Obsah: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.
Úvod ...................................................................................................................................2 Vyhodnocení zpracovaného rozpočtového výhledu města Uničova na rok 2005-2009 ....2 Analýza hospodaření města Uničov v letech 2002 - 2004 .................................................4 Současnost - rozpočet na rok 2005 ....................................................................................9 Určení koeficientů dlouhodobého plánu...........................................................................10 Úprava kapitálových položek ...........................................................................................10 Rozpočtový výhled ...........................................................................................................12 Závěr.................................................................................................................................14
1. Úvod Rozpočtový výhled se stal, jak ukládá zákon, jedním z nástrojů finančního hospodaření sloužící ke střednědobému finančnímu plánování rozvoje hospodaření města Uničova. S cílem zajistit stabilitu financování potřeb a hospodaření města i v příštích letech bylo rozhodnuto o aktualizaci rozpočtového výhledu zpracovaného v dubnu 2004. Aktualizace je zpracovávána po vyhodnocení rozpočtu roku 2004 a to na základě dosažených výsledků z účetní závěrky. Trvalou platnost dokument získává dopracováním výhledu vždy na rok následující po posledním roce jeho původní platnosti. Aktualizovaný rozpočtový výhled města Uničova je zpracován na základě těchto podkladů: – rozpočty a účetnictví za roky 2002 - 2004, – schválený rozpočet roku 2005, na kterém je postaven rozpočtový výhled, – splátkové kalendáře závazků města. Rozpočtový výhled je vypracován v jedné variantě. Tato varianta vychází ze schváleného rozpočtu města pro rok 2005. Ukazuje kolik finančních prostředků městu zbývá po zaplacení běžných výdajů a vyrovnání závazků, aby bylo schopno plnit své záměry. Kapitálové výdaje jsou ponechány v nulové výši a varianta tak ukazuje volné finanční prostředky na investiční akce, které jsou uvedeny v „Komplexním programu rozvoje města“. Během uplynulého roku došlo dále ke změnám, především co se týče předpovědí budoucího vývoje a na základě změn v legislativě. Koeficienty navržené v roce 2004 bylo proto nutno přehodnotit. 2. Vyhodnocení zpracovaného rozpočtového výhledu města Uničova na rok 2005-2009 Před vlastní analýzou hospodaření města jsme provedli porovnání rozpočtového výhledu zpracovaného v roce 2004 s předpokládanou skutečností roku 2005 (rozpočtem na rok 2005). Rozpočtový výhled pro roky 2005 – 2009 vycházel ze schváleného rozpočtu na rok 2004 (viz. tab. č.1). Odchylky od schváleného rozpočtu jsou zanedbatelné. V oblasti příjmové je rozdíl mezi rozpočtovým výhledem na roky 2005-2009 a schváleným rozpočtem na rok 2005 v celkových příjmech cca 18 mil. Kč. Tato hodnota je způsobena převážně navýšením kapitálových příjmů – prodej bytů v majetku města. Rozdíl ve výdajích je zapříčiněn zapojením investičních (kapitálových) výdajů do schváleného rozpočtu ve výši 56 376 tis. Kč. V běžných výdajích je ve schváleném rozpočtu oproti rozpočtovému výhledu ponechána rozpočtová rezerva v objemu 15 mil. Kč na bazén. Tabulka č. 1 ukazuje kumulované hodnoty porovnání rozpočtového výhledu se schváleným rozpočtem. Tabulky č. 2 až 4 zobrazují detailnější pohled. -2-
Tabulka č. 1 : Porovnání rozpočtového výhledu Text (tis. Kč) Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Běžné příjmy Kapitálové příjmy Příjmy celkem Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem Saldo bez financování Provozní přebytek(PP) Rozdíl PP a spl.jistiny Dl. služ./dl.zákl.(%)
2004 Rozpočet schválený upravený 95 640 99 824 22 171 20 489 73 376 122 349 191 187 242 662 20 230 23 550 211 417 266 212 177 867 213 899 51 088 62 251 228 955 276 150 -17 538 -9 938 13 320 28 763 7 553 22 996 5,34 5,2
2005 Rozpočet Účetnictví skutečnost schválený výhled 103 389 101 440 100 137 21 940 11 521 12 299 122 348 77 700 77 037 247 677 190 661 189 473 24 881 32 517 16 000 272 558 223 178 205 473 201 518 188 137 161 437 60 603 56 376 1 500 262 121 244 513 162 937 10 437 -21 335 42 536 46 159 2 524 28 036 40 394 -6 732 22671 5,06 6,89 4,98
Tabulka č. 2 : Porovnání daňových příjmů (vybrané položky) Text (tis. Kč) Daň z příjmů FO ze záv.čin.a fčních.p Daň z příjmů fyz.osob ze sam.výděl.či Daň z příjmů fyz.osob z kapitál. výno Daň z příjmů právnických osob Daň z příjmů právnických osob za obce DPH Daň z nemovitostí Správní poplatky Místní poplatky, ost.daň. příjmy
2004 2005 Rozpočet Rozpočet Účetnictví schválený upravený skutečnost schválený výhled 19 000 19 500 19 946 20 000 20 007 9 000 9 500 10 721 9 500 10 080 1 100 1 100 1 335 1 300 1 100 19 000 19 500 20 972 19 500 19 760 4 200 4 200 4 144 4 200 4 200 29 000 31 000 30 908 31 000 30 508 6 500 6 500 6 961 6 600 6 500 2 500 2 500 2 798 3 000 2 525 5 340 6 024 5 604 6 340 5 457
Tabulka č. 3 : Porovnání nedaňových příjmů (vybrané položky) Text (tis. Kč) Příjmy z poskyt.služeb a výrobků, zboží Příjmy z pronájmu Příjmy z úroků Přijaté sankční platby Přijaté splátky půjček
2004 2005 Rozpočet Rozpočet Účetnictví schválený upravený skutečnost schválený výhled 2 704 2 704 2 326 2 782 2 758 2 896 2 896 4 162 2 912 2896 923 923 1 329 1 277 1 070 410 810 945 800 410 4 406 4 406 4 558 3 250 5 065
Tabulka č. 4 : Porovnání provozních výdajů (vybrané položky) Text (tis. Kč) Platy zaměstnanců vč.odvodů Nákup materiálu a DHM Úroky a finanční výdaje Nákup energií a služeb Opravy a udržování Ostatní příspěvky Transfery celkem - neinvestiční příspěvky PO a pod. - sociální dávky - ostatní neinvestiční transfery
2004 2005 Rozpočet Rozpočet Účetnictví schválený upravený skutečnost schválený výhled 33 526 34 067 32 173 34 209 35 010 3 718 3 736 3 357 3 894 3 522 4 439 4 440 4 434 3 864 4 050 26 943 31 037 29 088 30 887 27 035 6 881 10 321 10 006 10 415 7 019 1 668 1 596 1 612 1 434 1 797 100 692 128 702 120 848 103 434 83 005 24 443 69 498 68 623 27 407 24 753 53 366 56 416 50 472 57 961 56 032 22 883 2 789 1 753 18 066 2 220
-3-
3. Analýza hospodaření města Uničov v letech 2002 - 2004 Aktualizace rozpočtového výhledu je zpracovávána po vyhodnocení rozpočtu roku 2004 a to na základě dosažených výsledků z účetní závěrky. Rozpočty města v uvedeném období jsou sestaveny jako vyrovnané za pomoci položky financování. V rozpočtu roku 2004 byly podhodnoceny údaje sdílených daní převzatých z oficiálních zdrojů ministerstva financí. Rozdíl vzniklý v provozních dotacích je způsoben tím, že nelze zapojit do schvalovaného rozpočtu města finanční prostředky, které byly určeny na mzdy ve školství (ÚZ 33353) a které rozpočtem města pouze „protékají“. Nadhodnocení běžných výdajů je analogicky způsobeno nemožností zahrnutí účelového znaku 33353 do schváleného rozpočtu na položku „příspěvky příspěvkovým organizacím“. V rámci analýzy lze konstatovat, že tvorba rozpočtu na základě informací, ze kterých sestavování rozpočtu vycházelo, je správná. Provozní přebytek, který představuje rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji, dosahoval v analyzovaných letech kladných hodnot. Jeho výši ovlivňovala příjmová stránka rozpočtu. Tento pozitivní fakt znamená, že město bylo schopno hradit svými běžnými příjmy nejen své každoročně se opakující (běžné) výdaje, ale i dluhovou službu a část svých investičních záměrů. Z tabulky č. 5 je patrná investiční aktivita města - kapitálové výdaje se na celkových výdajích podílí od cca 12,8% do 31,5%. V roce 2005 je předpoklad kolem 25,5%. Z části byly tyto výdaje financovány z dotací ze státního rozpočtu a zčásti z úvěrových prostředků. Jednalo se tedy především o mimořádné finanční prostředky. Vývoj v letech 2002-2005 je patrný z příloh grafů č.1 a č.4. Tabulka č.5 : Vývoj hospodaření města v letech 2002 - 2005 Text (tis. Kč) Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Běžné příjmy Kapitálové příjmy Příjmy celkem Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem Saldo bez financování Uhrazené splátky jistiny Přijaté půjčky Fin.prostředky minul.let Financování Řízení likvidity Provozní přebytek(PP) Rozdíl PP a spl.jistiny Dluhová služba
rok 2002 rok 2003 skutečn. skutečn. 85 923 97 863 19 483 25 823 92 638 123 349 198 044 247 036 30 246 13 265 228 289 260 301 162 866 198 867 75 064 29 330 237 930 228 197 -9 641 32 104 6 882 6 707 30 509 0 0 0 23 627 -6 707 0 0 35 177 48 169 28 296 41 462 7,58 6,02
rok 2004 rok 2005 rozpočet skutečn. rozpočet 95 640 103 389 101 440 22 171 21 940 11 521 73 376 122 348 77 700 191 187 247 677 190 661 20 230 24 881 32 517 211 417 272 558 223 178 177 867 201 518 188 137 51 088 60 603 56 376 228 955 262 121 244 513 -17 538 10 437 -21 335 5 767 5 765 9 256 0 0 0 23 305 0 30 591 17 538 -5 765 21 335 0 0 0 13 320 46 159 2 524 7 553 40 394 -6 732 5,34 5,06 6,89
-4-
Příjmy rozpočtu v letech 2002 - 2004 Struktura příjmů a její změny jsou vidět v následujících grafech. Z grafického znázornění struktury příjmů rozpočtu města (grafy 1b a 2) je vidět zvýšený podíl kapitálových příjmů na celkových příjmech rozpočtu, tj. 11% v roce 2004 a 15% v roce 2005. Daňové příjmy jsou přibližně procentuelně stejné a tvoří 45%. Graf č.1a: Struktura příjmů města v roce 2004 (s dotacemi na mzdy ve školství)
Kapitálové příjmy 9% Dot. na mzdy ve škol. 16%
Daňové příjmy 38%
Provozní dotace 29%
Nedaňové příjmy 8%
Graf č.1b : Struktura příjmů města v roce 2004 (bez dotací na mzdy ve školství)
Kapitálové příjmy 11%
Daňové příjmy 44%
Provozní dotace 35% Nedaňové příjmy 10%
Graf č.1a,b ukazuje rozdílná procenta jednotlivých položek v příjmech rozpočtu pokud nejsou uvažovány rozpočtované dotace na školství, které rozpočtem pouze protékaly a zkreslovaly tak příjmy i výdaje rozpočtu. V roce 2005 je mechanizmus těchto mzdových prostředků odlišný od roku 2004 (viz. komentář k tabulce č. 10).
-5-
Graf č.2 : Struktura příjmů města v roce 2005
Kapitálové příjmy 15% Daňové příjmy 45%
Provozní dotace 35%
Nedaňové příjmy 5%
Přehled o plnění jednotlivých příjmových položek je v následujících tabulkách.
Tabulka č.6 : Daňové příjmy města v letech 2002 – 2005 (v tis. Kč) Pol. 1111 1112 1113 1121 1122 1211 1332 1334 1337 1341 1343 1347 1351 1361 1511
Text Daň z příjmů FO ze záv.čin.a fčních.pož. Daň z příjmů fyz.osob ze sam.výděl.čin. Daň z příjmů fyz.osob z kapitál. výnosů Daň z příjmů právnických osob Daň z příjmů právnických osob za obce DPH Poplatky za znečišťování ovzduší Odvody za odnětí půdy ze zem. půd. fondu Popl. za likvidaci kom. odpadu Poplatek ze psů Poplatek za užívání veřej.prostranství Poplatky za provozovaný výherní hrací příst. Odvod výtěžku z provozování loterií Správní poplatky Daň z nemovitostí třída 1 celkem
sk. 2002 sk. 2003 sk. 2004 roz.2005 16 717 18 196 19 946 20 000 5 922 10 999 10 721 9 500 1 186 1 111 1 335 1 300 17 509 19 165 20 972 19 500 4 175 4 251 4 144 4 200 27 216 28 871 30 908 31 000 4 16 10 10 190 169 176 50 3 081 3 063 3 109 4 090 134 177 325 300 556 387 406 390 1 278 1 481 810 800 0 358 768 700 1 631 3 004 2 798 3 000 6 322 6 616 6 961 6 600 85 923 97 863 103 389 101 440
Z tabulky je patrný vývoj sdílených a výlučných daňových příjmů města v letech 2002 – 2005. Nejdůležitější položkou je daň z přidané hodnoty (DPH). Dalšími významnými položkami jsou DPFO zč a DPPO. Navýšení místních poplatků v roce 2005 zapříčinila změna obecně závazné vyhlášky města o poplatku za sběr a svoz komunálního odpadu. Ve schváleném rozpočtu na rok 2005 oproti predikci Ministerstva financí je podle našeho názoru hodnota sdílených daní mírně podhodnocena.
-6-
Tabulka č.7 : Vývoj nedaňových příjmů města v letech 2002 – 2005 (v tis. Kč) Pol. 2111 2122 2123 2131 2132 2139 2141 2210 2229 2310 2322 2324 2328 2329 2412 2420 2460
Text Příjmy z poskytování služeb a výrobků Odvody příspěvkových organizací Ostatní odvody příspěvkových organizací Příjmy z pronájmu pozemků Příjmy z pron.ost.nemovit. a jejich částí Ost. příjmy z pronájmu majetku Příjmy z úroků (část) Přijaté sankční platby Ostatní přij.vratky transferů Příjmy z prod.krátkodob.a dr. dlouhodob.maj. Přijaté pojistné náhrady Přijaté nekapitálové příspěvky a náhrady Neidentifikované příjmy Ostatní nedaň. příjmy j.n. Spl.půj.prost.od podn.nefin.sub.-práv.osob Spl.půj.prost.od obec.prosp.spol.a podob.subj Splátky půjčených prostředků od obyvatelstva třída 2 celkem
sk. 2002 sk. 2003 sk. 2004 roz.2005 4 034 2 201 2 326 2 782 0 325 0 0 4 0 0 0 3 500 2 500 2 502 2 000 963 1 092 1 661 912 26 51 13 0 1 296 1 021 1 329 1 277 157 537 945 800 26 11 0 0 0 21 1 0 7 140 13 0 256 726 97 100 0 0 1 0 1 004 13 137 8 495 400 6 574 1 894 2 068 837 0 0 19 113 1 636 2 167 2 472 2 300 19 483 25 823 21 940 11 521
Tabulka č.8 : Vývoj kapitálových příjmů města v letech 2002 – 2005 (v tis. Kč) Pol. 3111 3112 3113 3122 3201
Text Příjmy z prodeje pozemků Příjmy z prod.ost.nemov.a jejich částí Příjmy z prod.ost.hmot.dlouhodob.majetku Přij.přísp.na pořízení dlouhodob.majetku Příjmy z prodeje akcií třída 3 celkem
sk. 2002 sk. 2003 sk. 2004 roz.2005 2 767 6 437 4 784 1 400 6 015 722 13 190 31 117 101 62 187 0 1 015 1 040 0 0 705 0 0 0 10 603 8 261 18 161 32 517
Celková struktura příjmů a její změny jsou ovlivněny výší kapitálových příjmů, (tabulka č.8,9) které kolísají v závislosti na intenzitě prodeje majetku města, a přijatých kapitálových dotací. Tabulka č.9 : Přijaté dotace města v letech 2002 – 2005 (v tis. Kč) Pol. 4111 4112 4116 4121 4122 4131 4213 4216 4222
Text Neinv.přij.dot.z všeob.pokl.správy st.rozp. Nein.přij.dotace ze SR v rámci dot.vztahu Ost.neinv. přijaté dot.ze státního rozpočtu Neinvest.přijaté dotace od obcí Neinvestiční přijaté dotace od krajů Převody z vl.fondů hosp.(podnikatel.)činnosti Invest.přijaté dot.ze stát.fondů Ostatní inv.přijaté dotace ze st.rozpočtu Investiční dotace přijaté od krajů třída 4 celkem
sk. 2002 9 559 48 844 33 774 420 41 0 13 900 5 742 0 112 280
-7-
sk. 2003 9 340 69 404 816 301 43 489 0 5 005 0 0 128 354
sk. 2004 roz.2005 967 0 76 138 77 560 739 140 281 0 43 654 0 568 0 1 920 0 280 0 4 520 0 129 068 77 700
Výdaje rozpočtu v letech 2002 – 2005 Tabulka č.10 : Vývoj výdajů města v letech 2002 - 2005 Text (tis. Kč) Platy zaměstnanců vč.odvodů Nákup materiálu a DHM Úroky a finanční výdaje Nákup energií a služeb Opravy a udržování Ostatní příspěvky Transfery celkem - neinvestiční příspěvky PO a pod. - sociální dávky - ostatní transfery Běžné výdaje Kapitálové výdaje VÝDAJE CELKEM
sk. 2002 20 657 8 586 4 814 24 521 6 971 3 015 94 302 50 855 41 857 1 591 162 866 75 064 237 930
sk. 2003 28 124 5 218 4 917 25 985 12 502 1 517 120 602 66 512 50 247 3 842 198 867 29 330 228 197
sk. 2004 32 173 3 357 4 434 29 088 10 006 1 612 120 848 68 623 50 472 1 753 201 518 60 603 262 121
roz.2005 34 209 3 894 3 864 30 887 10 415 1 434 103 434 27 407 57 961 18 066 188 137 56 376 244 513
Z tabulky je patrný rovnoměrný nárůst většiny běžných výdajů. Výkyvy lze přičíst na konto mimořádných oprav a vyplacených sociálních dávek, nárůst je však i v příjmové oblasti. Nákup materiálu a DHM vykazuje ve sledovaných letech pokles. Pokles neinvestičních příspěvků PO je způsoben v roce 2005 změnou financování mzdových prostředků školám přímo přes krajské úřady. Výše kapitálových výdajů je pak závislá jednak na provozním přebytku a dále na investičních dotacích. Graf č.3 : Struktura výdajů v roce 2004
Kapitálové výdaje 23%
Platy zam.vč.odv. 12%
Nákup mat. 1% Úroky a fin.výdaje 2%
Nákup energií a sl. 11%
Ost. transfery 1%
Opravy a udrž. 4%
Ostatní příspěvky 1% Soc. dávky 19%
Přísp. na mzdy ve škol. 16%
-8-
Neinv.přísp. PO 10%
Graf č.4 : Struktura výdajů v roce 2005
Nákup mat. 2%
Platy zam.vč.odv. 14%
Kapitálové výdaje 23%
Úroky a fin.výdaje 2%
Nákup energií a služeb 13%
Ost. transfery 7%
Opravy a udrž. 4%
Soc. dávky 23%
Neinv.přís. PO 11%
Ostatní příspěvky 1%
4. Současnost - rozpočet na rok 2005 Rozpočet na rok 2005 je koncipován jako vyrovnaný. Saldo rozpočtu bez financování, dosahuje výše – 21.335 tis. Kč. Aby byl rozpočet vyrovnaný a bylo možno splnit investiční záměry města záporné saldo je řešeno prostřednictvím třídy 8 - financováním. Tabulka č. 11 : Rekapitulace rozpočtu na rok 2005 Text (tis. Kč) Běžný rozpočet Kapitálový rozpočet Celkem (bez financování) Financování Celkem
Příjmy 190 661 32 517 223 178 30 591 253 769
Výdaje 188 137 56 376 244 513 9 256 253 769
Rozdíl 2 524 -23 859 -21 335 21 335 0
Příjmy a výdaje rozpočtu - 2005 Tabulka č.12 : Příjmy a výdaje rozpočtu města na rok 2005 Text (tis. Kč) Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Investiční dotace ze SR Běžné příjmy Kapitálové příjmy Příjmy celkem Přijaté půjčky Fin.prostředky minul. let Příjmy všechny
rozp. 2005 101 440 11 521 140 77 560 190 661 32 517 223 178 0 30 591 253 769
Text (tis. Kč) Výdaje na platy a poj. Neinv. nákupy Neinv. transfery Ost. neinv. výdaje Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem Uhrazené splátky jistiny Výdaje všechny
-9-
rozp. 2005 34 209 46 630 103 434 3 864 188 137 56 376 244 513 9 256 253 769
5. Určení koeficientů dlouhodobého plánu Na základě analýzy hospodaření města v letech 2002 - 2004 a s ohledem na předpokládaný vývoj ekonomiky státu, byly určeny inflační koeficienty pro položky běžné - každoročně se opakující. Při stanovení těchto koeficientů vycházel zpracovatel z analýzy vývoje těchto položek v minulosti a predikce vývoje ekonomiky státu v budoucích letech. Pro město Uničov (dle vyhlášky č. 477 MF o stanovení procenta, kterým se každá obec podílí na stanovené procentní části celostátního hrubého výnosu DPH a daní z příjmů) platí: počet obyvatel.: 12 385 procentuelní podíl obce na výnosu daní: 0,085857 počet zaměstnanců : 4.634 procentuelní podíl obce „motivační daň“: 0,112099 Následující tabulka obsahuje predikci sdílených daní, dle předpokládaných daňových příjmů veřejných rozpočtů Tabulka č. 13 : Odhad vývoje sdílených daní pro město na rok 2005 Daňový příjem DPFO zč -1111 Motivační DPFOzč.(1,5%) DPFO zč -1111 vč. motiv DPFO sč - 1112 - 20,59% DPFO sč - 1112 -30% DPFO sč - 1112 DPFO vyb. srážkou 1113 DPPO - 1121 DPH - 1211 Celkem
podíl obcí (mld.) město(mil.)2005 21,10 19,58 1,50 1,191 22,60 21,48 2,90 2,75 7,10 6,7 10,00 9,44 1,50 1,37 22,80 20,43 37,80 38,72 94,70 91,45
rozp.2005 0 0 20 0 0 9,5 1,3 19,5 31 81,3
Pozn.: U položky 1112 je hodnota pouze orientační. Kromě částky, která je rozdělována z celkového objemu ( 60% je přepočítáno dle koeficientu) a jen těžko lze odhadnout 30% prostředků, které zůstávají městu. 6. Úprava kapitálových položek Zásobník kapitálových položek obsahuje tyto položky: – předpokládané kapitálové příjmy, výdaje a investiční dotace – splátky jistiny a úroky (dluhová služba města) v letech 2005-2010 Příjmy V letech 2005-2010 jsou uvažovány tyto nahodilé a kapitálové příjmy: – splátky půjček od právnických a fyzických osob – příjmy z prodeje investičního majetku – příjmy z prodeje pozemků a ostatních nemovitostí – ostatní opakující se kapitálové příjmy Tabulka č.14 : Splátky půjček od práv. a fyz. osob (výběr) (v tis. Kč) Věřitel FRB - FO a PO MARTECH - spl. půjčky HC Uničiv - spl. půjčky TJ Sokol Střelice
forma závazku jistina úrok jistina úrok jistina úrok jistina úrok
2005 2 337 240 800 204 100 4 13 1
- 10 -
2006 2 827 250 800 176 100 2 14
2007 3150 260 800 148
2008 2830 250 800 120
2009 2830 250 800 92
2010 2830 250 800 71
Tabulka č.15: Ostatní předpokládané příjmy Pol. 1351 2141 2210 3112
Název položky (tis. Kč) Odvod výtěžku z provoz.loterií Příjmy z úroků (část) Přijaté sankční platby Příjmy z prodeje majetku
RS2005 RV2006 RV2007 RV2008 RV2009 RV2010 700 700 700 700 700 700 828 564 571 566 626 694 800 600 600 600 600 600 31 117 17 152 17 187 17 203 2 305 2 340
Výdaje V letech 2005-2010 jsou uvažovány tyto nahodilé a kapitálové výdaje: Tabulka č.16 : Předpokládané nahodilé a kapitálové výdaje v letech 2005 - 2010 Pol. 5141 5172 5194 5492 5499 5660
Název položky (tis. Kč) Úroky Programové vybavení Věcné dary Dary obyvatelstvu Ost.neinv.transfery obyvatelstvu Neinv.půj.prost. obyvatelstvu
RS2005 RV2006 RV2007 RV2008 RV2009 RV2010 3 864 3 516 3 181 2 854 2 487 2 169 0 200 200 200 200 200 118 100 100 100 100 100 5 15 15 15 15 15 378 400 400 400 400 400 2 220 1 567 2 140 1 820 1 820 1 820
Výše nahodilých a kapitálových výdajů uvedených v tabulce je započítána v rozpočtovém výhledu a jejich výše je závislá na prodeji majetku města (platby daní a poplatků) a dluhové službě města. Investice, rekonstrukce. Plán investičních akcí pro příští období je k dispozici v Komplexním programu rozvoje města Uničova do roku 2012.
Dluhová služba Dluhová služba poskytuje užitečný přehled o výpůjční aktivitě města a o její schopnosti splácet dluh. Celkem musí město Uničov v letech 2006-2010 splatit 26,6 mil. korun současných závazků (splátky půjček) a 14,2 mil. korun splátky úroků - uvažováno ve variantě rozpočtového výhledu. V současné době splácí město úvěry uvedené v tabulce č. 17. Tabulka č.17: Dluhová služba (v tis. Kč) Věřitel Volksbank CZ, a.s. - úvěr ČMHB, a.s., - úvěr SFŽP III. návr.fin. výpomoc SFŽP II. návr.fin. výpomoc MF návr.fin. výpomoc do FRB Celková dluhová služba
forma závazku spl. jistiny úroky spl. jistiny úroky spl. jistiny úroky spl. jistiny úroky spl. jistiny
2005 4 760 3 550 432 303 107 8 157 3 3 800 13 120
- 11 -
2006 4 760 3 240 443 271 107 5 0 0 0 8 826
2007 4 760 2 930 467 248 107 3 0 0 0 8 515
2008 4 760 2 630 492 223 81 1 0 0 0 8 187
2009 4 760 2 290 518 197 0 0 0 0 0 7 765
2010 4 760 2 000 545 169 0 0 0 0 0 7 474
Pojem „dluhová služba“ je stanoven pro účely zabezpečení kontroly státu nad přijímáním návratných finančních prostředků měst a obcí v rámci jejich zákonem definované samostatné působnosti a pro účely jednoduché kontroly zadluženosti pro územní samosprávné celky. Stát tak nepřímo kontroluje příjem dluhových prostředků. Za porušení závazného 30% podílu ukazatele dluhové služby podle usnesení vlády č. 346 o Regulaci zadluženosti obcí může být obec sankciována vyloučením z dotačních vztahů se státním rozpočtem a na něj navázaných podpůrných fondů. Dle tohoto usnesení vlády se dluhovou službou rozumí zaplacené úroky (položka 5141 rozpočtové skladby), uhrazené splátky vydaných dluhopisů (položka 8xx2 rozpočtové skladby), splátky jistin (položky 8xx4 rozpočtové skladby) a splátky leasingu (položka 5178 rozpočtové skladby). Ukazatel dluhové služby je pak definován jako poměr dluhové služby k dluhové základně. Dluhovou základnou se rozumí skutečně dosažené daňové a nedaňové příjmy (třída 1 a 2 rozpočtové skladby) a dotace souhrnného finančního vztahu (položky 4112 a 4212 rozpočtové skladby, tzn. prostředky finančního vztahu státního rozpočtu k rozpočtům obcí a rozpočtům krajů podle přílohy zákona o státním rozpočtu na příslušný kalendářní rok). Vývoj ukazatele dluhové služby je zachycen v následující tabulce. Tabulka č.18: Ukazatel dluhové služby rok 2005 – 2010 (v tis. Kč) POL Daňové příjmy Nedaňové příjmy Dotace (4112,4212) Dluhová základna Úroky 5141 Spl. jistin a dluhop. Splátky - leasing 5178 Dluhová služba Ukazatel dluhové služby
RS2005 RV2006 RV2007 RV2008 RV2009 RV2010 101 440 108 631 111 694 113 874 116 088 118 261 11 521 11 330 11 599 11 267 10 891 10 891 77 560 81 438 85 510 89 785 94 275 98 988 190 521 201 399 208 803 214 926 221 254 228 140 3 864 3 516 3 181 2 854 2 487 2 169 9 256 5 310 5 334 5 333 5 278 5 305 0 0 0 0 0 0 13 120 8 826 8 515 8 187 7 765 7 474 6,88% 4,38% 4,08% 3,81% 3,51% 3,28%
Jiným důležitým vodítkem při rozhodování o dalším zadlužení by se však mělo stát saldo provozního rozpočtu, které by alespoň mělo v jednotlivých letech plně krýt dluhovou službu města. Pokud tomu tak není a výdaje na dluhovou službu jsou kryty kapitálovými příjmy, nemělo by k dalšímu zadlužení docházet. 7. Rozpočtový výhled Rozpočtový výhled vychází z těchto předpokladů: ⇒ návrh schváleného rozpočtu města na rok 2005 ⇒ inflační koeficienty jsou navrženy na základě analýzy hospodaření města v letech 2002-2004 a s ohledem na současnou ekonomickou situaci města a předpokládaný vývoj ekonomiky státu ⇒ předpokládané nahodilé a kapitálové příjmy města ⇒ předpokládané nahodilé a kapitálové výdaje města ⇒ dluhová služba Běžné příjmy a výdaje rozpočtového výhledu rostou v jednotlivých letech v tendencích minulého vývoje a předpokládaného vývoje ekonomiky s tím, že daňové příjmy v roce 2005 jsou navrženy dle představ města. Kapitálové výdajové položky (investiční akce) nejsou v letech 2005 - 2010 v rozpočtovém výhledu zahrnuty.
- 12 -
Tabulka č.19 : Vývoj hospodaření v letech 2005 - 2010 Údaje (tis. Kč) Daňové příjmy Nedaňové příjmy Provozní dotace Běžné příjmy Kapitálové příjmy Příjmy celkem Běžné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem SALDO v rozpočtové skladbě (bez financ.) Financování PŘÍJMY všechny VÝDAJE všechny Provozní přebytek Rozdíl provozního přebytku a spl. jistiny Dluhová základna Dluhová služba Dluhová služba / dluhová základna (v %)
RS2005 RV2006 RV2007 RV2008 RV2009 RV2010 101 440 108 631 111 694 113 874 116 088 118 261 11 521 11 330 11 599 11 267 10 891 10 891 77 700 81 882 85 959 90 238 94 733 99 450 190 661 201 843 209 252 215 379 221 712 228 603 32 517 17 152 17 187 17 203 2 305 2 340 223 178 218 995 226 439 232 582 224 017 230 943 188 137 177 164 183 344 188 649 194 999 200 459 56 376 1 200 1 200 1 200 1 200 1 200 244 513 178 364 184 544 189 849 196 199 201 659 -21 335 40 631 41 895 42 734 27 818 29 284 21 335 -5 310 -5 334 -5 333 -5 278 -5 305 253 769 218 995 226 439 232 582 224 017 230 943 253 769 183 674 189 878 195 182 201 477 206 964 2 524 24 679 25 908 26 731 26 713 28 144 -6 732 19 369 20 574 21 398 21 435 22 839 190 521 201 399 208 803 214 926 221 254 228 141 13 120 8 826 8 515 8 187 7 765 7 474 6,88% 4,38% 4,08% 3,80% 3,51% 3,27%
Na základě analýzy skutečnosti roku 2004 byl aktualizován rozpočtový výhled na příštích 5 let. V oblasti běžných příjmů byl upraven vývoj daňových položek v rámci střednědobého výhledu státu. Pokles celkových příjmů v budoucnosti je způsoben očekávaným nižším prodejem majetku. Přehled hospodaření v letech 2005-2010 je zobrazen v příloze v grafu č. 5. Provozní přebytek (rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji), který je důležitým ukazatelem hospodaření města se pohybuje v letech 2006 – 2010 od 24 do cca 28 mil. Kč. Avšak po odečtení splátek jistiny je rozdíl v rozmezí 19 až cca 23 mil. Kč, což jsou využitelné finanční prostředky na investice bez zapojení cizích prostředků (např. úvěry, investiční dotace) a bez prodeje majetku.V roce 2005 činí rozdíl provozního přebytku a splátek jistiny - 6,7 mil. Kč. Tato skutečnost je zapříčiněna rozpočtováním 15 mil. rezervy na bazén na položce 5901. Město tedy může využívat prostředků běžného rozpočtu k financování investičních výdajů. Stále platí závěr, který byl vysloven ve zprávě při tvorbě rozpočtového výhledu na rok 2004, jakým způsobem řešit možnost větší investiční aktivity města : – hledání úspor na straně běžných výdajů města – prodej majetku, akcií a majetkových podílů – získání dalších mimořádných investičních dotací ze státního rozpočtu, státních fondů, fondů Evropské unie či jiných institucí – využití sdružených prostředků - spolupráce s obcemi, sponzory a podnikatelskými subjekty Jako nejschůdnější se podle našeho názoru jeví využití kombinace těchto možností Obecně prostor pro investice představuje součet kapitálových příjmů, přijatých půjček a provozního přebytku očištěného o splátky jistiny.
- 13 -
Tabulka č. 20 : Volné finanční prostředky na investice v letech 2005 - 2010 Údaje (tis. Kč) Běžné příjmy Běžné výdaje Provozní přebytek Kapitálové příjmy Kapitálové výdaje Příjmy všechny Výdaje všechny SALDO úplné SALDO v rozpočtové skladbě (bez fin.) Financování Uhrazené splátky jistiny Volné finanční prostředky (saldo úplné)
RS2005 RV2006 RV2007 RV2008 RV2009 RV2010 190 661 201 843 209 252 215 379 221 712 228 603 188 137 177 164 183 344 188 649 194 999 200 459 2 524 24 679 25 908 26 731 26 713 28 144 32 517 17 152 17 187 17 203 2 305 2 340 56 376 1 200 1 200 1 200 1 200 1 200 253 769 218 995 226 439 232 582 224 017 230 943 253 769 183 674 189 878 195 182 201 477 206 964 0 35 321 36 561 37 401 22 540 23 979 -21 335 40 631 41 895 42 734 27 818 29 284 21 335 -5 310 -5 334 -5 333 -5 278 -5 305 9 256 5 310 5 334 5 333 5 278 5 305 0 35 321 36 561 37 401 22 540 23 979
V řádku „Volné finanční prostředky“ jsou uvedeny hodnoty finančních prostředků, které městu zůstanou na financování investičních akcí po splnění závazků dluhové služby, aniž by byly ve výhledu započteny investiční výdaje. V tabulce č. 20 je vyjádřen odhad finančních toků v budoucnosti. Tento odhad vychází, stejně jako celý rozpočtový výhled, ze stávající legislativy a místních podmínek. 8. Závěr Aktualizace rozpočtového výhledu byla sestavena na základě platné legislativy, předpovědí budoucího vývoje hospodaření státu a schváleného rozpočtu na rok 2005. Při zpracování aktualizace rozpočtového výhledu nebylo využito maximální možnosti predikce sdílených daňových příjmů presentovaných Ministerstvem financí. Aktualizace rozpočtového výhledu vychází z analýzy let 2002 – 2004. Na základě těchto analýz s promítnutím legislativních změn, týkajících se v převážné míře reformy veřejných financí, lze učinit následující závěry : – hodnota ukazatele dluhové služby vypočítaná podle metodiky Ministerstva financí je nízká a dosahuje cca 7% z povolené 30ti procentní předepsané hranice, a do budoucnosti se snižuje; – hospodaření města je vyvážené. Provozní přebytek dosahuje kladných hodnot a tím městu zůstávají finanční zdroje na investiční výdaje; – zlepšení stavu financování přinese zlepšené saldo provozního rozpočtu. Podle našeho názoru by město mohlo více využívat dotačních titulů a to jak z rozpočtu státu, tak i ze strukturálních fondů Evropské unie. Je také nutno uvažovat s flexibilitou rozpočtu tak, aby mohly být finanční prostředky použity k spolufinancování získaných dotací z jiných rozpočtů. Jak již bylo řečeno v úvodu, rozpočtový výhled musí být monitorován a na základě vyhodnocení výsledků, nebo dojde-li k nějaké podstatné změně, jakou může přinést změna ve vedení státu, musí být tento dokument aktualizován, aby mohl objektivně a co nejpřesněji postihnout možný vývoj hospodaření města. Pokud město zachová trend rozvoje v navržených hodnotách, udrží současnou míru zadluženosti a bude pravidelně věnovat pozornost každoroční analýze provozních výdajů, nemůže dojít k ohrožení ekonomické situace a hospodaření města.
- 14 -
Zpracoval:
Alena Peterková Ing. František Šmerda
Vedoucí projektu
Ing. Jan Obrovský
Brno březen 2005 -------------------------------------------------Jaroslav Jura výkonný ředitel
Obsah příloh: Tabulka rozpočtového výhledu v letech 2005 až 2010 Graf 1 Přehled hospodaření města v letech 2002 - 2005 Graf 2 Vývoj příjmů města dle tříd rozp. skladby 2002 - 2005 Graf 3 Vývoj daňových příjmů města v letech 2002 - 2005 Graf 4 Vývoj běžných a kapitálových příjmů a výdajů města v letech 2002 - 2005 Graf 5 Přehled hospodaření města v letech 2005 - 2010 Graf 6 Vývoj příjmů města dle tříd rozp. soustavy 2005 - 2010 Graf 7 Vývoj daňových příjmů města v letech 2005 - 2010 Disketa s rozpočtovým výhledem pro počítačový program FISO
- 15 -
Tabulka rozpočtového výhledu města Uničov v letech 2005 – 2010 ř. *1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 *13 14 15 16 17 18 19 *20 21 22 *23 24 25 26 27 *28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 *44 45 *46 *47 48 49 50 *51 52 *53 *54 *55 *56 *57 *58 *59 *60
Údaje (tis. Kč) Daňové příjmy DPFO ze závislé činnosti DPFO OSVČ DP právnických osob DP právnických osob za obce Daň z nemovitostí a z majetku Daň z přidané hodnoty Ostatní daně Správní poplatky Místní poplatky Poplatek za VHP Ostatní daňové příjmy Nedaňové příjmy celkem Příjmy z poskyt.služeb a výrobků, zboží Příjmy z pronájmu Příjmy z úroků Přijaté sankční platby Příjmy z prodeje nekapitál.maj. a ost.ned.příjmy Přijaté splátky půjček Daňové a nedaňové příjmy Provozní dotace (bez pol. 4112 = ř.22) Nein.přij.dotace ze SR v rámci dot.vztahu BĚŽNÉ PŘÍJMY Příjmy z prodeje invest.maj. a ost.invest.příjmy Příjmy z prodeje akcií a mejetk.podílů Přijaté dotace (bez pol. 4212 = ř.27) Inv.přij.dot.ze st.roz.v rámci souhrn.dot.vztahu PŘÍJMY CELKEM Platy zaměstnanců vč.odvodů Nákup DHM Nákup materiálu - ostatní Úroky a splátky leasingu Ostatní finanční výdaje Nákup energií Nákup služeb Opravy a udržování Ostatní nákupy Dopravní obslužnost Ostatní příspěvky, náhrady a věcné dary Neinv.transfery podnikatel.sub. a nezisk.org. Neinv. transfery rozpočtům Neinv.transfery obyvatelstvu Ostatní neinvestiční transfery BĚŽNÉ VÝDAJE KAPITÁLOVÉ VÝDAJE VÝDAJE CELKEM SALDO v rozpočtové skladbě (bez financování) Uhrazené splátky jistin a dluhopisů Přijaté půjčky Změna stavu na bankovních účtech FINANCOVÁNÍ Řízení likvidity PŘÍJMY všechny VÝDAJE všechny SALDO úplné Provozní přebytek Rozdíl provozního přebytku a spl. jistiny Dluhová základna Dluhová služba Dluhová služba / dluhová základna (v %)
2005 101 440 20 000 9 500 19 500 4 200 6 600 31 000 1 300 3 000 4 840 800 700 11 521 2 782 2 912 1 277 800 500 3 250 112 961 140 77 560 190 661 32 517 0 0 0 223 178 34 209 1 767 2 127 3 864 0 2 309 28 578 10 415 261 850 323 6 351 21 056 57 961 18 066 188 137 56 376 244 513 -21 335 9 256 0 30 591 21 335 0 253 769 253 769 0 2 524 -6 732 190 521 13 120 6,89
- 16 -
2006 108 631 21 500 9 595 19 999 4 200 6 600 35 991 1300 3090 4 847 808 700 11 330 2 498 2 912 992 600 0 4328 119 961 444 81 438 201 843 17152 0 0 0 218 995 35 767 1785 2167 3516 0 2364 29 126 10 623 462 859 350 6351 21 354 60 872 1567 177 164 1 200 178 364 40 631 5 310 0 0 -5 310 0 218 995 183 674 35321 24 679 19 369 201 399 8 826 4,38
2007 111 694 22 790 9 883 19 999 4 200 6 600 37 431 1300 3121 4 854 816 700 11 599 2 548 2 912 979 600 0 4560 123 293 449 85 510 209 252 17187 0 0 0 226 439 37 491 1803 2208 3181 0 2421 29 673 10 836 464 867 350 6351 21 663 63 895 2140 183 344 1 200 184 544 41 895 5 334 0 0 -5 334 0 226 439 189 878 36 561 25 908 20 574 208 803 8 515 4,08
2008 113 874 23 702 9 982 19 999 4 200 6 600 38 554 1300 3152 4 861 824 700 11 267 2 599 2 912 936 600 0 4220 125 141 453 89 785 215 379 17203 0 0 0 232 582 39 300 1821 2250 2854 0 2480 29 982 11 052 467 876 350 6351 21 979 67 069 1820 188 649 1200 189 849 42 734 5 333 0 0 -5 333 0 232 582 195 182 37 401 26 731 21 398 214 926 8 187 3,81
2009 116 088 24 413 10 082 20 199 4 200 6 600 39 710 1300 3184 4 869 832 700 10 891 2 651 2 912 968 600 0 3760 126 979 458 94 275 221 712 2305 0 0 0 224 017 41 197 1839 2293 2487 0 2540 30 793 11 273 469 885 350 6351 22 300 70 401 1820 194 999 1200 196 199 27 818 5 278 0 0 -5 278 0 224 017 201 477 22 540 26 713 21 435 221 254 7 765 3,51
2010 118 261 25 145 10 082 20 401 4 200 6 600 40 901 1300 3215 4 876 841 700 10 891 2 704 2 912 1015 600 0 3660 129 152 462 98 988 228 603 2340 0 0 0 230 943 43 187 1857 2338 2169 0 2601 30 709 11 499 271 893 250 6351 22 628 73 886 1820 200 459 1200 201 659 29 284 5 305 0 0 -5 305 0 230 943 206 964 23 979 28 144 22 839 228 141 7 474 3,28
Graf 1 - Přehled hospodaření města v letech 2002 - 2005 300 000 250 000 200 000
tis. Kč
150 000 100 000 50 000 0 -50 000
skut. 2002
skut. 2003
skut. 2004
roz. 2005
Běžné příjmy
198 044
247 036
247 677
190 661
Kapitálové příjmy
30 246
13 265
24 881
32 517
Příjmy celkem
228 289
260 301
272 558
223 178
Běžné výdaje
162 866
198 867
201 518
188 137
Kapitálové výdaje
75 064
29 330
60 603
56 376
Výdaje celkem
237 930
228 197
262 121
244 513
Saldo bez financování
-9 641
32 104
10 437
-21 335
Provozní přebytek (PP)
35 177
48 169
46 159
2 524
- 17 -
Graf 2 - Vývoj příjmů města dle jednotlivých tříd rozp. skladby 2002 - 2005 140 000 120 000
tis. Kč
100 000 80 000 60 000 40 000 20 000 0
Daňové příjmy
Nedaňové příjmy
Provozní dotace
Kapitálové příjmy
skut. 2002
85 923
19 483
92 638
30 246
skut. 2003
97 863
25 823
123 349
13 265
skut. 2004
103 389
21 940
122 348
24 881
rozp. 2005
101 440
11 521
77 700
32 517
- 18 -
Graf 3 - Vývoj daňových příjmů města v letech 2002 - 2005 35 000
30 000
25 000
tis. Kč
20 000
15 000
10 000
5 000
0 DPFO zč
DPFO sč
DPPO z kap. výnosů
DPPO
DPPO za obce
DPH
Daň z nemovitostí
Místní poplatky
skut. 2002
16 717
5 922
1 186
17 509
4 175
27 216
6 322
6 874
skut. 2003
18 196
10 999
1 111
19 165
4 251
28 871
6 616
8 655
skut. 2004
19 946
10 721
1 335
20 972
4 144
30 908
6 961
8 402
rozp. 2005
20 000
9 500
1 300
19 500
4 200
31 000
6 600
9 340
- 19 -
Graf 4 - Vývoj běžných a kapitálových příjmů a výdajů města v letech 2002 - 2005 300 000
250 000
tis. Kč
200 000
150 000
100 000
50 000
0
skut. 2002
skut. 2003
skut 2004
roz. 2005
Běžné příjmy
198 044
247 036
247 677
190 661
Běžné výdaje
162 866
198 867
201 518
188 137
Kapitálové příjmy
30 246
13 265
24 881
32 517
Kapitálové výdaje
75 064
29 330
60 603
56 376
- 20 -
Graf 5 - Přehled hospodaření města v letech 2005 - 2010 300 000 250 000
tis. Kč
200 000 150 000 100 000 50 000 0 -50 000 Běžné příjmy
Kapitálové příjmy
Příjmy celkem
Běžné výdaje
Kapitálové výdaje
Výdaje celkem
Saldo bez financování
Provozní přebytek (PP)
2005
190 661
32 517
223 178
188 137
56 376
244 513
-21 335
2 524
2006
201 843
17 152
218 995
177 164
1 200
178 364
40 631
24 679
2007
209 252
17 187
226 439
183 344
1 200
184 544
41 895
25 908
2008
215 379
17 203
232 582
188 649
1 200
189 849
42 734
26 731
2009
221 712
2 305
224 017
194 999
1 200
196 199
27 818
26 713
2010
228 603
2 340
230 943
200 459
1 200
201 659
29 284
28 144
- 21 -
Graf 6 - Vývoj příjmů města dle jednotlivých tříd rozp. skladby v letech 2005 - 2010 140 000
120 000
100 000
tis. Kč
80 000
60 000
40 000
20 000
0
2005
2006
2007
2008
2009
2010
Daňové příjmy
101 440
108 631
111 694
113 874
116 088
118 261
Nedaňové příjmy
11 521
11 330
11 599
11 267
10 891
10 891
Provozní dotace
77 700
81 882
85 959
90 238
94 733
99 450
Kapitálové příjmy
32 517
17 152
17 187
17 203
2 305
2 340
- 22 -
Graf 7 - Vývoj daňových příjmů města v letech 2005 - 2010 45 000 40 000 35 000
tis. Kč
30 000 25 000 20 000 15 000 10 000 5 000 0 DPFO zč
DPFO sč
DPFO z kapit.výnosů
DPPO
DPPO za obce
DPH
Daň z nemovitostí
Místní poplatky
2005
20 000
9 500
1 300
19 500
4 200
31 000
6 600
9 340
2006
21 500
9 595
1300
19 999
4 200
35 991
6 600
9 446
2007
22 790
9 883
1300
19 999
4 200
37 431
6 600
9 492
2008
23 702
9 982
1300
19 999
4 200
38 554
6 600
9 538
2009
24 413
10 082
1300
20 199
4 200
39 710
6 600
9 585
2010
25 145
10 082
1300
20 401
4 200
40 901
6 600
9 632
- 23 -
