LAPOR SPT TAHUNAN PPh OP MELALUI INTERNET
Amin Isnanto
Penerbit: CV. Gunung Perahu Banjarnegara 2014
*landscape lebih baik
LAPOR SPT TAHUNAN PPh OP MELALUI INTERNET Amin Isnanto
Penerbit: CV. Gunung Perahu i
LAPOR SPT TAHUNAN PPh OP MELALUI INTERNET Amin Isnanto, SE Editor: Amin Isnanto Design dan Lay-out: Amin Isnanto Diterbitkan oleh: CV. Gunung Perahu Website: www.pajeglempung.com Email:
[email protected] Hak Cipta dilindungi undang-undang Dilarang memperbanyak atau memindahkan sebagian atau seluruh isi buku ini dalam bentuk apapun, baik secara elektronis maupun mekanis, termasuk memfotocopy, merekam atau dengan sistem penyimpanan lainnya, tanpa izin tertulis dari penerbit. Perpustakaan Nasional RI: Katalog Dalam Terbitan (KDT) LAPOR SPT TAHUNAN PPh OP MELALUI INTERNET ---cet. 1--- Banjarnegara ; CV. Gunung Perahu, Amin Isnanto, SE, Tulungagung, 2014 v + 123 hlm; 14.5 x 19 cm ISBN 978-602-14733-1-3 Cetakan 1, Maret 2014
ii
Persembahan •
Untuk semua Wajib Pajak di Indonesia: saatnya menuju Indonesia Digital
•
Untuk KPP Pratama Tulungagung dengan target eFiling terbesar di Kanwil DJP Jawa timur III Untuk Direktorat Jenderal Pajak yang menuju go Green
•
manual
eFiling
iii
Kata Pengantar Puji syukur kepada Allah SWT atas terselesaikannya buku ini. Tujuan penyusunan buku ini adalah sebagai buku petunjuk pelaporan Surat Pemberitahuan Tahunan Pajak Penghasilan Orang Pribadi (SPT Tahunan PPh OP). Buku ini dibuat dengan konsep yang sederhana, dengan harapan membuat pembaca “rileks”, karena kata Pajak selalu identik dengan kata “rumit”. Buku ini masih belum sempurna, sehingga masih memerlukan peningkatan kualitas. Oleh karena itu masukan dan saran akan diterima dengan sepenuh hati demi penyempurnaan buku ini. Untuk saling bertukar pikiran pembaca dapat menghubungi email:
[email protected], facebook: Pajeg Lempung, dan www.pajeglempung.com Akhirnya penulis mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya atas bantuan semua pihak dalam pembuatan buku ini dan semoga buku ini dapat bermanfaat. Tulungagung, Februari 2014 Penulis iv
Daftar isi Halaman judul Halaman copyright Halaman persembahan Kata Pengantar Daftar Isi 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.
Apa itu Pajak Pajak Penghasilan Persiapan Pelaporan Pelaporan SPT Tahunan 1770 S Wizard Pelaporan SPT Tahunan 1770 S dan 1770 SS Permasalahan Daftar Pustaka Lampiran
i ii iii iv v 1 17 29 42 72 92 113 114 v
1. Apa itu Pajak? Berdasarkan Undang-Undang no. 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan Sebagaimana Telah Diubah Dengan Undang-Undang nomor 16 Tahun 2009 Pasal 1 ayat 1 disebutkan: Pajak adalah kontribusi wajib kepada negara yang terutang oleh orang pribadi atau badan yang bersifat memaksa berdasarkan Undang-Undang, dengan tidak mendapatkan imbalan secara langsung dan digunakan untuk keperluan negara bagi sebesar-besarnya kemakmuran rakyat.
kontribusi wajib
Amin Isnanto
1
Jenis Pajak Pajak yang ada di Indonesia banyak sekali, namun tidak semuanya dikelola oleh satu instansi yang bernama Kantor Pelayanan Pajak Provinsi Pajak
Pajak Kabupaten/Kota
Pajak Daerah Pajak Kabupaten/Kota
Pajak Pajak Pusat
Pajak Provinsi
Pajak Pusat • Pajak Penghasilan • PPN & PPnBM • PBB (Perkebunan, Perhutanan, Pertambangan) • Bea Meterai Amin Isnanto
• Pajak Kendaraan Bermotor (PKB) • Bea Balik Nama Kendaraan Bermotor • Pajak Bahan Bakar Kendaraan Bermotor • Pajak Air Permukaan • Pajak Rokok
• Pajak Bumi & Bangunan Perdesaan dan Perkotaan (PBB-P2) • Bea Perolehan Hak Atas Tanah dan Bangunan (BPHTB) • Pajak Restoran • Pajak Reklame (Iklan) • Pajak Parkir • Pajak Hiburan • Pajak Penerangan Jalan • Pajak Mineral Bukan Logam dan Batuan • Pajak Parkir • Pajak Air Tanah • Pajak Sarang Burung Walet 2
Pajak berdasarkan pemungutnya dibagi 2, Pajak Pusat dan Pajak Daerah. Pajak Provinsi
Pajak Pusat
Pajak Kendaraan Bermotor
Pajak Kabupaten/Kota
Amin Isnanto
3
Perbedaan Pajak Pusat, Pajak Provinsi, dan Pajak Kabupaten/Kota Masyarakat pada umumnya memahami bahwa pajak yang telah dibayarkan semuanya masuk ke Kantor Pajak. Pemahaman tersebut salah, yang benar adalah Pajak yang telah dibayarkan telah masuk ke Kas Negara (Kas Pemerintah Pusat. Pemerintah Daerah, dan atau Pemerintah Kabupaten/kota).
Pajak Pusat
Pajak Provinsi
Pajak Kabupaten/ Kota
Amin Isnanto
• Dikelola Pemerintah Pusat • Pelaksana pemungut pajaknya Direktorat Jenderat Pajak (Kementerian Keuangan RI) khususnya Kantor Pelayanan Pajak • Hasil pajak dibagi untuk Kemakmuran seluruh Indonesia • Dikelola Pemerintah Provinsi • Pelaksana pemungutnya Dinas Pendapatan Provinsi • Hasil pajak yang telah dipungut dibagi untuk kesejahteraan satu provinsi tersebut • Dikelola Pemerintah Kabupaten / Kota • Pelaksana pemungut Pajak nya Dinas Pendapatan Kabupaten/Kota • Hasil pajak yang didapat digunakan untuk kesejahteraan satu Kabupaten/ kota tersebut
4
Hak dan Kewajiban Wajib Pajak KEWAJIBAN WAJIB PAJAK 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.
Mendaftarkan diri dan atau Pengukuhan Pengusaha Kena Pajak (PKP) Hitung Pajak atau Pemotongan/Pemungutan Pajak Pembayaran/Penyetoran Pajak HAK WAJIB PAJAK Pelaporan Kewajiban Perpajakan 1. Kelebihan Pembayaran pajak Pembukuan dan pencatatan 2. Hak saat dalam diperiksa Kewajiban saat diperiksa 3. Keberatan, Banding, dan Peninjauan kembali Kewajiban memberi data 4. Kerahasiaan Wajib Pajak 5. Pengangsuran dan penundaan pembayaran 6. Penundaan pelaporan SPT Tahunan PPh OP 7. Pengurangan Pajak 8. Pembebasan Pajak 9. Pajak ditanggung pemerintah, insentif pajak, dan lainnya Kewajiban Wajib Pajak yang utama adalah Daftar – Hitung – Bayar – lapor
Amin Isnanto
5
Daftar NPWP
Cara mendaftarkan NPWP:
Datang langsung ke Kantor Pelayanan Pajak
Mengisi dan menandatangani formulir pendaftaran NPWP
Daftar Melalui Internet
Registrasi melalui menu e-Reg (eRegistration) di website www.pajak.go.id
Dilampiri Fotocopy KTP
Kirim Surat Keterangan Terdaftar Sementara dan FC KTP kemudian ke KPP Terdaftar
Dicetakkan kartu NPWP
Kartu NPWP akan dikirim ke Alamat
Cara lain: Pendaftaran NPWP Massal melalui e-NPWP oleh Pemberi Kerja (Intansi/lembaga/Perusahaan atau melalui mobil layanan keliling Direktorat Jenderal Pajak Amin Isnanto
6
Daftar NPWP - online Pendaftaran NPWP dapat dilakukan dengan melalui internet (online), melalui www.pajak.go.id pada menu e-Reg atau e-NPWP
e-Reg (Registrasi Online ) : Pendaftaran NPWP orang Pribadi atau Badan e-NPWP : pendaftaran NPWP pegawai/karyawan secara masal oleh pemberi kerja Amin Isnanto
7
Hitung Pajak Prinsip hitung Pajak Penghasilan adalah Self Assesment yaitu wajib Pajak diberi kepercayaan untuk melakukan penghitungan pajaknya sendiri. Berbeda dengan Pajak Kendaraan Bermotor, Pajak Bumi dan Bangunan, Pajak Parkir, dan lainnya yang besarnya pajak yang dibayar telah ditentukan oleh instansi terkait Karyawan/Pegawai
Penghitungan Pajak
Hanya memperoleh penghasilan dari satu pemberi kerja (intansi/lembaga/perusahaan)
Dilakukan oleh Pemberi kerja
Penghasilan dari lebih dari satu pemberi kerja
Penghitungan pajak oleh sendiri
Penghasilan dari pemberi kerja dan penghasilan lain dari usaha dan atau pekerjaan bebas
Penghitungan Wajib Pajak Orang Pribadi Pengusaha
Amin Isnanto
B U L A N A N
8
Pegawai / Karyawan yang menerima penghasilan dari satu atau lebih pemberi kerja (Instansi/lembaga/perusahaan) kewajibannya untuk menghitung pajaknya telah dihitung oleh pemberi kerja sebelum gaji, honor, imbalan, dan dengan nama apapun diterima oleh pegawai/karyawan yang bersangkutan. Selanjutnya pegawai/karyawan menerima penghasilan dari pekerjaan, jasa, jabatan, atau kegaitan adalah penghasilan bersih. Pengitungan dan pembayaran pajak dilakukan oleh pemberi kerja dilakukan setiap bulan. Pajak penghasilan yang telah dikurangkan dari penghasilan kotor yang diterima pegawai/karyawan diakumulasikan atas seluruh pegawai/karyawan. Oleh pemberi kerja tersebut, pajak penghasilan disetorkan ke kas negara dengan cara dibayarkan melalui bank persepsi atau kantor pos. Salinan bukti pembayaran (surat setoran pajak) dilaporkan oleh pemberi kerja ke Kantor Pelayanan Pajak. Setiap pegawai/karyawan wajib melakukan pelaporan pajak tahunannya (melaporkan SPT Tahunan PPh OP) dengan melampirkan bukti pemotongan Pajak Penghasilan selama satu tahun pajak yang dibuat oleh pemberi kerja. Berbeda apabila seorang pengusaha/wiraswasta, penghasilan atau keuntungan usaha yang diperoleh belum ada yang menghitung pajaknya, membayar pajaknya, dan melaporkan pembayaran pajaknya. Sehingga, pengusaha tersebutlah yang wajib melakukan penghitungan, pembayaran, dan pelaporan pajaknya sendiri. Amin Isnanto
9
Bayar Pajak Pembayaran Pajak menggunakan Surat Setoran Pajak (SSP) dibayarkan ke Bank Persepsi /Kantor POS bukan ke Kantor Pelayanan Pajak. Apabila di KPP terdapat loket Bank Persepsi, pembayaran tersebut tetap masuk ke Kas Negara melalui bank tersebut. KPP adalah tempat pelaporan perpajakan (administrasi perpajakan) bukan penerima pembayaran pajak. Bayar menggunakan SSP
Kantor Pos / Bank persepsi
Karyawan/Pegawai
Kas Negara Pembayaran Pajak
Hanya memperoleh penghasilan dari satu pemberi kerja (intansi/lembaga/perusahaan)
Dipotong dan dibayarkan oleh Pemberi kerja
Penghasilan dari lebih dari satu pemberi kerja
Penghitungan dan pembayaran pajak oleh sendiri
Penghasilan dari pemberi kerja dan penghasilan lain dari usaha dan atau pekerjaan bebas
Penghitungan dan pembayaran pajak oleh sendiri
Amin Isnanto
B U L A N A N
10
Lapor Pajak Pelaporan pajak adalah bentuk pertanggungjawaban wajib pajak atas pemenuhan kewajiban penghitungan dan pembayaran pajak terutangnya. Bila Anda seorang pegawai/karyawan yang menerima penghasilan dari pemberi kerja, maka Anda memiliki kewajiban pelaporan pajak yang dilakukan setahun sekali (tahunan)
Daftar PERTAMA KALI Pegawai/ Karyawan sendiri
Hitung
Bayar
BULANAN Pemberi kerja Pemberi kerja
Lapor TAHUNAN
Pegawai/ Karyawan untuk Pegawai/ Karyawan dengan satu Pemberi Kerja sendiri
Sarana pelaporan pajak: SPT Tahunan PPh OP
Amin Isnanto
11
Jenis SPT Tahunan PPh OP
Amin Isnanto
12
Amin Isnanto
• Satu atau lebih pemberi kerja • Dari dalam negeri lainnya • Dikenakan PPh Final dan/atau bersifat final • Total Penghasilan Bruto diatas 60 juta
1770 SS
• Usaha/ pekerjaan bebas dengan pembukuan atau norma • Satu atau lebih pemberi kerja • Dikenakan PPh Final dan/atau bersifat final • Penghasilan lain
1770 S
1770
Jenis SPT Tahunan PPh OP • Satu pemberi kerja • Total penghasilan Bruto dibawah 60 Juta
13
Kelengkapan Pelaporan Apabila dilaporkan dengan cara dikirim ke Kantor Pelayanan Pajak dilengkapi dengan: • Melaporkan SPT Tahunan PPh OP (1770, 1770 S, atau 1770 SS) • Melampirkan Bukti Potong PPh Pasal 21 (1721 A1 atau 1721 A2) • Melampirkan Bukti Potong PPh Pasal 21 Final (bila ada) • Melampirkan Bukti Potong PPh Pasal 21, 22, 23, 24, dan/atau 26 (bila ada) • Surat Setoran Pajak (SSP) atas pembayaran PPh final: pengalihan hak atas tanah dan/atau bangunan, persewaan tanah/bangunan, hadiah undian, penghasilan lain yang bersifat final, dan lainnya (bila ada) Apabila dilaporkan dengan cara eFIling (melalui internet) dengan: • Memilih SPT Tahunan PPh OP (1770, 1770 S, atau 1770 SS) • Merekam Bukti Potong PPh Pasal 21 (1721 A1 atau 1721 A2) • Merekam Bukti Potong PPh Pasal 21 Final (bila ada) • Merekam Surat Setoran Pajak (SSP) atas pembayaran PPh final: pengalihan hak atas tanah dan/atau bangunan, persewaan tanah/bangunan, hadiah undian, penghasilan lain yang bersifat final, dan lainnya (bila ada) • Tidak perlu mengirim (melampirkan) kelengkapan diatas, kecuali ada permintaan dari KPP Pratama Amin Isnanto
14
Pelaporan SPT Tahunan Melalui Internet Pelaporan SPT Tahunan PPH OP dapat melalui Personal Computer (PC), Desktop, Laptop, netbook, smartphone, dan Handphone Via PC
Alamat : Amin Isnanto
via Smartphone
https://efiling.pajak.go.id 15
Sanksi No
Jenis
Jatuh Tempo
1
Pembayaran Pajak (kurang bayar) hasil hitungan SPT Tahunan PPh OP
2
Pelaporan SPT Tahunan PPh 3 Bulan sejak OP berakhirnya tahun pajak (31 Maret tahun berikutnya)
Surat Setoran Pajak
Sebelum SPT Tahunan dilaporkan
Sanksi Administrasi
Sarana
2% per bulan atas PPh Kurang Bayar
Surat Setoran Pajak
Rp. 100 ribu
SPT Tahunan PPh OP
Surat Tagihan Pajak Surat Tagihan Pajak diterbitkan atas Sanksi Administrasi karena terlambat atau kurang bayar dan juga karena terlambat atau tidak lapor SPT Tahunan PPh OP
Amin Isnanto
16
4. Pelaporan SPT 1770 S WIZARD Permohonan eFIN Registrasi Aktivasi Akun eFiling Pengisian SPT 1770 S Wizard Verifikasi SPT Kirim SPT Online Amin Isnanto
42
Permohonan eFIN Permohonan e-FIN dengan cara mengisi Formulir kemudian ke KPP dengan membawa indentitas diri
Penting
Permohonan diajukan langsung ke Kantor Pelayanan Pajak dengan menunjukkan Identitas Diri
Amin Isnanto
43
Kode eFIN Dalam waktu satu hari kerja, Anda akan mendapatkan kode e-FIN sejak permohonan diajukan
Penting eFIN : 4243712538
Amin Isnanto
44
Siapkan !!!
1721 A1 / A2 NPWP
Daftar Harta, Utang, dan Anggota Keluarga
KTP Bukti potong PPh lainnya
eFIN
SSP Buka www.efiling.pajak.go.id dan buka email Anda
Amin Isnanto
45
Registrasi
Klik Registrasi Isi kolom yang ada Proses mendaftarkan diri untuk mendapat akun eFiling
ƒ „ Amin Isnanto
Klik Daftar
Cek email 46
Beli Buku Online via Android atau Apple
Download dan instal aplikasi Wayang Force di Android atau di IOS (Apple) Anda
Pembelian buku digital laporan SPT Tahunan PPh OP melalui Internet
