Mezőberény város költségvetési helyzetének elemzése és költségcsökkentési, hatékonyság növelési javaslatok ÁROP-1.A

A Mezőberényi Önkormányzat szervezetfejlesztése a szolgáltató önkormányzat megvalósítása érdekében

Mezőberény város költségvetési helyzetének elemzése és költségcsökkentési, hatékonyság növelési javaslatok

ÁROP-1.A. 5-2013-2013-0039

Készítette: CMB Konzorcium

Tartalom 1. BEVEZETÉS

3

2. HELYZETELEMZÉS

3

2.1 AZ ÖNKORMÁNYZAT GAZDÁLKODÁSÁNAK ELEMZÉSE 2.1.1 VAGYONGAZDÁLKODÁS 2.1.2 FINANSZÍROZÁSI STRUKTÚRA 2.1.3 KÖLTSÉGVETÉSI HELYZET ÉRTÉKELÉSE 2.1.4 KÖVETELÉSÁLLOMÁNY, A BEHAJTÁS HATÉKONYSÁGA, PÉNZMARADVÁNY-GAZDÁLKODÁS 2.1.5 INTÉZMÉNYEK PÉNZMARADVÁNY GAZDÁLKODÁSA 2.2 2012-2013. ÉVI ÁTSZERVEZÉSEK HATÁSÁNAK VIZSGÁLATA

3 8 17 18 20 21 24

3. KÖLTSÉGCSÖKKENTÉS ÉS HATÉKONYSÁGNÖVELÉS LEHETŐSÉGEI

28

3.1 A JELENLEGI INTÉZMÉNYSTRUKTÚRA ÁTTEKINTÉSE, ESETLEGES FELADAT ÖSSZEVONÁSI LEHETŐSÉGEK, KAPACITÁS KIHASZNÁLTSÁGI JAVASLATOK, A FELADAT ELLÁTOTTSÁGI VOLUMENEK ÉS A LÉTSZÁMGAZDÁLKODÁS ILLESZKEDÉSE 3.2 JAVASLATOK – POLGÁRMESTERI HIVATAL: 3.3 JAVASLATOK – HUMÁNSEGÍTŐ, KULTURÁLIS KÖZPONT, ÓVODA 3.4 ADMINISZTRÁCIÓS FELADATOK KÖZPONTOSÍTÁSÁNAK LEHETŐSÉGE 3.5 JAVASLATOK – VÁROSI KÖZSZOLGÁLTATÓ KÖZPONT 3.5.1 KÁLMÁN FÜRDŐ 3.5.2 LIGET ÜZEMELTETÉSE 3.5.3 KOMMUNÁLIS ADÓ – SZEMÉTSZÁLLÍTÁSI DÍJ 3.5.4 KÖZÉTKEZTETÉSI KÖZPONT ÜZEMELTETÉSE 3.5.5 A GÉPJÁRMŰHASZNÁLAT ÉRTÉKELÉSE, KÖLTSÉGMEGTAKARÍTÁSI LEHETŐSÉGEK

28 33 35 36 39 40 41 41 44 45

4. INTÉZKEDÉSI TERV

49

2

Mezőberény város költségvetési helyzetének elemzése és költségcsökkentési, hatékonyság növelési javaslatok ÁROP-1.A.5-2013-2013-0039 Az önkormányzat gazdálkodása és a hatékonyságnövelés lehetőségeit bemutató tanulmány

1. Bevezetés Mezőberény Város Önkormányzatáról készített helyzetértékelő tanulmány összefoglalja az Önkormányzat, a Polgármesteri Hivatal és intézményeinek jelenlegi működésével, valamint az általuk végzett közszolgálati tevékenységgel kapcsolatos információkat, valamint meghatározza a stratégiai változási pontokkal kapcsolatos lehetőségeket, a figyelembe veendő jogszabályok körét. A Kormány a jó állam megteremtése érdekében három programot indított, az igazságügyi, az önkormányzati reformot és a Magyary Programot. Az önkormányzati reform a Magyary Program területi államigazgatási részével áll a legszorosabb kapcsolatban. A 2012. január 1-től hatályba lépő Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX törvény alapján jelentősen módosult az önkormányzati feladatellátás, átértékelésre került a helyi közügyek rendszere. Megtörtént a helyi közügyek, valamint az államigazgatási ügyek szétválasztása a járási kormányhivatalok és az önkormányzatok között. Az önkormányzati reform tartalmazza a szolgáltatási feladatellátás és intézményfenntartás (egészségügy, oktatás, szociális, kulturális, környezetvédelmi) kérdéseit is.

2. Helyzetelemzés 2.1 Az önkormányzat gazdálkodásának elemzése Munkánk egyik kiemelt elemeként átfogóan elemeztük az önkormányzat pénzügyi helyzetét: bevételeinek és kiadásainak alakulását. Az elemzés célja azon pontok és területek áttekintése, amelyek Mezőberény Város érdekeltségi körében lévő intézmények mőködését és együttmőködését érintik. Azokat a pontokat gyűjtöttük össze, amelyeken véleményünk szerint az Önkormányzatnak beavatkozási lehetősége van a hatékonyabb működés érdekében. A helyzetelemzéshez szükséges információkat vezetői interjúk, és a vizsgálatba bevont szervezetek által rendelkezésünkre bocsátott adatok segítségével, valamint vállalati és intézményi dokumentumok elemzésével győjtöttük össze. Megállapításaink megfogalmazása során felhasználtuk azokat a tapasztalatokat, amelyeket a korábbi projektjeiben önkormányzati szervezetek újjáalakítása, konszernstruktúrák kialakítása, illetve közüzemi vállalatok hatékonyságjavítása terén szereztünk. A helyzetelemzés jellegét tekintve kvalitatív, kiemelt megállapításainkat azonban a beszámolókban található, illetve a Megbízó által rendelkezésünkre bocsátott számadatokkal támasztjuk alá. A választott megközelítést az indokolja, hogy az elemzésnek nem a vizsgálatba bevont intézmények gazdálkodásának szisztematikus, pénzügyi-számviteli fókuszú átvilágítása a célja, hanem egy vezetői szempontú pillanatfelvétel készítése az Önkormányzati körbe tartozó szervezeteknél.

3/62

Mezőberény város költségvetési helyzetének elemzése és költségcsökkentési, hatékonyság növelési javaslatok ÁROP-1.A.5-2013-2013-0039 Az önkormányzat gazdálkodása és a hatékonyságnövelés lehetőségeit bemutató tanulmány A feladatellátás gazdálkodási formáit az önkormányzat önállóan alakítja ki:  az önkormányzat maga látja el az adott feladatot,  intézményt alapít,  gazdasági társaságot hoz létre,  más önkormányzattal társul, vagy  megvásárolja az adott szolgáltatást. A feladatellátás leghatékonyabb formájának megválasztása kiemelten fontos, hiszen nem mindegy, hogy kinek a kezében van a döntés, ki felügyeli a források elosztását. A helyi önkormányzat éves költségvetést, a költségvetés teljesítési és szakmai tevékenységének bemutatására éves beszámolót készít. A gazdálkodás biztonságáért a képviselő-testület, a gazdálkodás szabályszerűségéért a polgármester felelős. A helyi önkormányzatnak rendelkeznie kell gazdasági programmal, amely a képviselőtestület megbízatásának idejére, vagy annál hosszabb távra szól. Mezőberény Város Önkormányzatának feladatellátása szervezetileg öt költségvetési intézmény, két közszolgáltatást nyújtó gazdasági társaság, többcélú kistérségi társulás, továbbá vállalkozó háziorvosi rendszer működése keretében valósul meg. A gazdasági társaságok (Tappe kft., Alföldvíz Zrt.) a hulladékkezelés, a víz- és csatornaszolgáltatás kötelező feladatokban vettek részt.

Önkormányzat Költségvetési szervei 

Városi Közszolgáltató Intézmény



Orlai Petrics Soma Kulturális Központ



Városi Humánsegítő és Szociális Szolgálat



Mezőberény Polgármesteri Hivatal



Mezőberény Város Óvodai Intézménye

A városnak 100% -os tulajdonú gazdasági társasága nincs. Mezőberény Város által ellátott feladatok b) Önkormányzati feladatok A helyi önkormányzatok önállósága többek között azt jelenti, hogy az önkormányzat szabadon vállalhat minden ügyet, amelyet törvény nem utalt más szerv kizárólagos hatáskörébe és ezekben az ügyekben mindent megtehet, ami jogszabályt nem sért. A

4/62

Mezőberény város költségvetési helyzetének elemzése és költségcsökkentési, hatékonyság növelési javaslatok ÁROP-1.A.5-2013-2013-0039 Az önkormányzat gazdálkodása és a hatékonyságnövelés lehetőségeit bemutató tanulmány kötelező feladatok helyi végrehajtása során az önkormányzat a helyi elképzelésekhez és lehetőségekhez igazodva további célokat tűzhet ki, önállóan alakíthatja a központi célok megvalósításának helyi módozatait. Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény alapján Mezőberény Város Önkormányzata az alábbi feladatok ellátásáról köteles gondoskodni: 1. 2.

3. 4. 5. 6. 7.

8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 20.

településfejlesztés, településrendezés; településüzemeltetés (köztemetők kialakítása és fenntartása, a közvilágításról való gondoskodás, kéményseprő-ipari szolgáltatás biztosítása, a helyi közutak és tartozékainak kialakítása és fenntartása, közparkok és egyéb közterületek kialakítása és fenntartása, gépjárművek parkolásának biztosítása); a közterületek, valamint az önkormányzat tulajdonában álló közintézmény elnevezése; egészségügyi alapellátás, az egészséges életmód segítését célzó szolgáltatások; környezet-egészségügy (köztisztaság, települési környezet tisztaságának biztosítása, rovar- és rágcsálóirtás); óvodai ellátás; kulturális szolgáltatás, különösen a nyilvános könyvtári ellátás biztosítása; filmszínház, előadó-művészeti szervezet támogatása, a kulturális örökség helyi védelme; a helyi közművelődési tevékenység támogatása; szociális, gyermekjóléti szolgáltatások és ellátások; lakás- és helyiséggazdálkodás; a területén hajléktalanná vált személyek ellátásának és rehabilitációjának, valamint a hajléktalanná válás megelőzésének biztosítása; helyi környezet- és természetvédelem, vízgazdálkodás, vízkárelhárítás; honvédelem, polgári védelem, katasztrófavédelem, helyi közfoglalkoztatás; helyi adóval, gazdaságszervezéssel és a turizmussal kapcsolatos feladatok; a kistermelők, őstermelők számára - jogszabályban meghatározott termékeik értékesítési lehetőségeinek biztosítása, ideértve a hétvégi árusítás lehetőségét is; sport, ifjúsági ügyek; nemzetiségi ügyek; közreműködés a település közbiztonságának biztosításában; helyi közösségi közlekedés biztosítása; hulladékgazdálkodás; távhő; víziközmű-szolgáltatás, amennyiben a víziközmű-szolgáltatásról szóló törvény rendelkezései szerint a helyi önkormányzat ellátásért felelősnek minősül.

Más jogszabályok többek között az alábbi kötelező önkormányzat által ellátandó feladatokat határozzák meg: 1. Iskolai étkeztetés biztosítása 2. Az egészségügyi alapellátás biztosítása

5/62

Mezőberény város költségvetési helyzetének elemzése és költségcsökkentési, hatékonyság növelési javaslatok ÁROP-1.A.5-2013-2013-0039 Az önkormányzat gazdálkodása és a hatékonyságnövelés lehetőségeit bemutató tanulmány 3. Állati eredetű hulladék ártalmatlanná tétele 4. A település belterületén a kóbor ebek befogásával, őrzésével, vagy ártalmatlanná tételével kapcsolatos feladatok 5. Az önkormányzati tulajdonban lévő műemlékek védelme, fenntartása és méltó hasznosítása 6. Közfoglalkoztatás megszervezése 7. Települési hulladék gyűjtése 8. Kötelező kéményseprő ipari szolgáltatás biztosítása 9. Közalkalmazottak és köztisztviselők foglalkozás- egészségügyi alapellátása 10. Gondoskodás a hivatal, illetve a költségvetési szervek belső ellenőrzésének működtetéséről. A kötelező feladatokon túl az önkormányzat szabadon vállalhat egyéb feladatokat is. Az önkormányzat a szabadon vállalt feladatait oly módon oldhatja meg, hogy az ne veszélyeztesse a törvényekben kötelezően előírt feladatok megvalósítását. Önként vállalt feladatok Önkormányzat 1. Mezőőri őrszolgálat Polgármesteri Hivatal 2. Rendszeres szociális segély, helyi rendelet alapján 3. Gyermekétkeztetés (rendkívüli gyermekvédelmi támogatás) 4. Autóbusz közlekedés (rendkívüli gyermekvédelmi támogatás) 5. Ápolási díj: méltányossági 6. Adósságkezelési lakásfenntartási támogatás 7. Szociális kölcsön 8. Temetési kölcsön 9. Városi rendezvények támogatása 10. Egyéb külkapcsolatok finanszírozása támogatás 11. Önkormányzati támogatás biztosítása egyéb szervezeteknek 12. Helyi védelem alatt álló épületek megóvása Orlai Petrics Soma Kulturális Központ 1. Könyvkiadás 2. Folyóirat kiadás 3. Egyéb kiadói tevékenység 4. Hangfelvétel készítése, kiadása 5. Saját tulajdonú ingatlan bérbeadása 6. Oktatás 7. Előadóművészeti tevékenység

6/62

Mezőberény város költségvetési helyzetének elemzése és költségcsökkentési, hatékonyság növelési javaslatok ÁROP-1.A.5-2013-2013-0039 Az önkormányzat gazdálkodása és a hatékonyságnövelés lehetőségeit bemutató tanulmány Városi Közszolgáltató Intézmény 1. Kistérségi busz üzemeltetése 2. Üdülő szálláshely szolgáltatás 3. Szabadidős park, fürdő és strand szolgáltatás 4. Nem lakóingatlan bérbeadás 5. Piac és Vásárcsarnok üzemeltetése Városi Humánsegítő és Szociális Szolgálat 1. Otthoni szakápolás 2. Egészségügyi laboratóriumi szolgáltatás 3. Fiziotherápiás szolgáltatás 4. Időskorúak tartós benntlakásos ellátása 5. Jelzőrendszeres házi segítségnyújtás 6. Támogató szolgálat 7. Adósságkezelési szolgáltatás Gazdasági elemzés Az elemzett időszakban az önkormányzatok finanszírozási rendszere folyamatosan változott. Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 117-118. §-a alapján „117. (1) A feladatfinanszírozási rendszer keretében az Országgyűlés a központi költségvetésről szóló törvényben meghatározott módon a helyi önkormányzatok a) kötelezően ellátandó, törvényben előírt egyes feladatainak - felhasználási kötöttséggel - a feladatot meghatározó jogszabályban megjelölt közszolgáltatási szintnek megfelelő ellátását feladatalapú támogatással biztosítja, vagy azok ellátásához a feladat, a helyi szükségletek alapján jellemző mutatószámok, illetve a lakosságszám alapján támogatást biztosít, b) az a) pontba nem tartozó feladatainak ellátásához felhasználási kötöttséggel járó, vagy felhasználási kötöttség nélküli támogatást nyújthat. (2) Az (1) bekezdés szerinti támogatás biztosítása a következő szempontok figyelembe vételével történik: a) takarékos gazdálkodás, b) a helyi önkormányzat jogszabályon alapuló, elvárható saját bevétele, c) a helyi önkormányzat tényleges saját bevétele. (3) A figyelembe veendő bevételek körét és mértékét törvény határozza meg. (4) A feladatfinanszírozási rendszernek biztosítania kell a helyi önkormányzatok bevételi érdekeltségének fenntartását. 118. §69 (1) A 117. § (1) bekezdés a) pontja szerinti támogatást a helyi önkormányzat éves szinten kizárólag az ellátandó feladatainak kiadásaira fordíthatja. Az ettől eltérő felhasználás esetén a helyi önkormányzat köteles a támogatás összegét - az államháztartásról szóló törvényben meghatározott kamatokkal terhelve - a központi költségvetésbe visszafizetni. (2) Kivételes esetben jogszabályban meghatározott módon a helyi önkormányzat működőképessége megőrzése érdekében kiegészítő támogatás adható.”

7/62

Mezőberény város költségvetési helyzetének elemzése és költségcsökkentési, hatékonyság növelési javaslatok ÁROP-1.A.5-2013-2013-0039 Az önkormányzat gazdálkodása és a hatékonyságnövelés lehetőségeit bemutató tanulmány 2.1.1 Vagyongazdálkodás Az Önkormányzat vagyonának összetételét az elemzett időszakban a következő táblázat foglalja magába: adatok E Ft-ban MÉRLEG (ezer ÖSSZEVONT ESZKÖZÖK

Ft)

-

07 16 26

I. Immateriális javak összesen pénzügyi

32

IV. Üzemeltetésre, kezelésre átadott, koncesszióba, vagyonkezelésbe adott, illetve vagyonkezelésbe vett eszközök A) BEFEKTETETT ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

33

II. Tárgyi eszközök összesen III. Befektetett eszközök összesen

40 52 59 68 73

I. Készletek összesen II. Követelések összesen III. Értékpapírok összesen

2011.

2012.

2013.

Index

Index

25 448

16 301

39 448

64,1%

242,0%

5 207 691

5 618 630

6 274 423

107,9%

111,7%

75 258

78 515

172 608

104,3%

219,8%

1 398 649

1 758 000

1 706 276

125,7%

97,1%

6 707 046

7 471 446

8 192 755

111,4%

109,7%

58

1 707

2 028

2943,1%

118,8%

61 268

75 223

80 080

122,8%

106,5%

0

0

0

-

-

1 295 463

1 070 650

978 248

82,6%

91,4%

V. Egyéb aktív pénzügyi elszámolások összesen

6 902

5 537

1 824

80,2%

32,9%

74

B)FORGÓ ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

1 363 691

1 153 117

1 062 180

84,6%

92,1%

75

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

8 070 737

8 624 563

9 254 935

106,9%

107,3%

IV. Pénzeszközök összesen

FORRÁSOK

0

0

0

-

-

78 81 84 85 93

I. Tartós tőke

4 089 072

4 524 497

4 733 496

110,6%

104,6%

II. Tőkeváltozások

1 155 429

1 671 286

3 076 349

144,6%

184,1%

III. Értékelési tartalék

0

0

0

-

-

D) SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN

5 244 501

6 195 783

7 809 845

118,1%

126,1%

I. Költségvetési összesen

tartalékok

1 279 075

1 049 477

960 308

82,0%

91,5%

100

II. Vállalkozási összesen

tartalékok

0

0

0

-

-

101 110

E) TARTALÉKOK ÖSSZESEN

1 279 075

1 049 477

960 308

82,0%

91,5%

I. Hosszú lejáratú kötelezettségek összesen

1 437 100

1 285 943

0

89,5%

0,0%

138

II. Rövid lejáratú kötelezettségek összesen

86 771

66 650

465 018

76,8%

697,7%

145

III. Egyéb passzív pénzügyi elszámolások összesen

23 290

26 710

19 764

114,7%

74,0%

146

F) ÖSSZESEN

1 547 161

1 379 303

484 782

89,2%

35,1%

147

FORRÁSOK ÖSSZESEN

8 070 737

8 624 563

9 254 935

106,9%

107,3%

KÖTELEZETTSÉGEK

8/62


Eszközök összetétele 10 000 000 9 000 000 8 000 000 7 000 000 6 000 000 5 000 000 4 000 000 3 000 000 2 000 000 1 000 000 0

2011.

2012.

2013.

Források 10 000 000 9 000 000 8 000 000 7 000 000 6 000 000 5 000 000 4 000 000 3 000 000 2 000 000 1 000 000 0

2011.

2012.

2013.

9/62


A vagyoni helyzet alakulásának elemzése A vagyoni helyzet alakulásának értékelésére a tőkeszerkezeti mutatók a leginkább alkalmasak. A tőkeerősség Az államháztartás szervezetei saját tőkéjének összetételét az  Induló tőke,  Tőkeváltozások,  Értékelési tartalék elemek alkotják. Ezen tételeknek a mérlegfőösszeghez viszonyított aránya jelenti a tőkeerősséget. Tőkeerősség=

Saját tőke

x 100

Mérlegfőösszeg

Megnevezés

2011.

2012.

2013.

Saját tőke

5 244 501

6 195 783

7 809 845

Mérleg főösszeg

8 070 737

8 624 563

9 254 935

65%

71,8%

84,4%

Arány

Különösen kedvezőnek tekinthető a mutató viszonylag magas értéke, illetve folyamatos növekedése. Kötelezettségek részaránya A kötelezettségek két fő részre bonthatók:  Hosszú lejáratú (egy éven túl esedékes) és  Rövid lejáratú (egy éven belül esedékes) tartozásokra. A mutató együtt tartalmazza a kötelezettségek teljes körét a mérlegfőösszeghez viszonyítva. Megnevezés

2011.

2012.

2013.

Hosszú lejáratú kötelezettségek

1 437 100

1 285 943

0

Mérlegfőösszeg

8 070 737

8 624 563

9 254 935

17,8%

14,9%

0%

Arány Megnevezés Rövid lejáratú kötelezettségek Mérlegfőösszeg Arány

2011.

2012.

2013.

86 771

66 650

465 018

8 070 737

8 624 563

9 254 935

1,07%

0,7%

5%

10/62

Mezőberény város költségvetési helyzetének elemzése és költségcsökkentési, hatékonyság növelési javaslatok ÁROP-1.A.5-2013-2013-0039 Az önkormányzat gazdálkodása és a hatékonyságnövelés lehetőségeit bemutató tanulmány A mutatószám közvetlenül a rövid lejáratú kötelezettségek arányát jelzi. Következtetés vonható le arra vonatkozóan, hogy a vagyon milyen mértékben terhelt rövid lejáratú kötelezettséggel. A rövid lejáratú kötelezettségek aránya a működés, a fenntartás, a likviditás helyzetéről is információt nyújt. A mutatószám értéke és időbeli változása egyaránt hozzájárul annak megítéléshez. Az önkormányzat rövid távú kötelezettségeinek összege nem veszélyeztette a költségvetési feladatok ellátását és nem okozott működési, likviditási zavarokat. Eladósodási mutató Megnevezés

2011.

2012.

2013.

Összes kötelezettség

1 547 161

1 379 303

484 782

Összes forrás

8 070 737

8 624 563

9 254 935

19,2%

16%

5,2%

Arány

A mutatószám az összes forrásból az adósságállomány arányát, részesedését fejezi ki. A gazdálkodás súlyos állapotát jelzi, ha ez az arány magas (a tapasztalatok szerint 60%-ot meghaladó). Ez esetben ugyanis a törlesztés terhei gazdálkodási zavarokat, finanszírozási gondokat eredményeznek. Az önkormányzat esetében ez az arány igen alacsony, ami kedvezőnek mondható Befektetett eszközök fedezete E mutató a tartósan lekötött, befektetett eszközök és a saját források összhangját tükrözi. Megnevezés 2011. 2012. 2013. Saját tőke

5 244 501

6 195 783

7 809 845

Befektetett eszközök

6 707 046

7 471 446

8 192 755

78%

83%

95%

Arány

A mutató értéke az önkormányzati rendszer adottságait figyelembe véve igen kedvező. Az eszközök és források mutatóinak rendszere Vertikális mutatók azok, amelyek a mérleg azonos oldalán megjelenő adatokból számíthatók. Horizontális mutatók az eszköz- és forrásoldal (egyes csoportjainak, tételeinek) egymáshoz való viszonyát, tartalmi kapcsolatát fejezik ki. Befektetett eszközök aránymutatói Megnevezés

2011.

2012.

2013.


6 707 046

7 471 446

8 192 755

Összes eszköz

8 070 737

8 624 563

9 254 935

83,1%

86,6%

88,5%

Arány

11/62


Megnevezés

2011.

2012.

2013.

Forgóeszközök

1 363 691

1 153 117

1 062 180


6 707 046

7 471 446

8 192 755

16,9%

13,4%

11,5%

Arány

A mutatószám értéke kifejezi azon forgóeszközök arányát, amelyek nem vonhatók be azonnal a költségvetési feladatok finanszírozásába. Megnevezés 2011. 2012. 2013. Befektetett pénzügyi eszközök Befektetett eszközök

75 258

78 515

172 608

6 707 046

7 471 446

8 192 755

1,12%

1,05%

2,1%

Arány

Tárgyi eszközök alakulásának értékelése Ingatlanok és vagyoni értékű jogok Megnevezés

2011.

2012.

2013.

Ingatlanok és vagyoni értékű jogok

4 661 399

5 126 940

5 687 386

Tárgyi eszközök

5 207 691

5 618 630

6 274 423

89,5%

91,2%

90,6%

Arány

Gépek,berendezések, felszerelések Megnevezés Gépek berendezések felszerelések Tárgyi eszközök

2011.

2012.

2013.

147 815

277 955

235 190

5 207 691

5 618 630

6 274 423

2,8%

4,9%

3,7%

Arány Járművek Megnevezés Járművek Tárgyi eszközök Arány

2011.

2012.

2013.

35 479

26 134

18 562

5 207 691

5 618 630

6 274 423

0,68%

0,46%

0,29%

12/62


Megnevezés Beruházások, felújítások Tárgyi eszközök

2011.

2012.

2013.

362 998

187 601

333 285

5 207 691

5 618 630

6 274 423

7%

3,3%

5,3%

Arány

A mutatók jelzik, hogy az önkormányzat vagyonából milyen részarányt képviselnek a befektetett eszközök, továbbá információt adnak az eszközök egyes elemeinek egymáshoz viszonyított arányáról. A mutatók alapján megállapítható, hogy a tárgyi eszközök aránya kis mértékben emelkedett, a beruházások értéke a 2012. évi jelentős csökkenése után 2013. évben már ismét növekedett.

Forgóeszköz lekötöttségi mutatója Megnevezés

2011.

Készletként lekötött forgóeszközök Forgóeszközök Arány

2012.

2013.

58

1 707

2 028

1 363 691

1 153 117

1 062 180

0,004%

0,15%

0,19%

A mutatószám értéke kifejezi azon forgóeszközök arányát, amelyek nem vonhatók be azonnal a költségvetési feladatok finanszírozásába, az önkormányzatnál 2011-2013 években igen kevés készlettel rendelkezik. Szabad forgóeszközök mutatója Megnevezés Követelések Értékpapírok Pénzeszközök Szabad forgóeszközök Forgóeszközök Arány

2011.

2012.

2013.

61 268

75 223

80 080

0

0

0

1 295 463

1 070 650

978 248

1 356 731

1 145 873

1 058 328

1 363 691

1 153 117

1 062 180

99%

99,4%

99,6%

Az előző számítás inverzeként a rövidtávon bevonható, mobil, mobilizálható forgóeszközök arányát tükrözi, az önkormányzat esetében 2013. évben ez igen kedvezően alakult.

13/62


Tőkefeszültségi mutató Megnevezés

2011.

2012.

2013.

Kötelezettségek

1 547 161

1 379 303

484 782

Saját tőke

5 244 501

6 195 783

7 809 845

Tartalékok

1 279 075

1 049 477

960 308

6 523 576

7 245 260

8 770 153

23,7%

19%

5,5%

Saját tőke+tartalékok Arány

Az idegen és a saját forrás egymáshoz viszonyított arányán keresztül a két forrás-főcsoport megoszlására világít rá. A saját tőke és a tartalékok kötelezettségekhez viszonyított aránya kedvezőnek tekinthető. Tőkefinanszírozási mutató Megnevezés

2011.

2012.

2013.

Tartalékok

1 279 075

1 049 477

960 308

Saját tőke

5 244 501

6 195 783

7 809 845

Arány

24,4%

17%

13%

A tartalékok saját tőkén belüli szerepén keresztül a saját források belső arányát mutatja be. A saját tőke és a tartalékok értéke a vagyon, illetve a költségvetési gazdálkodás függvénye. Az önkormányzat összesített mérleg szerinti vagyonának – amely több, mint 9 milliárd forint – 88,5 %-át a befektetett eszközök, ezen belül is jelentős összegben az immateriális javak és tárgyi eszközök alkotják. Ehhez és a működéshez képest a készletek és követelések állományának aránya igen csekély, bár abszolút értékben nem elhanyagolható. A követelések mérleg szerinti értéke a vizsgált években 60-80 millió Ft között mozgott, amely finanszírozási szempontból sem elhanyagolható mértékű. A működést biztosító forrásvagyonon belül a saját tőke és a költségvetési tartalékok aránya és összege meghatározó: 94,8 %, mintegy 8,8 milliárd forint. A kötelezettségek részaránya itt is viszonylag alacsony, értéke 2013-ban 485 millió Ft volt, amely teljes egészében rövid lejáratú volt, és zömében (350 millió Ft) a kötvénykibocsátásból származott. Az áruszállításból, szolgáltatás igénybevételéből származó és egyéb kötelezettségek arányának növekedése az elszámolási szabályokból ered, a kötvénykibocsátás előző években még a hosszú lejáratú kötelezettségek között volt szerepeltethető

14/62

Mezőberény város költségvetési helyzetének elemzése és költségcsökkentési, hatékonyság növelési javaslatok ÁROP-1.A.5-2013-2013-0039 Az önkormányzat gazdálkodása és a hatékonyságnövelés lehetőségeit bemutató tanulmány Likviditási mutatók Likviditási gyorsráta Megnevezés

2011.

2012.

2013.

1 295 463

1 070 650

978 248

Rövid lejáratú kötelezettségek

86 771

66 650

465 018

Arány

1493%

1606%

210%

2011. 1 363 691 86 771 1571%

2012. 1 153 117 66 650 1730%

2013. 1 062 180 465 018 228,4%

Pénzeszközök

Likviditási ráta Megnevezés Forgóeszközök Rövid lejáratú kötelezettségek Arány

A likviditási mutatók a fizetőképesség megítélésére alkalmasak. Az önkormányzat mobil forgóeszközei a rövid lejáratú kötelezettségeinek teljes egészét tudták fedezni. A mutatók időbeli alakulása azonban a fizetőképesség változásának kedvezőtlen tendenciáját jelzi. Forgótőke aránya Forgóeszközök

1 363 691

Rövid lejáratú kötelezettségek Forgóeszközök-rövid kötelezettségek Saját tőke Tartalékok Saját forrás Arány

lejáratú

1 153 117

1 062 180

86 771

66 650

465 018

1 450 462

1 219 767

1 527 198

5 244 501

6 195 783

7 809 845

1 279 075

1 049 477

960 308

6 523 576 22,2%

7 245 260 16,8%

8 770 153 17,4%

A nettó forgótőke az a vagyonrész, amely a forgóeszközök és a rövid lejáratú kötelezettségek különbözeteként számítandó. A mutatószám azt fejezi ki, hogy a saját források hány százaléka fedez kötelezettség nélküli forgóeszközt. Tartalma alapján a rövid távú fizetési pozíció megítélésének egyik legfontosabb mutatója. A mutatószám nulla vagy negatív értéke a fizetőképesség rendkívül súlyos állapotát mutatja. Az önkormányzat esetében ez az arány csökken mely nem tekinthető kedvezőnek. A likviditási helyzet értékelése a likvid (azaz egy éven belül pénzzé tehető) eszközöknek és a rövid lejáratú (egy éven belül esedékessé váló) kötelezettségeknek az összehasonlítását jelenti.

15/62

Mezőberény város költségvetési helyzetének elemzése és költségcsökkentési, hatékonyság növelési javaslatok ÁROP-1.A.5-2013-2013-0039 Az önkormányzat gazdálkodása és a hatékonyságnövelés lehetőségeit bemutató tanulmány A leggyakrabban alkalmazott likviditási mutató a forgóeszközök teljes értékét viszonyítja a rövid lejáratú kötelezettségek állományához. A gazdálkodó/költségvetési szervezet általában akkor minősül fizetőképesnek, ha a mutató értéke az elvárt mértékben meghaladja a 100 %-ot. Minél magasabb a mutató értéke, annál stabilabbnak, kiegyensúlyozottabbnak ítélhető a vizsgálat alanya. A jelenlegi gyakorlatban a mutatószám elfogadható értéke 130% felett van. A kifejezett arány a számításnak megfelelően statikus, adott időpontra vonatkozik, ezért a mutató értékét fenntartásokkal célszerű kezelni, hiszen nem ad tájékoztatást a folyamatos likviditási működésről. A túl magas likviditási ráta sem jó, mert ez a jövedelmezőség romlását vonhatja maga után. A hitelezők (főleg rövid távú hitelezők) természetesen minél magasabb likviditási rátát szeretnének látni. A magas likviditási ráta azonban önmagában nem biztosítja, hogy a gazdálkodó valóban teljesíteni tuja kötelezettségeit rövid távon, ez függ a forgóeszközök összetételétől, másrészt a forgóeszközök – különösen a készletek és a követelések – forgási sebességétől. Megvizsgálva az önkormányzat összevont adatait, látható, hogy a forgóeszközök összetételében jelentős hányadot a pénzeszközök képviselnek, amely kedvezően hat a likviditásra, a kötelezettségek teljesítésére, a rövid lejáratú kötelezettségek értéke nem is túl magas. A hosszú lejáratú kötelezettségek fejlesztési célú kötvénykibocsátáshoz kapcsolódtak a vizsgált években, illetve az adósságrendezés következtében 2013.12.31-én már nulla a mérleg szerinti értékük. A profitabilitási mutatók az önkormányzat egészére nézve jellegüknél fogva nem relevánsak, hiszen a tevékenység elsősorban állami finanszírozással megvalósuló közfeladat ellátás.

16/62

Mezőberény város költségvetési helyzetének elemzése és költségcsökkentési, hatékonyság növelési javaslatok ÁROP-1.A.5-2013-2013-0039 Az önkormányzat gazdálkodása és a hatékonyságnövelés lehetőségeit bemutató tanulmány 2.1.2 Finanszírozási struktúra Az önkormányzati feladatok ellátásának finanszírozási struktúra változását jól szemlélteti az alábbi diagram: a feladatelvonások következtében a közhatalmi bevételek 2013-ban – és feltehetőleg a jövőben – már nem képezik jelentős hányadát a rendelkezésre álló forrásoknak, 400 millió Ft bevételcsökkenést eredményezett. Az intézményi saját működési és

felhalmozási

bevételek

csökkenő

tendenciát

mutatnak,

részarányok

az

összes

finanszírozási értéken belül 10-13% volt a vizsgált években. Finanszírozás összetétele, alakulása önkormányzati összesített szinten (ezer Ft) 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% Függő bevételek, maradvány igénybevétele

2011

2012

2013

1 591 745

1 354 117

1 062 191

Különféle finanszírozási és egyéb bevételek

59 191

26 337

0

Felhalmozási célú támogatásértékű bevételek, pénzeszköz átvétel

269 462

304 550

182 995

Felhalmozási bevételek

37 489

80 262

48 324

Közhatalmi bevétel

724 355

718 921

314 831

Működési célú támogatásértékű bevételek, pénzeszköz átvétel Önkormányzatok működési költségvetési támogatása, visszatérülések Intézményi működési bevételek

283 615

381 663

252 470

1 149 997

1 058 508

820 210

496 749

609 706

481 534

17/62


Finanszírozási bevételek alakulása intézményenként 2 500 000 Ft

2 000 000 Ft

1 500 000 Ft

1 000 000 Ft

500 000 Ft

0 Ft

2011.

2012.

2013.

2014.

Kiváltak: Ált.Iskola

532 632 Ft

552 156 Ft

0 Ft

0 Ft

Kiváltak: Gimnázium

456 854 Ft

324 309 Ft

0 Ft

0 Ft

Óvoda

201 743 Ft

196 554 Ft

167 478 Ft

218 047 Ft

Kulturális Központ

70 113 Ft

73 295 Ft

83 676 Ft

61 832 Ft

Humánsegítő

194 547 Ft

215 810 Ft

199 040 Ft

146 533 Ft

Közszolgáltató

228 370 Ft

271 322 Ft

422 623 Ft

224 859 Ft

0 Ft

355 946 Ft

274 966 Ft

345 627 Ft

Polgármesteri Hivatal

2.1.3 Költségvetési helyzet értékelése Költségvetési helyzet értékelése A

költségvetés

teljesítésének

számszaki

alakulását

az

alábbi

táblázatok

mutatják

intézményenként és összevontan, a költségvetési beszámoló 80-as számú űrlapja alapján. A 2010-2012. évekre vonatkozó űrlapok adattartalma megfeleltetésre került a 2013. évi beszámolóéhoz

annak

érdekében,

hogy

könnyebb

és

áttekinthetőbb

legyen

az

összehasonlítás. Az adatokból látható, hogy több kiadás illetve bevétel tekintetében a „szokásos” évek közötti volumen- és értékváltozást meghaladóan növekedtek, vagy csökkentek a költségvetési értékek. Ennek alapvető oka a feladatellátás átszervezése volt. A 2012. évhez képest a működési kiadások több, mint 30%-kal csökkentek.

18/62


2014. évi előirányzat (ezer Ft-ban) Jogcím Önkormányzatok működési támogatásai Egyéb működési célú támogatások bevételei államháztartáson belülről Működési célú támogatások államháztartáson belülről Felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről Közhatalmi bevételek Működési bevételek Felhalmozási bevételek Működési célú átvett pénzeszközök Felhalmozási célú átvett pénzeszközök Költségvetési bevételek Foglalkoztatottak személyi juttatásai Külső személyi juttatások Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó Dologi kiadások Ellátottak pénzbeli juttatásai Egyéb működési célú kiadások Beruházások Felújítások Egyéb felhalmozási célú kiadások Költségvetési kiadások Költségvetési bevételek és kiadások egyenlege Központi, irányító szervi támogatások folyósítása / igénybevétele Előző év költségvetési maradványának igénybevétele Finanszírozási bevételek és kiadások egyenlege

Onkormányzat 799 302

Polg.Hiv.

Közszolg.

Humánsegítő

0

0

0

Kulturális Kp. 0

Óvoda

193 223

0

27 679

50 465

1 251

3 974

992 525

0

27 679

50 465

1 251

3 974

117 539

0

0

0

0

0

289 950 37 455 42 783 919

1 109 2 317 0 0

0 220 619 0 0

0 110 847 0 0

0 11 279 0 0

0 4 970 0 0

3 449

0

0

0

0

0

1 484 620 109 842

3 426 90 743

248 298 157 224

161 312 154 824

12 530 36 108

8 944 133 717

19 328 129 170 21 578

9 150 99 893 29 812

1 147 158 371 39 330

3 106 157 930 41 670

1 960 38 068 9 778

4 773 138 490 38 852

398 910 13 285 41 030 421 144 122 365 16 727 1 164 209 320 411

42 534 159 365 0 5 676 11 773 0 349 053 -345 627

266 271 0 0 3 085 6 100 0 473 157 -224 859

106 130 0 0 2 115 0 0 307 845 -146 533

22 773 0 0 250 3 493 0 74 362 -61 832

45 438 0 0 4 211 0 0 226 991 -218 047

-996 898

345 627

224 859

146 533

61 832

218 047

676 487

0

0

0

0

0

-320 411

345 627

224 859

146 533

61 832

218 047

0

Az önkormányzatot jellemző takarékos gazdálkodás ellenére a 2014. évben is a költségigény lényegesen magasabb, mint amennyit a támogatási rendszer biztosít. A költségvetés

19/62

Mezőberény város költségvetési helyzetének elemzése és költségcsökkentési, hatékonyság növelési javaslatok ÁROP-1.A.5-2013-2013-0039 Az önkormányzat gazdálkodása és a hatékonyságnövelés lehetőségeit bemutató tanulmány tervezésénél hiány nem volt tervezhető, ezért az előirányzatoknál minden soron, egységesen csökkentésre kerültek az összegek.

2.1.4 Követelésállomány,

a behajtás hatékonysága, pénzmaradvány-

gazdálkodás A feladatok jellegéből adódóan a követelések döntő hányada az Önkormányzatnál és a Városi Közszolgáltató Intézménynél jelentkezik, és növekedést mutat. Követelések összesen Önkormányzat Polgármesteri Hivatal Városi Közszolgáltató Intézmény Városi Humánsegítő és Szociális Szolgálat Orlai Petrics Soma Kulturális Központ Mezőberény Város Óvodai Intézménye ÖSSZEVONT

2011. évi állományérték 52 417 0 8 846



Index 2012/2011.

Index 2013/2012.

119,3% 138,6%

105,7% 318,2% 102,7%

0

16

6

-

37,5%

5

166

208

3320,0%

125,3%

0

0

395

-

-

61 268

75 223

80 080

122,8%

106,5%

A saját források beszedése nem valósul meg teljes mértékben, mert a regisztrált és nem regisztrált munkanélküliek jövedelmi helyzete miatt nagy mértékű az adókból és térítési díjakból származó hátralékok összege. A behajtás tekintetében valamennyi rendelkezésre álló eszközt igénybe vesz a hivatal (munkabér és nyugdíj letiltások, bankszámlák inkasszálása, önálló bírósági végrehajtó bevonása, NAV behajtás igénybevétele), de ezek eredményessége messze nem éri el az elvárt nagyságrendet. Esetleg megfontolható lenne az adóvégrehajtásban tevékenykedő dolgozók érdekeltségi rendszerének bevezetése.

20/62


Követelések összetétele

3. Rövid lejáratú adott kölcsönök

4. Egyéb követelések

100% 90% 80% 70%

2. Adósok

60% 50% 40% 30% 20%

1. Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevők)

10% 0%

2011. évi állományérték


0

0

395

763

763

1 942

2. Adósok

42 200

57 774

54 368

1. Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevők)

18 305

16 686

23 375

4. Egyéb követelések 3. Rövid lejáratú adott kölcsönök


2.1.5 Intézmények pénzmaradvány gazdálkodása Az önkormányzat szervezetén belül magánál az önkormányzatnál, és a Városi Közszolgáltató Intézménynél keletkezett jelentősebb pénzmaradvány. Ennek felhasználására érvényes kötelezettségvállalások keretében kerül sor. A kötelezettségvállalással terhelt pénzmaradványok jogcímei jellemzően az alábbiak az egyes években: Városi Közszolgáltató Intézmény: döntő hányadában (95-100%) a bérlakások pénzmaradványa, kisebb részben bértámogatottak továbbfoglalkoztatási kötelezettségéből adódnak, valamint szolgáltatási díjakból (pl. gázdíj, szúnyoggyérítés, gépbeszerzés). Mezőberény Város Óvodai Intézmény: IPR-maradvány (Integrációs Pedagógiai Rendszer támogatása programból) közfoglalkoztatottak decemberi személyi juttatásai és azok járuléka, illetve közüzemi és egyéb dologi kiadások, támogatás visszautalása. Orlai Petrics Soma Központ: jellemzően a különféle támogatási programok, pályázatok pénzmaradványa (TÁMOP projektek, városi pályázat, Nemzeti Kulturális Alap pályázat, TIOP projekt), kisebb részben szállítói kötelezettségek. Humánsegítő és Szociális Szolgálat: Közüzemi szolgáltatások, valamint épület karbantartási, felújítási kötelezettségek (családsegítő szolgálat épület vizesedés megszüntetése, Idősek Klubja épület homlokzat és kerítés felújítás, tárgyi eszköz beszerzések).

21/62

Mezőberény város költségvetési helyzetének elemzése és költségcsökkentési, hatékonyság növelési javaslatok ÁROP-1.A.5-2013-2013-0039 Az önkormányzat gazdálkodása és a hatékonyságnövelés lehetőségeit bemutató tanulmány Polgármesteri Hivatal: kisebb tárgyi eszköz beszerzések, felújítási munkák és dologi kiadások. Önkormányzat:a jelentős összegű pénzmaradvány a korábbi időszakban kibocsátott, zárolt tartalékként jelentkező Mezőberény Város Kötvény kibocsátáshoz kapcsolódik, amely a felhalmozási kötelezettségvállalások egyik forrását volt hivatott biztosítani. Intézmény/Szervezet Önkormányzat Kötelezettséggel terhelt - működési célú

2011.

2012.

1 082 164

2013.

730 350

683 951

3 048

2 059

65 351

110 647

63 324

112 846

-9 257

9 118

18 931

Szabadon felhasználható - működési célú

140 276

655 849

37 955

Szabadon felhasználható - felhalmozási célú

837 450

0

448 868


0

26 789

1 967

Kötelezettséggel terhelt - működési célú

0

0

1 573

Befizetési kötelezettség az Önkormányzat felé

0

0

0

Kötelezettséggel terhelt - felhalmozási célú Befizetési kötelezettség az állami ktg.vetés felé

Szabadon felhasználható

0

26 789

394

180 105

237 470

232 587

174 760

207 306

232 587

0

0

0


5 345

30 164

0


2 564

20 011

4 864


1 215

6 783

4 864

Városi Közszolgáltató Intézmény Kötelezettséggel terhelt - működési célú Befizetési kötelezettség az Önkormányzat felé


0

0

0


1 349

13 228

0


1 514

8 943

12 499


1 438

8 492

12 499

0

0

0

76

451

0


9 288

7 482

5 509


3 067

2 143

5 225


1 905

2 797

0


4 316

2 542

284

13 969

11 263

0


3 041

0

0


5 805

4 046

0

5 123

7 217

0

44 054

0

0

Befizetési kötelezettség az Önkormányzat felé Szabadon felhasználható

Kiváltak: Általános Iskola

Szabadon felhasználható Kiváltak: Gimnázium

22/62

Mezőberény város költségvetési helyzetének elemzése és költségcsökkentési, hatékonyság növelési javaslatok ÁROP-1.A.5-2013-2013-0039 Az önkormányzat gazdálkodása és a hatékonyságnövelés lehetőségeit bemutató tanulmány Kötelezettséggel terhelt - működési célú Befizetési kötelezettség az Önkormányzat felé Szabadon felhasználható MINDÖSSZESEN

32 825

0

0

0

0

0

11 229

0

0

1 333 658

1 042 308

941 377

23/62

Mezőberény város költségvetési helyzetének elemzése és költségcsökkentési, hatékonyság növelési javaslatok ÁROP-1.A.5-2013-2013-0039 Az önkormányzat gazdálkodása és a hatékonyságnövelés lehetőségeit bemutató tanulmány 2.2 2012-2013. évi átszervezések hatásának vizsgálata A 2012-2013-as években a szervezeti átalakításokat alapvetően a Kormányhivatal és az Önkormányzat közötti, valamit a belső, gazdaságossági, hatékonysági szempontú feladat átcsoportosítások követelték meg, illetve eredményezték. 2013-ban az önkormányzatok teljes finanszírozási struktúrája átalakult a költségvetésben. Az új finanszírozási struktúra elszakad az eddig jellemzően normatív támogatási rendszertől, 2013-ban feladatfinanszírozás került bevezetésre. Az

eddig

jellemző

önkormányzatok

normatív

általános

támogatások,

támogatást

vagyis

kapnak

célzott

összegek

településfejlesztéssel,

helyett

az

szociális

és

gyermekjóléti ellátással, valamint turizmussal, kultúrával, közbiztonsággal, helyi közösségi közlekedéssel, hulladékgazdálkodással

vagy útfenntartással

kapcsolatos, megmaradt

feladataik ellátásához. A központi költségvetés támogatást biztosít az önkormányzati hivatal működési kiadásaihoz is. A támogatás az elismert hivatali létszám alapján a személyi és dologi kiadások elismert átlagos költségei figyelembevételével illeti meg az önkormányzatot. 2012-ben tárgyalások folytak az Önkormányzat Képviselőtestületének kezdeményezésére a Magyarországi Evangélikus Egyházzal a helyi gimnázium fenntartásáról, átadásáról. A megkötött megállapodás eredményeként 2012. augusztus 21-től az intézmény új neve: Mezőberényi Petőfi Sándor Evangélikus Gimnázium és Kollégium. A Gimnázium (egy intézményen belül a közétkeztetési központtal) az önkormányzati irányítási időszak alatt 2011-ben mintegy 460 millió Ft-os mérleg szerinti vagyonnal rendelkezett, amelynek 7%-a, pénzeszköz, 92 %-a befektetett eszköz, 1 %-a készlet és követelésállomány volt. Közoktatási feladatát ezen évben 109 fővel látta el. Éves kiadása 584 millió Ft volt, bevétele 642 millió Ft. Kiadásainak finanszírozását 35 %-ban saját bevételeiből és átengedett pénzeszközökből oldotta meg, irányítószervi támogatása 389 millió Ft volt. 2012-ben az egyházi fenntartásba adással kikerült az önkormányzat vagyonából a Gimnázium, ekkor 66 fős létszámmal működött. A 2012. évi időarányos kiadása/bevétele 429 millió Ft volt.

24/62

Mezőberény város költségvetési helyzetének elemzése és költségcsökkentési, hatékonyság növelési javaslatok ÁROP-1.A.5-2013-2013-0039 Az önkormányzat gazdálkodása és a hatékonyságnövelés lehetőségeit bemutató tanulmány A Mezőberényi Általános Iskola, Alapfokú Művészeti Iskola és Kollégium a Klebelsberg Intézményfenntartó Központ önálló jogi személyiséggel rendelkező szervezeti egysége. Az általános iskola az önkormányzati irányítási időszak alatt 2011-ben mintegy 209 millió Ft-os mérleg szerinti vagyonnal rendelkezett, amelynek 4,7%-a, pénzeszköz, 94 %-a befektetett eszköz, 1,3 %-a készlet és követelésállomány volt. Közoktatási feladatát ezen évben 136 fővel látta el. Éves kiadása 530 millió Ft volt, bevétele 558 millió Ft. Kiadásainak finanszírozását 7,6 %-ban saját bevételeiből és átengedett pénzeszközökből oldotta meg, irányítószervi támogatása 498 millió Ft volt. Az önkormányzati irányítás alól történő kikerülésekor 129 fős létszámmal működött. A 2012. évi kiadása/bevétele 582/587 millió Ft volt. A megváltozott feladatellátással összhangban némi átrendeződés valósult meg a dolgozói létszám tekintetében is, az alkalmazottak átcsoportosítása annak tükrében zajlott, hogy a feladatellátás folyamatossága biztosított legyen. A dolgozók egy része átkerült a Városi Közszolgáltató Intézményhez. További belső átrendeződést hajtott végre az önkormányzat a járásokhoz átkerült feladatokkal összefüggésben, illetve a közművelődési tevékenység keretében a múzeumi tevékenység integrálódott a Kulturális Központba. A megváltozott feladatok miatt és a hatékonyabb működés érdekében a Polgármesteri Hivatal átszervezésére is sor került.

25/62


2012.01.01. POLGÁRMESTER

Polgármesteri Hivatal – Jegyző, aljegyző (2fő)

Titkársági és Szervezési Osztály Irányítás: jegyzői

Pénzügyi Osztály Irányítás: 1 fő

Hatósági Osztály Irányítás: 1 fő

Feladatok:

Feladatok:

Feladatok:

- Humánpolitika, személyzeti ügyek (1 fő) - Önkormányzat kiszolgálása, bizottságok segítése (4 fő) Intézményfelügyelet (5 fő) - Központi iktatás, ügyiratkezelés (2 fő)

- Pénzügyi Iroda (8 fő) Vagyongazdálkod ási és beruházási csoport (3 fő)

- Adóhatóság (5 fő) - Építési Hatóság (2 fő) - Szociális Csoport (3 fő) - Egyéb hatósági ügyek (2 fő) - Okmányiroda (5 fő) - Mezőőri szolgálat (6 fő)

2012. évben a feladatellátásnak megfelelő szervezeti felépítésben az éves átlagos állományi létszám 53 fő volt, 2013-ban pedig 33 fő (éves beszámoló adatai). A járási rendszer bevezetésével és a feladatok átadásával a Polgármesteri Hivatal szervezetét is szükséges volt némileg módosítani. Összevonásra, közös irányítás alá került a korábbi Hatósági osztály és a Titkársági és Szervezési osztály. Az adóhatósági egység létszáma 1 fővel nőtt: az adónemek könyvelésével, év végi zárással foglalkozó létszám került bővítésre, továbbá a korábban pályázatírással, bizottsági jegyzőkönyvvezetéssel foglalkozó munkavállaló ide átkerült a Vagyongazdálkodási csoportból a mezőőri szolgálat irányításával, föld- és állategészségüggyel foglalkozó munkavállaló helyére.

26/62

Mezőberény város költségvetési helyzetének elemzése és költségcsökkentési, hatékonyság növelési javaslatok ÁROP-1.A.5-2013-2013-0039 Az önkormányzat gazdálkodása és a hatékonyságnövelés lehetőségeit bemutató tanulmány A központi iktatási és ügyirat kezelési feladatokat ellátók létszáma 1 főre csökkent, 1 fő áthelyezésre

került

az

egyéb

hatósági

ügyintézés

területére.

Az

Okmányiroda

tevékenységébe tartozó feladatok átadása miatt 4 fő kikerült a létszámból, 1 fő pedig az egyéb hatósági ügyeket intézőkhöz került áthelyezésre a megmaradó anyakönyvi, kereskedelmi tevékenységgel kapcsolatos ügyintéző feladatokkal együtt. Kikerültek a létszámból továbbá a mezőőrök, illetve a gyámhivatali tevékenységet ellátók. Ez utóbbiak a járási átszervezés miatt, a mezőőrök belső átszervezés eredményeként. Megszűnt az Intézményfelügyeleti csoport, de az ott dolgozók más szervezeti egységhez kerültek: pl. létrehozásra került a portaszolgálat, odakerült 2 fő a korábban is ellátott feladattal, valamint 1 fő informatikus áthelyezésre került a Kulturális Központba. Összességében a Polgármesteri Hivatal létszáma a feladatátcsoportosítások következtében csökkent, éves átlagos szinten 20 fővel, de ez önkormányzati szinten nem jelentett valóságos csökkenést, illetve megtakarítást, mert a dolgozók egy része az önkormányzat más intézményéhez került áthelyezésre. 2013.01.01. POLGÁRMESTER

Polgármesteri Hivatal – Jegyző, aljegyző (1 fő + aljegyzői üres álláshely)

Pénzügyi Osztály Irányítás: 1 fő osztályvezető

Titkársági és Hatósági Osztály Irányítás: 1 fő (aljegyző)

Feladatok: - Szociális Csoport (2 fő + 1 üres álláshely) - Képviselőtestület, bizottságok munkájának előkészítése (2 fő) - Humánpolitika, személyzeti ügyek (1 fő) - Központi iktatás, ügyiratkezelés (1 fő) - Portaszolgálat (2 fő)

Feladatok: Feladatok: - Adóhatóság (6 fő) - Építésügyi Szolgálati Pont (1 fő) - Polgármesteri, jegyzői Titkárság (1 fő) - Kulturális referens (1 fő) - Informatika (1 fő) - Egyéb hatósági ügyek (4 fő)

- Pénzügyi Iroda (9 fő) Vagyongazdálkod ási és beruházási csoport (2 fő)

27/62


3. Költségcsökkentés és hatékonyságnövelés lehetőségei Az önkormányzat 2012-2014 közötti tevékenysége és a jövőre vonatkozó döntések az önkormányzat teljes feladatellátási struktúráját érintette. A felülvizsgálat eredményeként kidolgozott intézkedési tervek végrehajtásával több célt kívántak elérni, illetve kívánnak elérni a jövőbeli fejlesztésekkel: - Növelni akarták a szervezet működésének hatékonyságát mind pénzügyi, mind humánerőforrás, mind dologi erőfonások terén. '- Meg kellett szüntetni a párhuzamos munkavégzéseket. - Javítani kell a feladatellátás minőségén, hogy a lakosság elégedettebb legyen. A cél alapján egy hatékonyan működő az erőfonásaival jobban gazdálkodó önkormányzat több időt és forrást tud áldozni a lakosság igényeinek kielégítésére az általa élhetőbbé tudja tenni a várost, és növelni tudja a lakosságmegtartó erejét.

3.1 A

jelenlegi intézménystruktúra áttekintése, esetleges feladat összevonási lehetőségek, kapacitás kihasználtsági javaslatok, a feladat ellátottsági volumenek és a létszámgazdálkodás illeszkedése A 2012 és 2013 években végrehajtott átszervezések után is vannak további, fejlesztendő területek. Az önkormányzat jelenlegi intézménystruktúrája és a főbb feladatok elosztása: Polgármester Képviselőtestület Alpolgármester Mezőberényi Polgármesteri Hivatal


- a Hivatal és az önkormányzat intézményeinek pénzügyi gazdálkodása, költségvetés elkészítése, éves zárszámadás a képviselőtestület határozatainak, rendeleteinek végrehajtása

- Közutak, hidak üzemeltetése, fenntartása - Lakó- és nem lakóingatlan bérbeadása - Takarítás Zöldterület kezelés Piac, vásár üzemeltetés - Közfoglalkoztatás Sportlétesítménye

Városi Humánsegítő Szociális Szolgálat

és

- Jelzőrendszeres h.s.ny. Támogató szolgálat - Laboratóriumi sz. Fiziotherápia Otthoni szakápolás Családsegítés -



Könyvtári állomány gyarapítása, nyilvántartása Könyvtári szolgáltatások Múzeumi gyűjteményi tevékenység Múzeumi kiállítási tevékenység

Óvodai nevelés Támogató tevékenység: karbantartás

Gyermekjólét

28/62

Mezőberény város költségvetési helyzetének elemzése és költségcsökkentési, hatékonyság növelési javaslatok ÁROP-1.A.5-2013-2013-0039 Az önkormányzat gazdálkodása és a hatékonyságnövelés lehetőségeit bemutató tanulmány elsőfokú adóigazgatási ügyek ellátása elsőfokú általános igazgatási, hatósági ügyek ellátása - infrastrukturális szolgáltatások

k működtetése, fejlesztése - Szabadidős park, fürdőés strandszolgáltatás Köztemető fenntartás, működtetés - Közétkeztetés - Általános Iskola üzemeltetés Önálló adminisztráció

Bölcsődei ellátás Védőnői szolgálat Iskola eü. ellátás - Nappali ellátás - Étkeztetés Házi segítségnyújtás

- Közművelődési tevékenységek és támogatásuk - Közművelődési intézmények, közösségi színterek működtetése Folyóirat, időszaki kiadvány kiadása

Háziorvosi szolgálat Közfoglalkoztatás

Az önkormányzat és intézményei tekintetében a kötelező és önként vállalt feladatok szétválasztásra kerültek. A szétválasztás alapja az önkormányzati törvényben való besorolás volt. Az alapvető, fő feladatok szervezeti/intézményi szinten jól elkülönülnek, ugyanakkor az azonos

típusú

feladatok

tekintetében

(pl.:

adminisztráció,

köznevelés)

érdemes

megfontolni/megvizsgálni a központosított ellátás megoldását. Amennyiben jogszabályi előírás nem akadályozza ezen feladatok egy intézményhez történő rendelését, és a végzett tevékenységek tartalmukban azonosak, akkor mindenképpen megfontolandó a további, intézmények közötti feladat áthelyezés lehetősége. Egyéb tekintetben az egyes intézmények által végzett tevékenységek jól szervezettek, az önkormányzati feladatellátást hatékonyan szolgálják. Mezőberény Város Önkormányzata (és intézményei) a feladatok ellátásához az alábbi emberi erőforrással

rendelkezik

(2011-2013.:

betöltött

álláshely,

2014:

engedélyezett

létszámadat):

29/62


160

Fő

140

120

100

80

60

40

20

0

2011.év

2012.év

2013.év

2014.év

Önkormányzat

62

55

76

109


0

53

33

38


60

62

102

104


97

102

99

92


23

22

17

17


55

52

92

50

Kiváltak: Általános Iskola

136

129

Kiváltak: Gimnázium

109

66

A Polgármesteri Hivatal szervezeti felépítése a 2013.01.01-jei állapothoz képest 2014-ben alapvetően

nem

változott.

Történtek

személycserék,

illetve

ismét

3

fős

lett

a

Vagyongazdálkodási és beruházási feladatokkal foglalkozó csoport, ezáltal ismét önálló munkakör lett a pályázatokkal kapcsolatos ügyintézés, kapcsolattartás, az elszámolások elkészítése. 1 fővel csökkent ugyanakkor a Pénzügyi iroda munkavállalóinak száma. A 2014től megváltozott államháztartási számvitel miatti többletfeladatokat a jelenlegi létszámmal sikerült megoldania az irodának, de ehhez nagymértékben hozzájárul az is, hogy az egyes intézmények

saját

gazdasági

ügyintézőkkel

és

esetenként

gazdasági

vezetővel

rendelkeznek.

30/62


A Városi Közszolgáltató Intézménynél a létszám és a feladatellátás kapcsolata:

Munkaterület Igazgatás Közszolgáltatás Közétkeztetés Iskola működtetés Összesen

Átlagos állományi létszám Vezetői Adminisztrációs 2 fő 1 fő 1 fő 5 fő 1 fő 2 fő 1 fő 1 fő 5 fő 9 fő

Fizikai 0 fő 26,25 fő 18,845 fő 10 fő 65,095 fő

Együtt 3 fő 32,25 fő 21,845 fő 22 fő 79,095 fő

Részletes értékelése külön fejezetben található, itt csak a többi intézménnyel kapcsolatba hozható feladatellátásra térünk ki. A Városi Humánsegítő és Szociális Szolgálat szervezete alapvetően nyolc tevékenységi körre osztható: -

Igazgatás

-

Alapszolgáltatási Központ

-

Védőnői Szolgálat

-

Fizio- és mozgásterápia

-

Laboratórium

-

Családsegítő és Gyermekjóléti Szolgálat

-

Bölcsőde.

Létszámának 65,9 %-a közvetlenül az alaptevékenységet látja el, a fennmaradó létszám a támogató tevékenységet, igazgatási feladatokat végzi. A vezetésben önálló munkakörök az igazgató – igazgatóhelyettes – gazdasági vezető. Az egyes intézményegységek szakmai vezetővel rendelkeznek. Az adminisztrációs munkát az igazgatásban a gazdasági vezető irányítása alatt 3 fő végzi. A

Mezőberény

Városi

Óvodai

Intézmény

szervezeti

felépítése

nagyságának,

feladatellátásának önmagában megfelelő. Az Orlai Petrics Soma Kulturális Központot igazgató irányítja, három osztállyal működik: -

Könyvtári és gyűjteményi osztály (7fő) =

Osztályvezető – 1 fő

31/62


-

-

=

Etnográfus, szakmai vezető (Múzeum) – 1 fő

=

Könyvtáros, könyvtáros asszisztens, segédkönyvtáros – 3 fő

=

Informatikus – 1 fő

=

Kisegítő személyzet – 1 fő

Közösségi művelődési osztály (4 fő) =

Általános igazgatóhelyettes, osztályvezető – 1 fő

=

Közművelődési munkatársak – 2 fő

=

Portás, recepciós, technikus – 1 fő

Gazdasági üzemviteli osztály (4 fő) =

Gazdasági vezető – 1 fő

=

Gazdasági ügyintéző – 1 fő

=

Kisegítő személyzet – 2 fő.

32/62

Mezőberény város költségvetési helyzetének elemzése és költségcsökkentési, hatékonyság növelési javaslatok ÁROP-1.A.5-2013-2013-0039 Az önkormányzat gazdálkodása és a hatékonyságnövelés lehetőségeit bemutató tanulmány 3.2 Javaslatok – Polgármesteri Hivatal: a) Ügyfél-információs pult és portaszolgálat kialakítása 1 fővel: Feladata: portaszolgálati feladatok ellátása, ügyfelek ügyfélszolgálati időben történő beengedése a hivatalba, ügyfelek ügyintézéssel kapcsolatos általános információkkal történő ellátása. A jelenlegi szervezeti felépítésben portaszolgálat elnevezés alatt két munkavállaló dolgozik, akiknek munkaköre rendkívül szerteágazó: egyikük foglalkozik a városháza földszinti részének takarításával, a testületi, bizottsági ülések utáni épületzárással, másikuk feladatai közé tartozik a telefonközpont kezelése, hivatali levelek postára adása/onnan átvétele, valamint az ügyfelek irányítása. Javasoljuk az ügyfélszolgálati idő határozottabb betartását/betartatását a portaszolgálattal, illetve megfontolandó a portaszolgálatot ellátó dolgozó megbízása egyéb, az ügyfeleket eligazító, az ügyintézést előkészítő funkciókkal. Ez történhet a meglévő két fő munkájának átszervezésével, vagy közfoglalkoztatás keretében. A takarítási feladat átadható akár a Közszolgáltató Intézménynek, akár külső vállalkozó általi ellátásba. Amennyiben a jelenlegi munkakörök átszervezésre kerülnek, akkor a feladatellátás 1 fővel megoldható. Ebben az esetben 1 fő személyi juttatásainak összege csökkentheti a költségvetést

a

önkormányzati

Polgármesteri szinten

nem

Hivatalban.

Amennyiben

eredményez

áthelyezésre

megtakarítást,

csak

kerül,

akkor

hatékonyabb

munkaszervezést. Az adatszolgáltatás alapján -

a portaszolgálattal összefüggő személyi juttatások járulékkal együtt számított értéke 1.417.000 Ft/év, azaz 118.083 Ft/hó

-

a hivatali épület takarításával összefüggő személyi juttatások járulékkal együtt számított értéke 1.494.000 Ft/év, azaz 124.500 Ft/hó volt.

A közfoglalkoztatott munkavállalóval történő ellátás költségkihatása: Személyi jellegű kifizetés + járulékai 8 órás foglalkoztatással (egyéb juttatások nélkül) -

szakképzettséggel, érettségivel nem rendelkező közfoglalkoztatott: 99.331 Ft/hó

-

érettségivel vagy szakképzettséggel rendelkező közfoglalkoztatott: 127.344 Ft/hó lenne.

33/62

Mezőberény város költségvetési helyzetének elemzése és költségcsökkentési, hatékonyság növelési javaslatok ÁROP-1.A.5-2013-2013-0039 Az önkormányzat gazdálkodása és a hatékonyságnövelés lehetőségeit bemutató tanulmány Az átszervezéssel 1,5 millió Ft/év megtakarítás érhető el a Polgármesteri Hivatalban, amennyiben a takarítási feladatok ellátása kikerül a működéséből. c) Adóhatósági csoport létszáma: Az önkormányzati adók behajtása meglátásunk szerint ezidáig nem kapott eléggé fontos szerepet, amelynek oka lehet szakmai vagy kapacitásbeli hiányosság, vagy esetleg munkaszervezési probléma. Az adatszolgáltatás alapján 2013-ban 6 fő képezte a személyi állományt, 3 fő adóigazgatási és adóügyi ügyintéző, 2 fő adókönyvelő, 1 fő mezőgazdasági és adóügyi ügyintéző. A kintlévőségek értéke 2012-2011. között 36,9 %-kal nőtt, 2013-ban a megelőző évhez képest 5,9 %-kal csökkent ugyan, de még mindig 12 millió Ft-tal magasabb a 2012. évi éves összegnél. 2014. január 1-jén két fő is gyed-en volt az adóhatósági feladatokat ellátó csoportból. 2014től kialakításra került egy önálló, adóbehajtási munkakör 1 fővel: feladata jellemzően a behajtási cselekmények nyilvántartásainak naprakész vezetésére, letiltások kezelésére terjed ki. A csoportot/feladatait javasoljuk a Pénzügyi osztály alá helyezni, illetve újragondolni a feladatok

újraelosztásának

lehetőségét.

A

feladatok

hatékonyabb

adóbehajtási,

adóellenőrzési tevékenységgel való kibővítése esetén szükséges lehet a gyed-en lévők helyettesítése. A feladatellátás szakmai képzettségi és gyakorlati igényére való tekintettel időszaki helyettesítésüket a többi intézmény gazdasági feladatait ellátók közül lenne célszerű megoldani, amennyiben szükséges (ez a későbbiekben javasolt további átszervezés eredményeként lenne lehetséges). Ebben az esetben létszámcsökkentés nem történik, de a munkavégzés hatékonyságára, eredményességére kedvező hatással lesz az intézkedés. Amennyiben a feladat szakmai szempontú ellátását megfelelőek ítéli a vezetés, akkor figyelembe véve az önkormányzat nagyságát, átgondolandó a 6-7 fős (gyed-en lévők helyettesítésével számolva) adócsoporti létszám megtartása. Véleményünk szerint – a jelenlegi feladatstruktúra megmaradása esetén – legalább két fővel csökkenthető lenne ez a létszám. Ebben

az

esetben

a

költségmegtakarítás

középfokú

végzettséggel,

10%-os

illetménykiegészítéssel, 15 éves beszámítható jogviszonyt feltételező, pótlékok nélküli

34/62

Mezőberény város költségvetési helyzetének elemzése és költségcsökkentési, hatékonyság növelési javaslatok ÁROP-1.A.5-2013-2013-0039 Az önkormányzat gazdálkodása és a hatékonyságnövelés lehetőségeit bemutató tanulmány köztisztviselői illetménnyel számolva 110.539 Ft/fő/hó, foglalkoztatót terhelő járulékokkal együtt 142.043 Ft/fő/hó. Két főre számítva ez 3.409.032 Ft/év költségmegtakarítás. Felsőfokú végzettségű munkavállalók esetén ugyanez 204.072 Ft/fő/hó, foglalkoztatót terhelő járulékokkal együtt 262.233 Ft/fő/hó. Két főre számítva ez 6.293.592 Ft/év költségmegtakarítás. Természetesen a megtakarítás számításánál az intézkedés évében figyelembe veendő az esetleges, egyszer jelentkező végkielégítés összege is.

3.3 Javaslatok – Humánsegítő, Kulturális Központ, Óvoda a) A köznevelési és közművelődési feladatok közös irányítás alá vonásának lehetősége: e két

szakmai

feladat

sok

ponton

kapcsolódik

egymáshoz,

ezért

jellegüknél

fogva

megvizsgálandó az összevonásuk annyiban, hogy az óvodai, bölcsődei ellátás és a közművelődési feladatok közös irányítás alá kerüljenek, amennyiben ez nem jár hátránnyal a feladat magas szakmai színvonalon történő ellátására, illetve esetlegesen nem befolyásolja a pénzügyi támogatások nagyságát. b) A Kulturális Központ munkaköri létszámösszetételében javasoljuk megvizsgálni, hogy egy 16-17 fővel működő intézményben indokolt-e a számos vezetői beosztás. Az igazgató mellett van még két osztályvezető (egyikük egyben általános igazgatóhelyettes is), egy gazdasági vezető, egy szakmai vezető (Múzeum). Az átszervezés nem feltétlenül létszámleépítést jelent, hiszen a vezetők által ellátott szakmai feladatok nem szűnnek meg, és feltehetően a közeljövőben nem csökkennek. Megtakarítást a vezetői megbízások csökkentése eredményezhet az ezáltal megszűnő/lecsökkenő vezetői pótlékok tekintetében. Egy főre vonatkozóan átlagosan legalább 250-300 ezer Ft-ot jelentene éves szinten, de ennek pontos meghatározása csak az érintett konkrét személyek illetményének ismeretében lehetséges. A hatékonyság, eredményesség és gazdaságosság szem előtt tartásával, figyelembe véve a szakmaiság

miatt

szükséges

elkülönültséget

is,

véleményünk

szerint

létszám

és

költségmegtakarítás érhető el a három intézmény esetében az említett feladatok közös irányítás alá vonásával, a vezetői szintek csökkentésével.

35/62


Javaslatok – Minden intézményt érintően 3.4 Adminisztrációs feladatok központosításának lehetősége A gazdasági adminisztrációt jellemzően minden intézményben külön gazdasági vezető irányítja saját létszámmal. Az intézmények eltérő nagyságából fakadó eltérő mennyiségű adminisztrációs

feladatok

összevonásával,

Polgármesteri

Hivatalhoz

történő

központosításával véleményünk szerint további létszám megtakarítás érhető el, vagy a felszabaduló rész- és/vagy teljes munkakörök átcsoportosíthatóak a szűkebb kapacitással rendelkező területekre. A pénzügyi-számviteli-munkaügyi feladatok ellátását tehát jelenleg 10 fő végzi a Polgármesteri Hivatalban. Emellett (a gazdasági vezetőket is figyelembe véve) a Humánsegítő és Szociális Szolgálatnál további 4 fő, a Kulturális Központnál 4 fő, a Közszolgáltató Központnál 10 fő (könyvelők és adminisztrátorok).

Gazdasági adminisztráció

Létszáma

Könyvelt intézmények

Létszámuk (2013.évi / 2014. évi engedélyezett) 157 fő / 197 fő

2013. évi kiadásuk

2014. évi költségvetésük


10 fő

Városi Közszolgáltató Intézmény Kulturális Központ Humánsegítő és Szociális Szolgálat Együtt

10 fő

Polgármesteri Hivatal Önkormányzat Nemzetiségi önkorm. Óvoda Saját intézménye

2.667 mFt

2.737 mFt

102 fő / 104 fő

455 mFt

473 mFt

4 fő

Saját intézménye

17 fő / 17 fő

129 mFt

74 mFt

4 fő

Saját intézménye

99 fő / 92 fő

357 mFt

308 mFt

28 fő

36/62

Mezőberény város költségvetési helyzetének elemzése és költségcsökkentési, hatékonyság növelési javaslatok ÁROP-1.A.5-2013-2013-0039 Az önkormányzat gazdálkodása és a hatékonyságnövelés lehetőségeit bemutató tanulmány Gazdasági adminisztráció

Létszáma Emberfő / munkához közvetlenül kapcsolódó

Személyi költsége, járulékkal 2013.

Könyvelt intézmények

Könyvelt tételek száma

Bérszámfejtéssel érintett létszám (2)

(1)


Városi Közszolgáltató Intézmény Kulturális Központ Humánsegítő és Szociális Szolgálat Együtt Gazdasági vezetővel korrigált Magyarázatok:

10 fő / 10 fő

25.282 eFt

21 629

158

16.041 eFt

Polgármesteri Hivatal Önkormányzat Nemzetiségi önkorm. Óvoda Saját intézménye

10 fő / 9 fő

18 997

102

4 fő / 0,4 fő

1.006 eFt

Saját intézménye

6 080

28

4 fő / 3,6 fő

7.941 eFt

Saját intézménye

13 632

134

28 fő / 23 fő 28 fő / 25 fő

(1) Figyelembe véve, ha részmunkaidőben foglalkoztatott a dolgozó, vagy ha az adminisztráción kívül más jellegű feladatot is ellát. Nem egyértelmű, hogy az adatszolgáltatásban

szerepeltették-e

a

gazdasági

vezető

létszámát

minden

intézmény esetében. Például a Kulturális Központ és a Közszolgáltató adatában nem szerepel, de a Humánsegítő Szolgálatéban igen. (2) Munkavállaló, megbízási szerződésesek, tiszteletdíjasok, stb. A pénzügyi-számviteli-munkaügyi feladatok összevonásával további megtakarítást lehetne elérni. Ennek során figyelembe kell venni az alábbiakat: - a megváltozott számviteli rendszer ez évben jelentős többletmunkát eredményez, de várhatóan ez a következő évtől már konszolidálódni fog; a most még sok utánajárást, egyeztetést igénylő könyvelési feladatok a jövő évtől már jelentősen gyorsabban megoldást nyernek, a rendszeresen visszatérő gazdasági események rögzítése rutinossá válik, - a gazdasági adminisztráció területén jelen esetben kimutatott/javasolt létszámcsökkentés járhat költségmegtakarítással abban az esetben, ha a feladatot ellátó dolgozók számára más

37/62

Mezőberény város költségvetési helyzetének elemzése és költségcsökkentési, hatékonyság növelési javaslatok ÁROP-1.A.5-2013-2013-0039 Az önkormányzat gazdálkodása és a hatékonyságnövelés lehetőségeit bemutató tanulmány területen

nincs

ellátandó

feladat,

de

mindenképpen

érdemes

felmérni,

hogy

az

önkormányzat intézményeiben hol találhatóak szűk kapacitások, ez segíti a munkahelyek megőrzését, és az átszervezéssel a működés hatékonyságát, - a részfeladatként végzett pénzügyi-számviteli-munkaügyi tevékenységek központosítása előnyösebb a működés szempontjából, illetve a vezetői pozíciók csökkentése is kedvezően hat a személyi juttatások csökkentésére, - mint minden átszervezés esetén, a gazdasági adminisztráció újragondolása során is alapvető a pénzügyi-számviteli-munkaügyi nyilvántartások folyamatos elkészítésének, a könyvelési, elszámolási feladatok naprakész ellátásának biztosítása. A fentieket figyelembe véve, a gazdasági adminisztráció központosítása esetén, az intézményeknél az alábbi létszámbeli változásokkal és költségmegtakarítással lehet számolni: A pontos illetményadatok ismeretének hiánya miatt az adatszolgáltatásokból kinyerhető átlagkeresetekkel, és munkakörökre jellemző, kalkulált értékekkel számoltunk. A pontos megtakarítás a tényleges illetmények függvényében határozható meg. Intézmény

Számítás:

1. Orlai Petrics Soma Kulturális Központ 2. Városi Humánsegítő és Szociális Szolgálat 3. Városi Közszolgáltató Intézmény Együtt

Gazdasági vezetői munkakörök megszűnése Becsült érték (15 év, felsőfokú végzettség , 30% pótlék, illetménykiegészítés, de cafetéria nélkül) 241.176 Ft/hó 2.894.1 eFt/év Foglalkoztatói járulékokkal: 309.911 Ft/hó 3.718,9 eFt/év

11.156,7 eFt/év – 3 fő

Adminisztrációs csökkentése

létszám

Adatbekérők alapján átlagolt értékből (személyi juttatások + járulék) - 1,5 fő

4.837,5 eFt/év

- 3 fő

6.431,0 eFt/év

- 4 fő

6.957,1 eFt/év

- 8,5 fő

18.225,6 eFt/év

A fenti számítás az adott intézménynél jelent költségmegtakarítást, hiszen a feladatok továbbra is megmaradnak, csak áthelyezésre kerülnek a Polgármesteri Hivatalhoz, a

38/62

Mezőberény város költségvetési helyzetének elemzése és költségcsökkentési, hatékonyság növelési javaslatok ÁROP-1.A.5-2013-2013-0039 Az önkormányzat gazdálkodása és a hatékonyságnövelés lehetőségeit bemutató tanulmány Pénzügyi iroda irányítása alá. Ezért önkormányzati szinten az adminisztrációs és gazdasági vezetői létszám nem 100 %-os megtakarításként jelentkezik, de mindenképpen a feladatok pontos feltérképezésével, „újra felosztásával” meg kell határozni az „új” Pénzügyi iroda munkaerő igényét. Becslésünk szerint a 11,5 fős létszámból mintegy 6-8 fő kerülhetne át a Polgármesteri Hivatalhoz. A Városi Közszolgáltató Intézménytől csak a kimondottan pénzügyi-számviteli feladatot ellátókat vettük figyelembe az átrendezés kapcsán, az egyéb adminisztrációs

feladatokat

ellátókat

nem,

de

meggondolandó

ezen

munkakörök

áthelyezése is.

3.5 Javaslatok – Városi Közszolgáltató Központ A szabadidős park, fürdő és strandszolgáltatás szakfeladaton elszámolt saját bevételek még a személyi juttatások összegét sem fedezik.

Szabadidős park, fürdő és strandszolgáltatás költségvetési kiadásai ezer Ft-ban 18 000

16 000

14 000

12 000

10 000

8 000

6 000

4 000

2 000

0

Személyi juttatások, járulékok

Dologi kiadások

Felhalmozási kiadások

2011.

13 890

12 358

353

Intézményi működési bevétel 8 535

2012.

11 875

16 072

0

11 187

2013.

11 067

12 549

8 305

8 651

39/62

Mezőberény város költségvetési helyzetének elemzése és költségcsökkentési, hatékonyság növelési javaslatok ÁROP-1.A.5-2013-2013-0039 Az önkormányzat gazdálkodása és a hatékonyságnövelés lehetőségeit bemutató tanulmány 3.5.1 Kálmán Fürdő 2011 Személyi

2012

2013

jellegű

13 890

11 875

11 067

egyéb

12 358

16 072

12 549

kiadások

26 248

27 947

23 616

8 538

11 187

8 651

-17 713

- 16 760

-14 965

kiadások Dologi

és

kiadások Működési összesen Bevétel Különbség

Az üzemeltetett strand működtetése, évi 15-18MFt „veszteséget” termel. E veszteség a tevékenység fényében egyik oldalról természetes, ugyanakkor úgy gondoljuk, hogy bizonyos mértékig csökkenthető lenne. A Kálmán Fürdő egészségügyi részleg fizikailag igen lerobbant állapotú, jelenleg nem is folyik ott szolgáltatás. Szóba jöhetne még a működtetésbe adás, de ezt is a szokásos probléma nehezíti, nincs megfelelő fizetőképes kereslet. Továbbfejlesztési lehetőségek: magas hőfokú és gyógyvizes medencék, ezzel ki lehetne tolni az üzemeltetést a téli időszakra is. Az alacsony forrásigényű fejlesztések megtakarítása később mélyebb modernizációk önerejét képezheti. „Nincsen felesleges fejlesztés, csak minden esetben a megtérülési mutatók alapján kell priorizálni a beavatkozásokat” A hazai fürdőkben például az elfolyó víz energiájának hasznosítása egyelőre még nem jellemző, holott a termálfürdők esetében jelentős megtakarítást eredményezhet, ha ezt a vizet temperálásra, a fűtési rendszerek támogatására használják. A

termálvízből kinyerhető maradék hő, kiegészítve egy biomassza

alapú megoldással, a hőszolgáltatás biztosítása mellett akár áramtermelésre is használható. Mindezt kiegészíthetik a hagyományos megújuló energiaforrásokon alapuló villamos- és hőenergia-termelő technológiák is. „A fürdőkben számos elektromos berendezés folyamatosan működik, ezek villamosenergia-igényeinek akár 60-70 százaléka is kielégíthető ilyen módon” – A jelentős költségcsökkenés révén ezek a beruházások akár 3-5 éven belül megtérülnek.

40/62

Mezőberény város költségvetési helyzetének elemzése és költségcsökkentési, hatékonyság növelési javaslatok ÁROP-1.A.5-2013-2013-0039 Az önkormányzat gazdálkodása és a hatékonyságnövelés lehetőségeit bemutató tanulmány A városi Közszolgáltató intézmény éves beszámolója alapján jelenleg a strand üzemeltetéséhez kapcsolódó személyi jellegű ráfordítás 11.000 eFt. Az intézmény szakembereiből 4 fő van feltüntetve a stand üzemeltetéséhez kapcsolódó létszámnak. Ez alapján a személyi költségek között 12 hónapra 4 fő bére jelenik meg 180.000 Ft-os havi bérrel számolva. A Kálmán Fürdő üzemeltetése szezonális jellegű így átgondolandó a létszám egész évben való fenntartása. Javaslat: A Közszolgáltató Intézmény tekintetében célszerű munkaerő mérleg készítése, amely segítségével fel lehetne tárni az intézmény által ellátott feladatokhoz szükséges tényleges munkaerő szükségletet. A szezonális jellegű munkákra diák munkások alkalmazása alternatívát jelentene, amellyel költség megtakarítást lehetne elérni. Az önkormányzat strand üzemeltetésével kapcsolatos vesztessége csökkenthető lenne, ha strand üzemeltetése kiszervezésre kerülnek. A strand üzemeltetésénél a tulajdonos az üzemeltetési szerződésben vállalhatja a közüzemi költségek egy részének megfizetését az üzemeltető részére. Ilyen feltételekkel a jelenlegi 15-17 millió Ft-os vesztesség csökkenthető lenne évi 3-5 millió Fttal.

3.5.2 Liget üzemeltetése Megfontolandó, hogy a Liget „programbefogadó” létesítményének (kulturális programok) nem lenne-e jobb helye az Orlai Soma Kulturális Központnál, vagy egy civil szervezetnél, bár ez az átszervezés jelentős pénzügyi eredményt nem hozna, csak mint tevékenység jobban illeszkedik a Kulturális Központ profiljába. Amennyiben a létesítmény „üres”, akkor felügyelete inkább városüzemeltetési feladatba tartozik.

3.5.3 Kommunális adó – szemétszállítási díj Az összehasonlító adatokból látható, hogy Mezőberény város által alkalmazott kommunális adó (amely magában foglalja a szemétszállítási díjat is) mérték jelentősen eltér a hasonló méretű városok által alkalmazott mértéktől. Megvizsgálva 74 Békés megyei település által alkalmazott kommunális adó mértéket megállapítható, hogy a 74 településből 64 település

41/62

Mezőberény város költségvetési helyzetének elemzése és költségcsökkentési, hatékonyság növelési javaslatok ÁROP-1.A.5-2013-2013-0039 Az önkormányzat gazdálkodása és a hatékonyságnövelés lehetőségeit bemutató tanulmány vezette be a kommunális adó fizetési kötelezettséget, az általános adómérték 6 050 Ft. Ehhez képest igen magas a város által kivetett összeg

42/62

Mezőberény város költségvetési helyzetének elemzése és költségcsökkentési, hatékonyság növelési javaslatok ÁROP-1.A.5-2013-2013-0039 Az önkormányzat gazdálkodása és a hatékonyságnövelés lehetőségeit bemutató tanulmány Jászberény (1)Jászberényben állandó lakcímmel rendelkező adózó esetében:

Sopron (3)Sopronban állandó lakcímmel rendelkező adózó esetében:

a) 70 m2-t meg nem haladó lakás esetében: 0 Ft, b) 70 m2-t meghaladó, 140 m2-t meg nem haladó lakás esetében: 6 000 Ft, c) 140 m2-t meghaladó, 210 m2-t meg nem haladó lakás esetében: 12 000 Ft, d) 210 m2-t meghaladó lakás esetében: 24 000 Ft.

a) 36 m2-t meg nem haladó lakás esetében: 5000 Ft, b) 37-60 m2 között 10.000 Ft c) 61-100 m2 között 17.000 Ft d) 101-150 m2t között 20.000 Ft e) 150 m2 fölött 25.000

(2) Jászberényben állandó lakcímmel nem rendelkező adózó esetében:

Szentes Belterület esetén 6.000 Ft Külterület esetén: 3.500 Ft

Vác 10.000 Ft

Kiskunhalas 5.000 Ft

Orosháza 24.000 Ft

J

a) 70 m2-t meg nem haladó lakás esetében: 18 000 Ft, b) 70 m2-t meghaladó, 140 m2-t meg nem haladó lakás esetében: 24 000 Ft, c) 140 m2-t meghaladó lakás esetében: 26 600 Ft.

43/62

Mezőberény város költségvetési helyzetének elemzése és költségcsökkentési, hatékonyság növelési javaslatok ÁROP-1.A.5-2013-2013-0039 Az önkormányzat gazdálkodása és a hatékonyságnövelés lehetőségeit bemutató tanulmány Átgondolandó a kommunális adó és a szemétdíj különválasztása. Ebben az esetben a kommunális adó díj csökkenthető lenne, amely nyilván kedvező fogadtatásra találna a lakosság körében, illetve a szemétszállítási díj beszedése és az azzal járó lakossági elégedetlenség és nem fizetés a vállalkozó terhe lenne.

3.5.4 Közétkeztetési Központ üzemeltetése A Közétkeztetési Központ belső szervezeti struktúrájának átalakítására a következő fejezet tartalmaz részletes elemzést, javaslatot. Az ott meghatározott feladat átszervezések következtében mintegy 4,5 fő (1 fő adminisztrátor, 3 fő konyhalány, 0,5 fő raktáros) létszámcsökkentés eredményezhet költségmegtakarítást, illetve áthelyezés esetén hatékonyabb, gazdaságosabb feladatellátást. Ezt az is indokolja, hogy az eddigiekben a közétkeztetés során felmerült időszakos többletfeladatokat (pl. megnövekedett vendéglétszám miatt) plusz létszám igénybevétele nélkül sikerült megoldani, amely némi kapacitástöbblet meglétére utalhat. A raktárosi munkakör nem kíván teljes munkaidőt, ezért az ott keletkező szabad kapacitás más területen köthető le, így ezzel költségmegtakarítás nem jár. Időközben a szakácsok száma 5-ről 4 főre csökkent, ami mindenképpen indokolt volt. A további átszervezések eredményeként (konkrét fizetési adatok hiányában) közalkalmazotti C fizetési osztályú, 10. fizetési fokozatú besorolást alapul véve (teljes munkaidőre számolva) a 4 fő létszámcsökkentés költségmegtakarítása - illetményben 95.940 Ft/fő/hó, azaz 4.605.120 Ft/év/4fő - foglalkoztatói járulékokkal együtt 5.917.584 Ft/év/4fő. Másik megoldás lehet, ha nem teljes létszámcsökkentést valósítanak meg, hanem további részmunkaidős szerződéskötésre kerül sor, ami elsősorban a konyhai kisegítők esetében valósítható meg, hiszen a következő fejezetben említett feladat átcsoportosításai javaslatok következtében mindenképpen szabad kapacitás jön létre.

44/62

Mezőberény város költségvetési helyzetének elemzése és költségcsökkentési, hatékonyság növelési javaslatok ÁROP-1.A.5-2013-2013-0039 Az önkormányzat gazdálkodása és a hatékonyságnövelés lehetőségeit bemutató tanulmány 3.5.5 A gépjárműhasználat értékelése, költségmegtakarítási lehetőségek Menetlevelek, gépjármű kihasználtság A Mezőberény Városi Közszolgáltató Intézménynél egyéb kapcsolódó szolgáltatás keretében folyó gépjármű üzemeltetés, mint belső feladat ellátás végrehajtására 2012 és 2013 években egyaránt 4-4 főt foglalkoztattak. 2012. évbe a négy fő alkalmazása valamennyi juttatást és az ezek alapján fizetett járulékokat figyelembe véve összesen 5.515.000,- forint összeget jelentett, ez bruttó 1.378.750,- Ft/ fő költséget jelentett. Változatlan feladat ellátás mellett 2013. évre a személyi kiadások és járulékai 7.730.000,- forintra nőttek ez átalagosan, személyenként bruttó 1.932.500 forint éves és 161.042,- forint bruttó havi bért jelent. A bérköltséget tekintve a Mezőberény Városi Közszolgáltató Intézmény takarékosan gazdálkodott, pontosabban csak a jogszabályváltozások miatt minimálisan szükséges bérfejlesztést teljesítette. A Mezőberény Városi Közszolgáltató Intézménynél rendszeresített Tehergépjármű menetlevelek D. Gépjármű 21/ú. r. sz. Nyomell Kft N. P. formanyomtatvány, amelyet eredetileg áruszállító tehergépjárművek munkavégzésének dokumentálására rendszeresítettek. Az okmányokra vonatkozó főbb szabályokat a 261/2011. (XII. 7.) Korm. rendelet tartalmazza, illetve a közúti gépjárművek, az egyes mezőgazdasági erdészeti és halászati erőgépek üzemanyag- és kenőanyag-fogyasztásának igazolás nélkül elszámolható mértékéről szóló 60/1992. (IV. 1.) Korm. rendelet. A rendszeresített D. Gépjármű 21/ú. R. sz. menetlevél ténylegesen a teherszállító gépjárművek részére rendszeresített szigorú számadású bizonylat, így a speciális rendeltetésű járművek (Multicar) nem szállítási feladatainak dokumentálására kevésbé alkalmas. Részben ez okozhatta, hogy a Mezőberény Városi Közszolgáltató Intézménynél a gépjármű elszámoltatás nem követelte meg a menetokmányok szabályszerű vezetését.

45/62

Mezőberény város költségvetési helyzetének elemzése és költségcsökkentési, hatékonyság növelési javaslatok ÁROP-1.A.5-2013-2013-0039 Az önkormányzat gazdálkodása és a hatékonyságnövelés lehetőségeit bemutató tanulmány A menetlevél vezetése során alapvető hiba (probléma) hogy a gépjárművezető a munkavégzése során nem tüntette fel a tényleges útvonalat, hanem e helyett általános, illetve a pontos helyet ne jelölő tipizált megfogalmazásokat alkalmaz (város…). A rendelkezésre bocsátott (3 hónap) március, július és október havi menetlevelek tételes ellenőrzése során megállapítottuk, hogy az LRX 099 forgalmi rendszámú Multicar tényleges kihasználtsági foka igen alacsony. A gépjármű nincs ténylegesen használva minden munkanapon, március hó során összesen a 20 munkanapból 7 alkalommal dolgozott és a hasznos üzemóra 25,2 volt. A gépjármű és vezetője a 2013. március hó 20 munkanapja alapján számított 160 munkaórából a menetlevél (kezdés és zárás közötti időtartam) szerint 34,5 munkaórát dolgozott, ebből a hasznos üzemidő 21.8 óra volt, ez alatt a gépjármű összesen 97 km útvonalat teljesített. A havi munkaórát tekintve 21,5% os kapacitás kihasználtságot jelent. A július havi (rendelkezésre bocsátott) menetlevelek szerint a jármű a rendelkezésre álló 23 munkanapból csak két napon és a menetlevél kezdő és záró időpontjai szerint csak 12 órát (az e havi rendelkezésre álló 184 munkaórából) dolgozott. A hasznos üzemidő (9,9 óra) alatt 42 kilométer utat tett meg, az összes üzemideje ebben a hónapban 10 óra volt, ez a munkaórát tekintve 5,4% os kapacitás kihasználtságot jelent. 2013. október hó során a rendelkezésre álló menetlevelek szerint a 20 munkanapból 7 munkanapon dolgozott a gépjármű, ennek során a felhasznált 38 munkaórából 27,1 óra volt a hasznos üzemidő és ez alatt a jármű 142km útvonalat teljesített. Az összes üzemóra ez esetben 27,4 volt. A tárgyhóra eső munkaórákat (20x8=160 óra) tekintve a jármű kapacitás kihasználtsága 23,7%-os volt. A gépjármű kihasználtságát tekintve az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény és az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról rendelkező 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet valamint a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet előírásai szerint célszerű megvizsgálni egyrészt, hogy a gépjármű költséghatékonyabb üzemeltetése érdekében hogyan lehet növelni a kihasználtságot (adott esetben a településen növelni az „ellátandó” területet, vagy más illeszkedő feladatot is

46/62

Mezőberény város költségvetési helyzetének elemzése és költségcsökkentési, hatékonyság növelési javaslatok ÁROP-1.A.5-2013-2013-0039 Az önkormányzat gazdálkodása és a hatékonyságnövelés lehetőségeit bemutató tanulmány elvégeztetni – esetleg bérmunkát végezni), másrész, hogy adott esetben szükséges e a feladat ellátáshoz az LRX 099 forgalmi rendszámú Multicar, vagy a feladat más (költséghatékonyabb) módon is végrehajtható (például vállalkozó igénybevételével). A menetlevelek alapján megállapítottuk, hogy az LRX 099 forgalmi rendszámú Multicar esetében 2013. október kivételével nem hajtották végre a szabályos üzemanyag elszámoláshoz szükséges hó végi tankolást. A tárgyhó utolsó munkanapján a járművet minden hónapban tele tankkal kell leállítani, hogy a tárgyhavi üzemanyag fogyasztás egyértelműen megállapítható legyen. Az üzemanyag elszámolásra vonatkozó szabályok szerint a tárgyhó első napján a járműnek tele tankkal kell indulnia és az utolsó munkanapon a leállást megelőzően a járművet tele kell tankolni, így a havi üzemanyag felhasználás és a fogyasztás a havi kezdő és záró kilométeróra állás alapján, illetve a tárgyhóban összesen tankolt üzemanyag mennyiség alapján a jármű futásteljesítménye és havi fogyasztása is megállapítható. A Mezőberény Város Önkormányzat Városi Közszolgáltató Intézmény esetében célszerű adott esetben a rendelkezésre álló gépjárműparknak megfelelő menetlevelek kiválasztása és rendszeresítése. A gépjárművezetőket célszerű a rendszeresített menetlevelek kitöltésére kiképezni (oktatni) és ezt dokumentálni, hogy a jövőben a szabályszerű menetokmány vezetést megfelelő módon kontrollálni lehessen. Célszerűnek látszik egy központi elszámoltatás, ahol az ügyintéző tételesen ellenőrzi a kiadott feladatoknak és a ténylegesen végzett munkának megfelelő menetleveleket és ezt követően hajtja végre az elszámoltatást. A gazdaságos üzemeltetés szempontjából célszerű lenne az önköltség számítási szabályzatban az egyes gépjárművek tényleges önköltségét meghatározni és ezt a jövőbeni feladatkiosztások esetén figyelembe venni.

47/62

Mezőberény város költségvetési helyzetének elemzése és költségcsökkentési, hatékonyság növelési javaslatok ÁROP-1.A.5-2013-2013-0039 Az önkormányzat gazdálkodása és a hatékonyságnövelés lehetőségeit bemutató tanulmány Részben a tényleges fogyasztási adatok ismeretéhez és részben a szabályszerű elszámoltatáshoz szükséges az egyes gépjárművek havi üzemanyag fogyasztása és teljesítmény kimutatása (a pótlékokkal és szorzókkal korrigáltaknak is megfelelően). Amennyiben az intézménynél továbbra is ez a menetlevéltípus marad használatban, úgy javasoljuk a vezetésére vonatkozó szabályozást mielőbb kibocsátani, hogy a menetlevél vezetése pontosan szabályozott, illetve az intézmény esetében egységes legyen. Különösen indokolt a napi munkaidő (munkaóra – a menetlevélen a nyitás és zárás időpontja) valamint az üzemóra (a gép tényleges működésének – járó motor- időtartama) és a hasznos üzemóra (amikor a gép ténylegesen munkát végez) időtartamának rögzítése esetén. 1. melléklet: A menetokmányok tételes ellenőrzése:

48/62


4. Intézkedési terv A költségcsökkentésre hatékonyságnövelésre teendő intézkedések jellegükből adóan különböző időhorizonton tudnak érvényesülne: Javaslatok Rövidtávon bevezethető intézkedések 0-3 hónap 1. Városi Közszolgáltató Intézmény Önköltség számítási szabályzatok elkészítése -Gépjármű üzemeltetés önköltség számítási szabályzata

A gazdaságos üzemeltetés szempontjából célszerű lenne az önköltség számítási szabályzatban az egyes gépjárművek tényleges önköltségét meghatározni és ezt a jövőbeni feladatkiosztások esetén figyelembe venni. -Közétkeztetési központ Önköltség számítási szabályzatának A Feladat ellátási és finanszírozási modell című tanulmányban tett megállapításokra tekintettel és a vonatkozó jogszabályokra figyelemmel szükséges egy az Önkormányzat Városi

Közszolgáltató

Intézményre

vonatkozó,

új

Önköltségszámítási

Szabályzat

kibocsátása, amely tartalmazza többek között Közétkezési Központ működése és ezen belül az egyes étkezési típusok (reggeli, ebéd, vacsora…) előállításának önköltségét.

2. Városi Közszolgáltató Intézmény munkaerő mérlegének elkészítése Az Intézmény nem ismeri saját élőmunka kapacitásait. Az Intézménynél az egyes munkafolyamatok meghatározása után célszerű meghatározni ezek pontos munkaerő szükségletét. Majd a tényleges és a szükséges munkaerő összevetése után optimalizálni a rendelkezésre álló humánerőforrás kihasználtságát.

Középtávon bevezethető intézkedések 3-6 hónap A Polgármesteri Hivatalban Ügyfél-információs pult és portaszolgálat kialakítása 1 fővel

49/62

Mezőberény város költségvetési helyzetének elemzése és költségcsökkentési, hatékonyság növelési javaslatok ÁROP-1.A.5-2013-2013-0039 Az önkormányzat gazdálkodása és a hatékonyságnövelés lehetőségeit bemutató tanulmány A köznevelési és közművelődési feladatok közös

irányítás alá vonásának

lehetősége: e két szakmai feladat sok ponton kapcsolódik egymáshoz, ezért jellegüknél fogva megvizsgálandó az összevonásuk annyiban, hogy az óvodai, bölcsődei ellátás és a közművelődési feladatok közös irányítás alá kerüljenek, amennyiben ez nem jár hátránnyal a feladat magas szakmai színvonalon történő ellátására, illetve esetlegesen nem befolyásolja a pénzügyi támogatások nagyságát. Hosszútávon bevezethető intézkedések 6-12 hónap Kálmán fürdő energia hatékonysági fejlesztése A fürdőkben számos elektromos berendezés folyamatosan működik, ezek villamosenergiaigényeinek akár 60-70 százaléka is kielégíthető ilyen módon” –A jelentős költségcsökkenés révén ezek a beruházások akár 3-5 éven belül megtérülnek. Adminisztrációs feladatok központosításának lehetősége A gazdasági adminisztrációt jellemzően minden intézményben külön gazdasági vezető irányítja saját létszámmal. Az intézmények eltérő nagyságából fakadó eltérő mennyiségű adminisztrációs

feladatok

összevonásával,

Polgármesteri

Hivatalhoz

történő

központosításával véleményünk szerint további létszám megtakarítás érhető el, vagy a felszabaduló rész- és/vagy teljes munkakörök átcsoportosíthatóak a szűkebb kapacitással rendelkező területekre.

Kommunális adó Átgondolandó a kommunális adó és a szemétdíj különválasztása. Ebben az esetben a kommunális adó díj csökkenthető lenne, amely nyilván kedvező fogadtatásra találna a lakosság körében, illetve a szemétszállítási díj beszedése és az azzal járó lakossági elégedetlenség és nem fizetés a vállalkozó terhe lenne.

50/62

Mezőberény város költségvetési helyzetének elemzése és költségcsökkentési, hatékonyság növelési javaslatok ÁROP-1.A.5-2013-2013-0039 Az önkormányzat gazdálkodása és a hatékonyságnövelés lehetőségeit bemutató tanulmány Közétkeztetési központ átszervezése

Az ott meghatározott feladat átszervezések következtében mintegy 4,5 fő (1 fő adminisztrátor, 3 fő konyhalány, 0,5 fő raktáros) létszámcsökkentés eredményezhet költségmegtakarítást, illetve áthelyezés esetén hatékonyabb, gazdaságosabb feladatellátást

51/62

Mezőberény város költségvetési helyzetének elemzése és költségcsökkentési, hatékonyság növelési javaslatok ÁROP-1.A.5-2013-2013-0039 Az önkormányzat gazdálkodása és a hatékonyságnövelés lehetőségeit bemutató tanulmány 1. Melléklet 2013. március havi menetlevelek Az NJ 467808. számú menetlevél szerint Szikora János gépkocsivezető az LRX 099 forgalmi rendszámú Multicarral 2013. március 04. napján 7 óra 20 perckor kezdett a telephelyen a 008107 kilométeróra állásnál és a városban járt, majd visszatért a telephelyre, a záró kilométeróra állás 008109 km volt 11 óra 10 perckor. A gépjármű 2 kilométer utat tett meg. A napi feladat ez esetben átszerelés volt, ekkor történt meg a nyári üzemmódra az átállás. A gépjármű menetlevelén a szállított személyek neve és a csatolt okmányok feltüntetésére szolgáló rovatokban az alábbiak szerepelnek: szállított személyek neve Hasznos üzemóra 829,2 830,1 0,9

csatolt okmányok Üzemóra 925,9 927 1,1

A menetlevél vezetése pontatlan, a gépjármű által ténylegesen megtett útvonal nem rekonstruálható. A menetlevél szerint 3 óra 50 perc munkát végeztek a gépjárművel, mert az útvonalon az érkezés és indulás időpontját nem tüntették fel. 2013. március 08-án az NJ 467809. számú menetlevél szerint Szikora János gépkocsivezető 07 óra 20 perckor vette fel a munkát, az LRX 099 forgalmi rendszámú Multicarral a 008109 km óra állásnál indult ki a telephelyről. A városba és onnan a telephelyre a végzett feladat: seprés (próbaút) ürítés, mosás volt, a záró kilométer 008123 volt, e szerint a jármű ezen a napon 14 kilométert teljesített és a menetlevelet 14 óra 22 perckor zárták. A D. Gépjármű 21/ú. r. sz. menetlevél szállított személyek neve és a csatolt okmányok feltüntetésére szolgáló rovatokban az alábbiak szerepelnek: szállított személyek neve Hasznos üzemóra 830,1 833,6 3,5

csatolt okmányok Üzemóra 927,0 930,5 3,5

52/62

Mezőberény város költségvetési helyzetének elemzése és költségcsökkentési, hatékonyság növelési javaslatok ÁROP-1.A.5-2013-2013-0039 Az önkormányzat gazdálkodása és a hatékonyságnövelés lehetőségeit bemutató tanulmány A menetlevélen az útvonal és a feladat nincs szabályszerűen (pontosan) feltüntetve. Amikor a gépjármű munkát végez – a seprés útvonalát, annak kezdő és végpontját is rögzíteni szükséges, mert egyrészt ez alapján lehet a teljesítést kontrolálni, másrészt a költségeket (üzemanyag…) elszámolni. NJ 467810. számú menetlevél 2013. március 13-án rögzíti az LRX 099 forgalmi rendszámú Multicar napi teljesítményét. Szikora János gépkocsivezető ezen a napon 8 óra 05 perckor kezdte meg a munkát, a telephelyről 008123 kilométeróra állásnál és seprést végzett. Az útvonal feltüntetése nem történt meg, a következő sor szerint a jármű a „város” –ban állt meg és innen fordult vissza (a km állás nincs feltüntetve) és a telephelyre érkezett a 008145 kilométeróra állásnál. A gépjármű 22 km útvonalon haladt, a munka befejezésének időpontja nincs feltüntetve. A D. Gépjármű 21/ú. r. sz. menetlevél szállított személyek neve és a csatolt okmányok feltüntetésére szolgáló rovatokban az alábbiak szerepelnek: szállított személyek neve Hasznos üzemóra 833,6 82 liter 008128-nál 835,2 szél 838,1 3,5

csatolt okmányok Üzemóra 930,5 932,1 szél 935,7 5,2

A menetlevélre írtak szerint a gépjármű a 008128 kilométeróra állásnál 82 liter üzemanyagot tankolt. Az üzemóra (5,2) alapján feltehetően 13 óra 25 perckor fejezte be a munkát. Az LRX 099 forgalmi rendszámú Multicar 2013. március 14-ei menetlevele (NJ 467811. sz.) szerint 7 óra 40 perckor kezdett Szikora János gépkocsivezető. A 008145 kilométeróra állásnál indult a telephelyről, seprést végzett a „városba” és 008158 kilométeróra állásnál állt le. A menetokmány szerint ez alkalommal összesen 13 km útvonalon haladt. A menetlevélen a szállított személyek neve feltüntetésére szolgáló rovatokban h.ü.ó (hasznos üzemóra) és 838,1 és 840,9 számsorok, illetve ezek különbsége 2,8 olvasható (a különbség helyesen 2.7). A csatolt okmányok feltüntetésére szolgáló rovatokban ü.ó. (üzemóra) és 935,7 és 937,9 számsorok, illetve ezek különbsége 2,2 olvasható.

53/62

Mezőberény város költségvetési helyzetének elemzése és költségcsökkentési, hatékonyság növelési javaslatok ÁROP-1.A.5-2013-2013-0039 Az önkormányzat gazdálkodása és a hatékonyságnövelés lehetőségeit bemutató tanulmány A menetlevél szerint a gépjármű nem tért vissza a telephelyre és a munkavégzés záró időpontja sincs feltüntetve. (A következő munkanapon viszont a telephelyről indult.) A D. Gépjármű 21/ú. r. sz. menetlevél szállított személyek neve és a csatolt okmányok feltüntetésére szolgáló rovatokban a hasznos és az összes üzemóra felvezetése hibás, a két oszlopot ez esetben felcserélték. Az NJ 467812. sz. tehergépjármű menetlevél szerint az LRX 099 forgalmi rendszámú Multicar 2013. március 18-án Szikora János gépkocsivezetővel 8 óra 20 perckor kezdett. A 008158 kilométeróra állásnál indult a telephelyről (az áru megnevezése sorban ürítés felirat szerepel), a következő sorban írottak szerint a jármű a városba ment, majd innen a telephelyre, ahol a 008164 kilométeróra állásnál 6 km útvonal megtétele után a telephelyre állt be,10 óra 20 perckor. A menetlevél szállított személyek neve feltüntetésére szolgáló rovatokban h.ü.ó (hasznos üzemóra) és 840,9 és 842,2 számsorok, illetve ezek különbsége 1,3 olvasható. A csatolt okmányok feltüntetésére szolgáló rovatokban ü.ó. (üzemóra) és 937,9 és 939,7 számsorok, illetve ezek különbsége 1,8 olvasható. Ezek az adatok a menetlevél többi adatához nem illeszkednek, hiszen a gépkocsi menetlevele szerint 2 órát dolgozott, ez alatt 6 kilométert tett meg, az üzemóra alatti 1,3 és 1,8 „óra” összesen 3,1 óra lenne, ez 1 óra 10 perccel több, mint amennyi ideig a jármű dolgozott. Az NJ 467813. sz. tehergépjármű menetlevél szerint az LRX 099 forgalmi rendszámú Multicar 2013. március 20-án Szikora János gépkocsivezetővel 7 óra 30 perckor kezdett, az induló óra állás 008164 km volt. A menetlevél szerint a város területén seprést végeztek, majd járművet ürítették és lemosták a városból a téglagyárhoz mentek, illetve innen a telephelyre, ahol a 008183 km óra állásnál 14 óra 31 perckor 19 km megtétele után leálltak.) A D. Gépjármű 21/Ú. R. sz. menetlevél szállított személyek neve feltüntetésére szolgáló rovatokban h.ü.ó (hasznos üzemóra) és 842,2 és 847,5 számsorok, illetve ezek különbsége 5,3 olvasható. A csatolt okmányok feltüntetésére szolgáló rovatokban ü.ó (üzemóra) és 939,7 és 944,6 számsorok, illetve ezek különbsége 4,9 olvasható. A menetlevél jobb alsó részén feltüntetett adatok ténylegesen nem illeszkednek a többi adathoz, hiszen az LRX 099 Multicar ezen a napon 7 óra 1 percet (fél nyolc és fél három között dolgozott)

54/62

Mezőberény város költségvetési helyzetének elemzése és költségcsökkentési, hatékonyság növelési javaslatok ÁROP-1.A.5-2013-2013-0039 Az önkormányzat gazdálkodása és a hatékonyságnövelés lehetőségeit bemutató tanulmány A menetlevél vezetése nem fele meg a vonatkozó jogszabályoknak, hiszen az előírások szint a menetútvonalat és acél állomást (adott esetben a fordulót) a kilométeróra állással kellett volna jelezni. Nincs jelezve a távolság, amelyen a jármű ténylegesen seprést végzett, illetve az ürítés tartama, illetve az ürített „szemét” mennyisége és a mosás időtartama is hiányzik. Az NJ 467814 számú menetlevél 2013. március 21. napján az LRX 099 forgalmi rendszámú Multicar gyártmányú gépjármű munkavégzését dokumentálja. Szikora János gépkocsivezető 7 óra 30 perckor vette fel a munkát, a telephelyről a 008183 kilométeróra állással indult az útvonaljelzés szerint a telephelyet követő bejegyzés „város” és ezt követte a téglagyár, majd a telephely következett. A munkavégzés záró időpontja a menetlevélen nincs feltüntetve, a menetokmány szerint 23 km távolságot teljesített, ennek során seprést végzett, a telephely sorában feltüntetettek szerint. A menetlevél jobb alsó sarkában a szállított személyek neve alatt rögzítettek szerint h üzemóra munkát végzett, a 008188 km óra állásnál 81 liter üzemanyagot tankolt. Alatta a hasznos üzemóra rögzítve 848,8-nál és az alatt lévő 858,9 számsor, illetve ezt követően a „különbségük” 5,4 áll (feltehetően a 858,9 számelírás, valószínűleg a 854,2 a kérdéses szám). A csatolt okmányok oszlopban első sornál csak ü.ó. jelzés, a másodikban 944,6 számsor, a tankolást jelző sor alatt 945,9 illetve alatta a 950,1 számok és ezek „különbsége” 5,5 (helyesen: 4,2) található. Az LRX 099 forgalmi rendszámú Multicar a két tankolás között 60 km útvonalat teljesített, az ez időre eső üzemóra 13,8 a hasznos üzemóra 13,6 volt. A gépjármű fogyasztása az útvonal alapján 135liter/100 km, a hasznos üzemóra alapján 5,96 liter/óra, míg a teljes üzemórára számítva ez 5,87 liter/óra fogyasztásnak felel meg. 4.1.1 2013. július havi menetlevelek 2013. július 01. napján került kiállításra az NJ 467828 menetlevél az LRX 099 forgalmi rendszámú Multicar részére. A menetokmány szerint a gépjármű vezetője Szikora János a 008845 km óra állásnál 7 óra 50 perckor indult ki a telephelyről a városba és seprést végzett. A 008863 km óra állásnál fejezte be a munkát és ürítés céljából a téglagyárhoz ment. A téglagyárnál a 008866 km óra állásnál ürítést,

55/62

Mezőberény város költségvetési helyzetének elemzése és költségcsökkentési, hatékonyság növelési javaslatok ÁROP-1.A.5-2013-2013-0039 Az önkormányzat gazdálkodása és a hatékonyságnövelés lehetőségeit bemutató tanulmány majd mosást végzett, innen a telephelyre indult, a 008869 km óra állásnál 14 óra 45 perckor a telephelyen zárta a menetlevelet, amely szerint ez alkalommal 24 km utat tett meg. A rendszeresített menetlevélen a szállított személyek neve és a csatolt okmányok rovatokban az alábbiak szerepelnek: szállított személyek neve Hasznos üzemóra 906,0 912,1 6,1


A menetokmány adatai alapján a gépjármű mosás időtartama 45-50perc volt. 2013. július 02. napján került kiállításra az LRX 099 forgalmi rendszámú Multicar részére az NJ 467829 menetlevél, amely szerint Szikora János gépkocsivezető ezen a napon 9 óra 40 perckor kezdte meg a munkát, a telephelyről a 008869 kilométeróra állásnál indult. Seprést végzett a városban a 008881 kilométeróra állásig, majd innen ürítés céljából a téglagyárhoz ment itt a 008884 kilométeróra állásnál ürített és innen a telephelyre érkezett a 008887 kilométeróra állással. A 18 kilométeres útvonal megtétele után a munkát 14 óra 40 perckor fejezte be. A rendszeresített D. Gépjármű 21/ú. r. sz. menetlevélen a szállított személyek neve és a csatolt okmányok feltüntetésére szolgáló rovatokban az alábbiak szerepelnek: szállított személyek neve csatolt okmányok Hasznos üzemóra Üzemóra 912,1 1018,6 915,9 1022,4 3,8 3,8 A menetlevél vezetése az előző (márciusi) hónaphoz képest javult, hiszen a menetlevélen a megállás helye esetében az aktuális kilométeróra állás feltüntetésre került, a menetlevél szerint a gépjármű ezen a napon 5 órát dolgozott, ez viszont ellentmond a feltüntetett üzemórák számának. A tényleges üzemóra jelen esetben nagy valószínűséggel több, mint a menetlevélen feltüntetett 3,8 óra. Az előző napon a mosás időtartama 45-50 perc volt ez alapján feltételezhető, hogy az üzemóra 4,8 körüli időtartam. A menetlevélen az e célra rendszeresített oszlopokban célszerű az

56/62

Mezőberény város költségvetési helyzetének elemzése és költségcsökkentési, hatékonyság növelési javaslatok ÁROP-1.A.5-2013-2013-0039 Az önkormányzat gazdálkodása és a hatékonyságnövelés lehetőségeit bemutató tanulmány érkezés és indulás időpontját rögzíteni, hogy a tényleges munkavégzés (üzemóra) tartama pontosan megállapítható legyen. 4.1.2 2013. október havi menetlevelek 2013. október 09-én az NJ 467845 menetlevél tanúsága szerint Szikora János gépkocsivezető dolgozott az LRX 099 forgalmi rendszámú Multicar gépjárművel, seprést végzett. A menetlevelet a 009191 kilométeróra állásnál 9 óra 40 perckor nyitotta meg, ezt követően a „városba” ment és a 009237 kilométeróra állásnál fordult vissza a téglagyárhoz, ahol a 009200 kilométeróra állásnál ürített, majd innen a telephelyre ment, ahol a menetlevelet 14 óra 40 perckor a 009203 kilométeróra állással zárta. A seprést és ürítést követően a jármű lemosása is megtörtént. A rendszeresített D. Gépjármű 21/ú. r. sz. menetlevélen a szállított személyek neve és a csatolt okmányok feltüntetésére szolgáló rovatokban az alábbiak szerepelnek: szállított személyek neve csatolt okmányok Hasznos üzemóra Üzemóra 975,8 1082,8 978,4 1085,5 2,7 2,7 Az LRX 099 forgalmi rendszámú Multicar ezen a napon 12 kilométer útvonalat tett meg és a menetlevél kezdő és záró időpontja szerint 5 órát dolgozott. A menetlevélen rögzített üzemóra a menetokmány nyitásához és zárásához képest indokolatlanul kevés. 2013. október 10-én került kiállításra az NJ 467846 menetlevél, amely az LRX 099 forgalmi rendszámú Multicar aznapi feladatait (munkáját) rögzíti. Szikora János gépkocsivezető a menetlevelet 9 óra 5 perckor nyitotta meg a 009203 kilométeróra állással és a város, mint megállóhely szerepel, illetve ezt követően a telephely a 009204 kilométeróra állással. E szerint a gépjármű ezen a napon egy kilométeres kört tett meg. A menetlevélen csak mosás szerepel, a menetlevél 10 óra 40 perckor lezárva. A menetlevélen a szállított személyek neve és a csatolt okmányok feltüntetésére szolgáló rovatokban az alábbiak szerepelnek: szállított személyek neve

csatolt okmányok

57/62

Mezőberény város költségvetési helyzetének elemzése és költségcsökkentési, hatékonyság növelési javaslatok ÁROP-1.A.5-2013-2013-0039 Az önkormányzat gazdálkodása és a hatékonyságnövelés lehetőségeit bemutató tanulmány Hasznos üzemóra Üzemóra 978,4 1085,5 979,3 1086,3 0,9 0,8 A menetlevél nyitása és zárása közötti időtartam ez esetben 1 óra 35 perc volt. Az NJ 467847 menetlevél a Szikora János vezette LRX 099 forgalmi rendszámú Multicar 2013. október 21-ei munkavégzését rögzíti, e szerint a napi feladat seprés volt. A gépjármű a 009204 kilométeróra állásnál indult a „városba” és a 009224 kilométeróra állásnál fordult, a MOL kúthoz a 009224 kilométeróra állásnál érkezett, itt 80 liter üzemanyagot tankolt, majd visszament a „városba” és a 009230 kilométeróra állásnál indult a téglagyárhoz, ahol a 009233 km óra állásnál ürített, ezt követően a telephelyre a 009234 km óra állásnál érkezett. A menetlevelet 14 óra 50 perckor zárta, 30 kilométer útvonal megtételét követően és a gépjárművet lemosta. A D. Gépjármű 21/ú. r. sz. menetlevél szállított személyek neve és a csatolt okmányok feltüntetésére szolgáló rovatokban az alábbiak szerepelnek: szállított személyek neve csatolt okmányok Hasznos üzemóra Üzemóra 979,3 1086,3 80 liter 009286-nál 983,7szél 1090,8szél 985,0 1092,1 5,7 5,8 A gépjármű menetlevelén a kezdés és zárás között idő 7 óra 10 perc. 2013. október 22-én az LRX 099 forgalmi rendszámú Multicar gépjármű Szikora János gépkocsivezetővel dolgozott, az NJ 467848 menetlevél szerint reggel 7 óra 30 perckor kezdett, ekkor indult ki a telephelyről a 009234 kilométeróra állással. A telephelyről a városba ment, seprést végzett és a 009249 km óra állásnál fordult vissza a téglagyárhoz, ahol a 009252 kilométeróra állásnál ürített, innen a temetőbe hajtott és a 009254 km óra állásnál fordult vissza a téglagyárhoz (009255km) majd innen a telephelyre érkezett a 009258 kilométeróra állásnál és 14 óra 40 perckor állt le 24 km megtétele után.

58/62

Mezőberény város költségvetési helyzetének elemzése és költségcsökkentési, hatékonyság növelési javaslatok ÁROP-1.A.5-2013-2013-0039 Az önkormányzat gazdálkodása és a hatékonyságnövelés lehetőségeit bemutató tanulmány A menetlevélen a szállított személyek neve és a csatolt okmányok feltüntetésére szolgáló rovatokban az alábbiak szerepelnek: szállított személyek neve csatolt okmányok Hasznos üzemóra Üzemóra 985,0 1092,1 990,7 1097,8 5,7 5,7 A menetlevél az egyes végpontokon jelzi a kilométeróra állást, de az indulás és érkezés idejének rögzítése elmaradt. A menetlevélnél a feltüntetett kilométeróra állásnál a számok nehezen olvashatók és a záró kilométeróra állást többször átírták (szabálytalanul javították) Az NJ 467849 menetlevél az LRX 099 forgalmi rendszámú Multicar és Szikora János gépkocsivezető 2013. október 24. napi munkavégzését rögzíti. A menetokmány szerint a gépjármű 8 óra 50 perckor indult a 009258 kilométeróra állásnál. A feladata seprés, ürítés és mosás volt. A telephelyről a „városba” ment (009270km óra állás) és innen a téglagyárhoz (ürítés) 009273km óra állás és a téglagyártól a telephelyre indult vissza. A telephelyen 14 óra 30 perckor állt le a 009276 kilométeróra állásnál. Ezen a napon a jármű 18 kilométer utat tett meg. A rendszeresített D. Gépjármű 21/ú. r. sz. menetlevélen a szállított személyek neve és a csatolt okmányok feltüntetésére szolgáló rovatokban az alábbiak szerepelnek: szállított személyek neve Hasznos üzemóra 990,7 995,0 4,3


A gépjármű telephely és „város” közötti útvonalának hossza 12km volt, ez az útvonal ténylegesen nem dokumentált. A gépjármű ténylegesen 5 óra 40 percig dolgozott (menetlevél kezd és zár) az üzemidő ennek ellenére 4,3 óra. Feltehetően a gépjárműmosás időtartama hiányzik. Az NJ 467850 menetlevél 2013. október 30. –i munkanapon rögzíti a LRX 099 forgalmi rendszámú Multicar munkavégzését. Szikora János ezen a napon 12 óra 50 perckor indult a telephelyről a 009276 kilométeróra állásnál, a menetlevélen rögzített megállási helyek a hozzá

59/62

Mezőberény város költségvetési helyzetének elemzése és költségcsökkentési, hatékonyság növelési javaslatok ÁROP-1.A.5-2013-2013-0039 Az önkormányzat gazdálkodása és a hatékonyságnövelés lehetőségeit bemutató tanulmány rendelt kilométeróra állással: „város” 009280km, Téglagyár 009283km, Temető 009284km, Téglagyár 009285km, Telephely 009287 km. A rögzített feladat eredetileg seprés volt, amelyet lombszívásra módosítottak. A gépjármű 14 óra 50 perckor fejezte be a munkát, a menetokmány szerint (kezd és végez) 2 órát dolgozott. A rendszeresített D. Gépjármű 21/ú. r. sz. menetlevélen a szállított személyek neve és a csatolt okmányok feltüntetésére szolgáló rovatokban az alábbiak szerepelnek: szállított személyek neve Hasznos üzemóra 995,0 996,8 1,8


A menetokmányon a „város” mint megállási hely ténylegesen nem értelmezhető, a menetlevél vezetésre vonatkozó előírások szerint a pontos címet (jelen esetben utca és házszám, vagy útkereszteződésnél történő forduláskor a keresztutca neve. 2013. október 31- napján került kiállításra az NJ 467851 menetlevél, amely az LRX 099 forgalmi rendszámú Multicar aznap munkavégzését rögzítette. Az irat szerint Szikora János gépkocsivezető ezen a napon 7 óra 50 perckor kezdett és a 009287 km óra állással ált ki a telephelyről és a köztemetőbe ment, lombszívást végzett, itt 009290 km óra állásnál a téglagyárba ment a rögzítettek szerint 6 „kanyart” teljesített, a téglagyárnál jelzett óra állás 009296km volt. Innen a MOL- kúthoz ment, ahol a 009300km óra állásnál 81 liter üzemanyagot tankolt. Ezt követően köztemető (009303km), téglagyár (009330km) és a telephely 006333km óra állással következett. A menetlevél feladat oszlopába a 6 kanyart követően még sportpálya 3 kanyar van rögzítve. A gépjármű az indulástól a 15 óra 40 perces leállásig 46 km útvonalat tett meg. szállított személyek neve Hasznos üzemóra 996,8 81 liter 009300km - nél 999,0 szél 1002,9

csatolt okmányok Üzemóra 1104,0 1106,1 szél 1110,1

60/62

Mezőberény város költségvetési helyzetének elemzése és költségcsökkentési, hatékonyság növelési javaslatok ÁROP-1.A.5-2013-2013-0039 Az önkormányzat gazdálkodása és a hatékonyságnövelés lehetőségeit bemutató tanulmány 6,1

6,1

Jelen esetben a menetlevélen, mint a megállás helye nem szerepel a sportpálya annak ellenére, hogy onnan három forduló lombot szállítottak el. A menetokmányok és gépjárműhasználat szabályozottsága A menetlevelek tételes ellenőrzése során egyértelműen megállapítható volt, hogy a menetlevél vezetésének gyakorlata javult, azonban még a szükséges pontosságot nem érte el. A menetlevél vezetésénél előforduló típus hibák (pontos útvonal rögzítésének elmaradása, a menetlevél lezárásának időpontja sok esetben hiányzik) alapján felmerült, hogy a gépjármű vezetője, illetve az Őt ellenőrző személy nem ismeri az ide vonatkozó rendelkezéseket. A jelenleg hatályos Szervezeti és Működési Szabályzat 1. sz. függelékében rögzítettek szerint 2008. évben készült a gépjármű használatról szabályzat, ami az eltelt időre tekintettel valószínűleg már nem áll az érintettek (gépjárművezetők…) rendelkezésére. A szabályzat kibocsátását követő szervezeti és jogszabályi változások miatt célszerű egy új gépjármű üzemeltetési és elszámoltatási szabályzat kibocsátása. A tárgykörre vonatkozó legfontosabb (irányadó) jogszabályok: 

2000. évi C. törvény a számvitelről



4/2013. (I.11.) Kormányrendelet az államháztartás számviteli rendjéről



36/2013. (IX. 13.) NGM rendelet az államháztartás számvitelének 2014. évi megváltozásával kapcsolatos feladatokról



1992. évi XXXIII. törvény a közalkalmazottak jogállásáról



2012. évi I. törvény a munka törvénykönyvéről



2012. évi LXXXVI. törvény a munka törvénykönyvéről szóló 2012. évi I. törvény hatálybalépésével összefüggő átmeneti rendelkezésekről és törvénymódosításokról



2011. évi CXCV. törvény az államháztartásról



368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról



249/2000 (XII. 24.) Korm. sz. rendelet a költségvetés alapján gazdálkodó szervek beszámolási és könyvvezetési kötelezettségéről

61/62

Mezőberény város költségvetési helyzetének elemzése és költségcsökkentési, hatékonyság növelési javaslatok ÁROP-1.A.5-2013-2013-0039 Az önkormányzat gazdálkodása és a hatékonyságnövelés lehetőségeit bemutató tanulmány 

370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről



60/1992. (IV. 1.) Korm. rendelet a közúti gépjárművek, az egyes mezőgazdasági erdészeti és halászati erőgépek üzemanyag- és kenőanyag-fogyasztásának igazolás nélkül elszámolható mértékéről



261/2011. (XII. 7.) Korm. rendelet a díj ellenében végzett közúti árutovábbítási, a saját számlás áruszállítási, valamint az autóbusszal díj ellenében végzett személyszállítási és a saját számlás személyszállítási tevékenységről, továbbá az ezekkel összefüggő jogszabályok módosításáról

A menetlevél vezetésére vonatkozó jogszabály 261/2011. Korm. rendelet 33.§. nevesíti a saját számlás közúti áruszállítást. A jogszabály értelmében, ha az áru a szállítást végző tulajdona, illetve a szállítást az egyéni vállalkozó az általa üzemben tartott vagy bérelt gépjárművel a saját maga részére végzi, a tevékenység saját számlás közúti áruszállításnak minősül. Ráadásul a tevékenység részét képezi az áruszállítás érdekében a rakomány nélkül megtett út is. A saját számlás közúti áruszállítást végző teherjármű a közúti forgalomban saját számlás menetlevéllel vehet részt. A Saját számlás menetlevélként legalább a következő adatokat tartalmazza: 

az üzembentartó megnevezése, székhelye és a gépjárművezető neve,



a jármű rendszáma, telephelye,



a rakományra vonatkozó adatok: az árutulajdonos által kiállított szállítólevél száma, megnevezése, mennyisége, származása, a csomagolás módja, továbbá



az indulás, a megállások és az érkezés (fel- és lerakodás) helye és ideje, a kilométeróra állása, valamint a megtett kilométer-teljesítmények.

62/62

Mezőberény város költségvetési helyzetének elemzése és költségcsökkentési, hatékonyság növelési javaslatok ÁROP-1.A

Recommend Documents