L1 Lampiran 1 Kuisioner Internal Control atas Integritas dan Nilai Etika
No Pertanyaan. 1 Apakah perusahaan memiliki petunjuk pelaksanaan mengenai: a. tata tertib b. disiplin yang dikomunikasikan kepada pegawai? 2 Apakah perusahaan menerapkan komitmen terhadap: a. Integritas b. Nilai-nilai etika 3 Apakah perusahaan menunjukkan tanggung jawab terhadap pencapaian tujuan perusahaan ?
4 Apakah pegawai dituntut untuk memiliki a. Kejujuran b. Kedisplinan c. Tanggung jawab moral ?
Ya √ √
Tidak
Tidak Relevan
Keterangan dikomunikasikan secara lisan
√ √ √
melalui penetapan strategi jangka pendek
√ √ √
5 Apakah perusahaan memiliki upaya untuk mengurang terjadinya penyimpanganpenyimpangan?
√
6 apakah diterapkan sanksi bagi pegawai yang melakukan pelanggaran?
√
melalui aturan dan disiplin kerja
Jumlah Total Kesimpulan penilaian (baik, sedang, buruk)
10 Baik
L2 Lampiran 2 Kuisioner Internal Control terhadap Kompetensi
No Pertanyaan 1 Apakah penerimaan calon pegawai didasarkan atas: a. keahlian? b. pendidikan? c. kepribadian? d. pengalaman kerja?
Ya
√
3
Apakah perusahaan menerapkan masa percobaan bagi pegawai baru?
√
4
Apakah perusahaan memperkerjakan pegawai sesuai: a. pengetahuan b. keahlian yang dimiliki?
Interview dan tes praktis sesuai posisi yang dilamarnya 3 bulan
√ √
Apakah perusahaan memberikan pelatihan bagi pegawainya secara berkala?
Kesimpulan Penilaian (Baik, Sedang, Buruk)?
Keterangan
√
Apakah dilakukan tes untuk menilai kemampuan calon pegawai?
Jumlah Total
Tidak Relevan
√ √ √
2
5
Tidak
√ 6
3 Sedang
L3 Lampiran 3 Kuisioner Internal Control atas Filosofi Manajemen dan Gaya Operasi
No Pertanyaan 1 Apakah perusahaan memiliki peraturan yang mengatur tentang :
2
Ya
a. kewajiban pegawai
√
b. hak pegawai c. larangan bagi pegawai yang dinyatakan secara tertulis?
√ √
Apakah peraturan kerja tersebut telah diterapkan secara konsisten pada semua pegawai?
Tidak Relevan
Keterangan semua tercantum dalam Buku Peraturan Kerja PT LWP yang disahkan DepNaKer tahun 2006
√
3
Apakah manajemen terbuka atas masukan / saran yang diterima dari bawahan?
√
4
Apakah manajemen menyadari pentingnya internal control?
√
5
Apakah manajemen melakukan pengarahan kepada karyawan untuk memperjelas arah aktivitas perusahaan dalam mencapai visi misinya? Jumlah Total
√
Kesimpulan Penilaian (Baik, Sedang, Buruk)?
Tidak
saran diberikan secara lisan
7 Baik
L4 Lampiran 4 Kuisioner Internal Control atas Peran Dewan Komisaris dan Komite Audit
No Pertanyaan 1 Selain memiliki Dewan Komisaris, apakah perusahaan juga memiliki komite audit? 2
Ya
Tidak
a. dewan komisaris? b. komite audit?
√ √
3
Apakah dewan komisaris berpartisipasi secara aktif dalam kegiatan perusahaan?
√
4
Apakah dalam mengawasi aktivitas tertentu, dewan komisaris bersikap independen terhadap manajemen?
5
Apakah dewan komisaris yang menetapkan: a. tujuan perusahaan b. kebijakan perusahaan
Kesimpulan Penilaian (Baik, Sedang, Buruk)?
Keterangan
√
Apakah pelaksanaan pekerjaan manajemen perusahaan diawasi oleh:
Jumlah Total
Tidak Relevan
fungsi pengawasan dilakukan oleh direktur
√
√ √ 3
4 Sedang
L5 Lampiran 5 Kuisioner Internal Control atas Struktur Organisasi
No 1 2
Pertanyaan Apakah perusahaan memiliki struktur organisasi? Apakah dalam struktur organisasi tersebut menggambarkan secara jelas a. wewenang b. tanggung jawab masing-masing fungsi?
Ya √
Tidak Relevan
Keterangan
√ √
3
Apakah pemisahan fungsi yang ada telah memadai?
√
4
Apakah hubungan antar bagian dalam struktur organisasi tersebut diuraikan secara jelas?
√
5
Apakah struktur organisasi perusahaan (garis wewenang danotorisasi yang ada) menunjang pengambilan keputusan yang tepat? Jumlah Total
√
Kesimpulan Penilaian (Baik, Sedang, Buruk)?
Tidak
6 Baik
L6 Lampiran 6 Kuisioner Internal Control atas Pembebanan Wewenang dan Tanggung Jawab
No Pertanyaan 1 Apakah pendelegasian: a. wewenang b. tanggung jawab yang ada mendukung pencapaian tujuan perusahaan? 2
3
4 5
6
Ya Tidak
Apakah uraian tugas tersebut dinyatakan secara terulis dan ditanda tangani oleh masingmasing pegawai? apakah karyawan memahami tugas dan tanggung jawabnya secara baik?
√
√
Kesimpulan : Baik, Sedang atau buruk?
secara lisan √
hanya secara lisan
√
apakah uraian uraian tugas yang ada diperbaharui secara terus menerus sesuai dengan perkembangan perusahaan Jumlah Total
Keterangan
√ √
Apakah pimpinan perusahaan dapat memastikan bahwa tujuan perusahaan dapat dipahami oleh pegawai? Apakah masing-masing pegawai diberi penjelasan yang memadai mengenai uraian tugasnya sebelum menempati posisinya?
Tidak Relevan
√ 4
3 Sedang
L7 Lampiran 7 Kuisioner Internal Control atas Kebijakan dan Praktik Sumber Daya
No 1
2
3
4 5 6 7
8
10
11
Pertanyaan Apakah terdapat suatu bagian khusus yang berwenang dan bertanggung jawab atas masalah kepegawaian? Apakah setiap perubahan yang menyangkut a. penerimaan pegawai b. pengangkatan pegawai c. mutasi pegawai d. skorsing pegawai e. penghentian pegawai melalui bagian personalia?
Ya
Tidak
√ √ √ √ √
penerimaan pegawai / karyawan baru?
√
Apakah bagian personalia memiliki data-data yang lengkap mengenai pegawai?
√
apakah data mengenai karyawan diperbaharui terus menerus sesuai perubahan yang ada?
√
Apakah perusahaan hanya menerima pegawai yang memenuhi persyaratan?
√
Manager personalia berkoordinasi dengan General Manager termuat dalam peraturan kerja PT LWP
Apakah diselenggarakan program pelatihan (training) sebelum pegawai menduduki suatu jabatan?
√
Apakah ada program yang diberlakukan perusahaan untuk memelihara hubungan yang baik antar karyawan?
√
Kesimpulan: Baik, Sedang atau Buruk
hanya ada masa percobaan 3 bulan
√
Apakah terdapat kebijakan rotasi pekerjaan karyawan untuk mengatasi kejenuhan karyawan? Jumlah Total
Keterangan
√
Apakah pegawai memiliki kriteria mengenai
Apakah perusahaan melaksanakan penilaian atas prestasi kerja karyawan dalam jangka waktu tertentu?
Tidak Relevan
√ 11
3 Sedang
L8 Lampiran 8 Kuisioner Internal Control atas Penilaian Risiko
No 1 2
3 4
5 6 7 8
9
10
11
12
13
Pertanyaan Apakah manajemen menetapkan risiko sebagai bagian dari pengendalian intern?
Ya Tidak
Keterangan
√
Apakah penetapan risiko yang dilakukan dapat diminimalkan salah saji dan ketidakberesan yang ada?
√
Apakah karyawan diperkenankan untuk mengetahui rincian gaji dan upah yang diterimanya? Apakah tarif gaji dan upah yang ditetapkan perusahaan sesuai dengan ketetapan pemerintah?
Tidak Relevan
√
slip gaji tidak dibuat untuk karyawan
√
Apakah perhitungan dalam daftar gaji dan upah diperiksa ulang sebelum gaji dan upah dibayar?
oleh bagian keuangan
√
Apakah daftar gaji dan upah dibuat tepat pada waktunya?
√
setiap tanggal 21
Apakah pembayaran gaji dan upah dilaksanakan sesuai waktu yang telah ditetapkan ?
√
setiap tanggal 25 petusahaan tidak membuat bukti pembayaran gaji
Apakah dalam pembayaran gaji dan upah karyawan wajib mengambil sendiri bukti pembayaran gaji dan upahnya?
√
jika YA, apakah pegawai yang bersangkutan wajib menandatangani daftar penerimaan gaji dan upah?
√
Apakah pembayaran gaji dan upah disaksikan oleh petugas yang independen?
√
Apakah terdapat metode yang digunakan perusahaan untuk memastikan bahwa pegawai telah dibayar sesuai jam kerjanya?
√
Apakah terdapat pengendalian yang cukup untuk memastikan bahwa tidak ada pegawai yang bisa melalukan absensi untuk karyawan lain?
√
Apakah daftar absensi diperiksa kembali
hanya dilakukan oleh petugas finance melalui sistem absensi yang memadai yaitu finger scan sistem absensi finger scan oleh bagian
L9
14
15
16
17
18
perhitungannya?
√
Apakah ada prosedur yang memadai atas: a. penerimaan pegawai b. kenaikan pangkat c. pemberhentian pegawai? Apakah ada pengawasan terhadap waktu
√ √ √
lembur pegawai?
√
Apakah setiap: a. penerimaan pegawai b. pengangkatan pegawai c. mutasi pegawai d. skorsing pegawai e. pemberhetian pegawai segera dilaporkan kebagian yang terkait dengan penggajian dan pengupahan? Apakah ada pemisahan antara: a. bagian personalia dan bagian pembukuan b. bagian pembukuan dan bagian pembayaran gaji dan upah c. bagian personalia dan bagian pembayaran gaji dan upah?
Kesimpulan : Baik, Sedang atau Buruk
oleh kepala bagian masingmasing
√ √ √ √ √
segera dilaporkan oleh bagian personalia ke bagian keuangan dan akuntansi
√ √ √
Apakah ada rotasi yang dilakukan antara: a. petugas yang menyiapkan daftar gaji dan upah b. petugas yang melakukan pembayaran gaji dan upah? Jumlah Total
personalia
√ √ 19
8 Sedang
L10 Lampiran 9 Kuisioner Internal Control atas Pemisahan Tugas
No Pertanyaan 1 Apakah terdapat pemisahan fungsi antara bagian pembukuan dan pembayaran gaji? 2
3 4
5
Apakah terdapat pemisahan fungsi antara fungsi personalia dengan fungsi pembayaran gaji dan upah? Apakah terdapat pemisahan fungsi antara fungsi perhitungan waktu dan pembayaran gaji?
Ya
Tidak √
√ √
Apakah terdapat pemisahan fungsi antara fungsi pencatatan waktu dan penghitungan gaji dan upah?
√
Kesimpulan : Baik, Sedang atau Buruk
Keterangan keduanya dilakukan oleh bgn keuangan
√
Apakah fungsi pembuat daftar gaji terpisah dari fungsi pengangkatan dan pemberhentian pegawai?
Jumlah Total
Tidak Relevan
2
keduanya dilakukan oleh bagian personalia keduanya dilakukan oleh bagian personalia
3 Buruk
L11 Lampiran 10 Kuisioner Internal Control atas Otorisasi yang Memadai atas Traksaksi dan Aktivitas
No 1
2 3 4 5
6
Pertanyaan Apakah terdapat otorisasi pada: a. penerimaan pegawai b. pengangkatan pegawai c. pemberhentian pegawai?
√ √ √
apakah terdapat otorisasi untuk perhitungan gaji dan upah oleh pejabat yang berwenang?
√
oleh Manager personalia
Apakah ada prosedur atau otorisasi atas kerja lembur pegawai?
√
Apakah perintah lembur diotorisasi oleh kepala departemen pegawai yang bersangkutan?
√
Apakah daftar gaji dan upah diotorisasi oleh pejabat yang berwenang ?
8
Apakah setiap perubahan gaji dan upah didasarkan atas keputusan pejabat yang berwenang?
√
Apakah bukti kas keluar untuk pembayaran gaji dan upah diotorisasi oleh pejabat yang berwenang?
√
11
Apakah terdapat otorisasi untuk perubahan data pegawai?
Kesimpulan : Baik, Sedang, atau Buruk
oleh Manager personalia √ oleh Manager personalia Oleh Bagian keungan atas persetujuan GM
√
Apakah terdapat rotasi pegawai yang membagikan gaji karyawan? Jumlah Total
surat perjanjian kontrak kerja
√
Apakah terdapat tanda terima gaji?
10
otorisasi oleh kepala bagian masing-masing oleh kepala bagian masing-masing
√
7
9
Tidak
Tidak Relevan
Keterangan dilakukan oleh personalia berkoordinasi dengan GM
Apakah pegawai memiliki surat keputusan pengangkatan sebagai karyawan perusahaaan yang sudah ditandatangani oleh pejabat yang berwenang?
Ya
oleh personalia √
12
2 Baik
L12 Lampiran 11 Kuisioner Internal Control atas Dokumen atau Catatan yang Memadai
No 1
Pertanyaan Apakah dibuat surat keputusan pengangkatan untuk pegawai yang diterima di perusahaan?
2
√
√ √
4
Apakah terdapat catatan gaji dan upah?
√
5
Apakah gaji perusahaan diperbaharui secara rutin??
√
Apakah data gaji karyawan benar-benar untuk karyawan yang berkerja atau tidak fiktif
√
7
8
setiap tahun
Apakah perusahaan memiliki dokumen untuk mengotorisasi a. perubahan gaji dan upah b. tarif gaji dan upah?
√ √
Apakah perusahaan memiliki dokumen untuk mencatat kehadiran karyawan?
√
9
Apakah digunakan mesin pencatat kehadiran?
√
10
Apakah perusahaan memiliki dokumen untuk mencatat waktu kerja karyawan
√
Apakah perusahaan membuat: a. daftar gaji dan upah b. rekap gaji dan upah?
√ √
11
12
Keterangan termuat dalam surat perjanjian kerja
Apakah perusahaan membuat dokumen yang merinci jumlah gaji dan upah yang diterima
untuk karyawan yang di PHK
√
Apakah catatan kepegawaian : a. lengkap b. sesuai dengan keadaan?
6
Tidak Relevan
Apakah dibuat surat keputusan pemberhentian untuk setiap pegawai yang berhenti dari perusahaan?
3
Ya Tidak
hanya dipakai saat mesin tidak berfungsi mesin finger scan hanya dipakai saat mesin tidak berfungsi
√
L13 oleh setiap karyawan? 13
Jika YA, apakah dokumen tersebut prenumbered ? √
14
15 16 17
Apakah perusahaan membuat dokumen atas pembayaran gaji dan upah ke masing-masing karyawan? jika YA, apakah dokumen tersebut prenumbered? Apakah untuk karyawan yang berkerja lembur dibuatkan suatu dokumen?
√ √
Apakah ada keharusan penandatanganan pada daftar penerimaan gaji dan upah karyawan? Jumlah Total Kesimpulan : Baik, Sedang atau Buruk
dokumen keterangan lembur
√ √ 13
7 Sedang
L14 Lampiran 12 Kuisioner Internal Control atas Pengendalian Fisik atas Harta dan Catatan
No 1
2
3
4 5
Pertanyaan Apakah perusahaan memiliki tempat untuk menyimpan:
Ya Tidak
a. harta perusahaan b. catatan perusahaan?
√ √
Apakah akses ke: a. harta perusahaan b. catatan perusahaan dibatasi?
√ √
Apakah perusahaan mempunyai tempat penyimpanan uang untuk melindungi terjadinya pencurian kas?
√
Apakah ada pembatasan akses ke kotak penyimpanan uang kas? Apakah perusahaan memiliki alat pengaman untuk melindungi: a. harta perusahaan b. catatan perusahaan
√ √
Apakah: a. dokumen b. catatan tersimpan dalam tempat yang telah ditetapkan?
√ √
Jumlah total
10
Kesimpulan : Baik, Sedang, atau Buruk
Keterangan disimpan di ruang khusus yang kuncinya hanya dimiliki orang tertentu
brankas
√
dari bahaya kebakaran? 6
Tidak relevan
ruang khusus tersebut dilengkapi dengan sistem fire proof save
Baik
L15 Lampiran 13 Kuisioner Internal Control atas Pengecekan Independen atas Kinerja
No 1
2
3 4
Pertanyaan Apakah setiap pembayaran gaji dapat diperiksa kebenarannya atas keberadaan: a. transaksinya b. penerima gajinya Apakah kebenaran dan ketelitian perhitungan dalam pembuatan daftar gaji dan upah diverifikasi oleh pihak yang independen terhadap fungsi lain? Apakah ada tindak lanjut jika terjadi penyimpangan yang signifikan?
Ya Tidak √ √ √
√
Apakah pembayaran gaji dan upah dilakukan oleh orang yang independen dari fungsi perhitungan gaji dan upah?
√
Jumlah Total
5
Kesimpulan: Baik, Sedang, atau Buruk
Tidak relevan
Keterangan diperiksa kembali oleh bagian keuangan diverifikasi kembali oleh manajer keuangan pemberian sanksi secara tegas pembayaran dilakukan oleh bagian keuangan Baik
L16 Lampiran 14 Kuisioner Internal Control atas Informasi dan Komunikasi
No 1
2
Pertanyaan Apakah terdapat sistem informasi akuntansi yang dapat memastikan kelengkapan pencatatan transaksi yang terjadi?
4
5 6 7 8
Keterangan
SOP untuk masingmasing kegiatan
√
Apakah sistem informasi akuntansi yang ada dapat membantu menghindari pencatatan ganda atas biaya gaji yang terjadi?
√
Apakah terdapat komunikasi ke bawah (dari atasan ke pegawai) yang berupa: a. kebijakan b. tujuan
√ √
Apakah komunikasi ke bawah terpelihara dengan baik?
√
Apakah terdapat komunikasi ke atas yang berupa umpan balik?
√
Apakah komunikasi ke atas (dari karyawan kepada atasan) terpelihara dengan baik?
√
Apakah frekuensi rapat sebagai alat komunikasi antar bagian memadai?
√
Jumlah Total
7
Kesimpulan: Baik, Sedang, atau Buruk
Tidak Relevan
√
Apakah terdapat pedoman dalam melaksanakan berbagai kegiatan dalam perusahaan?
3
Ya Tidak
2 Baik
L17 Lampiran 15 Kuisioner Internal Control atas Pemantauan
No 1
2
3 4
Pertanyaan Apakah setiap atasan: a. mengawasi kinerja bawahannya? b. memberi penilaian atas kinerja bawahannya?
Ya Tidak √ √
Apakah dilakukan inspeksi mendadak untuk memastikan bahwa pengendalian intern berjalan semestinya?
Keterangan dijadikan dasar dalam pertimbangan kenaikan gaji
√
Apakah perusahaan melakukan perbaikan jika ditemukan penyimpangan saat pemantauan?
√
Apakah terdapat pemantauan secar periodik atau terus menerus?
√
Jumlah Total
4
Kesimpulan: Baik, Sedang, atau Buruk
Tidak Relevan
dilakukan oleh GM 1 Baik
L18 Lampiran 16 Kuisioner Internal Control Siklus Penggajian dan Kepegawaian
No A 1 2 3
4 5
Pertanyaan Prosedur Atas Penerimaan Karyawan Apakah perekrutan karyawan hanya dilakukan jika ada posisi kosong di perusahaan?
Ya Tidak
Tidak Relevan
Keterangan
√
Apakah karyawan lama diberi kesempatan untuk menduduki posisi kosong tersebut?
√
Apakah karyawan yang diterima hanya karyawan yang memenuhi persyaratan?
√
Apakah diberlakukan masa percobaan untuk karyawan baru?
√
sesuai dengan buku peraturan kerja 3 bulan
Apakah pembaharuan data karyawan dan gaji karyawan dilakukan segera setelah karyawan mulai berkerja diperusahaan?
√
B 1
Prosedur Pencatatan Waktu Kerja Apakah terdapat pencatatan waktu kerja karyawan?
√
2
Apakah terdapat petugas yang mengawasi waktu hadir karyawan?
3
Apakah pegawai yang tidak masuk kerja tanpa izin mendapat sanksi?
C 1
Prosedur Pembayaran Gaji dan Upah Apakah gaji dibayarkan sesuai dengan absen dan data gaji?
2
Apakah dilakukan penghitungan ulang sebelum pembayaran gaji?
3
Apakah terdapat pihak ketiga sebagai saksi dalam pembayaran gaji?
√
4
Apakah gaji aktual sesuai dengan tanda terima dan jumlahnya sesuai dengan perhitungan gaji?
√
5
Apakah gaji pegawai dibayarkan langsung kepada yang bersangkutan?
melalui data absensi √
√
pemotongan gaji
√ √
√
oleh bagian keuangan
untuk cleaning service
L19
D 1
Prosedur Kenaikan Gaji Apakah perusahaan menaikan gaji karyawan secara rutin?
2
Apakah prestasi kerja berpengaruh terhadap kenaikan gaji?
E
Prosedur Pemutusan Hubungan Kerja
1
Apakah karyawan harus menulis surat pemberitahuan pengunduran diri?
2
√
√ untuk karyawan yang mengundurkan diri
√
Apakah terdapat pembaharuan: a. data karyawan b. data gaji untuk karyawan yang dikeluarkan?
√
Jumlah Total
14
Kesimpulan: Baik, Sedang atau Buruk?
setiap tahun
√ 5 Sedang
