č.j.: 10/2010
MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3
Rada městské části
USNESENÍ č. 5 ze dne 24.11.2010 k protokolu z provedené kontroly v příspěvkové organizaci Základní škola, Jeseniova 96, Praha 3
Rada městské části
I.
bere na vědomí 1. protokol z provedené kontroly v příspěvkové organizaci Základní škola, Jeseniova 96, Praha 3 zaměřené na hospodaření organizace za rok 2009, který je přílohou tohoto usnesení
Ing. Pavel Sladkovský zástupce starosty městské části
Ing. Vladislava Hujová starostka městské části
Příloha č.1 usnesení č.5 ze dne 24.11.2010 - příloha
Priloha usnesení Rady městské části č. 5 ze dne 24. 11. 201 O
PROTOKOL o výsledku finanční kontroly v příspěvkové organizaci Základní škola, Jeseniova 96, Praha 3
Příloha č.1 usnesení č.5 ze dne 24.11.2010 - příloha
Protokol Na základě plánu kontrol na rok 2010, schváleného usnesením Rady městské části č. 1 ze dne 13.1.2010 provedl Odbor kontroly a interního auditu Úřadu městské části Praha 3 kontrolu v příspěvkové organizaci Základní škola, Jeseniova 96, Praha 3. Kontrola byla zaměřena na prostředky v roce 2009.
hospodaření
organizace se
svěřenými finančními
Kontrolu na místě provedly: Eva Horáková a Ing. Jana Bušková. Kontrola na místě byla zahájena dne 8.10.2010 a ukončena dne 22.10.2010. Poslední kontrola v příspěvkové organizaci byla provedena v roce 2005. Kontrola byla zaměřena na hospodaření se svěřenými finančními prostředky v roce 2004. Při kontrole byla zjištěna tato pochybení: - směrnice organizace nebyly aktualizovány - organizace v roce 2004 neoprávněně zaúčtovala a zařadila do majetku technické zhodnocení budova, které mělo být zařazeno až v roce 2005 - faktury vystavené neměly náležitosti účetního dokladu a faktury za pronájem hřiště z roku 2003 byly vystaveny až v roce 2004 - organizace ve sledovaném období pronajímala tělocvičnu k ubytování, což je činnost nepovolená zřizovací listinou a evidence o nájmech nebyla doložena - faktury přijaté ve školní jídelně byly účtovány až v okamžiku zaplacení nikoliv přijetí
Kontrolní zjištění V roce 2009 zajišťovala kontrolovaná příspěvková organizace vzdělání pro celkem 505 žáků ve 23 třídách (11 tříd na 1. stupni a 12 tříd na druhém stupni). Na druhém stupni byly 4 třídy se sportovním zaměřením na atletiku, ve kterých se vzdělávalo 89 žáků.
Zřizovací
listina
Usnesením zastupitelstva městské části Praha 3 č. 292 ze dne 26.6.2001 byla zřízena příspěvková organizace Základní škola Jeseniova 96.
Příloha č.1 usnesení č.5 ze dne 24.11.2010 - příloha
Hlavní předmět činnosti - zajištění provozu základní školy včetně tříd se statutem sportovních tříd a zaměřením na atletiku - zajištění mimoškolní sportovní činnosti vlastním Sportovním klubem základrú školy Jeseniova - zajištění stravování žáků a zaměstnanců školy Doplňková činnost
-
pronáje1n nemovitostí, bytů a nebytových prostor, bez poskytování jiných než základních služeb spojených s pronájmem pořádání dětských rekreačních a rekreačně vzdělávacích akcí pořádání odborných kurzů, školení a jiných vzdělávacích akcí včetně lektorské činnosti
Do doby kontroly byly usnesením zastupitelstva schváleny tyto změny zřizovací listiny a to : - usnesením č. 386 ze dne 20.12.2001, předání majetku do správy (budova, pozemky, stavby) usnesením č.494 ze dne 17.9.2002, změna hlavního předmětu činnosti usnesením č. 137 ze dne 16.12.2003, předání majetku do správy (sauna) usnesením č. 247 ze dne 29.9.2004, určení majetkových práv ke svěřenému majetku usnesením č. 297 ze dne 28.12.2004, technické zhodnocení majetku usnesenún č. 367 ze dne 21.6.2005, teclmické zhodnocení usnesením č. 217 ze dne 18.12.2008, předání majetku do správy N ové úplné
znění zřizovací
Městské části
Praha 3
č.
listiny bylo vydáno usnesením Zastupitelstva 348 ze dne 10.9.2009
hlavní činnost - poskytování základního vzdělávání - poskytování školního stravování - poskytování zájmového vzdělávání - družina doplňková činnost
pronájem nemovitostí, bytů a nebytových prostor, bez poskytování jiných než základních služeb spojených s pronájmem - výroba, obchod a služby neuvedené v přílohách 1 - 3 živnostenského zákona
-
Dodatek č. 1 ke ZL usnesení Zastupitelstva majetku do správy k 1.1.2010
č.
388 ze dne 8.12.2009 -
předání
Příloha č.1 usnesení č.5 ze dne 24.11.2010 - příloha
Rozpočet
Ke kontrole byl předložen rozbor hospodaření příspěvkové organizace za rok 2009 jehož součástí je i plnění rozpočtu Hlavní
činnost
Výnosy Náklady Neinvestiční příspěvek
Zisk
2 560,6 tis. Kč 7 580,3 tis. Kč 5 022,2 tis. Kč 2,5 tis. Kč
Doplňková činnost
Výnosy Náklady Zisk
969,6 tis. Kč 728,5 tis. Kč 241,1 tis. Kč
Interní normy Ke kontrole byly předloženy následující interní směrnice a předpisy, upravující činnost organizace v roce 2009: • Systém zpracování účetnictví • Účtový rozvrh 2009 • Směrnice k oběhu účetních dokladů, podpisové vzory • Investiční majetek, jeho evidence, odpisový plán • Zásoby, jejich evidence a oceňování • Zásady pro účtování nákladů a výnosů, časové rozlišení • Vnitřní směrnice o doplňkové činnosti, včetně přílohy • Vnitřní kontrolní systém • Směrnice pro výplatujízdného • Směnlice k hospodaření s fondy • Zásady pro používání FKSP
Inventarizace Ke kontrole byla předložena inventarizace majetku a závazků za rok 2009. Součástí inventarizace byl příkaz ředitele ~provedení inventarizace, jmenovací
Příloha č.1 usnesení č.5 ze dne 24.11.2010 - příloha
dekrety inventarizační komise, inventarizační protokol, soupisy majetku a dokladová inventarizace závazků a pohledávek.
'
U čet
Název položky
Inventánú stav
Účetní stav Kč
Rozdíl
Kč
018 021 022 028 13 1 112 241 243 245 261 381 32x,34x
DDNM Budova DHM:
DDHM Pozemky Zásoby Bankovní účet ZŠ,ŠJ Bankovní účet FKSP Ostatní bank. účty Pokladny Pohledávky Závazky
157 223,55 36 135 350,35 1 424 157,50 6 847 861,84 11 252 970 --' 69 579,87 2 746 421,50 641 678,59 585 983,54 5 909,--5 470 --' 2 123 116,29
157 223,55 36 135 35 0,3 5 1 424 157,50 6 847 861 ,84 11 252 970,--69 579,87 2 746 421,50 641 678,59 585 983,54 5 909,--5 470,--2 123 116,29
Stav majetku a závazků v inventarizaci souhlasí se stavem v
o o o o o o o o o o o o
účetnictví.
Pokladna ZŠ PZ 5 380,-Kč KZ 79,- Kč Ke kontrole byl předložen pok ladní deník vedený na počítači jednotlivě za každý měsíc a pokladní doklady příjmové a výdajové, které mají jednu číselnou řadu 1 - 398. Pokladní doklady mají náležitosti účetního dokladu a jsou opatřeny podpisy oprávněných osob k provádění finanční kontroly. Počáteční a konečný stav v pokladně souhlasí se stavy v účetnictví
Kontrole byly podrobeny příjmové pokladní doklady za pronájem tělocvičny a hřiště, které se váží k doplňkové činnosti organizace a kde byly při poslední kontrole zjištěny nedostatky. Finanční prostředky za pronájem tělovýchovných prostor vybírá v hotovosti pan Gála, který je odevzdává do pokladny školy. Organizací bylo předloženo pověření ředitele školy k vybírání peněz v hotovosti za pronájmy tělovýchovných prostor. Dále byla předložena evidence výbětu peněz v hotovosti a příjmové doklady o odvodu peněz do pokladny.
Příloha č.1 usnesení č.5 ze dne 24.11.2010 - příloha
Pokladna ŠJ
Ke kontrole byla předložena pokladní kniha a pokladní doklady příjmové a výdajové. Pokladní doklady mají každý měsíc souvislou číselnou řadu. Mají náležitosti účetního dokladu a j sou opatřeny podpisy oprávněných osob k provádění finanční kontroly. Počáteční zůstatek ve výši 5 914,- Kč a konečný zůstatek ve výši 5 830,- pokladní knize souhlasí se zůstatky v účetnictví. Faktury přijaté ZS"
V průběhu sledovaného období bylo do knihy přijatých faktur zaevidováno celkem 32 1 dokladů. Faktury byly označeny souvislou číselnou řadou a doplněny dokladem s předkontací. Na každém dokladu bylo otištěno razítko organizace a 2 podpisové záznamy osob odpovědných podle zákona o finanční kontrole. Faktury byly účtovány do nákladů organizace předpisem po přijetí dokladu. Všechny přijaté faktury byly zaplaceny do konce roku 2009, takže účet 321 -Dodavatelé vykazoval ke dni 31.12.2009 nulový konečný zůstatek. Faktury přijaté ŠJ
Ke kontrole byla předložena kniha příjatých faktur za rok 2009 mají číselnou řadu 1 - 290. Dále byly předloženy faktury přijaté, které mají veškeré zákonné náležitosti a namátkovou kontrolou účtování faktur bylo zjištěno, že faktury byly zaúčtovány na správné účty a do správného účetního období. Vydané faktury 'ZŠ
V roce 2009 organizace vystavila celkem 6 faktur, kterými účtovala pronájmy školních nebytových prostor. Většina úhrad za pronajaté nebytové prostory byla realizována přímo na základě uzavřených nájemních smluv.
Tvorba a čerpání finančních fondů
Organizace vykazovala v roce 2009 následující zůstatky finančních fondů. Uvedené zůstatky se shodovaly s hodnotami vykázanými v rozvaze sestavené k 31.12.2009.
Příloha č.1 usnesení č.5 ze dne 24.11.2010 - příloha
(v Kč) Účet číslo
Název fin. fondu
Stav k 1.1.2009
Stav k 31.12.2009
911
Fond odměn
118.458,--
118.458,--
912
FKSP
652.443,--
641.678,59
914
Fond rezervní
625.432,23
585.983,54
656. 755,45
342.173,05
916
Fond odměn Prostředky fondu Kč 118.458,--.
Fond
odměn
investiční
byly v
průběhu
roku 2009 bez pohybu ve výši
Fond kulturních a sociálních potřeb (FKSP) Tvorba a čerpání prostředků FKSP se řídily interní směrnicí „Zásady pro používání FKSP", které jsou v souladu s vyhláškou MF č. 114/2002 Sb., ve znění platných předpisů. Fond byl tvořen základním přídělem ve výši 2 % z ročního objemu mzdových prostředků. Výdaje tvořHy příspěvky na stravování zaměstnancu, kulturní činnost, rekreaci, očkování, vitamíny a peněžní dary. Kontrolou krytí FKSP finančními prostředky na bankovním účtu FKSP ke dni 31.12.2009 nebyl zjištěn rozdíl. Rezervní fond rezervního fondu byly v roce 2009 tvořeny převodem hospodářského výsledku roku 2008 hlavní činnosti ve výši Kč 1.853,69 a převodem hospodářského výsledku roku 2008 doplňkové činnosti ve výši Kč 150.060,62. Prostředků rezervního fondu bylo v roce 2009 využito na nákup vybavení hřiště pro školní družinu (lavičky) a na nutné úpravy okolního terénu v celkové hodnotě Kč 191.363,--. Příjn1y
Investiční
fond Fond byl v průběhu roku 2009 tvořen odpisy dlouhodobého hmotného majetku ve výši Kč 100.081,60 a odpisy nemovitého majetku ve výši Kč 180.677,--. Z fondu byly financovány investiční výdaje na zrekonstruování hřiště pro školní
Příloha č.1 usnesení č.5 ze dne 24.11.2010 - příloha
dtužinu v hodnotě Kč 414.664,-- a v hodnotě Kč 180.677,--.
na
účet zřizovatele
byly odvedeny odpisy
Doplňková činnost Doplňková činnost
byla realizována v souladu se zřizovací listinou organizace a příslušnou interní směn1icí. Ve sledovaném období organizace prováděla v rámci doplňkové čiooosti pronájem školních nebytových prostor, pronájem školnického bytu, pořádala dětské rekreace a rekreačně vzdělávací akce, organizovala zájmové kroužh.ry. Dlouhodobé pronájmy byly realizovány na základě uzavřených nájemních smluv. Účtování o nákladech a výnosech doplňkové činnosti bylo správně prováděno odděleně od nákladů a výnosů činnosti hlavní, prostřednictvím analytických účtů.
Výnosy doplňkové činnosti za rok 2009 dosáhly výše 969,6 tis. Kč, náklady činily 728,5 tis. Kč. Hospodářským výsledkem byl zisk ve výši 241, 1 tis. Kč. Nájemní smlouvy Kontrole byla doložena smlouva o nájmu služebního bytu o celkové výměře 83,95 m2 , uzavřená s nájemcem paní Alenou Zochovou dne 1.1.2009 na dobu určitou 2 roky. Dále byly předloženy smlouvy o pronájmu školních nebytových prostor (hřiště, tělocvičny, učebny). Smlouvy obsahovaly požadované náležitosti, byly označeny evidenčním číslem a uzavíral je ve většině případů ředitel organizace, nebo jeho pověřený zástupce. Smlouvy často sloužily jako podklad pro provedení plateb za nájem. Byla provedena namátková kontrola požadovaných náležitostí u vybraných smluv. Pochybení nebylo zjištěno. Předložena byla též sn1louva včetně dodatku ke smlouvě, uzavřená s panem Milanem Gálou, jejhnž předmětem je správa a úklid všech prostor, používaných pro tělovýchovnou činnost a kontrola a zamykání těchto prostor.
Vedení účetní agendy Finanční účetnictví
organizace bylo ve sledovaném období zpracováváno v účetním odboru s použitím prostředků výpočetní techniky. Byl používán účetní program Gordic. Mzdové účetnictví bylo smluvně zajištěno společností EŠ Servis Praha s. r. o. Ke kontrole byla doložena „Smlouva o vedení mzdové agendy", uzavřená dne 1.8.2004 na dobu neurčitou s jmenovanou společností, zastoupenou jednatelem společnosti Ing. Čestmírem Medkem. interně
Příloha č.1 usnesení č.5 ze dne 24.11.2010 - příloha
K tomuto protokol u je možno podat písemné a ode dne seznámení.
odůvodněné
námitky do pěti dnů
Kontrolu provedly a protokol předložily :
Eva Horáková
___ .j~--1'~.: __~tf!t"~
Ing. Jana Bušková
___C/~-~~~
Protokol přečetl a převzal : Mgr.
Jiří
ředitel
Lébr školy
Základnr škola
Praha ~. Jeseniova 96/2400 ICO: 63831341 ®
