č.j.: 64/2012
MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3
Rada městské části
USNESENÍ č. 55 ze dne 25.1.2012 k protokolu z provedené kontroly v příspěvkové organizaci Mateřská škola, Jeseniova 4,6, Praha 3
Rada městské části
I.
bere na vědomí 1. protokol z provedené kontroly v příspěvkové organizaci Mateřská škola, Jeseniova 4,6, Praha 3 zaměřené na hospodaření organizace za rok 2010, který je přílohou tohoto usnesení
Mgr. Jiří Matušek zástupce starosty městské části
Ing. Vladislava Hujová starostka městské části
Příloha č.1 usnesení č.55 ze dne 25.1.2012 - příloha
Příloha usnesenJ
Rady městské části č. 5 5 ze dne 25.1 .2012
PROTOKOL o výsledku finanční kontroly u
příspěvkové
Mateřská
organizace.
škola Praha 3, Jeseniova 4,6
Příloha č.1 usnesení č.55 ze dne 25.1.2012 - příloha
Na základě plánu kontrol na rok 2011, schváleného usnesením Rady městské části č. 2 ze dne 12.1.2011 provedl Odbor kontroly a interního auditu Úřadu městské části Praha 3 kontrolu u příspěvkové organizace Mateřská škola, Jeseniova 4,6 Praha 3. Kontrola byla zaměřena na hospodaření organizace se svěřenými finančními prostředky v roce 2010. Kontrolu na místě provedly: Eva Horáková a Ing. Jana Bušková. Kontrola na místě byla zahájena dne 14.12.2011 a
ukončena
dne 21.12.2011.
Poslední kontrola zaměřená na hospodaření příspěvkové organizace byla provedena v roce 2008 za období roku 2007. Z protokolu, který byl z kontroly vypracován vyplývá, že organizace neporušila žádné závazné právní předpisy, které by prokazovaly špatné hospodaření se svěřenými finančními prostředky.
Kontrolní zjištění Zřizovací
listina
Usnesením Zastupitelstva Městské části Praha 3 č. 341 ze dne 10.9.2009 bylo vydáno úplné znění nové zřizovací listiny o zřízení příspěvkové organizace Mateřská škola Praha 3, Jeseniova 4,6. · Hlavním účelem je zajištění předškolní výchovy ve smyslu školského zákona. Předmětem
-
hlavní činnosti je: poskytování předškolního vzdělávání dle školského zákona poskytování školního stravování a závodního stravování
Doplň.kovou činností povolenou zřizovatelem je
-
: pronájem nemovitostí, bytů a nebytových prostor, bez poskytování jiných než základních služeb spojených s pronájmem
Přílohou zřizovací
,
Učetní
listiny je soupis majetku organizace.
knihy
Ke kontrole byly předloženy : • hlavní kniha • účetrú deník
Příloha č.1 usnesení č.55 ze dne 25.1.2012 - příloha
• pokladní knihy • účtový rozvrh
Internísiněrnice
Kontrole byly podrobeny následující z předložených interních norem: • Zásady hospodaření s FKSP, včetně dodatků • Odpisový plán dlouhodobého hmotného majetku pro rok 2010 • Odpisový plán nemovitého majetku pro rok 2010 • Vnitřní směrnice pro doplňkovou činnost • Vnitřní směrnice o hospodaření s majetkem • Vnitřní směrnice o evidenci hmotného a nelunotného majetku a zásob • Vnitřní předpis na úhradu jízdného • Oběh účetních dokladů • Směrnice o finanční kontrole Rozpočet
Ke kontrole byl předložen výkaz zisků a ztrát a rozvaha za kontrolované období roku 2010. Dále byl předložen rozbor hospodaření za rok 2010 včetně výkazu o plnění rozpočtu.
v tis. Kč 1 574,0 3 076,5 1 595,0 92,5 v tis. Kč
'sledek - z i s k
111,9 17,3 94,6
Inventarizace Ke kontrole byla předložena inventarizace majetku a závazků za rok 2010 včetně příkazu ředitelky k provedení inventarizace a zápisu o provedení
Příloha č.1 usnesení č.55 ze dne 25.1.2012 - příloha
inventarizace, inventární soupisy majetku, dokladová inventarizace závazků, pohledávek a bankovních účtů. U čet 018 021 022 028 03 1 112 241
243 261 314,38x 321 902
Název DDNM Budova
DHM DDIIM Pozemky Zásoby Bankovní účty Bank. účet FKSP Pokladny Pohledávky Závazky Majetek k evidenci
Inventární stav Účetní stav 34 041,60 34 041,60 29 108 107,00 29 108 107,00 I 695 159,00 1 695 159,00 2 570 557,00 2 570 557,00 4 253 347,00 4 253 347,00 26 814,20 26 814,20 1 172 641,21 1 172 641,21 50 276,66 50 276,66 4 779,00 4 779,00 6 910 405,00 6 910 405,00 7 230 518,00 7 230 518,00 819 910,01 8 19 910,01
Stav majetku a závazků v inventarizaci souhlasí se stavem v
Rozdíl
o o o o o o o o o o o o
účetnictví.
Pokladny Pokladna mateřské školy PZ 4 461,- Kč KZ 3 084,- Kč Ke kontrole byla předložena pokladní lmiha a pokladní doklady příjmové a výdajové, které jsou označeny samostatnými číselnými řadami. Přijmové 1 - 34 a výdajové l - 133 Doklady mají všechny předepsané náležitosti a jsou opatřeny podpisy osob oprávněných k vnitřní finanční kontrole. Počáteční a konečný zůstatek pokladny souhlasí se stavy vykázanými v účetnictví. Kontrolou zaúčtování jednotlivých pokladních dokladů bylo zjištěno, že všechny doklady byly zaúčtovány do účetního deníku ve správné výši na příslušné účty.
Pokladna školrú jídelny PZ 3 361,- Kč KZ 1 695,- Kč Ke kontrole byla předložena pokladní kniha a pokladní doklady přijmové a výdajové. Pokladní doklady mají samostatné číselné řady. Příjmové 1 - 18 a výdajové 1 - 59. Počáteční a konečný zůstatek souhlasí se zůstatkem v účetnictví. Pokladní doklady mají veškeré náležitosti v souladu se zákonem
Příloha č.1 usnesení č.55 ze dne 25.1.2012 - příloha
563/1991 Sb., o účetnictví. Z předložených pokladních funkční vnitřní kontrolní systém.
Faktury přijaté -
mateřská
dokladů
je
zřejmé,
že je
škola
Ke kontrole byla předložena kniha faktur a faktury přijaté, označené souvislou číselnou řadou 1 - 202. Ke každému prvotnímu dokladu byl přiložen interní doklad, obsahující kromě jiných informací též podpisy osob odpovědných podle zákona o finanční kontrole. Byla provedena namátková kontrola zaúčtování vybraných dokladů do nákladů organizace. Pochybení nebylo zji štěno.
Faktury přijaté ŠJ kniha faktur a faktury přijaté. Přijaté faktury jsou označeny pořadovými čísly 1 - 279 . Kjednotlivým fakturám jsou přiloženy účetní doklady, které kromě jiného obsahují podpisy příkazce operace a správce rozpočtu. K dokladům školní jídelny je přiložena též příjemka na sklad potravin. Kontrolou nebylo zjištěno pochybení při zaúčtování namátkově vybraných dokladů do nákladů organizace.
Ke kontrole byla
Tvorba a
předložena
čerpání finančních fondů
Organizace vykazovala v roce 201 O následující zůstatky finančních fondů. Uvedené ziistatky se shodovaly s hodnotami vykázanými v rozvaze sestavené ke dni 31.12. 2010. (v Kč) Účet číslo
Název fin. fondu
Stav k J.1.2010
911
Fond odměn
143 .614,--
912
FKSP
73.346,62
50.278,62
914
Fond rezervní
263.824,05
372.888,36
916
Fond investiční
18.272,80
61.968,20
Stav k 31.12.2010
143.614,--
Příloha č.1 usnesení č.55 ze dne 25.1.2012 - příloha
Fond odměn Prostředky Kč
fondu
odměn
byly v průběhu roku 2010 bez pohybu ve výši
143.614,--.
Fond kulturních a sociálních potřeb (FKSP) Tvorba a čerpání prostředků FKSP se řídily interním předpisem organizace, vycházejícím z vyhlášky rv1F' č. 114/2002 Sb., ve znění platných předpisů. Fond byl tvořen základním přídělem ve výši 2 % z ročního objemu mzdových prostředků. Výdaje tvořily příspěvky na stravování zaměstnanců, na kultu.mí a sportovní činnost, rekreaci, občerstvení, nákup vitamínů a na peněžní a věcné dary. Při
kontrole krytí FKSP finančními prostředky na bankovním účtu FKSP ke dni 31.12.20 JO neby1 zjištěn rozdíl.
Rezervní fond Příjmy rezervniho fondu byly v roce 201 O tvořeny převodem hospodářského výsledku hlavní činnosti roku 2009 ve výši Kč 29. I 53,31 a převodem hospodářského výsledku doplňkové činnosti roku 2009 ve výši Kč 91.828,--. Čerpáno bylo celkem Kč 11.917,--. Investiční
fond
Fond byl v průběhu roku 201 0 tvořen odpisy dlouhodobého hmotného majetku ve výši Kč 43 .695,40 a odpisy nemovitého majetku ve výši Kč 145.541,-. Z prostředků fondu bylo na účet zřiwvatele odvedeno Kč 145.541,-.
Doplňková činnost Mateřská
škola vykonávala svou doplňkovou činnost v souladu se zřizovací listinou a příslušnými interními předpisy. Ve sledovaném období roku 2010 realizovala organizace v rámci své doplňkové činnosti pronájem školnického bytu, který je součástí mateřské školy a nachází se v 1. podlaží domu. S nájemcem, panem Džadoněm, je uzavřena smlouva o nájmu služebního bytu, která je každé dva roky kontrolována a prodlužována a je zaregistrována na Městské části Praha 3. Předmětná smlouva byla společně s evidenčním listem doložena ke kontrole. Kalkulace nájemného a služeb probíhala v souladu s intenú směrnicí pro doplňkovou činnost. Účtování nákladů a výnosů doplňkové činnosti bylo vedeno odděleně od činnosti hlavní, prostřednictvím analytických účtů. Náklady tvořilo vodné, stočné a odvoz odpadu. Výnosy tvořilo nájemné. Hospodářským výsledkem doplňkové činnosti byl zisk.
Příloha č.1 usnesení č.55 ze dne 25.1.2012 - příloha
Vedení účetnictví Finanční účetnictví
organizace bylo v roce 2010 vedeno v účetním programu Gorclic na základě uzavřené mandátní smlouvy společností EKONOMA s. r. o., Roháčova 16, Praha 3. Zpracování mzdové agendy, včetně personalistiky prováděla na smluvním základě společnost EŠ servis s. r. o .
Proti tomuto protokolu je možno podat písemné a odůvodněné námitky do pěti dnů ode dne seznámení.
Kontrolu provedly a protokol předložily : Eva Horáková Ing. Jana Bušková
... (V:.-!..~~···
Protokol přečetla a převzala : Ladislava Lébrová. ředitelka MŠ
..Ir.!: ..1!!.!~..... .
(h w.
I
.............. ~ .... MATEŘSKA ŠKOLA Jeseniova 4,6/16BO 130 00 Praha 3 IČO: 65992971 Tel.: 222 716 407
