Mater ska skola Provodin^ okres Ceska Lipa

Karel Pitro - kontrolor, I C : 866 89 186, se sidlem v Masove 23, 511 01 Turnov Tel. 776 860 494, e-mail: [email protected], schneide(a),wo.cz

Protokol o prubehu a vysledcich vefejnospravni kontroly Ze due 1. 4. 2015

Mater ska skola Provodin^ okres Ceska Lipa Pfispevkova organizace zf izovana obci Provodin

Datum vyhotoveni:

9.4. 2015

Pocet vytisku:

2

Pocet stran protokolu:

13

PO MS Provodin

Protokol o kontrole za rok 2014

Kontrola byla provedena na zaklade povefeni zfizovatelem ze dne 1.4. 2015.

Akce: Datum: Urceno: Kontrolovana organizace: - pfispevkova organizace Sidle: IC:

Vefejnospravni kontrola K 1.4.2015 Pro vedeni organizace, zfizovateli Matefska skola Provodin, okres Ceska Lipa Provodin cp.l, 471 67 Provodin 72 74 15 62

Zfizovatel: Obecni lifad Provodin cp. 80, IC: 524760 Organizaci zastupovali: Lenka Kuklova, feditelka organizace; pi Stepankova z firmy Ing. Ivan Rajtr, dodavatel ucetnictvi. Kontrolor: Karel Pitro, pfizvana osoba zfizovatelem die § 16 zakona 320/2001 Sb. Zprava z kontroly se pfedava ve dvou vyhotovenich.

ZPRAVA O PRUBEHU K O N T R O L Y I. Pfedmet proverky Pfedmetem proverky je vyberove pfezkouseni informaci obsazenych v prubezne ucetni zavSrce k 31. 12. 2014 a zhodnoceni pouzivanych ucetnich metod a oceneni majetku. Pfedmetem proverky je dale zhodnoceni souladu hospodafskych operaci s pravnimi pfedpisy, posouzeni vnitfniho kontrolniho systemu a rozpoctoveho procesu a kontrola cerpani ucelovych prostfedku. Posouzeni hospodamosti a licelnosti vydaju. Zakladni udaje o organizaci Organizace byla zalozena zfizovaci listinou ke dni 1. 1. 2003. Reditelka organizace: Kuklova Lenka Pfedmet hiavni cinnosti: Pfedskolni vychova deti, stravovani (deti MS 40; skolne hradi 31)

2


PO M$ Provodin

Pfedmet dopl. cinnosti: - pfiprava stravy pro duchodce - pfiprava stravy pro cizi stravniky - pronajem nebytovycli prostor Nakladat s majetkem muze organizace bez souhlasu zfizovatele do 5 000 Kc. Pronajem nemoviteho majetku nad 1 mesic jen se souhlasem zfizovatele. Majetek nemovity i movity byl organizaci v posledni ZL ze dne 7. 9. 2009 pfedan k hospodafeni (svefen). V souladu s textem zfizovaci listiny organizace svefeny majetek licetne vede, eviduje a odepisuje. Organizace plati beznou udrzbu, revize, pozami zabezpeceni. Organizace ma rozhodnutf o zafazeni do site skol, identifikator 600074170, cj. OSM - 125/03-RZS ze dne 3. 12. 2003. Organizace vlastni osvedceni o registraci z FU ze dne 12. 2. 2003. Organizace je zapsana v OR vedenem u Krajskeho soudu v Usti nad Labem, V oddilu Pr, vlozce cislo 286. Vypis je ze dne 5. 5. 2003. Fyzicky pocet pracovniku: 7

Dohody o pracovni cinnosti v roce 2014 zadne; dohody o provedeni prace - zadne.

Identifikovana rizika V roce 2014 nedoslo k zadne mimofadne udalosti (odcizeni, pracovni liraz atd.) ani nebyla identifikovana jina vyznamna rizika (nedobytne pohledavky atd.). Soudni spory Organizace nevystupuje v zadnych soudnich sporech.

3


PO M§ Provodin

11. Rozpoctovy proces Pfispevkova organizace rozpoctuje objem vynosu a nakladu. Provozni pfispevek na rok 2014 cinil 660 000 Kc (vcetne pfispevku na odpisy). Dalsi dotace - zadne. Soucasti pfispevku na rok 2014 nebyla zadna dotace na mzdy ani dohody. V roce 2014 bylo ze skolneho pouzito na mzdy 0 Kc; na odvody 0 Kc; nadohodyOKc. Organizace vybira pfispevek na skolku. Pfispevek cini nyni 200 Kc za celodenni a polodennf deti. Za rok 2014 bylo na skolnem vybrano celkem 63 600 Kc. CelkovyVH za rok 2014 cinil: hi. cinnost + 177 553,16 Kc; vedlejsi cinnost +12 642,82 K c Prostfedky na mzdy byly stanoveny KU. Limit pracovniku 6360. Rozpocet KU tvofi: Platy 1 393 541,OON 0 odvody 34% 473 804,FKSP1% 13 935,ONIV 15 787,(urceno na vzdelavani, pracovni pomucky, nahrady) K 3 1 . 12. z ONIV vycerpano vse + lispory na odvodech. Celkem rozpocet KU 1 897 067,Navrh na odvod: 0. Mzdy jsou cerpany pomerove spravne. Mzdy jsou mesicne hlidane.

III. Soulad hospodafsl^ch operaci s pravnimi pi'edpisy Organizace nenakladala s majetkem v rozporu se zfizovaci listinou.

4


PO MS Provodin

IV. Vnitfni kontrolni system Organizace ma zpracovany vnitfni normy . Byl pfedlozen schvaleny odpisovy plan. Smemice pro organizaci ucetnictvi zpracovana dodavatelem, evidence razitek, smemice k majetku, uctovy rozvrh, pokladna, obeh ucetnich dokladu, inventarizacni soupisy. FKSP fesi pravni pfedpis. Pravidla na FKSP jsou zpracovana. Byl vypracovan rozpocet na rok 2014. Nebyla nalezena zadna neopravnena polozka. Ostatni fady (provozni, pracovni) jsou pine funkcni. Provozni fad je zpracovany na zaklade pokynu hygienika. Rutinni kontrolni procesy probihaji. Proplaceni faktur a jinych plneni je na zaklade souhlasu pi feditelky, ta kontroluje vecnou spravnost, kontroluje pokladni doklady, provadi lihrady (intemetove bankovnictvi), podpisove pravo ma pi feditelka a pi vedouci SJ. S vedouci skolni jidelny je sepsana dohoda o hmotne odpovednosti. V roce 2014 byly v organizaci provedeny kontroly: kontrola od K U (v poi^adku, pouze jeden mensi nedostatek - personalistika). Kontroly neshledaly zadne vyznamne nedostatky, zadna pokuta ani penale nebyly organizaci ulozeny. Organizace ma vytvofen kvalitni system prubeznych a naslednych kontrol.

V. Provereni ucetnictvi k31. 12. 2014 po formalni strance. Ucetnictvi bylo provefeno na zaklade sestav od firmy Ing. Ivan Rajtr, Ceska Lipa. Software nenavazuje na software zfizovatele. Sestavy jsou zpracovany fadne, v pfime navaznosti na doklad. Ucetni doklady jsou popsany. K praci dodavatele nema kontrolor pfipominky. V ucetnictvi nebyly shledany nedostatky. Porovnanim lidaju Vykazu zisku a ztrat k 31. 12. 2014 s lidaji vedenymi v ucetnictvi bylo zjisteno, ze lidaje tohoto vykazu navazuji na stavy pfislusnych uctu tfidy 5 Naklady a tfidy 6 Vynosy. Porovnanim Rozvahy k 31.12. 2014 s lidaji v ucetnictvi bylo zjisteno, ze lidaje rozvahy navazuji na stavy pfislusnych lictu tfid 0,1,2,3 a 9.

5

PO M§ Provodin


VI. Provefeni ucetni uzaverky k31.12. 2014 po vecne strance ProvSrka ucetni zaverky po vecne strance je provedena podle sourodych skupin aktiv a pasiv.

Komentaf k aktivum Kc Stala aktiva Pozemky Budovy Dlouhodoby majetek Drobny dlouhodoby hmotny majetek

V

Drobny dlouhodoby nehmotny majetek

Stav 21 582,35 3 571 620,61 257 770,947 221,68

Opravky

0

0

1 629 121,182 633,947 221,68

Inventarizace za rok 2014: Termin fyzicke inventarizace: k 31.12. 2014 Termin dokladove inventarizace: leden 2015 Zapis o proskoleni clenu invent, komise - byl vyhotoven Plan inventur - byl vyhotoven Inventurni soupisy - byly vyhotoveny Inventarizacni zapis - byl pfedlozen Ucet 021 Budovy V roce 2014 byl na lictu 021 pofizen tento majetek y majetek: TZ 1 947 435,61. Odpisovy plan je schvalen. Celkovy odpis za rok 2014 cinil 4 936,-. Ucet 022 Dlouhodoby hmotny majetek V roce 2014 byl na lictu 022 pofizen tento majetek: 0. Celkem majetek za - 0. Odepisovany majetek: mycka - odpis za rok 2014 cinil 1 862,-. el. sporak 7 040,-; pecici panev 7 430,-. Celkem odpis 16 332,-. V roce 2014 byl z uctu vyfazen majetek: 0. Ucet 028 Drobny dlouhodoby hmotny majetek Z vyznamnejsich polozek majetek tvofi - vybaveni nabytkem, vybaveni skolni jidelny. V roce 2014 byl na lictu 028 pofizen tento vyznamnejsi majetek: zahradni domek 10 000,-; PC 23 595,-. Celkem majetek za 42 850,V roce 2014 byl z lictu vyfazen tento majetek: celkem majetek za 4 746,40. Soupis vyfazeneho majetku a vyfazovaci protokoly byly pfedlozeny.

6


PO M§ Provodin

Ucet 018 Drobny dlouhodoby nehmotny majetek V roce 2014 zadny DDHM nad 7 000,- zakoupen nebyl. Organizace ma uzavi'enu pojistku z odpovednosti na skodu na 5 000 000 Kc u <5s. pojisfovny. Organizace jiz uzavfela majetkove pojisteni na svefeny majetek, hotovost a ceniny (pojisteni na zivel, na odcizeni a na pfipad vandalismu). Movite veci na 385 000 Kc, hotovost a ceniny na 30 000 Kc.

Obezny majetek Zasoby K zacatku roku byly zasoby prodany zfizovatelem. Zasoby uctuji zpusobem A. Vydej je ocenen zpusobem FIFO. Uzaverky skolni jidelny jsou pfedavany mesicne, jsou zauctovany vydejky a pfedpisy stravneho. Stavzasobk31. 12. 2014 cinil 40 620,71 Kc. Obedy se hradi die poctu dni na pfihlasene stravniku. Je spravne uctovano o pfedpise na stravne i o pfijatych zalohach. Skolka ma sepsanou dohodu o prodeji zbytku. Spotfeba potravin k 31.12. 2014 cini na hi. cinnost 306 618,74 Kc; vedlejsi cinnost 95 282,26 Kc. Vynos ze stravovani cinil v hi. cinnosti 275 568 Kc + 31 050 Kc; ve vedl. cinnosti 95 283 Kc (k tomu VR 40 117 Kc + OR 36 470 Kc + zisk 2 142 Kc). Nebylo zjisteno riziko zneuziti. Vyznamove hodnoty souhlasi, vynosy odpovidaji spotfebe Cistici prostfedky a pomocny material se lictuje pfimo do spotfeby. Zustatky techto zasob organizace neaktivuje. Hospodafeni jidelny skoncilo na konci roku 2014 hospodafskym vysledkem 0 Kc. V prubehu roku nedochazi v hospodafeni jidelny k vyraznym vykazum.

Pozn. Stravne uctovane cizim strdvnikum cinilo v roce 2014 51 Kc za jeden obed. Kalkulace ceny: 27 Kc normativ na dospelou osobu +10 Kc osobni + 11 Kc vecnd rezie. Hodnota vcetne ziskove pfirdzky nynipfimefend. Ziskovd pfirdzka cini stale 3 Kc.

7


Pohledavky Ucet 311.00

Ucet 314 315 316 335 377 381

PO MS Provodin

0. Jsou zde uctovany vydane faktury - obedy cizi stravnici. Pohledavky za obedy pro vlastni stravniky jsou pfedepisovany proti pfijatym zaioham, tj. uctu 324. Kontrola s postupem souhlasi. K zapojeni FKSP a pfispevku na stravovani z KU na zamestnance je pouzito vnitfni zuctovani. 15 760,-; elektfina-0; voda 15 760,-; pfedplatne - 0. 0. Stravne vlastni. 0. 0. 6 485,-. 9 057,- pojisteni z odpovednosti na rok 2015 1 728,-; poj. majetku 510,-; pravni ochrana 2 500,-. Dale pouze pfedplatne.

Opatfeni: Nebyly shledany nedostatky.

Financni majetek U5et 243 FKSP 4 463,04 Kc (ucet 412 / 6 151,04 Ki) Ucet 241 Bezny ucet 1 026 210,29 Kc Inventarizace byla dolozena vypisy z peneznich listavu k 31. 12. 2014. Ucet 261 Pokladna 9 706 Kc Pokladni limit cini nyni 30 000 Kc. K datu kontroly souhlasi stav pokladny na evidenci. Nakladani s hotovosti bez zavad.

Komentaf k pasivum Vlastni zdroje: licet 401- 956 478,43 (PS 113 051,35; tvorba: TZ 861 271,08; ponizeni: 17 844 ,- odpis za rok 2014) licet 403- 1 082 740,53 (PS 0; tvorba: TZ 1 086 164,53; ponizeni: 3 424,- ; odpis za rok 2014 /403/672/) licet 412-6 151,04; Hodnota majetkovych fondu byla odsouhlasena v kontrolnich okruzich, nebyl zjistSn nedostatek. Hospodafsky vysledek ma vlastni komentaf. Investicni fond je vytvofen ve vysi odpisu, ziictovanych ke konci roku.

8

PO M § Provodin


Cizi zdroje Kratkodobe zavazky Ucet Castka 321 1 383,99 Dodavatele 331, 336,342 324 325

15 774,0

378

1 315,-

389

98 760,-

Komentaf Polozky byly dolozeny. Mzdyza mesfc 12/2014. 331/130 275,-; 336/53 315,-; 337/22 888,-; 342/20 303,-. Vybrane zalohy na obedy - pfeplatky po zuctovani za rok 2013 Sber. Poplatky a liroky k FKSP jsou ziictovany u bezneho lictu. Elektfina 74 000,-; voda 15 760,-; telefony - 0; zpracovani mezd, zpracovani ucetnictvi 9 000,-.

Opatfeni: Nebyly shledany nedostatky. .

Hospodafsky vysledek: hiavni cinnost +177 553,16 Kc; vedlejsi cinnost +12 642,82 K c Vynosy hiavni cinnost: Naklady hiavni cinnost:

2 945 187,19 Kc; vedlejsi cinnost 174 012Kc 2 767 634 Kc; vedlejsi cinnost 161 369,18 K c

Naklady ( rozpis uitu a obsah uctu) Ucet 501 Spoti'eba materialu - hi. cinnost 442 484,09 Kc; vedl. cinnost 95 988,46 Kc Spoti'eba potravin na hi. cinnost 306 618,74; vedlejsi cinnost 95 282,26; kancelafsky a ostatni material 40 171,30 (vcetne materialu na lidrzbu a opravy a cisticich prostfedku; vyjimecne polozky v roce 2014: rucniky 2 614,-; zaclony 4 223,-); material VHc 706,20; tiskoviny, knihy 12 739,55; material - vyuka 9 639,-; UP (do 3 000,-) 13 308,01 + 14 004,77; z KU 3 540,72; OE (do 3 000,-) 42 462,- (zaiuzie 16 ks - 27 300,-); OE VHc - 0; leky - 0. Ostatni naklady na lictu 501 tvofi analyticky podrobne cleneni materialove spotfeby v castkach od 100,- do 1000,- die jednotlivych doslych faktur a lihrad v hotovosti. Nebyl zjisten neopravneny vydaj. Doklady maji nalezitosti licetnich zaznamu.

9


PO M§ Provodin

Hospodarnost vydaju Soukrome hovory se eviduji. Je zaveden sesit. Sluzebni telefon neni zaveden. Vyrazne vykyvy provolaneho casu nejsou zaznamenany. Vydaje na telekomunikacni sluzby jsou pomeme lispome, pfimefene velikosti organizace. Cestovne v roce 2014 nebylo cerpano. Pfi rozpoctu se ve spotfebe materialu vychazi z loiiske spotfeby, nejsou vykyvy. Normativy mesicni nebo pevne stanovene limity na jednotlive druhy nakladii nejsou. Naklady na reprezentaci nejsou rozpoctovany, neni urcen limit, organizace tyto naklady necerpa. Ucet 502 Spotfeba energii - hi. cinnost 196 771,30 Kc; vedl. cinnost 15 571,70Kc Elektfina 172 584,30; VHC 13 657,-,-; voda 24 187,-; VHC 1 914,-. Ucet 511 Opravy a udrzovani - hi. cinnost 34 598,50 Kc; vedl cinnost 0 Kc Vyzn. opravy: op. vrata 5 500,-; op. zab. systemu 19 965,-; op. mycka 4 963,-. Jinak polozky do 3 000,-. Faktury na opravy nad 3 000,- byly zkontrolovany (FA . Ucet 512 Cestovne-0. Ucet 518 Sluzby- hi. cinnost 112 382,86Kc; vedl. cinnost 12 226,70 Kc Ucetnictvi + mzdy 63 269,70; z VHC 6 707,50; telefony 17 616,56; tel. VHc 2 177,30; postovne 612,-; popl. banka 5 890,04; VHC - 0; ostatni sluzby 21 957,56 (vyznamne a vyjimecne polozky - rozvod plynu + revize 8 138,46; odvoz lapol 2 045,-; revize hromosvodu 2 050,-; dale pouze bezne - prani pradla, odvoz odpadu, cisteni odpadu, monitorovani objektu, fotografovani; revize); ost. sluzby z VHC 3 341,90; aktualizace programu - 0; nakup DDNM - 0. Ucet je podrobne analyticky clenen, nebyly zjisteny zadne hodnoty mimo bezne castky souvisejici s provozem. Ucet 521 Mzdove naklady - hi. cinnost 1404 860Kc; vedl. cinnost 24 000 Kc Mzdy z KU; mzdy provoz - 0; ONN provoz - 0; mzdy ze skolneho - 0; z VHC mzdy - jidelna 24 000,-. Navyseni: pedagogove 2 288,' nepedagogove 7 086 ,Nahrady 1 945,-; Dalsi dotace: 0 Z duvodu ochrany dat osobnich udaju nebyly kontrolovany. Mzdove naklady jsou fizeny limitem mezd od KU.

10


PO M§ Provodin

Ucet 524 Zakonne socialni pojisteni - hi. cinnost 476 992 Kc; vedl. cinnost 8 160 Kc Odvody z mezd z KU. Ze skolneho - 0; obec - 0; Navyseni: pedagogove 778,nepedagogove 2 409,Dalsi dotace: 0. Ucet 527 Zakonne socialni naklady - hi. cinnost 21 978 Kc; vedl. cinnost 240 Kc Odvody z mezd z KU. Navyseni: pedagogove 23 ,nepedagogove 71,Ze skolneho - 0; Skoleni obec 1 400,-; z KU 4 620,-; OPP - obec 1 909,-; prohlidky - 0. Dalsi dotace: 0. Ucet 525 Zakonne socialni pojistne - hi. cinnost 5 660,28 Kc; vedl. cinnost 96,72 Kc Povinne urazove poj. zamestnancu. Ucet 528 Ostatni socialni naklady - hi. cinnost 0 Ucet 542 Ostatni pokuty a penale - 0. Ucet 549 Jine ostatni naklady - hi. cinnost 7 789 Kc; vedl. cinnost 0 Kc Pojisteni odpovednost, pravni ochrana. Nedoplatky faktur - 0. Ucet 551 Odpisy- 21 268 Kc Odpisy jsou prouctovane ve vysi schvaleneho odpisoveho planu. Ucet 558 Naklady z drobneho dlouhodobeho majetku - 42 850 Kc Nakupy DDHM.

Vynosy (rozpis uctu a obsah lictu) Ucet 602 Trzby z prodeje sluzeb - hi. cinnost 370 218 Kc; vedl. cinnost 174 012 Kc Trzby stravne zaci 275 568 ,-; Trzby stravne dospeli 31 050 ,-; Trzby cizi stravnici: - normativ 95 283,-; - mzdove naklady 36 470,-; - vecna rezie 40 117,-; - ziskova pfirazka 2 142,-; Skolne 63 600,-. Ucet 662 Urokv - 1 322,79 Kc

11


PO MS Provodin

U5et 648 Zuctovani fondu - 0. ZFO-0; zRF-0. Ucet 649 Jine ostatni vynosy - 500,40 Kc Prodej zbytlcu 500,-; zaok. 0,40.. Ucet 672 Vynosy z nezpocti. naroku USC Pfispevek obec 660 000,-; Pfispevek KU 1 897 067,Navyseni: pedagogove 3 089 ,nepedagogove 9 566,Dalsi dotace: 0. Zuctovani odpisu (ucet 403) 3 424,-; Pfispevek celkem 2 573 146 Kc

Vysledek hospodafeni K 31. 12. ma VH vypovidaci schopnost. Byl ucinen dohad na energie. Oproti nakladum stoji vzdy souvisejici a v zasade odpovidajici vynos (napf. naklady na potraviny/ vynos stravne). Faktury z konce roku 2014 a z pocatku roku 2015 byly zauctovany do spravneho obdobi.

VII. Kontrola fondoveho hospodafeni 1. FKSP Tvorba i cerpani bez zavad. Na cerpani je zpracovan rozpocet. Hospodafeni je v souladu s vyhlaskou 114/2002 Sb. 2. Ostatni fondy K 31.12. 2014 411-70 000,-; (PS 60 000,-; tvorba: cast VH za rok 2013 ve vysi 10 000,-; cerpani: 0) 413 -410 073,52 (PS 194 925,49; tvorba: zl. VH za rok 2013 ve vysi 215 148,03; cerpani: 0) 414 - 19 704,- (PSO; tvorba: financni dary 19 704,-; cerpani: 0) 416 - 72 164,-; (PS 554 320,-; tvorba: 17 844,- odpisy za rok 2014; cerpani: odvod zfizovatel 500 000,-) Pozn. Celkovy VH za rok 2013 cinil + 225148,03 Kc a byl rozdelen do pfislusnych fondu (Met 411, 413).

12

Protokol o kontrole za rok

2014

PO M§

Provodin

VIII. Zaver a opatfeni Ucetnictvi organizace je vedeno pfehledne, prukaznym zpusobem a v zasade spravne. Ucetni zaverka podava verny a poctivy obraz majetku a zavazku organizace, verny obraz vynosu a nakladu. Ucetni zaverka byla sestavena v souladu s vyhlaskou 410/2009 Sb. Byla provedena inventura uctu. Organizace hospodafi v souladu se schvalenym rozpoctem, naklady jsou hospodarne a ucelne. Navrhovana opatfeni pro organizaci: > Nebyly shledany nedostatky. Ostatni pf ipadna doporuceni jsou rozepsana u jednotlivych kapitol a lictu. Navrhovany termin splneni opatfeni: Nebyl stanoven.

MATERSKA ^KOLA P R O V O D I N pffsp^vkovi organizace „

,

,

.

.

^='1 ^7Provod/r, 1 , o k r « C e . k i L f p a

o / / 142 i^i td.: 487 877

Za pnspevkovou organizaci:

I t o ; 7 2 7 41 5 6 2 /

.

y -1-

/

Kuklova Lenka feditelka Dne

Ing. iVAIN

Za ucetni organizace

kMj.

Kl^5tern(248, CtisU I f tel./fax; ''aT 823 167 E-mail: raitnSraitr.c/

pi Stepankova (fi Ing. Ivan Rajtr)

Za kontrolora: Karel Pitro

Kontrola a vypracovani zpravy bylo provedeno pod metodickym dohledem auditora Ing. Ivany Schneiderove

13

Mater ska skola Provodin^ okres Ceska Lipa

Recommend Documents