetten in op zekerheid” Pagina 4
Pagina 5
Pagina 6
Pagina 7
Werkkostenregeling voor iedereen
Terugblik: Prinsjesdag-bijeenkomst
VAR wordt vervangen door Beschikking Geen Loonheffing (BGL)
Business Event Vijfheerenlanden | Branche in Zicht (BiZ): van inschatten naar zeker weten
Het Gesprek
“Hobrand-Algebra en VanNoord zetten in op zekerheid” Fotografie: Marc van der Kort
“Houd een brandweerauto op z’n kop en alles wat eruit valt, verkopen wij.” Met dat beeld maakt Erick Covers heel simpel de business van Hobrand-Algebra duidelijk. Het verklaart ook direct de samenhang tussen de zeer diverse producten die zijn uitgestald in zijn kantoor. Van schoenen en zaklampen tot haspels en verbandtrommels. Met dit assortiment is Hobrand totaalleverancier voor bedrijven en instanties die zich richten op rampen- en calamiteitenbestrijding. Van brandweerkorpsen en ministeries tot ziekenhuizen, scheepvaart en industriële bedrijven. Henk van Noord heeft het zeer diverse assortiment met eigen ogen zien groeien. “We zijn al bijna sinds de oprichting in 1983 verbonden aan Hobrand”, aldus Henk. Na veel succesvolle jaren heeft Jan van der Horst in 2001 de zaak overgedragen aan Erick, die inmiddels ook Holugt Sauer in het leven heeft geroepen. Onder deze bedrijfsnaam worden compressoren verkocht en onderhouden. Erick: “Met onze compressoren richten we ons op een veel grotere doelgroep dan met onze brandweerartikelen. Met zo’n grote doelgroep is het belangrijk dat je jezelf opstelt als specialist en niet als generalist die nog een keur aan andere producten heeft. Om die
2
OnderhandenWerk DECEMBER 2014
reden verkopen we compressoren bewust niet onder de naam Hobrand. Het scheiden van de compressorenafdeling bleek een commercieel slimme zet.”
Je hebt vaktechneuten en je hebt managers “De keuze om de compressorentak te verzelfstandigen toont goed aan uit welk hout Erick gesneden is”, vertelt Henk. “Je hebt vaktechneuten en je hebt managers. De vaktechneut wordt vooral gedreven door zijn producten, waar hij alle ins en outs van kent. Die passie is de brandstof voor zijn ondernemerschap. Bij Erick is het tegenovergestelde het geval. Hij kende aanvankelijk niet alle details
van de producten, maar wordt gedreven door ondernemerschap. Hij is veel meer de manager, die weet waar hij over vijf of tien jaar wil staan.” “Die eigenschappen waren van grote waarde voor Hobrand ten tijde van de overname”,
vervolgt Henk. “Het bedrijf bevond zich in een dynamische tijd. Hobrand kende vanaf de oprichting een opwaartse lijn, die gevolgd werd door nieuwbouw. Daardoor veranderde het kostenprofiel sterk. De groei vlakte af, en er kwamen moeilijke jaren. Je ziet dat bij veel ondernemingen. Ze kennen allemaal de cyclus start - groei - doorgroeien. Daarna komt de grootste uitdaging: de groei in de hand houden. Dat vraagt om een andere bedrijfsvoering.” Erick: “De groei een impuls geven was inderdaad dé uitdaging toen ik hier startte. En ook nu beleeft onze markt interessante tijden. De brandweer verandert van gemeentelijke regio’s naar veiligheidsregio’s. Daarbij worden alle aankopen aanbesteed. Je hebt dus veel minder zelf in de hand of je een opdracht binnenhaalt of niet. Om die afhankelijkheid kleiner te maken,
Die boodschap raakt me niet. Het gaat mij om de balans tussen de dienstverlening en de kosten die daarbij horen. Ongetwijfeld kan ik geld besparen, bijvoorbeeld door VanNoord minder om advies te vragen. Maar dat wil ik niet. Dat advies is me waardevol. Evenals de relatie die ik heb met Henk en Thera. Ze hebben aan een half woord van mij genoeg. En andersom geldt hetzelfde: ik krijg altijd eenduidig advies, omdat ik maar twee aanspreekpunten heb. Die kennen en overzien mijn hele situatie. Daardoor krijg je nooit tegenstrijdige adviezen, zoals je wél ziet bij grote accountantskantoren.”
Een zorg minder dankzij Horizontaal Toezicht Henk: “Ontzorgen is een belangrijk speerpunt voor VanNoord. Klanten moeten niet blijven zitten met hun financiële en fiscale problemen.
“Ik kan aan Henk al mijn ondernemersplannen spiegelen en hij is voor mij als ondernemer belangrijk” gaan we ons nog meer richten op de brandweer in de brede zin van het woord. Dus niet alleen de brandweer van de overheidsinstellingen, maar ook de brandweerdiensten van commerciële partijen, zoals de scheepvaart en de industrie.”
VanNoord en Hobrand: ondernemers onder elkaar Erick vervolgt: “Gelukkig hebben we een sterke basis met Hobrand. Prijs is een belangrijk aspect in de markt. Ons voordeel hierin is dat we lid zijn van de Europese Inkoopgroep, waardoor we profiteren van inkoopvoordeel. Bovendien zijn we een van de weinige bedrijven die zich puur gespecialiseerd hebben in brandweermaterialen. We hebben dan ook een breed en diep assortiment, waarmee we voor elke opdracht en ieder budget de juiste oplossing hebben.”
Die horen bij ons thuis.” “In dat kader vind ik ook het Horizontaal Toezicht erg prettig”, vult Erick aan. “Dat is een vrij nieuwe, proactieve controleaanpak van de Belastingdienst. Als ondernemer ben je altijd bang voor een doemscenario dat je al jaren iets over het hoofd ziet of onbewust iets fout hebt gedaan. Dat scenario is onderkend met VanNoord als Horizontaal Toezicht-partner. Kort gezegd houdt dit in dat de aangifte van VanNoord als correct wordt beschouwd, zodat je geen belastingcontrole hoeft te verwachten.
Alleen bij bijzonderheden zal de Belastingdienst stukken opvragen. Die doet dat rechtstreeks bij VanNoord, die de stukken vervolgens aanlevert, zodat ik er totaal geen omkijken naar heb. Het voordeel is dat risico’s of fouten heel snel boven water komen, en niet pas jaren later tijdens een controle. Je snapt natuurlijk dat we met een bedrijf als Hobrand altijd kiezen voor zekerheid en liever niets aan het toeval overlaten. Ik weet dus direct waar ik aan toe ben. Bovendien is deze werkwijze een hele zorg minder voor me, waardoor ik me kan focussen op ondernemen”, besluit Erick.
“Onder die sterke basis schaar ik ook het partnerschap met VanNoord. Henk is naast accountant ook ondernemer, waardoor we dezelfde taal spreken. Ik kan al mijn plannen spiegelen aan Henk. Bijvoorbeeld wat de gevolgen zijn als Hobrand controleplichtig wordt. Maar ook voor andere zaken, zoals vragen over personeelszaken, kan ik bij Henk terecht. Dergelijk advies is minstens zo waardevol als de jaarrekening die VanNoord voor ons opstelt.” “Er belt weleens een accountantskantoor dat beweert dat ik geld kan besparen. OnderhandenWerk DECEMBER 2014
3
VanNoord
De werkkostenregeling is vanaf 1 januari 2015 voor iedereen In januari 2011 werd de WKR (werkkostenregeling) opgenomen in de wet. Deze wet kent momenteel nog een overgangsregeling, waardoor u tot en met 2014 ook de oude wetgeving mag toepassen. Deze overgangsregeling eindigt op 1 januari 2015, wat betekent dat u vanaf dan de WKR moet toepassen. VanNoord helpt u verder met de voorbereiding. De essentie van de WKR is dat een werkgever per kalenderjaar 1,2% (percentage voor 2015) van het loon voor loonheffing mag gebruiken voor onbelaste vergoedingen aan het personeel. Dit wordt de forfaitaire ruimte genoemd. Bij overschrijding van deze ruimte wordt de werkgever belast met 80% eindheffing. De waarde van de vergoedingen en verstrekkingen is inclusief omzetbelasting.
Tip: een eindheffing van 80% klinkt hoog, maar is voordeliger dan het bruteren van een vergoeding bij een werknemer die 52% belasting betaalt.
Niet over alle vergoedingen en verstrekkingen is belasting verschuldigd. Zo zijn er de volgende vrijstellingen: • gerichte vrijstellingen, zoals reiskosten, cursussen, studiekosten en een aantal werkplekgerelateerde voorzieningen; • vergoedingen die geen loon vormen, zoals persoonlijke attenties (< € 25,00), aanschafkosten van zaken die tot het vermogen van de werkgever gaan behoren (intermediaire kosten) en vrijgesteld loon; • verstrekkingen die op nihil worden gewaardeerd, zoals inrichten werkplek, arbovoorzieningen, werkkleding en consumpties tijdens werktijd.
Actie ondernemen Om uzelf goed voor te bereiden op de WKR, adviseren we u de volgende stappen te doorlopen: Stap 1: Inventariseer alle vergoedingen en verstrekkingen binnen uw onderneming. Dit is een goed moment om uw medewerkers de onkostenvergoeding te laten onderbouwen, door de kostenuitgaven voor drie maanden bij te houden. Uw loonadministratie is dan weer up-to-date. Stap 2: Verdeel de vergoedingen en verstrekkingen in categorieën (‘geen loon’, ‘vrijstelling’ en ‘nihilwaardering’). De overige vergoedingen kunt u aanwijzen als eindheffingsbestanddeel (vallend in de vrije ruimte van 1,2%). Stap 3: Bepaal uw vrije ruimte en kijk hoeveel er resteert na het onderbrengen van de overige vergoedingen.
4
OnderhandenWerk DECEMBER 2014
Tip: hebt u nog vrije ruimte over aan het einde van het jaar? Dan kan uit die ruimte een nettobedrag verstrekt worden aan medewerkers, met een maximum van € 2.400,00 per persoon.
Stap 4: Beoordeel de rest van uw arbeidsvoorwaarden in relatie tot de WKR. Stap 5: Zorg dat u vergoedingen en verstrekkingen gemakkelijk uit uw administratie kunt halen door het rekeningschema aan te passen.
Conclusie Zorg dat u goed voorbereid bent op de WKR en ga het gesprek aan met uw medewerkers en natuurlijk met uw cliëntadviseur bij VanNoord.
Terugblik Prinsjesdag-bijeenkomst: wat wordt wel en wat (nog) niet doorgevoerd in 2015
Waar bent u op Prinsjesdag?
Tijdens onze Prinsjesdag-bijeenkomst op het GeoFort werden bezoekers bijgepraat over de begrotingsvoorstellen die op korte termijn worden doorgevoerd en welke voorstellen niet doorgaan, of pas op (middel)lange termijn. Hieronder een beknopt overzicht van de belangrijkste zaken. De voorstellen die worden doorgevoerd:
De voorstellen die (nog) niet worden doorgevoerd:
• verlaagd btw-tarief van 6% tot 1 juli 2015 op renovatie woningen; • overdrachtsbelasting van 2% op woningen permanent; • invoering van de werkkostenregeling (WKR) verplicht (zie ook pagina 4 in dit OnderhandenWerk); • afbouw algemene heffingskorting; • afbouw arbeidskorting voor hogere inkomens naar nihil; verhoging voor lagere inkomens; • ouderenkorting verlaagd; • aftrekbeperking buitenlandse boetes; • gebruikelijke loonregeling gaat veranderen; alle afspraken per 1 januari 2015 zijn opgezegd; • hoger eigenwoningforfait voor dure woningen; • rente op restschulden 15 jaar aftrekbaar (was tien jaar); • invoering nettolijfrente en nettopensioen voor inkomens boven de € 100.000,00; • afschaffing aftrek uitgaven voor levensonderhoud kinderen; • afschaffing keuzeregeling voor buitenlandse belastingplichtigen; • collectieve pensioenregeling voor zzp’ers.
• • • • • •
afschaffing van de zelfstandigenaftrek; afschaffing van het urencriterium, stakingsaftrek en meewerkaftrek; invoering Winstbox (aparte box voor ondernemers); FOR verplicht gebruiken voor de aankoop van lijfrente; verlenging van het verlaagde ab-tarief in 2015; geen fictief rendement in box 2 voor de dga (voorstel was ooit: 2,4% verplicht rendement van fiscaal eigen vermogen van de bv); • verlenging van de schenkingsvrijstelling eigen woning van € 100.000,00; • verlenging afkoop stamrechtmaatregel van 80% over de hoogte van de stamrechtverplichting in de bv; • afschaffing pensioen in eigen beheer.
VanNoord kijkt terug op een geslaagde bijeenkomst op Prinsjesdag 2014.
OnderhandenWerk DECEMBER 2014
5
VanNoord
VAR wordt vervangen door Beschikking Geen Loonheffing De Verklaring Arbeidsrelatie (VAR) wordt in 2015 vervangen door de Beschikking Geen Loonheffing (BGL). De vier huidige VAR’s maken plaats voor één BGL die alle loonheffingen betreft. Er is dus geen onderscheid meer tussen resultaat uit overige werkzaamheid (RUO) en winst uit onderneming (WUO). De BGL is net als de VAR niet verplicht. Toch raden we zelfstandigen aan om wel een aanvraag te doen. In de huidige situatie vraagt een zzp’er om een oordeel van de Belastingdienst of zijn inkomen wel of niet wordt beoordeeld als loon. De opdrachtgever is niet betrokken bij deze aanvraag en ondervindt geen gevolgen als blijkt dat er geen sprake was van ondernemerschap van de zzp’er, maar van een dienstbetrekking. De financiële consequenties komen in dat geval alleen voor rekening van de zzp’er. Met de BGL bepaalt een zzp’er zijn arbeidsrelatie voor een bepaalde arbeidsopdracht. De BGL maakt zowel de opdrachtgever als de opdrachtnemer verantwoordelijk voor de beoordeling van hun arbeidsrelatie. Hierdoor kan de Belastingdienst het onderscheid tussen een dienstverband en ondernemerschap beter handhaven. Zodoende wil het kabinet echte ondernemers ondersteunen en tegelijkertijd schijnconstructies (arbeidskrachten die op papier werken als zzp’er maar in de praktijk een dienstverband hebben) bestrijden.
Webmodule voor aanvragen Bij de aanvraag van een BGL moet een zzp’er vragen beantwoorden via een webmodule. Daarbij moet u denken aan vragen over de werkplek, of de mogelijkheid bestaat om eigen werktijden te bepalen, wie de verantwoording draagt als de opdracht niet goed wordt uitgevoerd en of de zzp’er zich mag laten vervangen. Na het invullen van de vragen zal meteen duidelijk moeten zijn of de zzp’er de BGL krijgt. Als de vragenreeks tot een beschikking leidt, staat daarin vermeld onder welke voorwaarden de opdracht wordt uitgevoerd. De opdrachtgever dient de beschikking te controleren voordat hij de opdracht daadwerkelijk verstrekt. Als blijkt dat er toch sprake is van een dienstbetrekking, dan is het veel eenvoudiger om ook de opdrachtgever aan te spreken. Nu de opdrachtgever mede verantwoordelijk wordt, zal het in de praktijk voorkomen dat de opdrachtnemer niet de gewenste beschikking krijgt. Wat dus ook betekent dat het werk niet in de huidige verhouding uitgevoerd kan worden.
Lastenverzwaring In tegenstelling tot de VAR loopt de BGL niet automatisch door. De beschikking moet jaarlijks of per opdracht worden aangevraagd. Daarnaast zullen de extra vragen ook beperkend werken op de toepasbaarheid van één enkele beschikking. In de praktijk zal dit betekenen dat de zzp’er veel vaker een beschikking zal moeten aanvragen. Wat niet betekent dat de zzp’er voor elke opdracht een nieuwe beschikking moet aanvragen. Bij opdrachten waar werkzaamheden, omstandigheden en voorwaarden exact gelijk zijn, kan de zzp’er namelijk dezelfde beschikking gebruiken.
De nadelen VanNoord verwacht dat de introductie van de BGL gepaard zal gaan met de nodige nadelen. We nemen er enkele onder de loep: • In tegenstelling tot de VAR moet de BGL jaarlijks of per opdracht worden aangevraagd. Zelfs bij een wijziging van de werkplek – bijvoorbeeld thuis in plaats van op kantoor – moet er een nieuwe BGL worden aangevraagd. • De webmodule is nog niet beschikbaar, maar zal naar verwachting bestaan uit ongeveer 70 vragen. Een nieuwe aanvraag indienen kost de zzp’er gemiddeld 20 minuten. NB Bij een aanvraag op basis van slechts enkele wijzigingen in de opdracht levert het juist tijdwinst op. • Als de opdrachtnemer niet de gewenste beschikking krijgt, betekent dit dat het werk niet in de gevraagde verhouding uitgevoerd kan worden. • De opdrachtgever wordt medeverantwoordelijk. Hij moet de BGL goed controleren en zelf vragen beantwoorden per opdracht en per zzp’er. • De Belastingdienst kan de opdrachtgever een naheffing opleggen. Bij eerdere wetgeving zagen we dat dit al snel het geval was. • Het is de vraag of in de webmodule de actuele stand van de jurisprudentie zal worden bijgehouden. De jurisprudentie is zeer aan verandering onderhevig.
Wachten op akkoord De Eerste en Tweede Kamer moeten nog instemmen met de wijziging, dus de ingangsdatum is nog niet geheel duidelijk. En de verwachting is ook niet dat de BGL direct zal ingaan, omdat eerst de webmodule klaar moet zijn. Dit wordt naar verwachting medio 2015. Tot die tijd blijft de Belastingdienst de VAR uit 2014 gedogen. Wij houden u op de hoogte. Hebt u in de tussentijd vragen? Neem dan contact op met uw contactpersoon bij VanNoord.
6
OnderhandenWerk DECEMBER 2014
Business Event Vijfheerenlanden 10 november 2014
Op maandag 10 november jl. vond het Business Event Vijfheerenlanden plaats in het Van der Valk hotel in Vianen. VanNoord was hierbij Official Partner. Het Business Event biedt een podium aan onderscheidende ondernemers en bedrijven. Hardwerkende en excellerende ondernemers die het verdienen om in de schijnwerpers te staan. Tijdens deze avond werd de verkiezing van de Ondernemer van het Jaar gehouden. Genomineerden in drie categorieën maakten kans op een award en op de publieksprijs. De genomineerden waren: • Categorie Jonge Ondernemer/Onderneming: CE-ESTER Machineonderhoud BV, Spar van der Beek en TechNed® Benelux BV. • Categorie MKB en Detailhandel: Demko Metaalconstructies BV, Autobedrijf Jaspers en De Jong Marinelife. • Categorie Industrie en Dienstverlening: De Koornwaard, Pilz Nederland en Pouw Vervoer. De award in de categorie Jonge Ondernemer/Onderneming is gewonnen door TechNed® Benelux BV. In de categorie MKB en Detailhandel is de award in de wacht gesleept door Autobedrijf Jaspers. De Koornwaard heeft de award gewonnen in de categorie Industrie en Dienstverlening. De publieksprijs is door De Jong Marinelife mee naar huis genomen. Deze ondernemers feliciteren wij hartelijk met deze winst.
Branche in Zicht (BiZ): van inschatten naar zeker weten Presteert u beter en winstgevender dan uw concurrenten? U probeert het vast weleens in te schatten, want het zegt veel over de koers die u vaart. Maar inschatten is niet voldoende. U moet kunnen bouwen op concrete cijfers en gegevens. Daarom presenteren we met Branche in Zicht betrouwbare benchmarkcijfers, waarmee u stevig het roer in handen houdt. Meer weten? Neem contact op met uw cliëntadviseur bij VanNoord.
BiZ OnderhandenWerk DECEMBER 2014
7
Relatiegeschenken
10 tips om het jaar goed af te sluiten De laatste maand van het jaar is begonnen. We geven u 10 tips om 2014 met een gerust gevoel af te sluiten.
Relatiegeschenken zijn leuk om te krijgen, én om te geven. Het is een blijk van waardering en spreekt de wens uit om de samenwerking voort te zetten. Maar ook relatiegeschenken kennen fiscale regels. Als ondernemer maakt u kosten voor een relatiegeschenk. De belastingdienst heeft speciale voorwaarden voor de aftrekbaarheid van die kosten.
De hele blog lezen? Ga voor de blogs of uitgebreide informatie naar
www.vannoord.nl/blog.html Utrecht
Nieuwegein/Houten IJsselstein
Arnhem/Nijmegen Culemborg Vianen l b / Vi
Leerdam d Rotterdam
Tiell Ti
d Beesd
Breda
Zaltbommel Z ltb l
‘s-Hertogenbosch
Beesd Dr. A. Kuyperweg 13 Tel. (0345) 68 32 44
Leerdam Pfinztalstraat 32 Tel. (0345) 61 18 44
Vianen Tel. (0347) 32 02 02
Culemborg Postmastraat 33 Tel. (0345) 53 16 31
Tiel Laan van Westroijen 2B Tel. (0344) 65 04 60
IJsselstein Kamerlingh Onneslaan 24 Tel. (030) 303 09 00
Zaltbommel Hogeweg 135 Tel. (0418) 57 95 43
VanNoord - Altijd in de buurt.
Arxx, reclame & marketing 2014
Blogs
