č.j.: 280/2011
MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3
Rada městské části
USNESENÍ č. 155 ze dne 23.3.2011 k protokolu z provedené kontroly v příspěvkové organizaci Waldorfská mateřská škola, Koněvova 240a, Praha 3
Rada městské části
I.
bere na vědomí 1. protoko z provedené kontroly v příspěvkové organizaci Waldorfská mateřská škola, Koněvova 240a, Praha 3 zaměřené na hospodaření organizace za rok 2010, který je přílohou tohoto usnesení
Ing. Pavel Sladkovský zástupce starosty městské části
Ing. Vladislava Hujová starostka městské části
Příloha č.1 usnesení č.155 ze dne 23.3.2011 - příloha
Příloha usnesení
Rady městské části č. 155 ze dne 23.3.2011
PROTOKOL o výsledku u
finanční
příspěvkové
kontroly
organizace
Waldorfská mateřská škola, Praha 3, Koněvova 240a/2494
Příloha č.1 usnesení č.155 ze dne 23.3.2011 - příloha
PROTOKOL Na základě plánu kontrol na rok 2011, schváleného usnesením Rady městské části č. 2 ze dne 12.1.2011 provedl Odbor kontroly a interního auditu Úřadu městské části Praha 3 kontrolu v příspěvkové organizaci Waldorfská mateřská škola, Koněvova 240a, Praha 3. Kontrola byla 2010.
zaměřena
na hospodaření příspěvkové organizace za období roku
Kontrolu na místě provedly: Eva Horáková a Ing. Jana Bušková. Kontrola na místě byla provedena ve dnech 11.2.-22.2.2011. Ke kontrole byly předloženy následující doklady: - zřizovací listina vnitřní směrnice a předpisy smlouvy o nájmu služebního bytu smlouvy o dočasném užívání nebytových prostor účtový rozvrh, účetní deník a kniha analytické evidence pokladní knihy a pokladní doklady knihy přijatých faktur a faktury přijaté inventarizace a odpisový plán výpisy z bankovních účtů evidence zásob Poslední kontrola hospodaření příspěvkové organizace se uskutečnila v roce 2007. Provedenou kontrolou za období roku 2006 organizace neporušila žádná zákonná ustanovení, která by vedla ke špatnému hospodaření organizace. V případě doplňkové činnosti bylo organizaci doporučeno zavést evidenci plateb přijatých od nájemců nebytových prostor.
Kontrolní zjištění Zřizovací
listina
Příspěvková
Praha 3
č.
organizace byla zřízena usnesením Zastupitelstva 307 ze dne 26.6.2001.
Městské části
Příloha č.1 usnesení č.155 ze dne 23.3.2011 - příloha
Předmět ~-
-
hlavní činnosti zajištění provozu mateřské školy Waldorfského typu zajištění stravování dětí a zaměstnanců
Doplňková činnost
-
pronájem nemovitostí, bytů a nebytových prostor, bez poskytování jiných než základních služeb spojených s pronájmem pořádání odborných kurzů, školení a jiných vzdělávacích akcí včetně lektorské činnosti
Změny zřizovací
listiny - Usnesením zastupitelstva č. 401 ze dne 20.12.2001 byla upravena majetková práva ke svěřenému majetku a dále vymezení majetku předaného do správy (budova 2 671 114,60 Kč, pozemky 571 200,- Kč, 11 703,- Kč). Usnesením zastupitelstva č. 248 ze dne 29.9.2004 byla upravena majetková práva ke svěřenému majetku v případě prodeje a vyřazení. Usnesením zastupitelstva č. 366 ze dne 21.6.2005 byl upraven účel a předmět hlavní činnosti v návaznosti na novou legislativu a to takto : poskytování předškolního vzdělávání - zajištění školního stravování a závodního stravování
Nová úplná zřizovací listina vydaná v souladu se změnami zákonů byla vydána usnesením Zastupitelstva č. 343 ze dne 10.9.2009 hlavní činnost - poskytování předškolního vzdělávání - poskytování školního stravování doplňková činnost
-
pronájem nemovitostí, bytů a nebytových prostor, bez poskytování jiných než základních služeb spojených s pronájmem. výroba, obchod a služby neuvedené v přílohách 1-3 živnostenského zákona
Vnitřní předpisy
V kontrolovaném období měla organizace vypracovány následující interní normy upravující oblast jejího hospodaření: • Oběh účetních dokladů • Směrnice o evidenci majetku • Odpisový plán • Zásady hospodaření s FKSP
Příloha č.1 usnesení č.155 ze dne 23.3.2011 - příloha
• Zásady pro poskytování náhrad jízdních výdajů na 1\1lID • Používání mobilních telefonů • Finanční kontrola • Směrnice k provádění doplňkové činnosti
Rozpočet
Ke kontrole byly předloženy rozbory hospodařen í včetně výkazů zisků a ztrát. hlavní činnost v tis. Kč výnosy náklady neinv. příspěvek
593,8 1 644,5 '--1 051,l
0,4
zisk doplňková činnost
v tis. Kč
výnosy náklady
86,1 34,9
zisk
51,2
Inventarizace inventarizace majetku a závazků za rok 201 O včetně příkazu ředitelky k provedení inventarizace , jmenovací dekrety inventarizační komise, inventarizační protokol, prohlášení o provedené inventarizaci, jmenné soupisy majetku, zásob, pokladen a dokladová inventarizace závazků a pohledávek. Ke kontrole byla
Učet
předložena
Název
018 021
DNM Budova
022 028
DHM DDHM
031 · 1'12
..
„
Pozemky Zásoby
Inventarizační
stav 22 238,60 3 709 155,60 299 087,--1 787 193,22 582 903,---
.
..g 959,-69
Účetní stav
22 238,60 3 709 155,60 299 087,--l 787 193,22 582 903 --' ·· -.g -9§9,-09
Rozdíl
o o
o o o o
Příloha č.1 usnesení č.155 ze dne 23.3.2011 - příloha
241 243 261 314,374,388 321,33x,34x 901,902
Bank. účet MŠ,ŠJ Bank. účet FKSP Pokladny MŠ,ŠJ Pohledávky Závazky Majetek OE
532 552,20 45 641,28 1 497,--2 822 674 --' 3 131 345,20 115 177,52
532 552,20 45 641,28 1 497 ' --2 822 674 --' 3 131 345,20 115 177,52
o o o o o o
Stav majetku a závazků v inventarizaci souhlasí se stavem v účetnictví. Při
kontrole bylo zjištěno, že organizace vyřazovala v průběhu roku 2010 DHM ve výši 44 656,90 Kč a DDHM ve výši 48 987,- Kč. Organizace doložila návrh na vyřazení majetku, odborné posudky, souhlas zřizovatele s vyřazením majetku, a likvidační protokol. S předloženého účetnictví bylo zjištěno, že byl majetek vyřazen z evidence. Podrobné kontrole byly podrobeny pohledávky organizace, které jsou v celkové výši 2 822 674,- Kč. Pohledávky se skládají z poskytnutých záloh na energie ve výši 118 010,- Kč, z čerpání přijatých dotací MŠMT ve výši 2 704 000,- Kč a z předplatného ve výši 664,- Kč. Jedná se o krátkodobé pohledávky ve lhůtě splatnosti. PokladnaMŠ PZ 3 060,-Kč KZ 515,- Kč Počáteční
a konečný zůstatek v pokladní knize souhlasí se zůstatky v účetnictví. Ke kontrole byla předložena pokladní kniha a pokladní doklady příjmové a výdajové. Pokladní doklady mají souvislé číselné řady, přfjmové 1 - 49 a výdajové 1 - 94. Pokladní doklady mají veškeré náležitosti účetních dokladů a jsou opatřeny podpisy oprávněných osob k provádění vnitřnf finanční kontroly. Pokladna ŠJ PZ 3 308,-Kč KZ 982,-Kč Počáteční
a konečný zůstatek v pokladní knize souhlasí se zůstatky v účetnictví. Ke kontrole byla předložena pokladní kniha a pokladní doklady příjmové a výdajové. Pokladní doklady mají souvislé číselné řady, příjmové I - 25 a výdajové I - 81. Pokladní doklady nejsou opatřeny podpisy oprávněných osob k provádění vnitřní finanční kontn~'Y· J.edná s~ ~ pod._pisy _příkazce operace a správce rozpočtu nebo hlavního účetního.
Příloha č.1 usnesení č.155 ze dne 23.3.2011 - příloha
V měsíci dubnu je v pokladní knize škrtáno a jsou opravovány zápisy bez podpisu osoby, která opravy provedla. V měsíci květnu je v pokladní lrnize přepisován počáteční zůstatek bez podpisu kdo a kdy zápis opravil. V měsíci říjnu je v pokladní knize přeškrtnut řádek bez podpisu kdo zápis opravil. Výše uvedeným nesprávným postupem při opravě položek v pokladní knize organizace porušila § 35 zákona 563/1991Sb., o účetnictví v platném znění.
Faktury
přijaté
v
(MS)
V roce 201 O bylo do knihy přijatých faktur
mateřské
školy zaevidováno celkem 164 doklad~ označených souvislou číselnou řadou. Každá faktura byla opatřena razítkem obsahujícím datum přijetí dokladu a podpisové záznamy osob odpovědných podle zákona o finanční kontrole. Účtování přijatých faktur bylo do nákladů organizace prováděno pomocí účtu 321-Dodavatelé, účtován byl předpis faktur při jejich zápisu do knihy přij atých faktur a též jejich úhrada. Byla provedena namátková kontrola správnosti zaúčtování vybraných dokladů. Nedostatky nebyly zjištěny.
Faktury přijaté (ŠJ) kniha přijatých faktur a faktury přijaté označené 01 - 220. Jsou to doklady za nakoupené potraviny do školní jídelny. Ke každému prvotnímu dokladu byla přiložena příjemka a dodací list. Jednotlivé faktury jsou oraženy razítkem, dokladujícím . řádné dodání objednaného zboží, včetně data přijetí a podpisu hospodářky školní jídelny. Na dokladech chybí podpisy odpovědných osob dle zákona o finanční kontrole. Ke kontrole byla
předložena
evidenčním číslem
Kontrole byla podrobena též skladová evidence zásob potravin tj. příjemky, výdejky, měsíční rekapitulace zásob a strávníků. Pochybení nebylo zjištěno. '
Tvorba a
čerpání finančních fondů
Organizace vykazovala v roce 20 10 následující zůstatky finančních fondů. Uvedené zůstatky se shodovaly s hodnotami vykázanými v rozvaze sestavené ke dni 31.12. 2010.
Příloha č.1 usnesení č.155 ze dne 23.3.2011 - příloha
(v Kč) Účet číslo
Název fin.fondu
Stav k 1.1.2010
911
Fond odměn
7.761,16
7.761,16
912
FKSP
98.025,87
96.046,87
914
Fond rezervní
161.764,23
103.850,11
916
Fond investiční
10.446,20
20.812,20
Fond odměn Prostředky fondu Kč 7.761,16.
odměn
Stav k 31.12.2010
byly v p1ůběhu roku 201 O bez pohybu ve výši
Fond kulturních a sociálních potřeb (FKSP) Tvorba a čerpání prostředků FKSP se řídily interním předpisem organizace, vycházejícím z vyhlášky MF č. 114/2002 Sb., ve znění platných předpisů. Fond byl tvořen základním přídělem ve výši 2 o/o z ročního objemu mzdových prostředků. Výdaje tvořily příspěvky na stravování zaměstnanců, výdaje na kulturní akce, rekreaci, sport a nákup vitamínů. Při
kontrole krytí FKSP finančními prostředky na bankovním účtu FKSP ke dni 31.12.2010 byl zjištěn rozdíl Kč -50.405,59--. Tento rozdíl tvořily nepřevedené finanční prostředky, které byly na účet FKSP převedeny v únoru 2011.
Rezervní fond Příjmy rezervního fondu byly v roce 201 O tvořeny převodem hospodářského výsledku roku 2009 ve výši Kč 59.059,88 a přijatým peněžním darem od společnosti Codan Agentura ve výši Kč 2.000,--. Čerpáno na nákup nábytku bylo celkem Kč 28.974,--. V průběhu 2. čtvrtletí 2010 došlo k převodu částky Kč 90.000,-- do investičního fondu organizace za účelem nákupu kombinovaného sporáku do školní jídelny. Převod proběhl na základě souhlasu zřizovatele se žádostí o převod prostředků. Investiční
fond Fond byl v průběhu roku 2010 tvořen odpisy dlouhodobého hmotného majetku ve výši Kč 10.985,--, odpisy nemovitého majetku ve výši Kč 18.546,-- a ...převodem. Kč. . 9.0,. OQO.,-.,,. .z .rezenrního Jondu .organizace. ..Z. prostř.e.dků. fondu byl
Příloha č.1 usnesení č.155 ze dne 23.3.2011 - příloha
financován plánovaný nákup kombinovaného sporáku pro školní jídelnu a na účet zřizovatele bylo odvedeno Kč 18.546,--.
Doplňková činnost Doplňková činnost
byla realizována na
základě
zřizovací
listiny organizace a příslušné vnitřní směrnice. Předmětem doplňkové činnosti byl pronájem nemovitosti, bytu školníka a nebytových prostor, bez poskytování jiných než základních služeb spojených s pronájmem, pořádán í odborných kurzů, školení a jiných vzdělávacích akcí včetně lektorské činnosti. V roce 2010 mateřská škola již tradičně organizovala Velikonoční a Vánoční jarmark. Náklady a výnosy doplňkové činnosti byly v účetnictví sledovány odděleně od činnosti hlavní, prostřednictvím analytických účtů. Hospodářským výsledkem byl zisk. Pronájmy byly uzavírány na základě vystavených nájemních smluv. V průběhu kontrolovaného období roku 2010 byly uzavřeny tyto nájemní smlouvy: • smlouva o nájmu služebního bytu o celkové výiněře 41,60 m2 uzavřená s pane1n Vítem Hrbáčkem dne 1.8.2009 na období 1.8.2009 - 31.7.2010 a dne l.8.2010naobdobí 1.8.2010-31.7.2011. • 6 nájemních smluv o dočasném užívání nebytových prostor (učeben) na období školního roku 2009/201 O • 5 náj emních smluv o dočasném užívání nebytových prostor (učeben) na období školního roku 2010/2011 • 7 nájemních smluv uzavřených v souvislosti s organizovamm Velikonočního jarmarku a 8 nájemních smluv uzavřených v souvislosti s organizováním Vánočního jarmarku. Smlouvy obsahují podpisy obou smluvních stran a datum uzavření. Nejsou označeny žádným evidenčním číslem a není vedena jejich evidence, tudíž není možné určit, zda-li je předložený souhrn úplný. Vedení účetnictví Finanční účetnictví
organizace bylo vedeno v účetním programu Gordic na smluvním základě pí Ing. Markétou Reisiegelovou, zpracování mzdové agendy, včetně personalistiky, ve sledovaném období pro organ1zac1 zajišťovala společnost EŠ servis s. r. o. , Ondříčkova 48, Praha 3.
Příloha č.1 usnesení č.155 ze dne 23.3.2011 - příloha
Proti tomuto protokolu je možno podat písemné a dnů ode dne seznámení.
odůvodněné
námitky do
pěti
Kontrolu provedly a protokol předložily :
~~/
Eva Horáková
···································
~aY~
Ing. Jana Bušková
Protokol přečetla a převzala : Hana Mandlíková ředitelka MŠ
L;. 3. 2o11
••••••••••••••••••• ( • ••• „ ••
~~~/
;·······························
