MA

MODUL PERPAJAKAN

EKONOMI SMA / MA KELAS XI METODE : PROBLEM BASED LEARNING

2016

i

HERY BUDIANTORO

KATA PENGANTAR

Puji syukur penulis penjatkan kehadirat Allah SWT, yang atas rahmat-Nya maka penulis dapat menyelesaikan modul perpajakan. Penulisan modul adalah untuk memenuhi tugas Mata Kuliah Media TIK. Dalam Penulisan modul ini penulis merasa masih banyak kekurangankekurangan baik pada teknis penulisan maupun materi, mengingat akan kemampuan yang dimiliki penulis. Untuk itu kritik dan saran dari semua pihak sangat penulis harapkan demi penyempurnaan pembuatan makalah ini. Dalam penulisan makalah ini penulis menyampaikan ucapan terima kasih yang tak terhingga kepada pihak-pihak yang membantu dalam menyelesaikan penelitian ini, khususnya kepada : 

Bapak Agus Susilo selaku dosen mata kuliah media pembelajaran TIK



Teman – teman di kelas C

Secara khusus penulis menyampaikan terima kasih kepada keluarga tercinta yang telah memberikan dorongan dan bantuan serta pengertian yang besar kepada penulis, baik selama mengikuti belajar kelompok maupun dalam menyelesaikan Modul ini Semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu persatu, yang telah memberikan bantuan dalam penulisan makalah ini. Akhirnya penulis berharap semoga Allah memberikan imbalan yang setimpal pada mereka yang telah memberikan bantuan, dan dapat menjadikan semua bantuan ini sebagai ibadah, Amiin Yaa Robbal ‘Alamiin.

Penyusun Hery Budiantoro

i

DAFTAR ISI

KATA PENGANTAR …………………………………………………………………. i DAFTAR ISI …………………………………………………………………………… ii KOMPETES DASAR & INDIKATOR ……………………………………………… .. 1 PENGERTIAN PAJAK ………………………………………………………………... 2 PENGELOMPOKAN PAJAK …………………………………………………………. 3 PERAN PAJAK ………………………………………………………………………... 5 MANFAAT PAJAK …………………………………………………………………… 8 SOAL ………….……………………………………………………………………….. 9 SOAL PILIHAN GANDA ……………………………………………………………… 10 DAFTAR PUSTAKA …………………………………………………………………... 12

ii

PAJAK

Kompetes Dasar : 3. 5 Menganalisis peran, fungsi dan manfaat pajak 4.5 Mengevaluasi peran, fungsi dan manfaat pajak

Indikator

:

1. Mendeskripsikan pengertian Pajak 2. MendeskripsikanPeran Pajak 3. Mendeskripsikan fungsi pajak 4. Mendeskripsikan manfaat pajak

1

A A A

MEMAHAMI PENGERTIAN DARI PAJAK Pajak adalah Kontribusi wajib kepada negara yang terutang oleh orang pribadi atau badan yang bersifat memaksa berdasarkan Undang-Undang, dengan tidak mendapatkan imbalan secara langsung dan digunakan untuk keperluan Negara bagi sebesar-besarnya kemakmuran rakyat.

Dari Pengertian diatas dapat Disimpulkan Bahwa Pengertian Pajak Adalah

1.

.

2.

.

3.

.

4.

.

5.

.

2

B A A

PENGELOMPOKAN PAJAK MENURUT GOLONGANNYA

:Berdasarkan

golongan

1. Pajak Langsung : Pajak yang bebannya harus ditanggun sendiri oleh Wajib Pajak yang bersangkutan dan tidak boleh dialihkan kepada orang lain. Contoh : Pajak Penghasilan. 2. Pajak Tidak Langsung : Pajak yang bebannya dapat dialihkan kepada pihak lain. Contoh : Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah. :

DARI PAPARAN DIATAS COBA SEBUTKAN BEBERAPA CONTOH PAJAK LANGSUNG & PAJAK TIDAK LANGSUNG

3

:

Berdasarkan : Wewenang Sifat Berdasarkan

1. Pajak Pusat / Pajak Negara : Pajak yangSubjektif wewenang:pemungutannya ada pada pemerintah pusat yang 1. Pajak pelaksanaannya dilakukan oleh Departemen Keuangan melalui Direktorat Pajak yang memperhatikan keadaan Wajib Pajak. Dalam Jenderal Pajak. Contoh : Pajak Penghasilan, Pajak Pertambahan Nilai dan menentukan adaPajak alasan objektif yang Bea Pajak Penjualanpajaknya, atas Barangharus Mewah, Bumi dan Bangunan, berhubungan erat dengan keadaan materialnya. Meterai, Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan Contoh : Pajak

Penghasilan Oranf Pribadi.

2. Pajak Daerah : Pajak yang wewenang pemungutannya ada pada Pemerintah Daerah yang 2. Pajak Objektif : pelaksanaannya dilakukan oleh Dinas Pendapatan Daerah. Pajak Daerah Pajak yang pada awalnya memerhatikan objekdiatas yang Air, Bea Balik Tingkat I: Pajak Kendaraan Bermotor dan Kendaraan menyebabkan kewajiban kemudian Nama Kendaraan timbulnya Bermotor dan Kendaraanmembayar, diatas Air, Pajak Bahan baru Bakar Kendaraan Bermotor dan Kendaraan diatas Air, Pajak Pengambilan dan dicari subjeknya. Pemanfaatan Air Bawah Tanah dan Air Permukaan. Pajak Daerah Tingkat II : Pajak Hotel, Pajak Restoran, Pajak Hiburan, Pajak Reklame, Pajak Penerangan Jalan, Pajak Pengambilan dan Pengolahan Bahan Galian Golongan C, Pajak Parkir.

DARI PAPARAN DIATAS COBA SEBUTKAN BEBERAPA CONTOH PAJAK PUSAT & PAJAK DAERAH

4

B A A

PERAN PAJAK

1. Fungsi Anggaran (Fungsi Budgeter) Pajak merupakan sumber pemasukan keuangan negara yang menghimpun dana ke kas negara untuk membiayai pengeluaran negara atau pembangunan nasional. Jadi, fungsi pajak adalah sebagai sumber pendapatan negara, yang bertujuan agar posisi anggaran pendapatan dan pengeluaran mengalami keseimbangan (balance budget). 2. Fungsi Mengatur (Fungsi Regulasi) Pajak digunakan sebagai alat untuk mengatur atau melaksanakan kebijakan negara dalam lapangan ekonomi dan sosial. Fungsi mengatur (regulered) tersebut antara lain: - memberikan proteksi terhadap barang produksi dalam negeri, misalnya PPN (Pajak Pertambahan Nilai); - pajak dapat dipakai untuk menghambat laju inflasi; - pajak dipakai sebagai alat untuk mendorong ekspor, misalnya pajak ekspor barang 0%; - untuk menarik dan mengatur investasi modal yang dapat menunjang perekonomian yang produktif.

5

3. Fungsi Pemerataan (Fungsi Distribusi) Pajak mempunyai fungsi pemerataan artinya dapat digunakan untuk menyeimbangkan dan menyesuaikan antara pembagian pendapatan dengan kesejahteraan masyarakat. Dengan kata lain, pajak berfungsi untuk pemerataan pendapatan masyarakat, sebagaimana yang tercantum dalam Trilogi Pembangunan dan Delapan Jalur Pemerataan. 4. Fungsi Stabilisasi Pajak dapat digunakan untuk menstabilkan keadaan ekonomi, misalnya dengan menetapkan pajak yang tinggi, pemerintah dapat mengatasi inflasi, karena jumlah uang yang beredar dapat dikurangi. Dan, untuk mengatasi deflasi atau kelesuan ekonomi, pemerintah dapat menurunkan pajak . Dengan menurunkan pajak, jumlah uang yang beredar dapat ditambah sehingga kelesuan ekonomi yang di antaranya ditandai dengan sulitnya pengusaha memperoleh modal dapat diatasi. Dengan demikian, perekonomian diharapkan senantiasa dalam keadaan stabil.

6

C MANFAAT PAJAK A Manfaat Pajak bagi Perekonomian Negara A • Membiayai pengeluaran negara

• Membiayai pengeluaran produktif

• Membiayai pengeluaran yang bersifat self liquiditing dan tidak reproduktif • Membiayai pengeluaran yang tidak produktif MANFAAT PAJAK BAGI MASYARAKAT

• Fasilitas umum dan Infrastruktur seperti jalan, jembatan, sekolah,dll • Pertahanan dan keamanan gaji-gajinya • Subsidi atas pangan dan Bahan Bakar Minyak • Pengembangan Alat transportasi Massa

7

KESIMPULAN 1. Pajak adalah Kontribusi wajib kepada negara yang terutang oleh orang pribadi atau badan yang bersifat memaksa berdasarkan Undang-Undang, dengan tidak mendapatkan imbalan secara langsung dan digunakan untuk keperluan Negara bagi sebesar-besarnya kemakmuran rakyat. 2. Peran pajak : - Fungsi anggaran - Fungsi mengatur - Fungsi stabilitasi - Fungsi pemerataaan 3. Pengelompokan jenis pajak - Berdasar golongan : pajak langsung dan tak langsung - Berdasarkan wewenang : pusat dan daerah

8

SOAL 1. Apa pengertian Pajak ? 2. Sebutkan fungsi – fungsi pajak ? 3. Sebutkan manfaat pajak ?

9

Soal pilihan ganda 1. Yang bukan termasuk jenis obyek pajak pengjasilan adalah... a. Royalti d. Honorium b. Deviden e. Warisan c. Laba Usaha 2. Yang tidak termasuk subyek pajak dalam negeri adalah... a. Orang pribadi yang bertempat tinggal di Indonesia selama 12 bulan b. Badan yang diberikan/bertempat kedudukan di Indonesia c. Orang pribadi yang dalam satu tahun pajak berada di Indonesia dan mempunyai niat bertempat tinggal di Indonesia d. Warisan yang belum terbagi sebagai satu kesatuan menggantikan yang berhak e. Orang pribadi yang berada di Indonesia lebih dari 183 hari 3. Tn. Haryo pada awal tahun 2013 mempunyai status k/2 berapakan PTKPnya.. a. 26.325.000 b. 28.350.000 c. 30.375.000 d. 32.400.000 e. 24.300.000

4. Bagi WP pribadi dapat menggunakan norma perhitungan dalam menentukan besarnya penghasilan netto, apabila peredaran brutonya dalam satu tahun... a. Lebih dari Rp. 5.000.000.000 b. Kurang dari Rp. 5.000.000.000 c. Kurang dari Rp. 4.800.000.000 d. Lebih dari Rp. 4.800.000.000 e. Kurang dari Rp. 4.000.000.000

5. PKP tahun 2013 Tn. Darman adalah Rp. 20.000.000 PPH yang harus dibayar Tn. Darman adalah... a. b. c. d. e.

Rp. 1.000.000 Rp. 2.000.000 Rp. 3.000.000 Rp. 4.000.000 Rp. 5.000.000 10

Kunci jawaban 1. 2. 3. 4. 5.

E D C D A

Penyekoran = B X 5 = 10

Petunjuk

Setiap 1 soal benar bernilai 2. Nilai = jumlah benar : 10 x 100 Tingkat Penguasaan: (A) Baik sekali = 90-100 (B) Baik = 80-89 (C) Cukup = 70-79 (D) Kurang = < 69

11

DAFTAR PUSTAKA Alam, rudianto (2013). Ekonomi untuk SMA/MA Kelas X kurikulum 2013 kelompok peminatan. Jakarta : penerbit (2015). Pengertian fungsi dan jenis pajak. Diakses tanggal 25 Juni 2016, dari : http://www.artikelsiana.com/2015/02/pengertian-fungsi-jenis-manfaatpajak.html# (2015). Manfaat pajak. Diakses pada tanggal 25 Juni 2016, dari :http://manfaat.co.id/manfaat-pajak-dan-fungsinya-bagi-negara

12