Maatwerk voor uw onderneming. Frank Smets

Maatwerk voor uw onderneming. Frank Smets

1

Ondernemingsvormen.

• • • • •

Eenmanszaak Vennootschap onder firma -Vof- persoonlijk aansprakelijk schulden Maatschap – persoonlijk aansprakelijk voor gelijke delen Commanditaire vennootschap - CV – beherende en stille vennoot Besloten vennootschap -BV-

2

Maatwerk voor uw onderneming. Oriëntatie

Voorbereiding – samenwerking

Uit-

Zelf-

5 – 15 jaar

2 – 10 jaar voor de overdracht

wer-

stand-

voor overdracht

king over-

dig.

name 1-2 jr

Bedrijfsovername: een proces van 5 – 10 jaar. Neem de tijd! Communiceer!

3

Maatwerk voor uw onderneming.

         

Potentiële bedrijfsopvolger – vakmanschap/ondernemerschap Levensvatbaar bedrijf – continuïteit Externe factoren – wet- en regelgeving / locatie Oudedagsvoorziening overdrager Lei, Agri-Monitor, april 2009: 20% - Geen aanvullende pensioen opgebouwd 55% - Pensioen-opbouw zit in waardeontwikkeling van het bedrijf 33% - Pensioen-opbouw via lijfrente 30% - Pensioen-opbouw met de FOR Bedrijfsovername -> deel pensioen ouders in bedrijf laten

4

Maatwerk voor uw onderneming.

       

Aanloopfase – loondienst (KJ-regeling) Samenwerkingsverband (Vof – maatschap) Opbouw eigen vermogen Aandeel in stille reserves Fiscale ondernemersfaciliteiten Groei (ondernemer – verantwoordelijkheden) Bespreking (in familieverband) Overname

5

KJ-regeling.      

Aanloopfase – loondienst (KJ-regeling) Vereenvoudigde regeling. Voordeel loon (kleding, maaltijden en inwoning). Werken in onderneming – behoren tot huishouden - 15 jaar of ouder. Na afloop van het kalenderjaar aangifte doen. Gebruik de algemene heffingskorting!

-

Kleding Inwoning Scholingskosten Zakgeld Winstaandeel

350,-2.064,-……….,-- (BOL-niveau 1-4 1.118,--) ……….,-……….,--

6

Maatwerk voor uw onderneming.

        

Samenwerkingsverband (vof – maatschap) Inbreng (economisch / gebruik en genot) Taxatie onroerende zaken Winstverdeling / Verdeling stille reserves Arbeidsongeschiktheid Randvoorwaarden van de overname Overnamebeding Meerwaardeclausule Samenwerkingsovereenkomst periodiek beoordelen!

7

Maatwerk voor uw onderneming. Ouder I

Ouder II

Opvolger

Vennootschap onder firma Exploitatie van het landbouwbedrijf / tuinbouwbedrijf Economische inbreng onroerende zaken en productierechten Inventaris en machines Plantopstand / levende have

8

Maatwerk voor uw onderneming. Ouder I

Ouder II

Opvolger

- Grond - Gebouwen - Productierechten

Vennootschap onder firma Exploitatie van het landbouwbedrijf / tuinbouwbedrijf Inventaris en machines Plantopstand / levende have

9

Maatwerk voor uw onderneming. Stille reserves Ouders-kind Stille reserves

Voorbehouden stille reserves

Boekwaarde

Boekwaarde

Boekwaarde

V.o.f.

V.o.f.

V.o.f.

Ouders

Ouders-kind-start

Ouders-kind-einde

10

Maatwerk voor uw onderneming.

Besloten vennootschap -BV Zelfstandige entiteit  Als bestuurder in dienst van de BV  Kapitaal – aandelen – aandeelhouders  Bestuurder heeft dagelijkse leiding  Kleine BV – bestuurder-aandeelhouder-directeur en grootaandeelhouder  In principe niet aansprakelijk voor schulden van de BV  Marktconform loon van 44.000 euro

11

Maatwerk voor uw onderneming. Vennootschapsbelasting – inkomstenbelasting. IB FOR - 10,9% (Maximum 9.542,--) Zelfstandigenaftrek (7.280,-- – 2.123,--) MKB-vrijstelling - 14% IB/PV 19.645 – 36,25%, 13.718 – 42,00%, 23.168 – 42%, meer dan 56.531,-- 52%

Vpb Tarief Vpb 200.000 – 20%, meer dan 200.000 / 25% AB-claim – 25% Fiscaal optimum! 105.000 euro! 12

Fiscale actualiteiten en overige tips.

 Belastingplan 2015  Verlenging termijn aftrek hypotheekrente te koop staande woning of leegstaande woning  Verlenging 6% btw-tarief renovatie en herstel woningen tot 01-07-2015  Afschaffing ouderentoeslag box-3 per 01-01-2016: consequenties AWBZbijdragen/toeslagen  Definitieve invoering werkkostenregeling per 01-01-2015  Flexibilisering arbeidsrecht en ontslagrecht: bijvoorbeeld ketenregeling/opzegging arbeidsovereenkomst bepaalde tijd/duur WW-uitkering/passende arbeid, enz.

13

Fiscale actualiteiten en overige tips.

   

Dividendbelasting 2014 22% i.p.v. 25% 100.000,- schenkingen i.v.m. eigen woning: regelen vóór 31-12-2014 Bijhouden verrekeningsbeding huwelijkse voorwaarden Afdekking overlijdensrisico door overlijdensrisicoverzekering: compagnonsverzekering/verzekering t.b.v. echtgenote. Combinatie met testament, huwelijkse voorwaarden, maatschaps- of Vof overeenkomst  VA Vpb i.v.m. 8% rente  Niet laten verdampen compensabele verliezen  VAMIL/WASO/Crisisafschrijvingsmogelijkheden optimaal benutten

14

Vragen?

15