Nemzeti Adó- és Vámhivatal

Nemzeti Adó- és Vámhivatal

A Bizottság Közösségi Vámkódex végrehajtásáról szóló 2454/93/EGK rendelete 14i., 14j. és 14k. cikkeinek pontjai és az Önértékelési kérdőív releváns kérdéseinek kapcsolata Vámjogi egyszerűsítések: VK végrehajtási rendelet 14i. cikk a) pontja: a) olyan számviteli rendszert kell fenntartania, amely összhangban van az abban a tagállamban alkalmazott, általánosan elfogadott számviteli elvekkel, ahol a könyvelést vezetik és amely megkönnyíti a számviteli alapú vámellenőrzést;

14i cikk c) pontja: c) olyan logisztikai rendszerrel kell rendelkeznie, amely különbséget tesz a közösségi és a nem közösségi áruk között;

14i cikk d) pontja: d) olyan igazgatási szervezettel kell rendelkeznie, amely a cég típusának és méretének megfelel és amely alkalmas arra, hogy az áruk áramlását kezelje, és olyan belső ellenőrzéssel kell rendelkeznie,

Önértékelési Kérdőív pontjai 3.1.1: Az Önök számviteli rendszere elősegíti-e a vámügyi tevékenységeik, adók szempontjából érintett árumozgásaik, illetőleg könyvelési tételeik teljes ellenőrzési nyomvonalon történő nyomon követését? Ha igen, kérjük, ismertesse az ellenőrzési nyomvonal lényeges jellemzőit. 3.2.1.: Milyen számítástechnikai rendszert (hardver/szoftver) használ az üzleti vállalkozása általában, illetve konkrétan vámügyekben? A következőkkel kapcsolatban nyújtson tájékoztatást: - funkciók elválasztása a fejlesztés, tesztelés és üzemeltetés szerint - funkciók elválasztása felhasználó szerint - hozzáférés ellenőrzése (ki, mihez férhet hozzá) - nyomon követhetőség az üzleti rendszer és a vámáru-nyilatkozattételi rendszer között. 3.2.2: A számviteli rendszereik képesek-e megkülönböztetni a közösségi és a nem közösségi árukat? Igen/Nem Ha igen, részletezze. 3.4.1: Röviden ismertesse a készletmozgás során a (fizikai és a nyilvántartásban történő) érkeztetési eljárást, kezdve az anyagok megérkezésével és a tárolással a gyártásig és a szállításig. Ki vezeti a nyilvántartást és azt hol tárolják? 3.4.2. Röviden ismertesse a készletszintek ellenőrzésére bevezetett eljárásokat, beleértve az ellenőrzések gyakoriságát és az eltérések kezelésének módját is (például készletfelvétel és leltár)? 1.1.2: Kérjük, adja meg a következő adatokat (amennyiben alkalmazhatók a vállalata jogi formájára): a) a fő részvényesek részletes adatait, beleértve a tulajdonukban lévő részvények százalékát is: b) az irányító testület tagjaira és/vagy az ügyvezetőkre vonatkozó részletes adatokat c) az igazgatótanácsra, valamint, amennyiben van ilyen, a tanácsadó testületre vonatkozó részletes adatokat.


amely képes a jogellenes vagy szabálytalan ügyletek felderítésére;

14i cikk e) pontja: e) adott esetben

rendelkeznie

kell

Az adatoknak tartalmazniuk kell a teljes nevet és címet, a születési időpontot, valamint a nemzeti azonosító számot (például a nemzeti személyazonosító igazolvány számát vagy a nemzeti társadalombiztosítási számot). 1.1.4: Kérjük, röviden ismertesse üzleti tevékenységét, és jelölje meg pozícióját a nemzetközi szállítói láncban (például: gyártó, exportőr, szállítmányozó, raktárengedélyes, vámügynök, fuvarozó, importőr). Ha egynél több pozíciót tölt be, jelölje meg mindet. 1.1.7: Mutassa be a vállalata belső szervezeti felépítését és az egyes osztályok feladatait/felelősségi köreit. 1.1.8: Kérjük, adja meg vállalata felső vezetőinek nevét (igazgatók, osztályvezetők, számviteli osztály vezetője, vámügyi osztály vezetője stb.), és röviden ismertesse a helyettesítési szabályokat. 3.3.1: Van-e a számviteli osztály, a beszerzési osztály, az értékesítési osztály, a vámügyi osztály, a gyártás, az anyag- és árugazdálkodás, illetve a logisztika belső ellenőrzési rendszerére vonatkozó belső iránymutatásuk? Igen/Nem. Ha igen, kérjük, röviden ismertesse az iránymutatásokat, illetve azt, ahogyan azokat napra készen tartják. Például olyan intézkedések, mint a munkaköri utasítások, az alkalmazottak képzése, a hibák ellenőrzésére vonatkozó utasítások, illetve korrektúrázási rendszer. 3.3.2. A belső ellenőrzési eljárásukat alávetették-e belső/külső auditnak? Igen/Nem Ez magában foglalja-e a vámügyi rutineljárások auditját is? Igen/Nem. Ha igen, kérjük, a legfrissebb auditálási jelentésről nyújtson be egy másolatot. 3.3.3. Röviden ismertesse a számítógépes adatállományaik (állandó adatok vagy törzsadatok) ellenőrzésére alkalmazott eljárásaikat. Az Önök szemszögéből nézve hogyan hárítják el ezek az eljárások a következő kockázatokat: a) az ügyletek helytelen és/vagy hiányos rögzítése a számviteli rendszerben. b) helytelen állandó vagy elavult adatok használata, mint például cikkszámok vagy vámtarifakódok. c) a kérelmező üzleti vállalkozásán belül a vállalati folyamatok nem megfelelő ellenőrzése. 1.3.4: a) Adjon áttekintést a behozott áruk preferenciális vagy nem preferenciális származásáról. b) Milyen belső intézkedéseket alkalmaz annak ellenőrzésére, hogy helytálló-e a behozott áruk


megfelelő, kialakult eljárásokkal a kereskedelempolitikai intézkedésekkel vagy a mezőgazdasági termékekkel folytatott kereskedelemmel kapcsolatos engedélyek kezelésére;

származási országára vonatkozóan tett bejelentés? c) Ismertesse, milyen eljárást alkalmaznak a kivitelnél a preferenciális elbánásra vonatkozó igazolások és a származási igazolások kiadására. 1.3.5: Kereskednek dömpingellenes vámmal vagy kiegyenlítő vámmal sújtott árukkal? Igen/Nem Ha igen, kérjük, adja meg a gyártó(k) vagy az EU-n kívüli országok adatait, amelyek áruja a fenti vámok alá esik. 3.5.3: Kereskednek gazdasági-kereskedelmi engedélyhez kötött áruval, például textilekkel, mezőgazdasági termékekkel? Igen/Nem Ha igen, kérjük, röviden ismertesse az ilyen áruk behozatalával és/vagy kivitelével kapcsolatos engedélyek adminisztrálásának eljárásait.

14i cikk f) pontja: f) megfelelő, kialakult eljárásokkal kell rendelkeznie a cég nyilvántartásainak és információinak archiválásához és az információvesztés elleni védelemhez;

3.6.1: Röviden ismertesse az üzleti nyilvántartásaikkal kapcsolatos biztonságimásolat-készítési, helyreállítási, tartalékolási, archiválási, valamint visszakeresési eljárásaikat. 3.6.2. Mennyi időre mentik le az üzemeltetési rendszerben az adatokat, és mennyi ideig archiválják azokat? 3.6.3. Van-e a vállalkozásnak készentléti terve rendszerhiba/zavar esetére? Igen/Nem 3.5.2.: a) Az Önök vállalatánál léteznek-e utasítások vagy iránymutatások a szabálytalanságoknak az illetékes hatóságok felé történő bejelentésére (például vámáruval kapcsolatban lopás, betörés vagy csempészet gyanúja esetén)? Ezeket az utasításokat dokumentálták-e (például munkavégzési utasítások, kézikönyvek, egyéb iránymutatási dokumentumok formájában)? b) Az elmúlt év során észleltek-e bármilyen szabálytalanságot (vagy feltételezett szabálytalanságot), és azt bejelentették-e az illetékes hatóságnak? Igen /Nem

14i cikk g) pontja: g) biztosítania kell, hogy munkavállalói legyenek tudatában annak, hogy a vámhatóságokat tájékoztatniuk kell, amennyiben a megfelelőséggel kapcsolatban nehézségeket fedeznek fel, és megfelelő kapcsolattartást kell kialakítaniuk ahhoz, hogy ennek előfordulása esetén a vámhatóságokat tájékoztassák; 14i cikk h) pontja: h) rendelkeznie kell a megfelelő, informatikai-technológiai biztonsági

3.7.1: a) Röviden ismertesse azon intézkedéseiket, amelyeket a számítógépes rendszerük illetéktelen behatolások elleni védelme érdekében hoztak (tűzfal, antivírus-program, jelszavas védelem, ...).


intézkedésekkel a kérelmező számítógépes rendszerének a jogosulatlan behatolással szembeni védelme és a kérelmező dokumentációjának megóvása céljából.

b) Végeztek-e betörésteszteket, mi volt az eredményük, és sor került-e korrekciós intézkedések meghozatalára? 3.7.2. a) Röviden ismertesse, hogyan adják ki a számítógépes rendszerükhöz való hozzáférési jogokat? b) Ki felel a számítógépes rendszer működtetéséért és védelméért? 3.7.3. a) Hol található a fő szerverük? b) Részletezze, hogy hogyan gondoskodnak a fő szerverük biztonságáról. Fizetőképesség:

VK végrehajtási rendelet 14j. cikk (1) és (2) bekezdése: (1) A Vámkódex 5a. cikke (2) bekezdésének harmadik francia bekezdésében említett, a kérelmező fizetőképességével kapcsolatos feltétel teljesítettnek tekintendő, ha fizetőképessége az elmúlt három évre vonatkozóan igazolható. Ezen cikk alkalmazásában a fizetőképesség a jó pénzügyi helyzetet jelenti, amely elegendő a kérelmező kötelezettségeinek teljesítésére, az üzleti tevékenység típusa jellemzőinek kellő figyelembevétele mellett. (2) Ha a kérelmezőt három évnél rövidebb ideje alapították, fizetőképességét a rendelkezésre álló nyilvántartások és információk alapján kell megítélni.

Önértékelési Kérdőív 4.1. Az Önök vállalatának vagyonával szemben az elmúlt három évben kezdeményeztek-e fizetésképtelenségi eljárást? Igen/Nem. Ha igen, kérjük, részletezze. 4.2. Az Önök vállalkozása a VK-VHR 14j. cikkének értelmében olyan jó pénzügyi helyzetben volt-e folyamatosan az elmúlt 3 évben, hogy a pénzügyi kötelezettségeit teljesíteni tudta? Ha igen, kérjük, nyújtson be bizonyítékot, mint például egy levelet a könyvvizsgálóktól, vagy egy könyvvizsgálói jelentést, a véglegesített beszámoló egy másolatát (ha a beszámolót még nem ellenőrizték), illetve bizonyítékot a bankjuktól vagy pénzügyi intézményüktől. Ha nem, kérjük, teljes körűen részletezze a körülményeket. 4.3. Amennyiben üzleti vállalkozásuk újonnan alakult, nyújtsanak be minden nyilvántartást és információt, amely a pénzügyi helyzetükkel kapcsolatos, például az igazgatók/társak/kizárólagos tulajdonos által jóváhagyott legfrissebb előzetes mérleget, valamint a pénzforgalmi és eredménykimutatást. 4.4. Van-e tudomása bármiről, ami az előrelátható jövőben hatással lehet a fizetőképességükre? Igen/Nem. Ha igen, részletezze.


Biztonság és védelem: VK végrehajtási rendelet 14k. cikk (1) a) pontja: a) a tanúsítvány hatálya alá tartozó műveletekkel kapcsolatban használandó épületek olyan anyagokból épültek, amelyek a jogellenes belépésnek ellenállnak és védelmet nyújtanak a jogellenes behatolással szemben;

14k. cikk (1) b) pontja: b) megfelelő belépés ellenőrzési intézkedéseket alkalmaznak a szállítási területekre, a berakodási dokkokba és a rakományterekbe történő jogosulatlan belépés megelőzésére;

Önértékelési Kérdőív 5.2.3: Mutassanak be a vállalkozásuk minden egyes, vámmal kapcsolatos tevékenységek által érintett helyszínéről egy térképet (például elrendezési tervet, tervrajzot), amelyen adott esetben a telekhatárok, a bekötő utak, valamint az épületek helye megállapítható. 5.3.1: a) Röviden ismertesse, hogy hogyan biztosítják a vállalatuk telephelyeinek külső határvonalait. Hogyan ellenőrzik, hogy történt-e illetéktelen behatolás? b) Ki, hogyan és milyen időközönként ellenőrzi a kerítéseket és épületeket? Hogyan rögzítik ezeket az ellenőrzéseket és az eredményeiket? c) Hogyan jelentik a biztonsági vészhelyzeteket, és hogyan kezelik azokat? 5.2.1: a) Röviden ismertesse, hogy a telephelyeiken (épületek, gyártási területek, raktárak stb.) hogyan szabályozzák az alkalmazottak, a látogatók, más személyek, a gépjárművek, valamint az áruk beléptetésének folyamatát? b) Ki ellenőrzi, hogy az előírt eljárásokat betartják-e? 5.2.2: a) Ismertesse az eljárást, amit akkor kell követni, ha egy illetéktelen személyt/gépjárművet találnak a vállalkozás telephelyén (telkén vagy épületében)? b) Hogyan közlik az alkalmazottakkal a követendő eljárást (például cselekvési terv, kézikönyv, munkahelyi iránymutatások, képzés segítségével)? 5.2.4: Nevezze meg azokat a vállalatokat – ha vannak ilyenek (például külső vállalatok, kiszervezett vállalatrészek) –, amelyek az egyes helyszínek épületeiben/területén szintén helyet kaptak. (kivéve 5.2.3. pont) 5.3.2: Kérjük, válaszoljon a következő kérdésekre: a) Milyen belépési pontok vannak? b) Ezeket hogyan figyelik meg? Az egyes belépési pontokon a nyitvatartási időt korlátozzák?


14k. cikk (1) c) pontja: c) az áruk kezelését szolgáló intézkedések magukban foglalják a védelmet bármely anyag bejuttatása, kicserélése vagy elvesztése, valamint a rakománytételek meghamisítása ellen;

14k. cikk (1) d) pontja: d) adott esetben vannak kialakult eljárások a tilalmakkal és korlátozásokkal kapcsolatos behozatali és/vagy kiviteli engedélyek kezelésére és ezeknek az áruknak a többi árutól történő megkülönböztetésére;

5.3.4: A kulcsok kezelését hogyan szabályozzák az Önök vállalatánál (például helyszín, hozzáférés, naplóvezetés)? Létezik erre a célra írásbeli dokumentáció? Igen/Nem 5.4.1: Vonatkoznak-e szabályok/korlátozások a rakományegységekhez való hozzáférésre? Igen/Nem Ha igen, hogyan tartatják be ezeket a korlátozásokat? 5.4.2. Röviden ismertesse, hogy milyen intézkedéseik vannak a rakományegységekhez való hozzáférés, illetve az azokba való beavatkozás megelőzése érdekében (különösen a nyitott tárolóterületeken) (például folyamatos felügyelet, az alkalmazottak képzése és a kockázatokról való tájékoztatása, zárak, utasítások egy illetéktelen behatolás esetén követendő eljárásról)? 5.4.3. a) Használnak zárakat az árukba való illetéktelen beavatkozás megelőzése érdekében? Ha igen, milyen fajtát? Ezek a zárak megfelelnek-e valamilyen konkrét szabványnak (például ISO-szabványnak)? b) Ha nem használnak zárat, hogyan biztosítják azt, hogy az árukba ne avatkozzanak be? 5.4.4. Milyen ellenőrző intézkedéseket alkalmaznak a rakományegységek ellenőrzésére (például a hét lépésből álló átvizsgálási eljárást: elülső fal, bal oldal, jobb oldal, padlózat, födém/tető, belső/külső ajtók, külső/alváz)? 5.4.5. Kérjük, válaszoljon az alábbi kérdésekre: a) Ki a tulajdonosa/üzemeltetője a rakományegységeknek? b) Ki tartja karban/javítja ki a rakományegységeket? c) Vannak rendszeres karbantartási terveik? A külsős karbantartási munkákat ellenőrzik? 5.6.1: a) Kereskednek-e kettős felhasználású és/vagy importengedély-köteles vagy exportkorlátozással, illetve embargóval sújtott áruval, vagy más olyan áruval, amelyre egyéb nem fiskális követelmények vonatkoznak? Ha igen, röviden ismertesse, hogy milyen eljárásokat alkalmaznak az ilyen árukra vonatkozó rendelkezések betartásának biztosítása érdekében (például az engedélyek kezelése, engedélyezések, különleges felelősségi körök, különlegesen képzett alkalmazottak stb.)? b) Az Önök vállalatánál léteznek-e az ilyen árukra vonatkozó, különleges munkahelyi utasítások, kézikönyvek vagy más iránymutatások? Igen/Nem


14k. cikk (1) e) pontja: e) a kérelmező a nemzetközi ellátási lánc biztosítása érdekében olyan intézkedéseket hajtott végre, amelyek lehetővé teszik kereskedelmi partnereinek egyértelmű azonosítását;

14k. cikk (1) f) pontja: f) a kérelmező - amennyiben a jogszabályok azt megengedik - biztonsági átvilágítást végez biztonsági szempontból

5.5.1: a) Általában milyen szállítóeszközt használ az Önök vállalata? b) Az Önök vállalata saját maga végzi minden szállítását, vagy alkalmaz külső szolgáltatókat is (például szállítmányozókat/fuvarozókat)? c) Hogyan állapítják meg, hogy egy szállítmányozó/fuvarozó megfelel-e az előírt biztonsági standardoknak (például biztonsági tanúsítvány, biztonsági nyilatkozatok vagy megállapodások segítségével)? d) A biztonsági standardoknak való megfelelés érdekében a kiszervezett szállítási tevékenységek vonatkozásában hoztak-e más intézkedéseket (lásd az AEO-iránymutatások 1. része IV. szakaszának IV.2. pontját)? Adott esetben, kérjük, mutassa be az ilyen vonatkozású intézkedéseik jellegét és alkalmazási körét. 5.11.1: a) Röviden ismertesse, milyen biztonsági és védelmi követelményeket alkalmaznak üzleti partnereik kiválasztása során (például biztonsági nyilatkozatok, szerződéses követelmények, AEO-státuszú kereskedelmi partnerek). b) Röviden ismertesse, hogy ezen eljárások betartását hogyan ellenőrzik. 5.11.2. Röviden ismertesse, hogy az ellátási lánc biztonsága érdekében az Önök vállalata hogyan ellenőrzi kereskedelmi partnerei azonosságát (információk keresése megrendelések elfogadása vagy leadása előtt). 5.11.3: Az elmúlt évben észlelték-e, hogy a partnereik 5.13.1: Igénybe vesznek szerződés alapján „külső szolgáltatásokat", mint például szállítást, biztonsági őröket, takarítást, ellátást, karbantartást stb.? Igen/Nem. Ha igen: a) Röviden ismertesse, hogy milyen szolgáltatásokat vesznek igénybe, és milyen mértékben (azok esetében, amelyeket az előző szakaszokban nem ismertettek). b) Vannak biztonsági követelményeket tartalmazó, írásbeli megállapodásaik a külső szolgáltatókkal? Igen/Nem. c) Röviden ismertesse, hogy az e megállapodásokban szereplő eljárások betartását hogyan ellenőrzik. 5.12.2: Az alábbi alkalmazotti kategóriákat milyen mértékben vetik alá biztonsági ellenőrzésnek (például ellenőrzés annak megerősítésére, hogy nem büntetett előéletűek): a) új alkalmazottak, akik biztonsági szempontból kényes területen fognak dolgozni


érzékeny beosztásban dolgozó leendő alkalmazottainál; valamint időszakos háttérellenőrzéseket végez; 14k. cikk (1) g) pontja: g) a gazdasági szereplő biztosítja, hogy az érintett alkalmazottai aktívan részt vegyenek a biztonsági tudatosságot elősegítő programokban.

b) meglévő alkalmazottak, akiket biztonsági szempontból kényes területre helyeznek át. Hogyan gondoskodnak arról, hogy amikor valamely alkalmazott kilép, ne legyen többé se fizikai belépési, se elektronikus hozzáférési jogosultsága sem a vállalkozás helyszíneihez, sem az adataihoz? 5.12.1: a) Röviden ismertesse, hogy a foglalkoztatáspolitikájuk hogyan foglalja magában a biztonsági és védelmi követelményeket. Ki felel ezért a területért? b) A biztonsági eljárásokat írásban rögzítették? Igen/Nem. c) Röviden ismertesse, hogy ezen eljárások betartását hogyan ellenőrzik? 5.12.3: Az alkalmazottak részesülnek biztonsági képzésben? Igen/Nem. Ha igen: a) Milyen gyakoriságúak a biztonsági képzések? b) Vannak éves ismétlő képzések? Igen/Nem. c) Ezeket a képzéseket belső munkatársak vagy külső szolgáltató nyújtja? d) Létezik írásbeli nyilvántartás a képzésekről? Igen/Nem. 5.12.4: Kérjük, válaszoljon az alábbi kérdésekre: a) Jelölje meg azokat a területeket, ahol ideiglenes alkalmazottakat alkalmaznak. b) Ezeket az alkalmazottakat a biztonsági standardoknak megfelelően rendszeresen ellenőrzik? Ha igen, ki és hogyan? Léteznek ezen alkalmazottak számára is biztonsági utasítások?

Nemzeti Adó- és Vámhivatal

Recommend Documents