lj~~ ..~.~... Faragóné Széles Andrea Jegyzői kabinet vezetője ~. .:...:

NYÍREGYHÁZAMEGYEl JOGÚ VÁROS POLGÁRMESTERI HIVATALA ELLENŐRZÉSI

OSZTÁLY

4401 Nyíregyháza, Kossuth tér 1. Pf.: 83. Telefon: (42) 524-529 E-maii: [email protected] Ügyiratszám: 61.291-3/2011.XI Ügyintéző: Lengyelné Petris Erika

ELŐTERJESZTÉS - 3 Közgyűléshez

az önkormányzat 2012. évi

belső eJlenőrzési

tervére

lj~~

••• ,1;• ••••••••••••••••••••••••

Dr. Kovács Ferenc polgármester

(?? .: ...:<:;fJ(j ?f'. ..... :... ~?? ~~

Lengyelné Petris Erika osztályvezető

törvényességi véleményezést végző személyek aláírása:

~ Dr. Szemán Sándor címzetes főjegyző

..~.~.... V éleményező bizottság: - Pénzügyi Bizottság

Faragóné Széles Andrea Jegyzői kabinet vezetője ~ .

Tisztelt Közgyűlés!

I.

Tartalmi összefoglaló

A 2012. évi belső ellenőrzési terv a helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény

(továbbiakban: ötv.) 92. § (6) bekezdés, az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII.

törvény (továbbiakban: Áht.) 12l/A. §, valamint a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről

szóló 193/2003.(XI.26.) Kormányrendelet 21. § felhatalmazása alapján, az önkormányzat

Belső Ellenőrzési Stratégiai Tervében megfogalmazott céljainak érvényesítésével,

kockázatelemzési módszerrel került meghatározásra.

A belső ellenőrzés a belső kontrollrendszer keretén belül működő független, tárgyilagos,

bizonyosságot adó és tanácsadó tevékenység, melynek céljai, hogy az ellenőrzött szervezet

működését fejlessze és eredményességét növelje.

A belső ellenőrzés az ellenőrzött szervezet céljai elérése érdekében rendszerszemléletű

megközelítéssel és módszeresen értékeli, illetve fejleszti az ellenőrzött szervezet irányítási,

belső kontroll és ellenőrzési eljárásainak hatékonyságát, a jogszabályoknak és belső

szabályzatoknak való megfelelést, valamint a költségvetési bevételek és kiadások tervezését,

felhasználását, továbbá az eszközökkel és forrásokkal való gazdálkodás folyamatát.

Az Ötv. 92.§ (5) bekezdésének megfelelve a Polgármesteri Hivatalban szervezetileg és

funkcionálisan is független belső ellenőrzési szervezet működik.

Az Ellenőrzési Osztály az Ötv. 92. § (11) bekezdésével összhangban vizsgálatot végez a

Polgármesteri Hivatalban, a felügyelt költségvetési szerveknél, az önkormányzat többségi

irányítást biztosító befolyása alatt működő gazdasági társaságoknál, valamint az

önkormányzat költségvetéséből céljelleggel juttatott támogatások felhasználásával

kapcsolatosan a kedvezményezett szervezeteknél.

A belső ellenőrzés szakmai gyakorlatának nemzetközi normái szerint a belső ellenőrzési

tevékenységnek értékelnie kell a vizsgált szervezet irányítását, működését és információs

rendszerét fenyegető kockázatokat, a pénzügyi és működési adatok megbízhatósága és

zártsága, a működési folyamatok hatékonysága és eredményessége, a vagyonvédelem, a

törvények, a szabályzatok, irányelvek, eljárások és szerződések betartása területén.

Az ellenőrzési feladatok végrehajtásának elsődleges célja: • Az önkormányzat és az intézményei zavartalan, támogatása. • Az eszközökkel és forrásokkal való hatékony vagyonvédelem. • Az ellenőrzés lefedettségének növelése. • Erősíteni az ellenőrzések tudatos egymásra épülését.

szabályszerű

gazdálkodás

működésének

elősegítése,

2

l/l. Az

ellenőrzési

terv

előkészítése

A központi jogszabályok, a központi jogharmonizációs és koordinációs feladatkörében a minisztérium által kiadott Módszertani Útmutató k standardizált módon meghatározzák, illetve segítik a tervezést, a tárgyévre tervezett belső ellenőrzési tevékenységet. A belső ellenőrzés általános stratégiai célja, hogy rendszerszemléletű megközelítéssel, a kockázatkezelésí, kontroll és szervezetirányítási rendszerek módszeres értékelésével, javításával hozzájáruljon az önkormányzat gazdasági programjában meghatározott célkitűzések eléréshez. A belső ellenőrzési osztály a tervezés előkészítési időszakában elvégezte a szükséges egyeztetéseket a hivatal belső szervezeti egységeivel annak érdekében, hogy a vezetés munkájában hatékonyan felhasználhassa az ellenőrzési tapasztalatokon alapuló összegzéseket, helyzetértékeléseket, valamint segítse az önkormányzat működésének szabályozottságát, a szabályszerű és eredményes gazdálkodását. Részletesen felmértük és elemeztük a számításba vehető ellenőrzési kapacitást. A fenntartói törvényességi, szakmai ellenőrzéseknél az előző évi gyakorlatot követve az Oktatási, Kulturális- és Sport Osztály köztisztviselőit, szakmai referenseit, az informatikai vizsgálatoknál a Jegyzői Kabinet informatikusát kívánjuk bevonni. A jelenlegi 7 fős belső ellenőrzési szervezet felkészültsége, gyakorlati tapasztalatai alapján képes és alkalmas arra, hogy a tervben jelölt ellenőrzéseket elvégezze, és egyéb szakmai feladatait (tanácsadás) ellássa. (2.sz. melléklet) Soron kívüli ellenőrzések elvégzésére, a rendelkezésre álló éves vettük figyelembe.

A

ellenőrzési

kapacitás 20 %-át

belső ellenőrzési

• • • • • • • •

terv összeállításánál figyelembe vettük: az önkormányzat és intézményei működésével kapcsolatos feladatokra vonatkozó ellátandó tevékenységeket, az önkormányzat többségi irányítást biztosító befolyása alatt működő gazdasági társaságok által ellátott feladatokat, a céljelleggel juttatott támogatások felhasználását a kedvezményezett szervezeteknél, a közbeszerzésről szóló törvényelőírásait, a helyi Közbeszerzési Szabályzatot, a közbeszerzési eljárásokat, a felső vezetés javaslatait, a korábbi évek belső ellenőrzési dokumentumait, a külső ellenőrzést végzők ellenőrzési jelentéseit, tapasztalatait, észrevételeit, a kockázatelemzés alapján elkészített folyamatokat.

Rendszer ellenőrzésekre azokban az intézményekben kerül sor, ahol 4 éve nem volt átfogó

vizsgálat. (Széchenyi István Közgazdasági, Informatikai Szakközépiskola és Kollégium,

Vásárhelyi Pál Építőipari és Környezetvédelmi-Vízügyi Szakközépiskola).

Az Egészségügyi, Szociális és Bölcsődei Igazgatóság rendszer jellegű ellenőrzését a Szociális

Osztály vezetője kérte.

3

Fenntartói törvényességi, szakmai ellenőrzésre szintén 4 évente kerül sor. A tervben szereplő intézmények így kerültek kiválasztásra. • Széchenyi István Közgazdasági, Informatikai Szakközépiskola és Kollégium, • Vásárhelyi Pál Építőipari és Környezetvédelmi-Vizügyi Szakközépiskola • Bencs László Szakiskola és Általános Iskola • EszterIánc Északi Óvoda és tagintézményei (Kerekerdő Tagintézmény, Nyitnikék Tagintézmény, Napsugár Tagintézmény) Fenntartói törvényességi ellenőrzésre Cantemus Kórus esetében történt ilyen típusú ellenőrzés.

kerűl

sor, mivel 4 éve nem

Szakmai ellenőrzés (kizárólag szakmai) két intézménynél szükséges. Művészeti Középiskola és Kollégiumban, valamint a Vikár Sándor Zeneiskola, Alapfokú Művészetoktatási Intézményben már megtörtént a fenntartói törvényességi ellenőrzés, de külső szakmai ellenőrzés nem volt az utóbbi négy évben. Témavizsgálatok keretében olyan szabályszefŰségi, pénzügyi, illetve teljesítmény ellenőrzéseket terveztünk, melyek ellenőrzési fókusza a gazdálkodás hatékonys4ga, eredményessége és gazdaságossága. (szabad kapacitás kihasználtsága, gazdasági szervezetek összevonásának eredményessége, normatíva igényléseket megalapozottsága, EU-s pr~jektek elszámolása, céljellegű támogatások felhasználása, közbeszerzési eljárás lebonyolítása, belső kontrollrendszer működése, gazdasági társaságok feladatellátása, hatékonysági és racionalizálási feladatok teljesítése, köztisztviselők személyi anyaga, vagyonvédelem -leltár, selejtezés- ) Utóvizsgálatoknál két intézmény beszámoló valódisága tárgyú ellenőrzés során feltárt hiányosságok megszüntetését vizsgáljuk. Elsősorban az átfutó, függő kiadások könyvelését, valamint a pénzmaradvány elszámolását. (Arany János Gimnázium és Általános Iskola és Művészeti Középiskola és Kollégium). Továbbá utóvizsgálat keretében ellenőrizni fogjuk, a 2011. évben intézményi átszervezések során vizsgált közalkalmazottak személyi anyagában feltárt hiányosságok kijavítását. Kockázatelemzéssel 3 intézmény kerül majd kiválasztásra (a kockázati tényező minősítése során a legtöbb hiányosság alapján történik). Soron kívüli vizsgálatokra terveztünk események, szervezeti változások zökkenőmentesen el lehessen végezni.

ellenőri

miatt

kapacitást annak érdekében, hogy a váratlan szükségessé váló belső ellenőrzéseket

1/2. A 2012. évi ellenőrzések prioritásai

• A működési rendszer megbízhatóságának, eredményorientáltságának ellenőrzése. • Az önkormányzathoz tartozó intézmények működési kiadásainak, egységes feladatfinanszírozási rendszer működésének vizsgálata. • A költségvetési gazdálkodás hatékonyságának értékelése, elemzése. • Gazdasági társaságok feladatellátásának vizsgálata a hatékonyság, gazdaságosság tekintetében. • Vagyonvédelem ellenőrzése. 4

2012. évi tervünkben az alábbi prioritásokat fogalmaztuk meg: az intézményeknél a rendszer-, informatikai ellenőrzés keretében a költségvetés tervezés megalapozottságának, végrehajtásának értékelését, a beszámoló valódiságának vizsgálatát, a gazdálkodás szabályozottságát, eredményességét, a kontrollkömyezet működését, kialakítását, az informatikai feladatok ellátásának támogatottságát és adatvédelmének működését. az intézményi fenntartói törvényességi, tanügy-igazgatási vizsgálatoknál a működés és az alapító okiratban foglaltak összhangját, az intézményvezetés és kapcsolattartás feladatait, a tanulók ügyeinek intézését, a tanügyi, szakmai dokumentumok és szabályok meglétét, a személyi munka, munkáltatói jogkör szabályozott gyakorlását. a Polgármesteri Hivatalban és az intézményeknél hangsúlyozottan foglalkozunk az állami normatív hozzájárulásokkal, egyes sajátos bevételekkel, illetve azok felhasználásával. Mintavételes eljárással ellenőrizzük a közbeszerzési eljárásainkat. Valamennyi hivatali és intézményi vizsgálatnál nyomon követjük az operacionális auditálás kapcsán feltárt hiányosságok megszüntetésére tett intézkedések betartását. Normatíva ellenőrzés során az ingyenes étkeztetés, valamint a szakképzésnél a gyakorlati képzés normatíváját vizsgáljuk

2012. évre összességében 23 ellenőrzést terveztünk, amely 40-50 szervezetet érint (kockázatelemzéstől függően), melynek részletezését az előterjesztés melIékletét képező belső ellenőrzési terv tartalmazza. (l.sz.melléklet)

II. Várható szakmai hatások

Az önkormányzat által felügyelt költségvetési szerveknél biztosított a szakszerű, egységes elvek és elvárások szerinti szabályos, gazdaságos működés, a fenntartó stratégiai céljainak elősegítése.

A Polgármesteri Hivatalban a belső kontrollok érvényesülésével megvalósulnak az államháztartási törvényben foglalt fő célok. Az önkormányzati többségi irányítást biztosító befolyás alatt működő gazdasági társaságok tevékenységével összeruggő vizsgálattal a tulajdonosi önkormányzati érdek érvényesülésének elősegítése.

III. Várható gazdasági hatások

A belső ellenőrzés tevékenysége az önkormányzat gazdálkodásának eredményességében

mutatkozik meg.

Az intézmények saját bevételeinek felhasználását célzó ellenőrzések csökkenthetik a

fenntartó i finanszírozás összegét. Ösztönzőleg hatnak a szabad kapacitás kihasználására,

bevételszerzésre, így növelve az intézményi gazdálkodás eredményességét.

A normatíva igénylés dokumentáltságának vizsgálata megakadályozhatja a visszafizetési

kötelezettséget.

A hivatal belső kontrollrendszerének felülvizsgálata elősegíti a pénzeszközökkel, vagyonnal

történő szabályozott, gazdaságos, hatékony és eredményes gazdálkodást.

5

A 2012. évi ellenőrzési terv megfelel a hatályos jogszabályi előírásoknak, így teljesíti azokat a követelményeket, amelyek a pénzügyi ellenőrzési rendszer hatékony és átlátható működését célozzák. Kérjük a Tisztelt Közgyűlést, hogy az előterjesztést megtárgyalni és az önkormányzat 2012. évre szóló belső ellenőrzési tervét a határozat-tervezetben foglaltaknak megfelelően szíveskedjen elfogadni, jóváhagyni.

Nyíregyháza, 2011. október 27.

6

Határozat-tervezet NYÍREGYHÁZA MEGYEI JOGÚ VÁROS KÖZGYŰLÉSÉNEK

.) szám ú

..../2011. (

határozata az önkormányzat 2012. évi

A

belső ellenőrzési tervéről

Közgyűlés

1) a helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény 92. § (6) bekezdése alapján Nyíregyháza Megyei Jogú Város 2012. évi belső ellenőrzési tervét a jelen határozattal jóváhagyja - a határozat elválaszthatatlanul részét képező - mellékletben foglaltaknak megfelelően.

Az éves

belső ellenőrzési

Felelős:

Lengyelné Petris Erika, az Ellenőrzési Osztály vezetője

Határidő:

terv végrehajtásáért

folyamatos, illetve 2012. december 31.

2) felkéri Dr. Kovács Ferenc polgármestert és Dr. Szemán Sándor címzetes hogy:

főjegyzőt,

• az ellenőrzési terv végrehajtását kísérjék figyelemmel, • biztosítsák a szükséges tárgyi feltételeket, az erőforrás-kapacitást, • a megállapítások, ajánlások alapján az érintett, vizsgált szervezetek felé indokolt esetben tegyenek átfogó intézkedéseket.

Nyíregyháza, 2011. október 27.

A határozatot kapják: 1. A Közgyűlés tagjai 2. A Címzetes Főjegyző és a Polgármesteri Hivatal

belső

szervezeti egységeinek vezetői

7

Nyíregyháza Megyei Jogú Város 2012. évi Belső Ellenőrzési Terve

tevékenységének rendszer jellegű vizsgálata

és fenntartói törvényességi, szakmai, informatikai

ellenörzése.

rhelyi Pál Építőipari és Környezetvédelmi-Vízügyi kközépiskola

1.sz. melléklet a ....... .I2011.(X.27.)számú határozathoz

egyes hiányoznak, vagy nem megfelelöen működnek.

kialakított számviteli, pénzügyi

rendszer nem zárt, analitikák nem

Cél: Annak megállapítása, hogy: megbízhatóak.

pénzügyi, gazdálkodási tevékenységet meghatá Előirányzat túllépés

rozó központi és helyi jogszabályok, az irányító szabályozás és a gyakorlat külön szerv döntései megfelelően kerültek-e végrehajtásra bözik. gazdálkodás szabályszerűségét biztosító belső IAdatkezelés, adatvédelem nem felel kontrollok kiépültek-e. A számviteli nyilvántartások meg a jogi és belsö elöírásoknak. vezetése , a pénzkezelés rendje, a bizonylati fAnyelem megfelelő-e. informatikai rendszer szabályozott keretek között működik-e, az adatvédelem biztosított-e. tanügy-igazgatási, személyzeti feladat és káltatói jogkör gyakorlása megfelelő-e.

I

nőrzés

módszerei: dokumentum alapú, tételes

fel. Érvényesültek-e a fenntartó elvárásai. Személyi anyag teljeskörű felülvizsgálata. Ellenőrzés



1.sz. melléklet a ....... .I2011.(X.27.)számú határozaIhoz

.i·.• i~!&~2008",20BiI~.q··; "'"'10;77*,',

'

-

Szakmai

""',,,,"~3'!>5~',

05.1Eszterlánc Északi Óvoda Kerekerdő Tagintézmény Nyitnikék Tagintézmény \laosuaár Tagintézmény

Cél: Annak megállapítása, hogya tanügy-igazga tási, személyzeti feladat és munkáltatói jogkör gyakorlása a szabályozásoknak megfelel-e.

Ellenőrzés

módszerei:

alapú, tételes

20Of"2011.

: Annak megállapítása, hogya tanügy-igazga , személyzeti feladat és munkáltatói jogkör lavakorlása a szabályozások nak megfelel-e.

IFIIAnnI'7Á~


Cél: Annak megállapítása, hogya tanügyigazgatási szakmai feladatokat megfelelően látják-e eL Ellenőrzés

utóbbi ellenőrzés óta eltelt idő. em a jogszabálynak megfelelően Ivezetik a tanügyí nyilvántartásokat. szakmai feladatellátást szabályozó szabályzatokat, utasításokat tartják be.

módszerei: dokumentum

Ibelső

szabályzatokat nem tartják be.

tételes

2


nem alaptevékenységet :::>LUlijdlU ingatlanok, helyiségek üzemeltetése, hasznosítása. Cél: Megvizsgálni a hasznosítás módját, az abból

származó bevétel felhasználását.

n ;ii~;;t;;~"íil}l' ~i;'L+

~I··~ .1; . . . .••.

'.11l1,:1;
a",

Ellenőrzés

~011 .••~~~llisJ~zak<·

1.sz. melléklet a ....... .I2011.(X.27.)számú határozathoz

befolyt bevétel felhasználásának lesetleges szabálytalansága. A hasznosításkor megállapított bevétel (térítési díj, bérleti díj) nem legalapozott számftásokra épül.


többletbevétel elérése érdekében felmerült .",<"dás elszámolása.

I: Annak megállapítása, hogy az intézmények költségszámítási szabályzata megalapozott-e, Iletve a bevételböl milyen arányban térül meg az lin~n\lhl'>wl'>tt felhasznált energia, infrastruktúra.

Cél: Áttekintést kapni arról, hogyan érvényesülnek munkamegosztási megállapodásban foglaltak, ítik-e a zavartalan gazdálkodási feladatok 1;:~l;iHU~;~~i-;!ÍltrM\tte ~"''''I!i .;,;,Elellátást t~~~~~;!;;!>;~;,JI!!:, ~~_,W"., ~",,,,,+>j0~ , nem sérülnek-e az intézmények J·ogai.

A befolyt bevétel felhasználásának

Pénzügyi

esetleges szabálytalansága. A hasznosításkor megállapított bevétel (térítési díj, bérleti díj) nem megalapozott számításokra épül. felmerült kiadásokat nem számol tákel.

Szabályszerűség i

I

Nem megfelelO feiadat-, és hatáskör meghatározások. MegfelelO kontrollpontok hiánya. partner szervezetekkel folytatott kommunikáció nem alkalmas a zavar együttm ű ködéshez.

Ellenőrzés módszerei: szabályzatok, munkaköri leírások tételes ellenörzése

3


1.sz. melléklet a ....... J2011.(X.27.)számú határozathoz

2o..·.1.·a11'I .é...·.v.. i.·.·.'·.I.1... ':"Ir ••.·.'Y·" noV,. Kölcsev Ferenc Gimnázium

Annak megállapítása, hogy az intézmény által IlnFmvl3lt normatíva jogosultsága dokumentált-e, adatokon alapul-e.

lenőrzés

módszerei: jogosultságot igazoló doku mentumok tételes felülvizsgálata

Vendéglátóipar, Idegenforgalmi Középiskola, Szakiskola és KolI. ·;lii~f12';I:éviigén~I~.. ;<0pkmk. u··,. .:",,,~ -, .,':, - - ",.;;'ZL;;;

Cél: Annak megállapítása, hogy az intézmény által igényelt normatfva jogosultság a dokumentált-e, valós adatokon alapul~e. Ellenőrzés módszerei: normatíva igénylést megalapozó dokumentumok tételes vizsgálata

: Támogatási szerződés szerinti felhasználás, könyvviteli nyilvántartás, pénzügyi el

H!!!b"~Jlelkülönített

<:'7::!lmnl::!l<:. helyességéről meggyőződni.

4


1.sz. melléklet a .... ,.. .I2011.(X.27.)számú határozathoz

képező

I keavezményezett

szervezetek

kockázatelemzéssel kiválasztott, és a szervezeti egységek által javasolt szervezetek) (10) belső

Cél: Meggyőződni arról, hogya támogatott szervezetek a számukra biztosított ősszegeket szabályszerűen használták-e fel, számadási kőtelezettségüknek eleget tettek-e. 'ovábbá annak megállapítása, hogya Hivatal részéről figyelemmel kfsérték-e a támogatási szerződésekben, megállapodásokban foglaltak ftését, illetve a szükséges intézkedések megtörténtek-e a késedelmes teljesítés esetén. Ellenőrzés

rzödések, számlák, nyilvántartá k hiányosságai jgoosulatlan igénybe vételt eredményezhetnek. felhasználás és elszámolás szabá lyainak nem megfelelő rögzítése.

módszerei: támogatási döntések,

rződések, IT""",I",<:

elszámolások dokumentumalapú, vizsgálata

kívül hagyása, adatszolgáltatások .",Im::lr::lrlása, pontatlansága. Annak megállapítása, hogya közbeszerzési megfelelően szabályozott-e, érvényesülnek hatályos jogszabályok, belső szabályzatok és l'I",?",tl'.i rendelkezések.

Ellenörzés módszerei: közbeszerzési eljárások

I

mintavételes. szükség szerint tételes vizsgálata

5


Illli:'inAittu4!'Us idő$z.k

1.sz. melléklet a ....... ./2011.(X.27.)számú határozathoz

kiépítettsége és működése. (kontrollkörnyezet, kontrolltevékenységek kockázatkezelési rendszer, információs és kommunikációs rendszer, monitoring) belső

Cél: Annak átfogó vizsgálata, hogya pénzeszkö Izökkel, vagyonnal történö szabályozott, gazdasá hatékony és eredményes gazdálkodás érdeké ben kialakított folyamatrendszer megvalósftja-e az államháztartási törvényben foglalt fő célokat. Ellenőrzés

módszere:

munkaköri leírások,

i irányítást biztosító befolyása alatt gazdasági társaságok

működö

(kockázatelemzéssel kiválasztott gazdasági társaság) - (2 GT)

belső

működési

szabályozás, szabályozott hiányosságai hátráltatják a prob lémamentes feldadatellátást.

szabályzatok, folyamatok

rgy: nyolítása, támogatási és onalitásának vizsgálata.

működési

rendszer

Meggyőződni

arról, hogya kötelező feladatokat célok, feladatok csak részben gazdasági társaság a szerződésben rögzítet- Ivalósulnak meg. 2~rl1,és .~álil~~aJs;1jjiJ",*ié:lteknek megfelelően látta-e el, szakmai teljesítés megfelelő hatékonyság. igazolása megtörtént, belső kontrollt kialakították-e. Ellenőrzés módszere: szerződések, elszámolások mintavételes, szükség esetén tételes ellenőrzése

6


rgy: hiányosságok, hatékonysági és racionalizálási Ifeladatok teljesítése, végrehajtás eredménye.

1.$z. melléklet a ....... .I2011.(X.27.)számú határozathoz

nem végrehajtás nem teljes körű. feladatot nem megfelelően dolgoz ki, a teljesítés nem eredményes.

Az. auditálás által feltárt hiányosságokra tett ntézkedési terv végrehajtásáról meggyőződni.

?i<'f;r"~z" ~Oi,!t'i'"if~'ii':i'~~~ i~.zal(

Ikalmazása. Munkaköri leírások elavultsága.

:ICél: Megvizsgálni, hogya

köztisztvíselők

besorolá sa, a pótlékok, szakmai szorzók megfelelnek-e a iogszabály által előírtaknak. Ellenőrzés

módszere: tételes, dokumentum alapO

lenőrzés

;; '.' .Wi) yHa{:n

él:

meggyőződni

arról, hogy a jogszabály és a szabályzat által előírt módon került sor a lel~ illetve selejtezés Iebon",Wéséra. IMegallapltani, hogy a főkönyv, analitika és mennyi ségi leltárfelvétel egyezősége fenn állt-e.

\lhp.l~ő

teljes körű leltárfelvétel Analitika, leltár nem egyezősége. BelsG--átszervezés miatt az eszközök a nyilvántartásokban .. ..nt meg.

Ellenőrzés módszere: tételes, leltárfelvételi ívek, analitikus nvilvántartás. főkönw ellenőrzése

7


22.IArany János GlmnaZlum Általános Iskola, Diákotthon és Gyermekek Átmeneti Otthona

1.SZ. melléklet a ........ /2011 .(X.27.)számú határozathoz

meg. pénzmaradványt állapítottak Meggyőződni

Művészeti Középiskola és Kollégium

arról, hogy az ellenőrzés során hiányosságokat megszüntették.

Ellenőrzés IfA.... nn\l\l.

módszere: tételes ellenőrzés, leltárak. analítikák felülvizsgálata

ntették meg. bér-tervezés. felhasználás.

I: Annak megállapítása. hogya 2011. évben hiányosságokat megszüntették-e. enőrzés módszere: mintavételes, szükség esetén tételes vizsgálat

8

2,sz, melléklet a..."...... .I2011.(X,27.) számú határozathoz

2012. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERV VÉGREHAJTÁSÁHOZ SZÜKSÉGES BELSŐ ELLENŐRI KAPACITÁS

szervezetek száma (átlagos) végző

ellenőrök száma

munkanapok eső

munkanapok -fizetett szabadság (átlagos) -képzés, továbbképzés, vizsgák, értekezletek - beteg s~abadság, tápp~nz (átlagos)

db

55

fő

7

nap

1

nap nap nap nap

-266 -28 -35

na~

-230

-329

I'

Ebből:

- ellenőrzés előkészítése, felkészülés, jelentés összeállítása zárás, realizálás, tanácsadás, nyilvántartás vezetés, ügykezelés, egyeztetés, véleményezés Helyszíni

ellenőrzési

napok száma

kívüli, nem tervezett

ellenőrzési

napok száma

tervben ütemezett vizsgálatokra rendelkezésre helyszíni ellenőrzési napok száma:

I

nap

1205

nap

287

nap

nap

17

lj~~ ..~.~... Faragóné Széles Andrea Jegyzői kabinet vezetője ~. .:...:

Recommend Documents