Mater ska skola Provodin, okres Ceska Lipa

Karel Pitro - kontrolor, I C : 866 89 186, se sidlem v Masove 23, 511 01 Turnov Tel. 776 860 494, e-mail: [email protected], [email protected]

Protokol o prubehu a vysledcich vefejnospravni kontroly Zedne 1.4.2014

Mater ska skola Provodin, okres Ceska Lipa Pfispevkova organizace zf izovana obci Provodin

Datum vyhotoveni:

9.4. 2014

Pocet vytislcu:

2

Pocet stran protokolu:

13

PO M§ Provodin

Protokol o kontrole za rok 2013

Kontrola byla provedena na zaklade povefeni zfizovatelem zedne 1.4. 2014.

Akce: Datum: Urceno: Kontrolovana organizace: - pf ispfivkova organizace Sidlo: IC:

Vefejnospravni kontrola K 1.4.2014 Pro vedeni organizace, zfizovateli Matefska skola Provodin, okres Ceska Lipa Provodin cp. 1,471 67 Provodin 72 74 15 62

Zfizovatel: Obecni lifad Provodin cp. 80, IC: 524760 Organizaci zastupovali: Lenka Kuklova, feditelka organizace; pi Stepankova z firmy Ing. Ivan Rajtr, dodavatel ucetnictvi. Kontrolor: Karel Pitro, pfizvana osoba zfizovatelem die § 16 zakona 320/2001 Sb. Zprava z kontroly se pfedava ve dvou vyhotovenich.

ZPRAVA O PRtJBEHU K O N T R O L Y I. Pfedmet proverl^ Pfedmetem proverky je vyberove pfezkouseni informaci obsazenych v prubezne ucetni zaverce k 31. 12. 2013 a zhodnoceni pouzivanych ucetnich metod a oceneni majetku. Pfedmetem proverky je dale zhodnoceni souladu hospodafskych operaci s pravnimi pfedpisy, posouzeni vnitfniho kontrolniho systemu a rozpoctoveho procesu a kontrola cerpani ucelovych prostfedku. Posouzeni hospodamosti a licelnosti vydaju. Zakiadni iidaie o organizaci Organizace byla zalozena zfizovaci listinou ke dni 1. 1.2003. Reditelka organizace: Kuklova Lenka Pfedmet hiavni cinnosti: Pfedskolni vychova deti, stravovani (deti MS 40; skollne hradi 29)

2


PO M§ Provodin

Pfedmet dopl. cinnosti: - pf iprava stravy pro duciiodce - pfiprava stravy pro cizi stravniky - pronajem nebytovych prostor Nakladat s majetkem muze organizace bez souhlasu zfizovatele do 5 000 Kc. Pronajem nemoviteho majetku nad 1 mesic jen se souhlasem zfizovatele. Majetek nemovity i movity byl organizaci v posledni ZL ze dne 7. 9. 2009 pfedan k hospodafeni (svefen). V souladu s textem zfizovaci listiny organizace svefeny majetek ucetne vede, eviduje a odepisuje. Organizace plati beznou udrzbu, revize, pozami zabezpeceni. Organizace ma rozhodnuti o zafazeni do site skol, identifikator 600074170, cj. OSM - 125/03-RZS ze dne 3. 12. 2003. Organizace vlastni osvedceni o registraci z FU ze dne 12. 2. 2003. Organizace je zapsana v OR vedenem u Krajskeho soudu v Usti nad Labem, V oddilu Pr, vlozce cislo 286. Vypis je ze dne 5. 5. 2003. Zasoby ma organizace ve vlastnictvi. Pocatecni stav zasob byl skolce prodan ve vysi 24 144,40 Kc. Fyzicky pocet pracovniku: 6

Dohody o pracovni cinnosti - zadne; dohody o provedeni prace - zadne.

Identifikovana rizika V roce 2013 nedoslo k zadne mimofadne udalosti (odcizeni, pracovni uraz atd.) ani nebyla identifikovana jina vyznamna rizika (nedobytne pohledavky atd.). Soudni spory Organizace nevystupuje v zadnych soudnich sporech.


PO M$ Provodin

II. Rozpoctovy proces Pfispevkova organizace rozpoctuje objem vynosu a nakladu. Provozni pfispevek na rok 2013 cinil 658 500 Kc (vcetne pfispevku na odpisy). Dalsi dotace - zadne. Soucasti pfispevku na rok 2013 nebyla zadna dotace na mzdy ani dohody. V roce 2013 bylo ze skolneho pouzito na mzdy 0 Kc; na odvody 0 Kc; nadohodyOKc. Organizace vybira pfispevek na skolku. Pfispevek cini nyni 200 Kc za celodenni a polodenni deti. Za rok 2013 bylo na skolnem vybrano celkem 65 000 Kc. CelkovyVH za rok 2013 cinil: hi. cinnost + 221 390,94 Kc; vedlejsi cinnost +3 757,09 K c Prostfedky na mzdy byly stanoveny K U . Limit pracovniku 6,40. Rozpocet KU tvofi: 1 361 768,k 31. 12 vse vycerpano Platy 0 OON 463 002,odvody 34% 13 618,FKSP1% 16 718, - (urceno na vzdelavani, pracovni ONIV pomucky, pro potfeby ucitelu, nahrady) Z toho na nahrady,-. K 3 1 . 12. z ONIV vycerpano vse + uspory na odvodech. Celkem rozpocet KU 1 855 106,Navrh na odvod: 0. Mzdy jsou cerpany pomerove spravne. Mzdy jsou mesicne hlidane.

III. Soulad hospodafsl^ch operaci s pravnimi pfedpisy Organizace nenakladala s majetkem v rozporu se zfizovaci listinou.


PO M5 Provodin

IV. Vnitf ni kontrolni system Organizace ma zpracovany vnitfni normy . Byl pfedlozen schvaleny odpisovy plan. Smemice pro organizaci ucetnictvi zpracovana dodavatelem, evidence razitek, smemice k majetku, lictovy rozvrh, pokladna, obeh ucetnich dokladu, inventarizacni soupisy. FKSP fesi pravni pfedpis. Pravidla na FKSP jsou zpracovana. Byl vypracovan rozpocet na rok 2013. Nebyla nalezena zadna neopravnena polozka. Ostatni fady (provozni, pracovni) jsou pine funkcni. Provozni fad je zpracovany na zaklade pokynu hygienika. Rutinni kontrolni procesy probihaji. Proplaceni faktur ajinych plneni je na zaklade souhlasu pi feditelky, ta kontroluje vecnou spravnost, kontroluje pokladni doklady, provadi uhrady (pfikaz k lihrade vozi do Ceske Lipy, podpisove pravo ma pi feditelka a pi vedouci SJ). S vedouci skolni jidelny je sepsana dohoda o hmotne odpovednosti. V roce 2013 byly v organizaci provedeny kontroly: kontrola od OSSZ (v pofadku). Kontroly neshledaly zadne vyznamne nedostatky, zadna pokuta ani penale nebyly organizaci ulozeny. Organizace ma vytvofen kvalitni system prubeznych a naslednych kontrol.

V. Provei'eni ucetnictvi k31.12. 2013 po formalni strance. Ucetnictvi bylo provefeno na zaklade sestav od firmy Ing. Ivan Rajtr, Ceska Lipa. Software nenavazuje na software zfizovatele. Sestavy jsou zpracovany fadne, v pfime navaznosti na doklad. Ucetni doklady jsou popsany. K praci dodavatele nema kontrolor pfipominky. V ucetnictvi nebyly shledany nedostatky. Porovnanim lidaju Vykazu zisku a ztrat k 31. 12. 2013 s lidaji vedenymi v ucetnictvi bylo zjisteno, ze lidaje tohoto vykazu navazuji na stavy pfislusnych lictu tfidy 5 Naklady a tfidy 6 Vynosy. Porovnanim Rozvahy k 31.12. 2013 s lidaji v ucetnictvi bylo zjisteno, ze lidaje rozvahy navazuji na stavy pfislusnych lictu tfid 0,1,2,3 a 9. Byly provedeny tyto kontroly okruhu rozvahy: 1. Bilaneni kontinuita Okruhy rozvahy: 412 =243 souhlasi ve vyznamne hodnote Ostatni vazby vykazu na rozvahy jsou bez zavad.

PO M$ Provodin


VI. Provefeni ucetni uzaverky k 31.12. 2013 po vecne strance Proverka ucetni zaverky po vecne strance je provedena podle sourodych skupin aktiv a pasiv.

Komentaf k aktivum Kc Stala aktiva Pozemky Budovy DIouhodoby majetek Drobny dlouhodoby hmotny majetek Drobny dlouhodoby nehmotny majetek

V

Stav

Opravky

21 582,35 1 624 185,257 770,909 118,08

1 624 185,166 301,909 118,08

0

0

Inventarizace za rok 2013: Termin fyzicke inventarizace: k 31.12. 2013 Termin dokladove inventarizace: leden 2014 Zapis o proskoleni clenu invent, komise - byl vyhotoven Plan inventur - byl vyhotoven Inventurni soupisy - byly vyhotoveny Inventarizacni zapis - byl pfedlozen Viet 021 Budovy V roce 2013 nebyl na uctu 021 pofizen zadny majetek. Odpisovy plan je schvalen. Celkovy odpis za rok 2013 cinil - 0. Ucet 022 Dlouhodoby hmotny majetek V roce 2013 byl na uctu 022 pofizen tento majetek: 0. Celkem majetek za - 0. Odepisovany majetek: mycka - odpiszarok 2013 cinil 5 592,-. el. sporak 7 044,-; pecici panev 7 428,-. V roce 2013 byl z lictu vyfazen majetek: majetek ve vysi 123 579,- - pfevod na licet 028. Celkem za 123 579,-. Ucet 028 Drobny dlouhodoby hmotny majetek Z vyznamnejsich polozek majetek tvofi - vybaveni nabytkem, vybaveni skolni jidelny. V roce 2013 byl na lictu 028 pofizen tento vyznamnejsi majetek: domecek UP 7 600,-; Tiskama 3 490,-; mandl 3 000,- (dar). Dale byl na licet zaiictovan majetek z lictu 022 ve vysi 123 579,-.

6


PO M S Provodin

V roce 2013 byl z lictu vyfazen tento majetek: celkem majetek za 20 159,65. Soupis vyfazeneho majetku a vyfazovaci protokoly byly pfedlozeny. Ucet 018 Drobny dlouhodoby nehmotny majetek V roce 2013 zadny DDHM nad 7 000,- zakoupen nebyl. Organizace ma uzavfenu pojistku z odpovednosti na skodu na 5 000 000 Kc u Cs. pojist'ovny. Organizace jiz uzavfela majetkove pojisteni na svefeny majetek, hotovost a ceniny (pojisteni na zivel, na odcizeni a na pfipad vandalismu). Movite veci na 385 000 Kc, hotovost a ceniny na 30 000KC. Pojistenijedostatecne.

Obezny majetek Zasoby K zacatku roku byly zasoby prodany zfizovatelem. Zasoby uctuji zpusobem A. Vydej je ocenen zpusobem FIFO. Uzaverky skolni jidelny jsou pfedavany mesicne, jsou zauctovany vydejky a pfedpisy stravneho. Stav zasob k 31. 12. 2013 cinil 35 584,40 Kc. Obedy se hradi die poctu dni na pfihlasene stravniku. Je spravne uctovano o pfedpise na stravne i o pfijatych zalohach. Skolka ma sepsanou dohodu o prodeji zbytku. Spotfeba potravin k 31.12. 2013 cini na hi. cinnost 293 365,43 Kc; vedlejsi cinnost 93 716,41 Kc. Vynos ze stravovani cinil v hi. cinnosti 260 722 Kc + 32 660 Kc; ve vedl. cinnosti 93 717 Kc (k tomu VR 38 181 Kc + OR 34 710 Kc + zisk 1611 Kc). Nebylo zjisteno riziko zneuziti. Vyznamove hodnoty souhlasi, vynosy odpovidaji spotfebe Cistici prostfedky a pomocny material se lictuje pfimo do spotfeby. Zustatky techto zasob organizace neaktivuje. Hospodafeni jidelny skoncilo na konci roku 2013 kladnym hospodafskym vysledkem + 0,16 Kc. V prubehu roku nedochazi v hospodafeni jidelny k vyraznym vykazum.

Pozn- Stravne uctovane cizim strdvnikum cinilo v roce 2013 51 Kc za jeden obed. Kalkulace ceny: 27 Kc normativ na dospelou osobu +10 Kc osobni +11 Kc vecnd rezie. Hodnota vcetne ziskove pfirdzky nynipfimefend. Ziskovd pfirdzka cini stale 3 Kc.

7


Pohledavky Ucet 311.00

Ucet 314 315 316 335 377 381

PO M$ Provodin

0. Jsou zde lictovany pohledavkove faktury - obedy cizi stravnici. Pohledavky za obedy pro vlastni stravniky jsou pfedepisovany proti pfijatym zaloham, tj. uctu 324. Kontrola s postupem souhlasi. K zapojeni FKSP a pfispevku na stravovani z KU na zamestnance je pouzito vnitfni ziictovani. 12 760,-; elektfina - 0; voda 12 760,-; pfedplatne - 0. 0. Stravne vlastni. 0. 0. 0. 5 185,- pojisteni z odpovednosti na rok 2014 - 0; poj. majetku 510,-; pravni ochrana 2 500,-. Dale pouze pfedplatne.

Opatreni: Nebyly shledany nedostatky.

Financni majetek Ucet 243 FKSP 5 093,04 K c (ucet 412/6 362,04 Kc) Ucet 241 Beznyucet 1 256 440,61 K c Inventarizace byla dolozena vypisy z peneznich listavu k 31. 12. 2013. Ucet 261 Pokladna 22 405 Kc Pokladni limit cini nyni 30 000 Kc. K datu kontroly souhlasi stav pokladny na evidenci. Nakladani s hotovosti bez zavad.

Komentaf k pasivum Vlastni zdroje: ucet 401- 113 051,35 (PS 133 115,35; tvorba: 0; ponizeni: 20 064,- odpiszarok 2013) licet 412 - 6 362,04; Hodnota majetkovych fondu byla odsouhlasena v kontrolnich okruzich, nebyl zjisten nedostatek. Hospodafsky vysledek ma vlastni komentaf. Investicni fond je vytvofen ve vysi odpisu, ziictovanych ke konci roku.

8

PO M$ Provodin


Cizi zdroje Kratkodobe zavazky Ucet Castka 321 14 680,99 Dodavatele 331,336,342 324 325 378

14 440,0

389

96 760,-

475,50

Komentai^ Poiozlcy byly dolozeny. Mzdy za mesic 12/2013. 331/101 524,-; 336/57 384,-; 342/ 11 948,-. Vybrane zalohy na obedy - pfeplatky po ziictovani za rok 2013 Sber. Poplatky a liroky k FKSP jsou ziictovany u bezneho lictu. Elektfina 74 000,-; voda 12 760,-; telefony - 0; zpracovani mezd, zpracovani ucetnictvi - 0.

Opatreni: Nebyly shledany nedostatky..

Hospodai^ky vysledek: hiavni cinnost + 221 390,94 Kc; vedlejsi cinnost + 3 757,09 Kc Vynosy hiavni cinnost: Naklady hiavni cinnost:

2 876 028,75 Kc; vedlejsi cinnost 168 219 Kc 2 654 637,81 Kc; vedlejsi cinnost 164 461,91 Kc

Naklady ( rozpis u£tu a obsah uctu) Ucet 501 Spotfeba materialu - hi. cinnost 369 235,13 Kc; vedl. cinnost 98 038,41 Kc Spotfeba potravin na hi. cinnost 293 365,43; vedlejsi cinnost 93 716,41; kancelafsky a ostatni material 35 177,60 (vcetne materialu na udrzbu a opravy a cisticich prostfedku; vyjimecne polozky v roce 2013: lilozne boxy 3 732,-); material VHc 2 977; tiskoviny, knihy 6 805,40 material - vyuka 5 217,-; UP (do 3 000,-) 6 932,- + 5 671,50; z KU 7 836,50; OE (do 3 000,-) 8 002,70; OE VHc 1 345,-; leky 227,-; ochranne pomucky 3 286,-. Ostatni naklady na lictu 501 tvofi analyticky podrobne cleneni materialove spotfeby v castkach od 100,- do 1000,- die jednotlivych doslych faktur a lihrad v hotovosti. Nebyl zjisten neopravneny vydaj. Doklady maji nalezitosti licetnich zaznamu.

9


PO M§ Provodin

Hospodarnost vydaju Soukrome hovory se eviduji. Je zaveden sesit. Die vyjadfeni pi feditelky zamestnanci soukrome hovory vyuzivaji minimalne. Sluzebni telefon neni zaveden. Pi feditelka uplatiiuje karty na soukromy mobilni telefon. Vyrazne vykyvy provolaneho casu nejsou zaznamenany. Vydaje na telekomunikacni sluzby jsou pomeme uspome, pfimefene velikosti organizace. Cestovne v roce 2013 nebylo cerpano. Pfi rozpoctu se ve spotfebe materialu vychazi z lonske spotfeby, nejsou vykyvy. Normativy mesicni nebo pevne stanovene limity na jednotlive dmhy nakladu nejsou. Naklady na reprezentaci nejsou rozpoctovany, neni urcen limit, organizace tyto naklady necerpa. Ucet 502 Spotfeba energii - hi. cinnost 268 339 Kc; vedl. cinnost 22 280 Kc Elektfina 250 571,-; V H C 20 805,-; voda 17 768,-; V H C 1 475,-. Ucet 511 Opravy a udrzovani - hi. cinnost 28 215 Kc; vedl cinnost 0 Kc Vyzn. opravy: malovani 16 896,-; op. topeni 5 495,-; instal. prace 1 570,- + 805,-. Jinak polozky do 2 000,-. Faktury na opravy nad 2 ;000,- byly zkontrolovany. Ucet 512 Cestovne-0. Ucet 518 Sluzby- hi. cinnost 98 184,18 Kc; vedl. cinnost 11 641 Kc Ucetnictvi + mzdy 58 391,-; z VHC 7 587,-; telefony 17 783,88; (z toho 1 200,- GO kupon pi feditelky); tel. VHc 2 311,-; postovne 800,-; popl.banka 4 970,-; VHC 562,-; ostatni sluzby 15 317,30 (vyznamne a vyjimecne polozky - ci§teni odpadu 1 500,-; odvoz lapol 1 885,-; revize elektro 1 513,30; dale pouze bezne - prani pradla, odvoz odpadu, cisteni odpadu, monitorovani objektu, fotografovani; revize); ost. sluzby z VHC 1 743,-; aktualizace programu 922,-; nakup DDNM - 0. Ucet je podrobne analyticky clenSn, nebyly zjisteny zadne hodnoty mimo bezne castky souvisejici s provozem. Ucet 521 Mzdove naklady - hi. cinnost 1 361 768 Kc; vedl. cinnost 24 000 Kc Mzdy z KU; mzdy provoz - 0; ONN provoz - 0; mzdy ze skolneho - 0; z VHC mzdy -jidelna 24 000,-. Nahrady - 0; Dalsi dotace: 0 Z duvodu ochrany dat osobnich udaju nebyly kontrolovany. Mzdove naklady jsou fizeny limitem mezd od KU.

10


PO M$ Provodin

Ucet 524 Zakonne socialni pojisteni - hi. cinnost 463 346 Kc; vedl. cinnost 8 160 Kc Odvody z mezd z KU. Ze skolneho - 0; obec - 0; Dale - z VHC: SP 6 000,-; ZP 2 160,-; Dalsi dotace: 0. Ucet 527 Zakonne socialni naklady - hi. cinnost 20 785 Kc; vedl. cinnost 240 Kc Odvody z mezd z KU. Ze skolneho - 0; Skoleni obec 3 052,-; z KU 500,-; och. prostfedky 2 215,-; prohlidky 1 400,-. Dalsi dotace: 0. Ucet 525 Zakonne socialni pojistne - hi. cinnost 5 822,50 Kc; vedl. cinnost 102,50 Kc Povinne lirazove poj. zamestnancu. Ucet 528 Ostatni socialni naklady - hi. cinnost 0 Ucet 542 Ostatni pokuty a penale - 0. Ucet 549 Jine ostatni naklady - hi. cinnost 7 789 Kc; vedl. cinnost 0 KC Pojisteni odpovednost, pravni ochrana. Nedoplatek faktury - 0. Ucet 551 Odpisy- 20 064 Kc Odpisy jsou prouctovane ve vy§i schvaleneho odpisoveho planu. Ucet 558 Naklady z drobneho dlouhodobeho majetku - 11 090 Kc Nakupy DDHM.

Vynosy (rozpis uctu a obsah uctu) Ucet 602 Trzby z prodeje sluzeb - hi. cinnost 358 365 Kc; vedl. cinnost 168 219 Kc Trzby stravne zaci 260 722,-; Trzby stravne dospeli 32 643,-; Trzby cizi stravnici: - normativ 93 717,-; - mzdove naklady 334 710,-; - vecna rezie 38 181,-; - ziskova pfjrazka 1611,-; Skolne 65 000,-. Ucet 662 Uroky - 3 557,75 Kc Ucet 648 Zuctovani fondu - 0. ZFO-0; zRF-0. Ucet 649 Jine ostatni vynosy - 500 Kc Prodej zbytku 500,-.

11

, >.v


PO M§ Provodin

Ucet 672 Vynosy z nezpoch. naroku USC Pfispevek obec 658 500,-; Pfispevek KU 1 855 106,-; Dalsi dotace: 0. Pfispevek celkem 2 513 606 Kc

Vysledek hospodafeni K 31. 12. ma VH vypovidaci schopnost. Byl ucinen dohad na energie. Oproti vsem nakladum stoji v zasade odpovidajici vynos (naklady na potraviny/ vynos stravn^). Faktury z konce roku 2013 a z pocatku roku 2014 byly zauctovany do spravneho obdobi.

VII. Kontrola fondoveho hospodafeni 1. FKSP Tvorba i cerpani bez zavad. Na cerpani je zpracovan rozpocet. Hospodafeni je v souladu s vyhlaskou 114/2002 Sb. 2. Ostatni fondy K 31.12. 2013 411-60 000,-; (PS 60 000,-; tvorba: Cast VHza rok 2012 vevysi-0; cerpani: 0) 413 - 194 925,- (PS 147 067,31; tvorba: zl. VH za rok 2012 ve vysi 47 858,18; cerpani: 0) 414 -0 (PS 0; tvorba: financni dary - 0; cerpani: 0) 416 - 554 320,-; (PS 534 256,-; tvorba: 20 064,- odpisy za rok 2013; cerpani: 0 Pozn. Celkovy VHza rok 2012 cinil + 47 858,18 Kc a byl rozdelen do pfislmnych fondu (ucet 413).

VIII. Zaver a opatfeni Ucetnictvi organizace je vedeno pfehledne, prukaznym zpusobem a v zasade spravne. UCetni zaverka podava verny a poctivy obraz majetku a zavazku organizace, verny obraz vynosu a nakladu. Ucetni zaverka byla sestavena v souladu s vyhlaskou 410/2009 Sb. Byla provedena inventura uctu, Organizace hospodafi v souladu se schvalenym rozpoctem, naklady jsou hospodame a iicelne.

12

PO M$ Provodin


Navrhovana opatreni pro organizaci: > Nebyly shledany nedostatky. Ostatni pf ipadna doporuceni jsou rozepsana u jednotlivych kapitol a uctu. Navrhovany termin splneni opatreni: Nebyl stanoven. Za pfispevkovou organizaci:

,

Kuklova Lenka feditelka

Dne

^a-^-

lOjif Ing. IVAN RAjTR

Za ucetni organizace:

Kl*Kernr248, CesW Lfpa lol.,/fax: 487 »23 167 110406140

MC

zTumnxav

pi Stepankova (fi Ing. Ivan Rajtr)

Za kontrolora: Karel Pitro

Kontrola a vypracovani zpravy bylo provedeno pod metodickym dohledem auditora Ing. Ivany Schneiderove

13

Mater ska skola Provodin, okres Ceska Lipa

Recommend Documents