č.j.: 557/2011
MĚSTSKÁ ČÁST PRAHA 3
Rada městské části
USNESENÍ č. 410 ze dne 20.7.2011 k protokolu z provedené kontroly v příspěvkové organizaci Mateřská škola, Sudoměřská 54, Praha 3
Rada městské části
I.
bere na vědomí 1. protokol z provedené kontroly v příspěvkové organizaci Mateřská škola Sudoměřská 54, Praha 3 zaměřené na hospodaření organizace za rok 2010, který je přílohou tohoto usnesení
II.
ukládá 1. ředitelce příspěvkové organizace Mateřská škola, Praha 3, Sudoměřská 54, 1.1. odstranit vytčené nedostatky a podat Radě městské části zprávu o odstranění nedostatků do 15. 9. 2011 • Termín: 15. 9. 2011
Ing. Pavel Sladkovský zástupce starosty městské části
Ing. Vladislava Hujová starostka městské části
Příloha č.1 usnesení č.410 ze dne 20.7.2011 - příloha
Příloha usnesení RMČ č. 41 O ze dne 20.7.2011
PROTOKOL o výsledku finanční kontroly u Mateřská
příspě·vkové
organizace
škola, Praha 3, Sudoměřská 54
Příloha č.1 usnesení č.410 ze dne 20.7.2011 - příloha
Na základě plánu kontrol na rok 2011, schváleného usnesenún Rady městské části č. 2 ze dne 12.1.2011 provedl Odbor kontroly a interního auditu Úřadu městské části Praha 3 kontrolu u příspěvkové organizace Mateřská škola Sudoměřská 54, Praha 3. Kontrola byla zaměřena na hospodaření příspěvkové organizace se svěřenými finančními prostředky v roce 2010. Kontrolu na místě provedly: Eva Horáková a Ing. Jana Bušková. Kontrola na místě byla zahájena dne 7.6.2011 a ukončena dne 17.6.2011. Poslední kontrola v příspěvkové organizaci byla provedena v roce 2006 se zaměřením na hospodaření organizace se svěřený1ni finančními prostředky v roce 2005. Veřejnoprávní kontrolou na místě nebyJo zjištěno žádné závažné pochybení.
Kontrolní zjištění: Zřizovací
listina
Nová úplná zřizovací listina byla vydána usnesením zastupitelstva Městské části Praha 3 č. 345 ze dne I 0.9 .2009. Hlavní činnost - poskytování předškolního vzdělávání podle školského zákona - poskytování školního stravování a závodního stravování dle školského zákona Doplňková činnost
-
pronájem nemovitostí bytů a nebytových prostor, bez poskytování jiných než základních služeb spojených s pronájmem výroba obchod a služby neuvedené v přílohách 1-3 živnostenského zákona
Dodatek č. 1 ke ZL - usnesení zastupitelstva č. 390 ze dne 8.12.2009 ( navýšení hodnoty budovy a staveb na částku 12 681 707,95 Kč s účinností od 1.1.2010)
Příloha č.1 usnesení č.410 ze dne 20.7.2011 - příloha
Internísiněrnice
Z
předložených
• • • • • • • • • • • • • •
interních norem byly kontrole podrobeny následující:
Hmotné odpovědnosti zaměstnanců Směrnice k určování nákladt'.'1 na provoz školní jídelny Zabezpečení fungování vnitřního kontrolního systému Doplňková činnost včetně kalkulací Oběh účetních dokladů
Systém zpracování účetnictví Časové rozlišení nákladů a výnosů Hospodaření s majetkem Evidence majetku Odpisový plán Pokladní hotovost Pracovní oděvy Mobilní telefony Čerpání FKSP 201 O
V průběhu kontroly interních norem byly zjištěny tyto nedostatky: fungování vnitřního kontrolního systému" byla chybně sloučena ,f unkce příkazce operace a správce rozpočtu, což zákon č. 320/2001 Sb. v platném znění ve svém § 26 odst. 2 nepřipouští. Ve
směrnici „Zabezpečení
V interní směrnici o doplňkové činnosti byly rozepsány pouze kalkulace cen keramického a výtvarného kroužku. Chy bí kalkulace cen ostatních kroužků. Tyto kalkulace je třeba do interní směrnice doplnit.
Rozpočet
Ke kontrole byly předloženy výkazy a rozbory hospodaření za sledované období roku 201 O včetně komentáře k plnění ro zpočtu. Hlavní
činnost
Výnosy Náklady Neinvestiční příspěvky
Zisk
(v tis. Kč) 889,4 2 158,4 1 269,7
0,7
Příloha č.1 usnesení č.410 ze dne 20.7.2011 - příloha
Doplňková činnost
(v tis. Kč) 56,0 40,3 15,7
Výnosy Náklady Zisk
Inventarizace Ke kontrole byla předložena inventarizace za rok 2010. Součástí inventarizace byly: - přI'kaz ředitelky č. l /20 1O k provedení inventarizace jmenovací dekrety inventarizační komise protokol o provedení inventarizace inventarizace bankovních účtů (MŠ, ŠJ, FKSP) pohledávky závazky soupisy majetku (DHM, DDNM, DDHM) inventarizace pokladen (MŠ, ŠJ) soupis majetku v operativní evidenci zásoby
Účet 018 021 022 028 031 112 241 243 261 314,374,388 321,33x,34x 901
902
Název DNM Budova
DHM: DDHM Pozemky Zásoby Bank. účet MŠ,ŠJ Bank. účet FKSP Pokladny MŠ,ŠJ Pohledávky Závazky DDNM do 3000Kč DDHiv1 do 3000Kč
Stav majetku a
závazků
Inventarizační
Účetní stav
stav 35 135,95 12 681 707,95 614 622,10 1 324 185,97 1 272 087,00 22 832,32 420 902,87 4 884,09 10 301 ,00 4 173 088,00 4 425 512,80 4 337,00 425 434,56
v inventarizaci souhlasí se stavem v
Rozdíl
o o o o o o o o o o o o o účetnictví.
Příloha č.1 usnesení č.410 ze dne 20.7.2011 - příloha
Při
kontrole bylo zjištěno, že organizace vyřazovala v průběhu roku 2010 DDJ-IM: účet 028 ve výši 18 345,- Kč a DDHJ\1 do 3 000,-Kč účet 902 ve výši 63 498,03 Kč. Organizace doložila návrh na vyřaze1ú majetku, odborné posudky, souhlas zřizovatele s vyřazením majetku, a likvidační protokol. S předloženého účetnictví bylo zjištěno, že byl majetek vyřaze~ z evidence.
Pokladny PokladnaMŠ PZ 2 055,-Kč KZ 3 679,- Kč Ke kontrole byla předložena pok1adní kniha a pokladní doklady příjmové a výdajové. Pokladní kniha i pokladní doklady jsou vedeny na počítači. Pokladní doklady mají veškeré předepsané náležitosti a souvislé číselné řady. Stav pokladrú hotovosti souhlasí se stavem v účetnictví. Namátkovou kontrolou účtování v předloženém účetním deníku bylo zjištěno, že položky jsou zaúčtovány ve správné výši na správné účty. Pokladna ŠJ Ke kontrole byla předložena pokladní kniha a pokladní doklady přfjmové a výdajové, vše je vedeno na počítači, což zaručuje souvislé číselné řady dokladů. Pokladní doklady mají předepsané náležitosti a jsou opatřeny podpisy osob oprávněných k provádění vnitřní finanční kontroly. Počáteční a konečný stav v pokladní knize souhlasí se stavem v účetnictví.
Faktury
přijaté
V průběhu kontrolovaného období bylo do knihy přijatých faktur zaevidováno v mateřské škole 184 dokladů a ve školní jídelně 124 dokladů. Faktury byly označeny souvislou číselnou řadou a opatřeny účetním dokladem, obsahujícím kromě jiného podpisové záznamy osob odpovědných podle zákona o finanční kontrole. K přijatým fakturám za nákup potravin pro školní jídelnu byl přiložen též dodací list a příjemka na sklad potravin. Byla provedena namátková kontrola zaúčtování do n'.3kladů organizace. Nedostatky nebyly zjištěny.
Příloha č.1 usnesení č.410 ze dne 20.7.2011 - příloha
Tvorba a
čerpání finančních fondů
Organizace vykazovala v roce 2010 následující zůstatky finančních fondů. Uvedené zůstatky se shodovaly s hodnotami vykázanými v rozvaze sestavené k 31.12.2010.
(v Kč) Účet číslo
911
Název fin. fon du
Fond
odměn
Stav k 1.1.2010
Stav k 31.12.2010
31.209,--
25.480,--
912
FKSP
38.635,38
17.785,96
914
Fond rezervní
53.882,25
63.365,81
916
Fond investiční
53.741,--
83.413,--
Fond odměn Z fondu odměn byly v průběhu roku 2010 vyplaceny výši Kč 5.729,--.
odměny zaměstnancům
ve
Fond kulturních a sociálních potřeb (FKSP) Tvorba a čerpání prostředků FKSP se řídily vyhláškou :MF č. 114/2002 Sb., ve znění platných předpisů. Fond byl tvořen základním přídělem ve výši 2 o/o z ro čního objemu mzdových prostředků. Výdaje tvořily příspěvky na stravování zaměstnanců, kulturní činnost, rekreaci a dary. Rezervní fond Příjmy rezervního fondu byly v roce 201 O tvořeny převodem hospodářského výsledku roku 2009 hlavní činnosti ve výši Kč 142,56 a převodem hospodářského výsledku roku 2009 doplňkové činnosti ve výši Kč 9.341 ,--. Prostředky rezervního fondu nebyly v roce 2010 čerpány. Investiční
fond
Fond byl v průběhu roku 2010 tvořen odpisy dlouhodobého hmotného majetku ve výši Kč 29.672,-- a odpisy nemovitého majetku ve výši Kč 63.410,-. Z fondu byly odvedeny na účet zřizovatele odpisy v hodnotě Kč 63.410,--.
Příloha č.1 usnesení č.410 ze dne 20.7.2011 - příloha
Doplňková činnost Doplňková činnost
organizace byla realizována na základě platné zřizovací listiny a příslušné interní směrnice v oblasti organizování zájmových kroužků pro žáky. Keramický a výtvarný kroužek byl veden učitelkami mateřské školy, ostatní kroužky zajišťovaly na smluvním základě agentury. S agenturami byly uzavřeny následující smlouvy: 1) Smlouva o vykonávání dětských kroužků, uzavřená dne 1.10.201 O s dětskou agenturou Kroužky, s. r. o. Agentura se touto smlouvou zavázala provozovat v mateřské škole zájmovou činnost pro žáky (angličtina a flétna) v období od 1.10.2010 do 30.6.2011. 2) Smlouva uzavřená dne 11.10.2010 se společností Rytmik s. r. o., předmětem smlouvy je výuka tanečního a pohybového kurzu v období od 11.10.2010 do 30.5.2011. Kontrolou bylo zjištěno, že ve výše uvedených smlouvách nebyla sjednána žádná úplata, kterou by agentura zaplatila mateřské škole za pronájem nebytových prostor a spotřebovanou energii, agentura pouze inkasovala kurzovné od přihlášených žáků. Tímto chybným postupem organizace krátila výnosy doplňkové činnosti. Při uzavírání nových smluv na školní rok 201112012 je třeba tyto skutečnosti do smluv zahrnout.
Účtování nákladů a výnosů doplňkové činnosti bylo vedeno odděleně od činnosti hlavní, prostřednictvím analytických účtů. Náklady tvořily energie, nákup výtvarných potřeb a osobní náklady. Výnosy tvořilo kurzovné. Hospodářským výsledkem doplňkové činnosti byl zisk.
Vedení
účetnictví
Finanční účetnictví
organizace bylo v kontrolovaném období vedeno v účetním programu Gordic na základě uzavřené smlouvy pí Ing. Markétou Reisiegelovou. Mzdové účetnictví zajišťovala společnost EŠ Servis Praha s. r. o.
Příloha č.1 usnesení č.410 ze dne 20.7.2011 - příloha
Proti tomuto protokolu lze podat písenmé a ode dne seznámení.
odůvodněné
námitky do
pěti dnů
Kontrolu provedly a protokol předložily : <§d'.c;;-. ~-?"~
Eva Horáková
Ing. Jana Bušková
.... ~P.: ..~ ... 4?.(f.....
Protokol přečetla a převzala : Vaněčková
Vladimíra ředitelka MŠ
:Jo .(; .
bÁA
........................".~{..... MATEŘSKÁ ŠKOLA Sudoměřská 54
130 00 Praha 3 'l!l 22~
728 705, 222 728 704 IÓO: 63831317
