č.j.: 784/2011
MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3
Rada městské části
USNESENÍ č. 624 ze dne 30.11.2011 k protokolu z provedené kontroly v příspěvkové organizaci Základní škola a mateřská škola Jaroslava Seiferta, Vlkova 31, Praha 3
Rada městské části
I.
bere na vědomí 1. protokol z provedené kontroly v příspěvkové organizaci Základní škola a mateřská škola Jaroslava Seiferta, Vlkova 31, Praha 3, zaměřené na hospodaření organizace za rok 2010, který je přílohou tohoto usnesení
Ing. Pavel Sladkovský zástupce starosty městské části
Ing. Vladislava Hujová zástupce starosty městské části
Příloha č.1 usnesení č.624 ze dne 30.11.2011 - příloha
Příloha
usnesení Rady městské části
č.
624 ze dne 30. 11. 2011
PR O TOK O L o výsledku finanční kontroly v příspěvkové organizaci Základní škola a
mateřská
škola Jaroslava Seiferta, Praha 3, Vlkova 31/800
Příloha č.1 usnesení č.624 ze dne 30.11.2011 - příloha
Na základě plánu kontrol na rok 2011, schváleného usnesením Rady městské části č. 2 ze dne 12.1.2011 provedl Odbor kontroly a interního auditu Úřadu městské části Praha 3 kontrolu v příspěvkové organizaci Základní škola a mateřská škola Jaroslava Seiferta, Vlkova 31/800, Praha 3. Kontrola byla zaměřena na hospodaření organizace s finan čními prostředky Praha 3 v průběhu roku 201 O.
rozpočtu Městské části
Kontrolu provedly: Eva Horáková a Ing. Jana Bušková Kontrola se uskutečnila ve dnech I 0.10.2011 - 21. l 0.2011.
PosJední kontrola v příspěvkové organizaci byla provedena odborem kontroly a intenúho auditu v roce 2007. Kontrola byla zaměřena na hospodaření organizace za rok 2006. Z kontroly byl vypracován protokol, ze kterého vyplynuly jako nejzávažnější nedostatky, že organizace na konci účetního období neprovedla inventarizaci cenin. Jednalo se o nakoupené poštovní známky a jízdenky MHD. Chybným postupem organizace zvýšila své náklady o částku 661,50 Kč. ,
..,,
v
,
KONTROLNI ZJISTENI: Zřizovací Jistina
Organizací byla předložena nová úplná zřizovací listina, kterou zřizuje Zastupitelstvo městské části příspěvkovou organizaci usnesením č. 216 ze dne 18.12.2008. hlavní předmět činnosti - poskytování základního vzdělávání podle školského zákona - .poskytování předškolního vzdělávání dle školského zákona - poskytování školního stravování podle školského zákona - poskytování zájmového vzdělávání ve školní družině
doplňková činnost
- pronájem nemovitosti bytů a nebytových prostor bez poskytování jiných než základních služeb spojených s pronájmem - hostinská činnost - výroba, obchod a služby neuvedené v přílohách 1 - 3 živnostenského zákona
Příloha č.1 usnesení č.624 ze dne 30.11.2011 - příloha
Interní směrnice Ke kontrole organizace předložila následující interní směrnice: • Účtový rozvrh • Zásady hospodaření s FKSP • Reži1n peněžních fondů • •
Směrnice pro účetnictví
a evidenci majetku na rok 201 O včetně příloh Směrnice pro stanovení odpisového plánu včetně příloh
•
Směrnice
• • •
Směrnice
• •
Směrnice pro Směrnice
k
•
Směrnice
pro hospodaření s majetkem
•
Směrnice
k finanční kontrole
o
doplňkové činnosti
pro evidenci a účtování zásob Směrnice pro inventarizaci majetku, závazků a pohledávek Směrnice pro časové rozlišování nákladů a výnosů poskytování a účtování cestovních náhrad
oběhu účetních dokladů
Rozpočet
Ke kontrole byl předložen rozbor hospodaření příspěvkové organizace za rok 2010 jehož součástí je i plnění rozpočtu včetně komentáře.
Hlavní činnost Výnosy Náklady Neinvestiční příspěvek
Zisk
2 076,5 tis. Kč 6 816,8 tis. Kč 4 820,2 tis. Kč 79,9 tis. Kč
Doplňková činnost
Výnosy Náklady Zisk
759,8 tis. Kč 628,9 tis. Kč 130,9 tis. Kč
Příloha č.1 usnesení č.624 ze dne 30.11.2011 - příloha
Inventarizace Ke kontrole byla předložena inventarizace majetku a závazků za rok 2010. Součástí inventarizace byl příkaz ředitelky k provedení inventarizace, j1nenovací dek:reiy inventarizační komise, soupisy majetku a dokladová inventarizace závazků, pohledávek, bankovních účtů a cizího maj etku. Účet
Název položky
Inventární stav
Účetní stav Kč
Rozdíl
Kč
013 0 18 021 022 028 031 112 241 243 261 31x,38x 32,33,34, 901 ,902
Software DDNM Budovy DHM
DDHM Pozemky Zásoby Bank.účty ZŠ,MŠ,ŠJ
Bankovní účet FKSP Pokladny ZŠ,MŠ,ŠJ Pohledávky Závazky Majetek do 3 000 Kč
Stav majetku a
závazků v
76 449,80 334 449,75 44 759 980,60 3 666 423,93 8 079 171,67 3 253 800,00 67 655,93 2 552 052,06 132 131 ,90 12 481,00 15 278 095,00 17 071 749,80 1 302 894,01
76 449,80 334 449,75 44 759 980,60 3 666 423,93 8 079 171,67 3 253 800,00 67 655,93 2 552 052,06 132 131,90 12 481,00 ] 5 278 095,00 17 071 749,80 l 302 894,01
inventarizaci souhlasí se stavem v
o o o o
o
.o o
o o
o o o o
účetnictví.
kontrolovaného období vyřazovala organizace majetek se souhlasem zřizovatele . Z celkové hodnoty vyřazeného majetku činil 022 - DHM částku 44 504,10 Kč (10 400,01- manka a škody) a účet 028 - DDHM částku 183 071 ,89 Kč (4 490,- Kč manka a škody). Zcizený majetek na účtu manka a škody byl vyřazen se souhlasem zřizovatele a škodní komise městské části.
V
průběhu
v
Pokladna ZS PZ
757-Kč
' KZ 1 775,- Kč
Počáteční
a konečný zůstatek v pokladtú knize souhlasí se zůstatky v účetnictví. K e kontrole byla předložena pokladní kniha a pokladní doklady příjmové a výdajové. Pokladní doklady mají každý měsíc souvislou číselnou řadu. Pokladní doklady mají náležitosti účetního dokladu a jsou opatřeny podpisy oprávněných osob k provádění vnitrní finanční kontroly.
Příloha č.1 usnesení č.624 ze dne 30.11.2011 - příloha
Pokladna MŠ
PZ 1 772,- Kč KZ 1 326,~ Kč Počáteční
a konečný zůstatek v pokladně souhlasí se zůstatkem v účetnictví. Ke kontrole byla předložena pokladní kniha a pokladní doklady příjmové a výdajové. Pokladní doklady mají každý měsíc souvislou číselnou řadu a veškeré náležitosti účetního dokladu. Podpisy oprávněných osob, které provádí vnitřrú finanční kontrolu jsou na každém účetním dokladu. V měsících červenci a srpnu nebyla pokladna vedena. Kontrole byl podroben nákup DBM a DDHM a jeho zařazování do majetku organizace. Kontrolou nebylo zjištěno pochybení.
Pokladna ŠJ
PZ KZ
2 691,-Kč 4 905,-Kč
Ke kontrole byla předložena pokladní kniha a pokladní doklady příjmové a výdajové. Pokladní doklady mají souvislou číselnou řadu 1 - 319 a veškeré náležitosti účetního dokladu. Pokladní doklady jsou opatřeny podpisy příkazce operace a hlavmho účetního, kteří provedli vnitřní finanční kontroJu.
Pokladna ŠÚ
PZ 8 224,- Kč KZ 4 475,-Kč Počáteční
a konečný zůstatek v pokladně souhlasí se zůstatkem v účetnictví.
Ke kontrole byla předložena pokladní kniha a pokladní do.klady příjmové a výdajové. Pokladní doklady mají každý měsíc souvislou číselnou řadu a veškeré náležitosti účetního dokladu a jsou opatřeny podpisy oprávněných osob k provádění vnitřní finanční kontroly.
Příloha č.1 usnesení č.624 ze dne 30.11.2011 - příloha
Faktury vystavené V roce 201 O organizace vystavila celkem 19 dokladů, kterými byla odběratelům fakturována plnění, vyplývající z uzavřených smluv. Faktury obsahovaly všechny náležitosti a byly řádně zaúčtovány ve správné výši do výnosů organizace v den vystavení.
Faktury
přijaté
V ptůběhu kontrolovaného období bylo do knihy přijatých faktur zaevidováno ve škole 55 1 dokladů a ve školní jídelně 307 dokladů. Byla provedena namátková kontrola zaúčtování do nákladů organizace. Nedostatky nebyly zjištěny.
Ke každé vystavené i přijaté faktuře byl přiložen likvidační list, obsahující kromě jiných údajů, podpisové záznamy osob odpovědných podle zákona o finanční kontrole. U dokladů za nákup potravin pro školní jídelnu byl přiložen též dodací list a příjemka na sklad potravin. v
Skolní družina Organizace má zřizovací listinou v hlavní činnosti povolen provoz školní družiny. Ke kontrole byla předložena evidence žáků navštěvujících školní družinu včetně evidence úhrady za docházku.
Tvorba a
čerpání finančních fondů
Organizace vykazovala v roce 201 O následující zůstatky :finančních fondů. Uvedené zůstatky se shodovaly s hodnotami vykázanými v rozvaze sestavené k 31.12.201 0. (v Kč)
Účet číslo
Název fin. fondu
Stav k 1.1.2010
911
Fond odměn
160.574,--
912
FKSP
914 916
Stav k 31.12.2010
190.574,--
71.223 ,90
126.374,90
Fond rezervní
311.662,91
293.777,21
Fond investiční
147.878,28
172.892,28
Příloha č.1 usnesení č.624 ze dne 30.11.2011 - příloha
Fond odměn Prostředky fondu odměn byly v průběhu roku 201 O navýšeny z hospodářského výsledku roku 2009 o Kč 30.000,--. Fond kulturních a sociálních potřeb (FKSP) Tvorba a čerpání prostředků FKSP se řídily příslušnou íntemí směrnicí organizace a vyhláškou J\1F č. 114/2002 Sb., ve znění platných předpisů. Fond byl tvořen základním přídělem ve výši 2 % z ročního objemu mzdových prostředků. Výdaje tvořily příspěvky na stravování zaměstnanců, kulturní činnost, rekreaci a dary. Byla provedena kontrola krytí fondu finančními prostředky na příslušném bankovním účtu ke dni 31.12.2010. K tomuto datu byly finanční prostředky vyšší o Kč 5.757,-- než fond. Rozdíl tvořila nezaplacená přijatá faktura č. 549/10 za vstupenky v hodnotě Kč 2.997,-- a nepřevedené stravné za měsíc prosinec 2010 ve výši Kč 2.760,--. Tento rozdíl se počátkem ledna 2011 srovnal. Rezervní fond Přijmy rezervního fondu byly v roce 2010 tvořeny převodem hospodářského výsledku roku 2009 hlavní čjnnosti ve výši Kč 28.819,90, převodem hospodářského výsledku roku 2009 doplňkové činnosti ve výši Kč 72.929,-- a peněžním darem v hodnotě Kč 39.000,--. Z prostředků rezervního fondu byJo v roce 2010 vyčerpáno na rozvoj hlavní činnosti celkem Kč 158.634,60. Ke kontrole byJa předložena darovací smlouva uzavřená dne 23.12.2010, kterou pan Josef Neumann poskytl organizaci účelově neurčený peněžní dar v hodnotě Kč 39.000,--. Investiční
fond Fond byl v průběhu roku 2010 tvořen odpisy dlouhodobého hmotného majetku ve výši Kč 274.145,-- a odpisy nemovitého majetku ve výši Kč 223.800,--. Z fondu byly odvedeny na účet zřizovatele odpisy v hodnotě Kč 223.800,--, financovány opravy a údržba nemovitého majetku v celkové hodnotě Kč 156.299,-- a investiční výdaje ve výši Kč 92.832,--. Doplňková činnost Doplňková činnost
byla realizována v souladu se zřizovací listinou a příslušnou interní směrnicí o doplňkové činnosti v následujících oblastech: 1. pronájem nemovitosti - školních nebytových prostor a školnického bytu 2. organizování zájmových kroužků 3. prodej jídel cizím strávníkům (hostinská činnost)
Účtování nákladů a výnosů doplňkové čiooosti bylo vedeno odděleně od činnosti hlavní, prostřednictvím analytických účtů. Na všechny oblasti
Příloha č.1 usnesení č.624 ze dne 30.11.2011 - příloha
doplňkové čiMosti
byly zpracovány kalkulace, vycházející z výpočtu režijních nákladů. Hospodářským výsledkem doplňkové činnosti byl zisk ve výši 130,9 tis. Kč. . Zisk z doplň.. čiMosti by 1 převeden do rezervního fondu a používán pro rozvoj hlavní činnosti. Pronájmy školních prostor a prodej obědů cizím strávníkům byly prováděny na základě smluv, uzavřených s odběrateli. Pro rok 2010 bylo uzavřeno celkem dvanáct smluv, které byly předloženy ke kontrole. Každá smlouva byla označena evidenčním číslem a obsahovala předepsané náležitosti. Pracovníci podílející se trvale na doplňkové činnosti měli uzavřeny dohody o pracovní činnosti. Ostatní příležitostní pracovníci byli odměňováni jednorázově. Ke kontrole byly předloženy tabulkové výkazy dohod za celý rok 201 O a uzavřené dohody, řazené dle jednotlivých pracovníl<:ů. Evidence uzavřených dohod byla přehledná, dohody obsahovaly všechny předepsané náležitosti, potřebné k posouzení oprávněnosti za ně vyplacené odměny a byly uzavírány ředitelkou organizace. Maximální limit 150 odpracovaných hodin za rok nebyl ani u jednoho pracovníka, který měl uzavřeny dohody o provedení práce, překročen.
Vedení účetnictví Finančnf
účetnictví
organizace bylo v kontrolovaném období vedeno intetně zaměstnankyní organizace v účetním programu Gordic. Agendu práce a mezd zajišťovala na základě uzavřené smlouvy společnost EŠ Servis Praha s. r. o.
Proti tomuto protokolu je možno podat písemné a dnů ode dne seznámení.
odůvodněné
námitky do
pěti
/ Eva Horáková Ing. Jana Bušková
Protokol přečetla a převzala : PaedDr. Břetislava Mardešičová
1f.(( .. f/.r?..(( Základní škola a mateřská škola Jaroslava Seiferta Praha 3 - Žižkov, Vlkova 31 tel.: 222 721 542
