Lever uw bijdrage
Bij deelname in onze zonnestroom maatschappen, investeert
aan het milieu en
worden geplaatst. Gelijktijdig worden asbestdaken van die
een duurzamer
u in zonnepanelen die op daken van agrarische ondernemers agrariërs gesaneerd. Omdat de verwijdering van asbestdaken gecombineerd wordt met het plaatsen van zonnepanelen,
energievoorziening en
kunnen deelnemers van de maatschappen gebruik maken
geniet van een fiscale
tot € 37.900 belastingaftrek. De belastingdienst heeft een
aftrekpost van € 37.900
zekerheid is over de fiscale behandeling van uw investering.
van gunstige fiscale regelingen. Deelname met € 15.000 leidt landelijk geldende overeenkomst (ruling) afgegeven zodat er
HOGE AFTREKPOSTEN Omdat onze zonnestroom maatschappen* bijdragen aan een beter milieu, mag op grond van de Vamil-regeling (Willekeurige afschrijving milieu-investeringen) maar liefst 75% van de investering ineens worden afgeschreven. Bovendien genieten deelnemers van de extra energie-investeringaftrek (EIA) ter grootte van 41,5% van de investering. Dankzij deze gunstige regelingen bedraagt de belastingaftrek 2,52 maal uw inleg. Bij deelname met € 15.000 kunt u € 37.900 in aftrek brengen op uw inkomen.
AFTREKPOST HOGER DAN DEELNAMEBEDRAG De deelnemers genieten deze voordelen niet alleen over hun deelnamebedrag maar over het veel grotere aandeel in de totale investering in de zonnepanelen; het deel van de investering dat met leningen wordt betaald, telt namelijk ook mee als investering. Daarom is de aftrekpost veel hoger dan het deelnamebedrag. Een voorbeeld ter toelichting: als de zonnepanelen voor 60% worden gefinancierd met een (bank)lening en voor 40% met gelden van de deelnemers, leidt een deelnamebedrag van € 15.000 tot een investering in de panelen van € 37.500. Over 90% van deze investering mag 75% worden afgeschreven én genieten de deelnemers 41,5% energie-investeringsaftrek. In totaal bedraagt de aftrek in dit rekenvoorbeeld, na toepassing van 14% MKB-winstvrijstelling, € 33.814.
FISCALE AFTREK € 12.631 PER PARTICIPATIE VAN € 5.000 De fiscale aftrek van de Ecogroei zonnestroom maatschappen bedraagt € 12.631 per participatie van € 5.000. De minimale deelname bedraagt 3 participaties, dus € 15.000. Door het aantal participaties af te stemmen op uw fiscale situatie, kunt u uw belastbare inkomen nauwkeurig sturen; deze aftrek is echter persoonsgebonden en kan niet aan uw fiscale partner worden overgedragen.
Bij deelname met € 15.000 geniet u in 2014 dus van een aftrekpost van maar liefst € 37.900. Bij de bepaling van dit bedrag is al rekening gehouden met de korting van 14%. U kunt ruim 2,5 maal uw deelnamebedrag (om precies te zijn 252%) fiscaal in aftrek brengen.
EENVOUDIGE VERWERKING IN UW BELASTINGAANGIFTE Deelnemers kunnen deze aftrekbedragen in hun aangifte inkomstenbelasting onder de noemer “winst uit onderneming” op hun ander inkomen uit werk en woning (box 1) in mindering brengen. Aan de hand van een fiscale invulinstructie kunt u de aftrekposten eenvoudig in uw belastingaangifte verwerken en uw box 1 inkomen (inkomsten die u geniet als zelfstandige of uit loondienst, uitkeringen, pensioenen) fors beperken.
FISCALE ZEKERHEID DANKZIJ RULING In een met de fiscus afgesloten ruling, die landelijk geldt, is vastgelegd dat de deelnemers deze gunstige regelingen mogen toepassen. Er bestaat dus geen twijfel aan dat u bij deelname geniet van grote aftrekposten.
AFTREKPOST VERSCHUIVEN VAN 2014 NAAR 2015 Het is toegestaan om ten hoogste 62,7% van de aftrekpost van 2014 naar 2015 te verschuiven. Door deze verschuiving toe te passen, kunt u de fiscale aftrek gelijkmatig(er) verdelen over 2014 en 2015 of het accent van de belastingaftrek in 2015 laten vallen. Per participatie van € 5.000 mag u maximaal € 7.916 fiscale aftrek in 2015 nemen. De aftrek 2014 varieert dus van € 4.715 tot € 12.361; in 2015 is de bandbreedte in de fiscale aftrek van nihil tot € 7.916 per participatie van € 5.000.
LEVENSLOOPTEGOED UITKEREN IN 2015 Uit het belastingplan 2015 blijkt dat de mogelijkheid om het levenslooptegoed fiscaal gefaciliteerd op te nemen, weer wordt ingevoerd. Als u het levensloopsaldo in 2015 geheel opneemt, wordt over 80% van het per einde 2013 aanwezige saldo belasting geheven. Deze belastingkorting kunt u fors vergroten door in de zonnestroom maatschap van Ecogroei deel te nemen. Middels deelname in 2014 stelt u namelijk uw aftrekpost 2015 veilig, en kunt u de belasting over de vervroegde uitkering van uw levensloopsaldo in 2015 volledig voorkomen of verminderen.
DEELNAME INTERESSANT BIJ BELASTBARE INKOMENS VANAF € 39.000 In het algemeen geldt dat naarmate u in een hoger belastingtarief valt, deelname interessanter is. Deelname is – als u jonger dan 65 jaar bent – aantrekkelijk als u een belastbaar inkomen in box 1 geniet van tenminste € 38.593. Voor degenen die 65 jaar of ouder zijn, is deelname interessant bij een belastbaar inkomen (box 1) vanaf € 52.311. In de tabel hierna worden deze grensbedragen toegelicht. Daarbij zijn steeds gelijke belastbare inkomens en tarieven over 2014 en 2015 verondersteld, een deelnamebedrag van € 15.000 en een 50/50 verdeling van de aftrekpost over deze twee jaren. Elk jaar derhalve € 18.947 fiscale aftrek.
Verzilvering tegen belastingtarief
Belastbaar inkomen (< 65 jaar)
Belastbaar inkomen (65 jaar en ouder)
42%
Tussen € 38.593 (€ 19.646 plus € 18.947) en € 56.531
Tussen € 52.311 (€ 33.364 plus € 18.947) en € 56.531
Mix van 42% en 52%
Tussen € 56.532 en € 75.478
Tussen € 56.532 en € 75.478
Volledig 52%
Vanaf € 75.479 (€ 56.532 plus € 18.947)
Vanaf € 75.479 (€ 56.532 plus € 18.947)
INKOMENSAFHANKELIJKE VOORDELEN Met een laag verzamelinkomen komt u wellicht voor bijkomende voordelen in aanmerking. Als gevolg van de fiscale aftrek van de investering in zonnepanelen, daalt niet alleen uw box 1 inkomen maar ook uw verzamelinkomen namelijk fors. Dat kan tot gevolg
hebben dat u één of meer jaren voor gunstiger kortingen, aftrekken of toeslagen in aanmerking komt. Via www.toeslagen.nl of www.allesoverheffingskortingen.nl kunt u nagaan of een of meer bijkomende voordelen voor u van toepassing zijn. Onze ervaring leert dat deze neveneffecten zeer gunstig kunnen uitvallen, bijvoorbeeld voor de studiefinanciering van uw kinderen. We geven u graag een vrijblijvend advies op maat.
SNELLE BELASTINGTERUGGAVE EN TEVENS 1,2% BESPAREN U kunt tot 1 april 2015 om een voorlopige belastingteruggave vragen, maar alleen als u uw belastingaangifte 2014 nog niet heeft ingediend. Wanneer u vóór 1 april 2015 belastingaangifte doet, wordt de belastingteruggave over 2014 vóór 1 juli 2015 aan u uitbetaald. Binnen 7 maanden ontvangt u, bij deelname met € 15.000 en aftrek tegen 52% IB, uw inleg vermeerderd met ca. € 4.704 terug. Binnen korte tijd ontvangt u dus een belastingteruggave (52% IB) van 131% van uw deelnamebedrag. Bij deelname met € 15.000 en aftrek tegen 42%, bedraagt de teruggave € 15.915, ofwel 106% van uw inleg. Het bedrag dat u in onze zonnestroom maatschap investeert, is vrijgesteld van inkomstenbelasting in box 3, de zgn. vermogensrendementsheffing. Deze heffing bedraagt 1,2%. Omdat u uw deelnamebedrag vóór 31 december 2014 moet voldoen, bespaart u 1,2% inkomstenbelasting over uw deelnamebedrag.
MIDDELING EN VERLIESVERREKENING Bij sterk wisselende inkomens kan een deelnemer via middeling recht hebben op een extra belastingteruggave. Middeling houdt in dat op uw verzoek over een aaneengesloten periode van drie jaar de belasting wordt herrekend op basis van het gemiddeld inkomen (in box 1) over die jaren. Ook met verliesverrekening kunnen extra belastingvoordelen worden behaald. De hoge aftrekposten kunnen namelijk leiden tot een negatief belastbaar inkomen. Een negatief inkomen in box 1 wordt verrekend met de belastbare box 1 inkomens van een of meer van de drie voorafgaande jaren. Met de geavanceerde de rekentool op onze website www.ecogroei.nl kunt u nagaan of u ook van middeling of verliesverrekening kunt profiteren.
STRUCTUURWIJZIGING Het project is tijdens de asbestsanering en plaatsing van de zonnepanelen gestructureerd als een maatschap. Dat is nodig om de fiscaal gunstige regelingen ten gunste van de deelnemers te laten komen. In de loop van 2015 wordt de maatschap omgezet in een BV.
ACTIVITEITEN EN RISICOBEPERKING De maatschap gaat – op turn key basis - de verplichting aan de van asbest gesaneerde daken en de geïnstalleerde zonnestroom installatie tegen de vooraf overeengekomen prijs af te nemen. Ook gaat de maatschap een leningovereenkomst aan, nodig om 75% van de investering in 2014 te betalen. Gedurende de maatschapsperiode zijn de vennoten aansprakelijk voor verplichtingen van de maatschap. Bij oplevering van de panelen, maar zo vroeg mogelijk in 2015, wordt de maatschap in een BV omgezet. De agrariërs betalen een vergoeding aan de BV voor het gebruik van de zonnepanelen, en wenden de stroom aan voor gebruik binnen hun eigen bedrijf. Alle exploitatierisico’s
vallen in de BV. Op deze wijze worden de risico’s die de deelnemers tijdens de maatschapsperiode lopen zo veel mogelijk beperkt, zowel in omvang als qua tijdsduur.
FISCALE CLAIM Door de wijze van omzetting van de maatschap in een BV ontstaat een fiscale claim. De fiscale claim wordt berekend tegen een vast inkomstenbelastingtarief van (thans) 25% en bedraagt € 1.149 per participatie van € 5.000. De deelnemers moeten die claim uiterlijk bij het einde van de BV afrekenen. Het einde van de BV wordt echter op zeer lange termijn (pas einde 2035) voorzien. Na 5 jaar kan een bod op de aandelen worden gedaan. Zo lang u echter in de BV deelneemt, hoeft u de fiscale claim niet af te rekenen. Ook bent u geen rente verschuldigd als u de claim later voldoet.
CIJFERS OP EEN RIJ We zetten de cijfers voor u op een rij en geven de kasstromen weer bij deelname met € 15.000, aftrek volledig tegen 52% IB dan wel de helft tegen 52% en de andere helft tegen 42% IB.
52% IB
helft 42% IB en 52% IB
-15.000
-15.000
180
180
19.704
17.810
Saldo
4.884
2.990
Fiscale claim op lange termijn
-3.447
-3.447
Fiscaal rendement
1.437
-457
Verwachte uitkering uit exploitatie
7.833
7.833
Totaal verwachte vermogenstoename
9.270
7.376
Deelnamebedrag Besparing vermogensrendementsheffing 2015 Belastingteruggave over 2014
In deze samenvatting leggen we niet de nadruk op asbestsanering of op de verduurzaming van de energievoorziening, maar op de fiscale gevolgen van deze investering. In voorgaande jaren hebben we namelijk ervaren dat de fiscale gevolgen leidend zijn bij uw deelnamebeslissing. Bovendien staan die fiscale gevolgen vast en treden ze dit jaar al op, terwijl de uitkeringen afhankelijk zijn van de exploitatie en pas op lange termijn optreden. Bij het einde van het project, in 2035, wordt een netto exploitatieuitkering verwacht van ruim 50% van uw deelnamebedrag.
ZONNE-ENERGIE Energie-akkoord: besparing en verduurzaming Volgens het energie-akkoord dienen zowel particulieren als bedrijven fors in te zetten op energiebesparing; bovendien moet van de energie die we gebruiken, een groeiend deel duurzaam worden opgewekt. Onlangs bleek uit diverse studies dat onzeker is of de ambitieuze doelstellingen uit het energie-akkoord worden gehaald. Opgesteld zonnestroom vermogen overstijgt 1 GigaWatt De vooruitgang van zonne-energie spreekt tot de verbeelding. Volgens een recente publicatie is in september 2014 de mijlpaal van 1 GigaWatt geïnstalleerd zonnestroom vermogen gepasseerd. 1 Gigawatt komt overeen met 4,2 miljoen zonnepanelen, ofwel 6,9 km2. 1 GigaWatt vermogen wekt jaarlijks ongeveer 875 miljoen kWh op, goed voor het stroomverbruik van 265.000 huishoudens. Enorme toename zonne-energie De groeiversnelling van het opgestelde zonnestroom vermogen is in 2012 begonnen en zet tot op de dag van vandaag door. Kenmerkend is wel dat 90% van het zonnestroom vermogen door particulieren is geïnstalleerd. MKB en grootbedrijf blijven met andere woorden nog achter. De zonnestroom maatschap van Ecogroei is echter ook voor het bedrijfsleven aantrekkelijk. Agrariërs in de ruimste zin des woords zullen de stroom die door de zonnepanelen wordt opgewekt in hun bedrijven gebruiken. IEA: op lange termijn zonnestroom belangrijkste pijler stroomvoorziening Om 14% van de energie in 2020 duurzaam op te wekken, zoals beoogd in het energie-akkoord, is massale inzet op duurzame energie vereist. Volgens het Internationaal Energie Agentschap (IEA) kan het aandeel zonne-energie in de stroomproductie van 2050 groter zijn dan elk van de aandelen fossiele energie, windkracht en kernenergie. In haar vooruitblik schetst het IEA het scenario dat in 2050 ruim een kwart van alle elektriciteit direct wordt betrokken van de zon, grotendeels via zonnepanelen bij eindgebruikers als consumenten en industrieën. Kwaliteit De zonnepanelen zijn afkomstig van Solarworld AG en worden geproduceerd volgens Duitse kwaliteitsnormen. SolarWorld is een van de weinige fabrikanten die met het Power Controlled-certificaat van TÜV Rheinland is onderscheiden. Het keurmerk ‘Power Controlled’ garandeert dat de opgegeven vermogens worden behaald.
ECOGROEI
AFM-GOEDKEURING
Ecogroei BV is een emissiehuis voor fiscaal vriendelijke beleggingen, die bijdragen aan milieu of een meer duurzame energievoorziening. Kenmerk van de door Ecogroei aangeboden investeringen is dat EIA, MIA of Vamil toegepast kunnen worden.
Investeringen in zonnestroom maatschappen zijn geen beleggingsactiviteiten en daarom is er geen AFM-vergunning nodig. Omdat de uitgifte van participaties per maatschap minder dan € 2,5 miljoen bedraagt, is het niet nodig een prospectus op te stellen en door de AFM te laten goedkeuren. Het management van Ecogroei BV heeft in het verleden overigens voor 8 prospectussen AFM-goedkeuring gekregen.
C.G. (Chris) Mol RA (1962) is directeur van Ecogroei BV. Hij is in 1989 afgestudeerd als Register Accountant en heeft ruim 25 jaar op een accountantskantoor gewerkt, waarvan bijna 10 jaar als partner. Ook is hij zeer bedreven in de structurering van fiscale investeringen. Ecogroei BV is derhalve zeer deskundig in het adviseren van particulieren over fiscale producten. De compacte organisatie staat borg voor een snelle en deskundige beantwoording van uw vragen.
De AFM zegt op zijn website het volgende over de AFMgoedkeuring: “De manier waarop sommige aanbieders van effecten in hun reclamemateriaal opnemen dat het prospectus is goedgekeurd door de AFM, kan de indruk wekken dat een door de AFM goedgekeurd prospectus volledige zekerheid biedt aan de belegger. Maar een door de AFM goedgekeurd prospectus is geen keurmerk. De AFM controleert of het prospectus volledig, consistent en begrijpelijk is. De AFM heeft volgens de wet geen mogelijkheden om te controleren of de inhoud van het prospectus juist is.”
DE VOORDELEN OP EEN RIJ ✔ Hoge aftrekpost van € 12.631 per participatie van € 5.000; minimum deelname € 15.000
✔ Ervaren aanbieder levert maatwerkberekeningen en geeft deskundig advies
✔ Grote vrijheid in verdeling van de aftrekpost over 2014 en 2015
✔ Snel en hoog fiscaal rendement; op termijn uitkering uit exploitatie verwacht
✔ Inkomensafhankelijke voordelen voor midden-inkomens ✔ Middeling en verliesverrekening verhogen belastingvoordeel ✔ Op lange termijn € 1.149 belasting per participatie verschuldigd
✔ Grote financiële voordelen in combinatie met bijdrage aan het milieu en duurzame energievoorziening
ZON VOOR ASBEST Asbest bedreigt volksgezondheid De gevaren van asbest voor de gezondheid zijn al lang duidelijk. Met name de verwering van het materiaal kan een gevaar opleveren voor de volksgezondheid. Sinds 1994 mag asbest niet meer in de bouw worden toegepast. Asbesthoudende daken zijn met ingang van 2024 verboden. Nederland telt naar schatting nog een oppervlakte van 130 miljoen m2 asbesthoudende daken en gevelpanelen. Driekwart daarvan ligt op agrarische bedrijfsgebouwen. De overheid stimuleert met diverse programma’s de verwijdering van asbest. Zon voor asbest In tien provincies is vanaf 1 juli 2013 de stimuleringsregeling ‘Asbest eraf, zonnepanelen erop’ voor agrarische ondernemingen opengesteld. Deze regeling wordt ondersteund door een aantal fiscale maatregelen die moeten bevorderen dat de sanering van oude asbestdaken wordt gecombineerd met het aanbrengen van zonnepanelen. Vamil én EIA van toepassing Om te stimuleren dat de asbestdaken vervangen worden, is de regeling Willekeurige afschrijving milieuinvesteringen (Vamil) daarvoor opengesteld. Als de verwijdering van de asbestdaken gecombineerd wordt met het plaatsen van zonnepanelen, kan voor de aanschaf van de zonnepanelen gebruik worden gemaakt van de energie-investeringsaftrek (EIA) en Vamil. Met elkaar kunnen deze maatregelen een substantieel belastingvoordeel opleveren. Bijdrage aan een beter milieu en verduurzaming energievoorziening De zonnestroom maatschappen van Ecogroei dragen bij aan een beter milieu met het verwijderen van asbestdaken en aan een betere leefomgeving. De CO2-reductie bij een systeem van 100 panelen bedraagt ca. 12.000 kg per jaar. In tegenstelling tot elektriciteit gewonnen uit kolen en gas, komen er bij het winnen van elektriciteit uit de zon geen giftige stoffen vrij.
DEELNEMEN Op www.ecogroei.nl kunt u een uitgebreide brochure downloaden met alle ins en outs van deze fiscaal aantrekkelijke investering. Via een e-mail naar
[email protected] kunt u ook een gedrukte brochure aanvragen. Voor vragen of opmerkingen kunt u tijdens kantooruren bellen naar (088) 020 60 40. Deelnemen kan als volgt: 1 U vult een deelnameformulier volledig in en ondertekent dit formulier. Ook vult u een personal data card volledig in, maar dit document ondertekent u nog niet. 2 U plaatst uw handtekening op de personal data card bij een notaris of bij een Gemeente. Zij legaliseren uw handtekening. Dat houdt in dat de notaris of een ambtenaar van de Gemeente schriftelijk verklaart dat de handtekening op de personal data card uw handtekening is. 3 U laat door de notaris of de Gemeente een kopie van uw geldig paspoort/ identiteitskaart/rijbewijs waarmerken zodat er zekerheid is dat de inhoud van die kopie overeenstemt met het origineel.
4 U zendt naar Ecogroei BV (per mail, fax of post): • ingevuld en ondertekend deelnameformulier • personal data card voorzien van een gelegaliseerde handtekening • gewaarmerkte kopie van uw legitimatiebewijs 5 U ontvangt van Ecogroei de bevestiging dat uw deelname wordt toegewezen en het verzoek uw deelnamebedrag te betalen op de bankrekening van Boer Kiest Zon Beheer BV, de beheerder van de maatschappen. Deze betaling dient binnen 14 dagen na toewijzing door deze beheerder ontvangen te zijn, maar – als dat eerder is – uiterlijk op 24 december 2014. 6 U treedt in 2014 toe tot de maatschap. U geeft daarvoor volmacht op het deelnameformulier. Met deze 6 stappen bent u deelnemer in een van onze zonnestroom maatschappen en geniet u van de fiscale voordelen die met asbestsanering in combinatie met zonnepanelen gepaard gaan. Deelnemen is mogelijk tot uiterlijk 24 december 2014; we verwachten echter grote belangtelling dus wacht niet te lang met het nemen van uw deelnamebeslissing.
Bovenbuurtweg 27
T 088 - 020 60 40
E
[email protected]
6717 XA Ede
F 088 - 020 60 61
I www.ecogroei.nl
*Ecogroei BV treedt op als beheerder van de maatschappen Boer Kiest Zon 405 t/m 415 en biedt de participaties namens deze maatschappen aan. In dit document wordt onder maatschap een van de maatschappen Boer Kiest Zon 405 t/m 415 verstaan.
