č.j.: 286/2012
MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3
Rada městské části
USNESENÍ č. 260 ze dne 2.5.2012 k protokolu z provedené kontroly v příspěvkové organizaci Mateřská škola, náměstí Jiřího z Lobkovic 23, Praha 3
Rada městské části
I.
bere na vědomí 1. protokol z provedené kontroly v příspěvkové organizaci Mateřská škola náměstí Jiřího z Lobkovic 23, Praha 3 zaměřené na hospodaření organizace za rok 2011, který je přílohou tohoto usnesení
Ing. Pavel Sladkovský zástupce starosty městské části
Ing. Vladislava Hujová starostka městské části
Příloha č.1 usnesení č.260 ze dne 2.5.2012 - příloha
Příloha usneseni RMČ č. 260 ze dne 2. 5. 2012
PROTOKOL o výsledku finanční kontroly u Mateřská
příspěvkové
organizace
škola, Náměstí Jiřího z Lobkovic 23
Příloha č.1 usnesení č.260 ze dne 2.5.2012 - příloha
-,...
Na základě plánu kontrol na rok 2012, schváleného usnesením Rady městské části č. 2 ze dne 11.1.2012 provedl Odbor kontroly a interního auditu Úřadu městské části Praha 3 kontrolu v příspěvkové organizaci Mateřská škola, náměstí Jiřího. z Lobkovic 23, Praha 3. Kontrola byla zaměřena na hospodaření organizace se svěřenými finančními prostředky v roce 2011. Kontrolu na místě provedly: Eva Horáková a Ing. Jana Bušková. Kontrola na místě byla zahájena dne 7.3.2012 a
ukončena
dne 16.3.2012.
Poslední kontrola v příspěvkové organizaci byla provedena v roce 2009 a byla zainěřena na hospodaření organizace za rok 2008. Nejzávažnější zjištění z provedené kontroly bylo, že organizace neúčtovala o nákladech doplňkové činnosti a tyto ponechávala v nákladech činnosti hlavní a tím porušila § 24 zákona 250/2000 o rozpočtových pravidlech. Chybným postupem byl zkreslen hospodářský výsledek činnosti hlavní i doplňkové. Stejný nedostatek byl již řešen při kontrole hospodaření v roce 2005.
Kontrolní zjištění Zřizovací
listina
Nová úplná zřizovací listina byla vydána usnesením Zastupitelstva Městské části Praha 3 č. 213 ze dne 18.12.2008. předmět
hlavní činnosti - poskytování předškolního vzdělávání dle školského zákona - poskytování školního stravování a závodního stravování
doplňková činnost
- pronájem nemovitostí, bytů a nebytových prostor, bez poskytování jiných než základních služeb spojených s pronájmem
Interní předpisy Z předložených interních předpisů byly kontrole podrobeny následující vnitřní normy: • Zásady pro oběh účetních dokladů
Příloha č.1 usnesení č.260 ze dne 2.5.2012 - příloha
• Dodatek č. l „O účetnictví a oběhu účetních dokladů" + podpisové vzory • Vnitřní směrnice k evidenci majetku • Zásady pro čerpání FKSP • Směrnice k doplňkové a hlavní čirmosti včetně dodatku, obsahujícího kalkulace cen platné pro rok 201 1 • Interní předpis k vnitřnímu kontrolnímu systému Dne I. 7.2011 nastoupila do organizace nová ředitelka pí Hana Sekerová, která po svém nástupu začala ·přepracovávat celý systém interních norem. Některé stihla inovovat již v průběhu druhého pololetí 2011, některé nově vypracované směrnice jsou platné až od roku 2012.
Inventarizace inventarizace majetku a závazků za rok 2011 včetně příkazu ředitelky k provedení inventarizace , jmenovací dekrety inventarizační komise, inventarizační protokol, prohlášení o provedené inventarizaci a jmenné seznamy majetku, závazků a pohledávek. Ke kontrole byla
(v Kč) U čet 018 021 022 028 031
112 241
243 261 3lx,388 32x-38x 903
předložena
Název
DDNM Budova DHM
DDHiv.f Pozemky Zásoby Bankovní účet Bank. účet FKSP Pokladny Pohledávky Závazky Majetek v OE
Invent. stav 3 360,00 5 767 285,25 795 383,00 2 416 614,68 1 762 997,00 73 116,09 862 095,04 45 374,30 6 204,00 3 830 129,00 4 306 662,00 617 993,00
Účetní stav 3 360,00 5 767 285,25 795 383,00 2 416 614,68 1 762 997,00 73 116,09 862 095,04 45 374,30 6 204,00 3 830 129,00 4 306 662,00 617 993,00
Stav majetku a závazků v inventarizaci souhlasí se stavem v
Rozdíl
o
o o o o o o o o o o o
účetnictví.
Dále bylo zjištěno, že organizace vyřazovala v průběhu roku 2011 majetek v celkové výši 209 313,45 Kč. Organizace doložila návrh na vyřazení majetku, odborné posudky, souhlas zřizovatele o vyřazení maj etku, a likvidační protokol. Provedenou kontrolou bylo zjištěno, že je majetek vyřazen z účetnictví.
Příloha č.1 usnesení č.260 ze dne 2.5.2012 - příloha
Rozpočet
Ke kontrole byl předložen výkaz zisků a ztrát a rozvaha za kontrolované období roku 2011. Dále byl předložen rozbor hospodaření za rok 2011 včetně výkazu o plnění rozpočtu.
Hlavní činnost v tis. Kč 972,2 2 612,9 1 716,5 75,8 v tis. Kč
89,7 10,5 79,2
Pokladna MŠ
Ke kontrole byla předložena pokladní kniha a pokladní doklady příjmové a výdajové. Pokladní doklady mají souvislé číselné řady, příjmové 1 - 12 a výdajové 1 - 63. Pokladní doklady mají veškeré náležitosti účetních dokladů a jsou opatřeny podpisy oprávněných osob k provádění vnitřní finanční kontroly. Počáteční zůstatek v pokladní knize ve výši 4 915,- Kč a konečný zůstatek ve výši 973 ,- Kč souhlasí se zůstatky v účetnictví. v
Pokladna SJ PZ 4 951,- Kč KZ 5 231,- Kč Ke kontrole byla předložena pokladní kniha a pokladní doklady příjmové a výdajové. Pokladní doklady mají souvislé číselné řady, příjmové 1 - 45 a výdajové 1 - 128. Pokladní doklady mají veškeré náležitosti účetních dokladů a jsou opatřeny podpisy oprávněných osob k provádění vnitřní finanční kontroly. Počáteční a konečné stavy v pokladní knize souhlasí se stavy v účetnictví. v
Faktury přijaté SJ Ke kontrole byla předložena kniha faktur a faktwy přijaté 1 - 260. Každá faktura je opatřena dokladem o zaúčtování a přijemkou zboží na sklad. Faktury
Příloha č.1 usnesení č.260 ze dne 2.5.2012 - příloha
jsou opatřeny podpisy oprávněných osob k provádění vnitřní finanční kontroly. Nrunátkovou kontrolou bylo zjištěno, že kontrolované faktury byly zaúčtovány a zapJaceny na správné účty ve správné výši.
Faktury přijaté MŠ Ke kontrole byla předložena kniha přijatých faktur a faktury přijaté, označené souvislou číselnou řadou 1 - 210. Ke každému prvotním.u dokladu byl přiložen předkontační doklad a doklad interní, který obsahoval podpisové záznamy osob odpovědných podle zákona o finanční kontrole. Jednotlivé faktury byly do nákladi1 organizace účtovány po obdržení dokladu. Byla provedena namátková kontrola správnosti zaúčtování vybraných faktur. Nedostatky nebyly zj ištěny.
Tvorba a
čerpání finančních fondů
Organizace vykazovala v roce 2011 zůstatky následujících finančních fondů. Uvedené zůstatky byly shodné s hodnotami vykázanými v rozvaze sestavené ke dni 31.12.2011. (v Kč) ,
Učetčíslo
Název fin. fondu
Stav k 1.1.2011
Stav k 31.12.2011
911
Fond odměn
912
FKSP
76.234,75
51.178,41
914
Fond rezervní
265.576,66
104.711,04
916
Fond investiční
110.014,55
89.401,55
Fond odměn Prostředky fondu odměn byly v
průběhu
110.000,--
110.000,--
roku 2011 bez pohybu ve výši Kč 110.000,--.
Fond kultwních a sociálních potřeb (FKSP) Tvorba a čerpání prostředků FKSP se řídily interním předpisem organizace, vycházejícím z vyhlášky W' č. 114/2002 Sb., ve znění platných předpisů. Fond byl tvořen základním přídělem ve výši 1 % z ročního objemu mzdových prostředků. Výdaje tvořily příspěvky na stravování, peněžní dary u příležitosti životních výročí zaměstnanců a ostatní (nákup vitamínů, občerstvení, balíčky FKSP).
Příloha č.1 usnesení č.260 ze dne 2.5.2012 - příloha
Kontrolou krytí FKSP finančními prostředky na bankovním účtu FKSP ke dni 31.1 2.2011 byl zjištěn rozdíl Kč -5804,11. Tento rozdíl byl srovnán počátkem ledna 2012, kdy byl na účet převeden základní příděl fondu za poslední čtvrtletí roku 2011. Rezervní fond Příjmy rezervního fondu byly v roce 2011 tvořeny převodem hospodářského výsledku roku 201 O hlavní i doplňkové činnosti v celkové výši Kč 3 4.134,3 8 a peněžními dary ve výši Kč 9.000,--. Z fondu bylo převedeno do investičního fondu organizace celkem Kč 200.000,-- a nakoupen drobný majetek v hodnotě Kč 4.000,--.
Ke kontrole byly předloženy též tři darovací smlouvy, celková výše darovaných peněžních prostředků byla Kč 9.000,--. Smlouvy obsahovaly všechny podstatné náležitosti. Investiční
fond Fond byl v průběhu roku 201 1 tvořen odpisy dlouhodobého lunotného majetku ve výši Kč 32.784,- , odpisy nemovitého majetku ve výši Kč 22.836,- a převodem z rezervního fondu ve výši Kč 200.000,--. Z fondu byly odvedeny na účet zřizovatele odpisy v hodnotě Kč 22.836,-- a financovány investiční výdaje Kč 253.397,--. v celkové výši Doplňková činnost
V roce 201 J organizace v rámci své doplňkové činnosti uskutečňovala pronájem školnického bytu v objektu mateřské školy. Pronájem byl realizován v souladu se zřizovací listinou organizace a vykonáván na základě smlouvy o pronájmu služebního bytu, uzavřené s paní Kateřinou Jagerovou. Paní Jagerová hradi1a měsíčně nájemné a zálohy na služby, spojené s užíváním bytu. Tyto služby byly ročně vyúčtovány.
Dále organizace v rámci doplňkové na flétnu a kroužek Zumby. Při
činnosti
organizovala kroužek výuky braní
minulé kontrole hospodaření, bylo organizaci vytčeno, že neúčtuje o nákladech doplňkové činnosti a tyto náklady ponechává na účtech činnosti hlavní. Toto pochybení bylo odstraněno, v roce 2011 organizace správně náklady nájemce služebního bytu na vodné, stočné, odpad a teplo přeúčtovala na nákladové účty doplňkové činnosti.
Příloha č.1 usnesení č.260 ze dne 2.5.2012 - příloha
Účetnictví Finanční účetnictví
organizace bylo v roce 2011 vedeno externě na základě Smlouvy o provedení práce, uzavřené se Sdružením ASOP Praha Hrabáková Helena a Kalendová Jiřina dne 1.7.1997 a jejího dodatku, podepsaného dne 1.1.2006. Mzdové účetnictví včetně personalistiky bylo ve sledovaném období smluvně zajištěno firmou Markéta Volšická na základě uzavřené smlouvy o vedení mzdového účetnictví.
Proti tomuto protokolu je možno podat písemné a dnů ode dne seznámení.
odůvodněné
námitky do
pěti
Kontrolu provedly a protokol předložily:
/
Eva Horáková Ing. Jana Bušková
. .. rf.. .1.. ~1Y. .....
<7-uY'~ ... .................. .....
Protokol přečetla a převzala : Hana Sekerová ředitelka MŠ
...!!?.~·. 4.! . 4?: ~Mateřská škola, Praha 3 , nám. Jiřího z Lobkovic 23/11g IČO: 65993110
Tel ·
?P-..,.~" '~ -;,;:')
