Nemzeti Adókonzultáció 2017. szeptember 28-29.
Koncepcióváltás • NAV szervezeti struktúrájának átalakítása • Adózói magatartás, adózói életút alapján differenciált adóhatósági fellépés • Új szemléletű ellenőrzési irányok • Monitoring rendszerek kialakítása • Ellenőrzési szerkezet átalakítása (központosított utólagos ellenőrzésekre történő kiválasztás és IT támogatás, ellenőrzések lefolytatására újszerű koncepció) • Jogkövetést elősegítő vizsgálatok, támogató eljárások
2017. évi ellenőrzési fő célok Mennyiség helyett minőség A NAV jellemzően ott jelenik meg, ahol feltételezhető a szabályszegés a komplex kockázatelemzés alapján.
Támogató NAV, szolgáltató hivatal Együttműködő, szabályokat szem előtt tartó, körültekintően eljáró gazdálkodók segítése: szankciók helyett az önálló hibajavítás támogatása
A tisztességes gazdálkodók esélyeinek növelése Adatvagyonra épülő, korszerű, jogszabályban rögzített eszközök adatainak alkalmazásán alapuló (online pénztárgép rendszer, adóregisztrációs eljárás, adózói minősítés, EKAER) valós idejű ellenőrzések
2017. évi ellenőrzési tájékoztató Elsődleges cél: • a költségvetési bevételek biztosítása • önkéntes jogkövetésre történő ösztönzés előmozdítása Jellemzők: • rövid, tömör szerkezet és formátum • Továbbra is tükrözi a NAV új megközelítésű szerepét (szolgáltató adóhatóság) és leképezi az új Art. rendelkezéseket illetve a jogkövetési stratégiát, így hangsúlyosan megjelenik az új támogató eljárás.
•
nem csak az ellenőrzés, hanem a teljes jelenlét irányát is meghatározza Integráltan jelennek meg az adó- és vámszakmai területek jelenléti irányai
Változatlanul kiemelt szempont: • kockázatot jelentő aktuális gazdasági folyamatokra és adózói magatartásokra való összpontosítás • a rendelkezésre álló adathalmazok kockázatelemzés alapú felhasználása
Az ellenőrzési szakterület szemléletváltása 2017-ben
Hatékonyság fokozása Támogató eljárás Adótraffipax (246 alkalom) Adózók tájékoztatása ellenőrzési megállapításokról (internet) Kiemelt adózók előzetes értesítése az ellenőrzésről
o Revizori kapacitás újra elosztása o Szakterületi együttműködés új irányai o Elektronikus Kereskedelmi Bizottság o Jövőkép – Ellenőrzési tevékenység elektronizálása Cél: a megelőzés és a jogkövetéssel arányos adóhatósági fellépés,
CÉLZOTT KIVÁLASZTÁS EKAER, OPG
Adózók kiválasztása
Korábbi ellenőrzések eredményei, IT mentések
Nemzetközi adtacsere
Kötelező ellenőrzés (pl.: kiemelt, fejlesztési adókedvezmény, egyéb Art. szerint)
Támogató eljárás javaslat
Önellenőrzésre felhívás
Adózói körök kockázatelemzés (ágazati elemzések, egyéb kockázati területek (pl.: alvó cégek))
Ellenőrzési javaslat
Személyes kapcsolatfelvétel
Bűnügyi jelzés
ÁFA adatok
Támogató eljárás Feltárt kockázat megszüntetése az adóhatóság saját nyilvántartásaiban megtalálható, illetve az adatszolgáltatásra kötelezettektől beszerezhető információk, adatok alapján. Lefolytatott eljárások: FATCA lista - Amerikai Egyesült Államok Adóhatóságának adatszolgáltatása keretében kapott (FATCA) 2014. évi kamat- és osztalékjövedelem, illetve bevétel adatokat tartalmaz; Airbnb lista - Ír Adóhatóság adatszolgáltatása szálláshely szolgáltatást nyújtók vonatkozásában; 2015. évben veszteségelhatárolással kapcsolatos jogszabályi rendelkezéseket tévesen alkalmazók; Kockázatokkal érintett működő mikro vállalkozások; Egyéb listák (pl. sütőipari ágazat elemzése alapján a 2014-2016. adóévekre kisebb kockázatot mutató adózók esetében)
Operatív szemléletváltás Adótraffipax • 246 alkalom (2017. III-VIII. hó) • Hatásai már érezhetőek az online pénztárgép és a foglalkoztatotti bejelentések adatai alapján • Csökkent a jogsértők száma • Bizonylatolási fegyelem javul • OBI elemzések adatai
„Tudjon róla! Segíthet!” rovat
Mennyiségi elvárások teljesítése helyett célzott kiválasztás
Mennyiségi elvárások teljesítése helyett célzott kiválasztás
Jogkövetők támogatása
11 milliárd Ft adóbevételt eredményezett a központi költségvetés számára
Tájékoztató levelek megoszlása témakörönként
2017. I-VIII. hóban adószám felfüggesztésre/törlésre átadott, ellenőrzés alá vont adózók Adószám Adószám Megnevezés felfüggesztés/törlés felfüggesztés/törlés még megtörtént (db) nem megtörtént (db) Adózók száma 1 927 1 075 Vizsgálatok száma 2 075 1 101
Összesen (db) 3 002 3 176
’T1041-es bejelentő lapok és a 1608-as jelű bevallások adatai között kimutatott eltérések rendezése Eltéréssel rendelkező
Elintézés módja ellenőrzés keretében
kifizetők száma (db)
384 054
érintett magánszemélyek száma (fő)
1 271 827
nem ellenőrzés keretében
célvizsgálat
08-as járulék 08-as járulék T1041 1041 bevallás kötelezettség bevallás kötelezettség javítással javításs önellenőr- növekedés önellenőr- növekedés (db) al (db) zéssel (db) összege (Ft) zéssel (db) összege (Ft) 217 184
131 721
3 841 913 424
29 409
8 276
1 182 862 629
utólagos ellenőrzés járulék kötelezettség növekedés összege (Ft) 193 539 000
A NAV ellenőrzési tevékenységének elektronizálása Kitűzött célok: • A 2018. évtől az ellenőrzéshez kapcsolódó adózói dokumentumokat, illetve az ellenőrzési eljárás során keletkezett hatósági iratokat a NAV elektronikus úton fogadja, illetve küldi; • Az adatforgalom az adózó és a NAV tárhelye, informatikai rendszere között fog történni; • Az adózók számára ne jelentsen plusz fejlesztési beruházást az elektronikus adatküldés.
A NAV ellenőrzési tevékenységének elektronizálása Kommunikáció módja: cégkapu, ügyfélkapu Dokumentumok NAV oldali fogadása – Ellenőrzés specifikus ÁNYK-s nyomtatvány, melyhez feltölthető melléklet, ÁNYK vagy eBEV útján; – Elektronikus úton teljesíthető pl.: ellenőrzés során benyújtandó adózói dokumentáció, hiánypótlás, nyilatkozat, észrevétel, fellebbezés stb. NAV által elektronikus úton küldendő dokumentumok – Az ellenőrzési eljárás során keletkező iratok pl.: idézés, végzés, jegyzőkönyv, határozat, egyéb hatósági irat; – ! Kivétel: a helyszíni ellenőrzések során felvett, adózói és adóellenőri ellenjegyzést igénylő iratok papír alapon készülnek.
A jövőben rejlő lehetőségek bemutatása • Az információtechnológiai eszközök fokozott felhasználása • A kockázatelemzési, kiválasztási tevékenység fejlesztése (BIG DATA technológia)
