KUISIONER HUBUNGAN PENGENDALIAN INTERN DENGAN LUAS PEMERIKSAAN ATAS SIKLUS PENGGAJIAN DAN KEPEGAWAIAN
Hal : Permohonan pengisian Kuisioner
Kepada: Yth. Bapak / Ibu di Tempat
Dengan hormat, Dalam rangka memenuhi salah satu syarat ujian sidang sarjana Strata Satu (S-1) Jurusan Akuntansi Universitas Kristen Maranatha, saya bermaksud mengadakan penelitian mengenai “Hubungan Pengendalian Intern Dengan Luas Pemeriksaan atas Siklus Penggajian Dan Kepegawaian”. Agar penelitian ini dapat terlaksana, saya mohon kesediaan Bapak/Ibu agar meluangkan waktu untuk mengisi kuisioner yang saya lampirkan bersama surat ini. Jawaban Bapak/Ibu akan sangat membantu dalam penelitian ini. Saya akan tetap merahasiakan identitas Bapak/Ibu sebagai sumber data (jika perlu). Saya mengucapkan terima kasih atas bantuan yang Bapak/ibu berikan.
Mengetahui,
Hormat Saya,
Dosen Pembimbing
Penulis
(Hastutie Noor Andriati, SE, Msi)
(Fransisca Sari)
Daftar Pertanyaan
A.
*)
Pertanyaan Umum 1.
Nama
:
2.
Jenis Kelamin
:
3.
Usia
:
4.
Pendidikan Terakhir
:
5.
Jabatan
:
6.
Lama Bekerja
:
*)
Bapak / Ibu boleh untuk tidak mencantumkan nama jika Bapak / Ibu keberatan
B.
Pertanyaan Khusus Berikut ini adalah pertanyaan-pertanyaan yang dirancang sedemikian rupa
sesuai dengan tujuan penelitian. Oleh karena itu, mohon diperhatikan istilah yang belum dipahami dan letakan jawaban yang paling Bapak/Ibu yakini. Pertanyaan khusus dirancang dengan alternatif jawaban sebagai berikut: SS
= Sangat Setuju
S
= Setuju
KS
= Kurang Setuju
TS
= Tidak Setuju
STS
= Sangat Tidak Setuju
Kuisioner Variabel Independen: Struktur Pengendalian Intern
A. Lingkungan Pengendalian No Pernyataan 1 Tujuan, visi, dan misi jelas dan telah ditetapkan oleh RS. 2 Terdapat sanksi atas setiap pelanggaran yang dilakukan pegawai dalam RS. 3 RS memiliki persyaratan tertentu dalam merekrut pegawai baru. 4 RS memiliki dewan direksi. 5 Tata tertib, kewajiban, hak dan larangan dinyatakan secara tertulis dan berlaku bagi seluruh pegawai. 6 RS terbuka atas usul dan saran yang disampaikan pegawai. 7 RS memiliki struktur organisasi. 8 Tiap-tiap pegawai di RS memiliki dan wewenang dan tanggung jawab yang jelas. 9 RS melakukan penilaian prestasi pegawai. 10 RS melakukan pelatihan dan pendidikan bagi pegawainya.
B. Penaksiran Resiko Pernyataan No 11 Gaji dibayarkan kepada pegawai yang benar-benar bekerja pada RS. 12 Sistem perhitungan gaji dalam RS mencegah terjadinya kelebihan/kekurangan pembayaran gaji kepada pegawai.
SS
S
KS
TS
STS
SS
S
KS
TS
STS
S
KS
TS
STS
C. Aktivitas Pengendalian No Pernyataan SS 13 Fungsi penerimaan pegawai, pembuatan daftar gaji, dan pembayaran gaji dilakukan oleh orang yang berbeda. 14 Terdapat pemisahan fungsi antara kepegawaian, pembendaharaan dan akuntansi. 15 Ada otorisasi atas perekrutan pegawai baru, tingkat gaji, pangkat, golongan, tunjangan dan potongan.
No Pernyataan SS 16 Terdapat otorisasi pencatatan waktu hadir, lembur, perhitungan gaji, pengeluaran cek untuk pembayaran gaji, tanda terima slip gaji 17 RS memiliki dokumen yang berisi data-data tiap pegawai dan dokumen yang terkait dengan pembayaran gaji pada pegawai. 18 Dokumen yang berisi data-data tiap pegawai dan dokumen yang terkait dengan pembayaran gaji pada pegawai tersebut diberi nomor urut. 19 Terdapat pengendalian fisik dan akses terhadap dokumen dan piranti lunak untuk penggajian dalam RS . 20 RS memiliki auditor intern 21 Dilakukan pengecekan atas kinerja pegawai RS secara rutin.
D. Informasi dan Komunikasi No Pernyataan SS 22 Kebijakan dan prosedur penggajian dan kepegawaian dalam RS dikomunikasikan kepada seluruh pegawai. 23 Sistem informasi RS menjamin bahwa biaya gaji yang terjadi pada periode tertentu adalah biaya yang sebenarnya terjadi.
E. Pemantauan No Pernyataan SS 24 Dilakukan aktivitas pemantauan atas pengendalian intern penggajian dan kepegawaian dalam RS. 25 Perbaikan dilakukan atas kelemahan yang ditemukan dalam pengendalian intern RS.
S
KS
TS
STS
S
KS
TS
STS
S
KS
TS
STS
Kuisioner Variabel Dependen: Luas Pemeriksaan A. Penerimaan Pegawai No Pernyataan SS 1 Perekrutan pegawai dilakukan jika terdapat posisi yang kosong atau jika ada kekurangan tenaga. 2 Dalam proses penerimaan pegawai baru diperhatikan keahlian, tingkat pendidikan dan ketrampilan. 3 Dilakukan seleksi dalam proses penerimaan pegawai baru. 4 Pihak RS menerapkan masa percobaan bagi pegawai baru.
B. Pencatatan Waktu Hadir No Pernyataan SS 5 Dalam RS dilakukan pencatatan waktu hadir. 6 RS menggunakan time clock (mesin absensi). 7 Diperlukan adanya petugas yang mengawasi pegawai dalam mengisi daftar absensi. 8 Daftar absensi disetujui oleh Kepala Bagian masing-masing. 9 Dibutuhkan otorisasi untuk kerja lembur oleh masing-masing Kepala Bagian yang bersangkutan.
C. Perhitungan dan Pembayaran Gaji No Pernyataan SS 10 Bila ada pembaharuan terhadap data pegawai dilaporkan oleh seksi SDM ke bagian perhitungan gaji. 11 Perhitungan gaji dilakukan oleh petugas yang terpisah dari fungsi pembayaran gaji. 12 Pembayaran gaji dilakukan oleh Bank. 13 Perhitungan gaji dibuat sesuai dengan peringkat dan golongan gaji. 14 Perhitungan gaji dilakukan secara komputerisasi. 15 Diperlukan akses kontrol penggunaan komputer dalam proses penggajian.
S
KS
TS
STS
S
KS
TS
STS
S
KS
TS
STS
No Pernyataan SS 16 Dilakukan pemeriksaan kesesuaian antara daftar gaji, rekap gaji dan bukti kas keluar oleh seksi pembendaharaan sebelum membuat cek untuk pembayaran gaji. 17 Ada otorisasi atas cek yang digunakan untuk pembayaran gaji. 18 Seorang pegawai diperkenankan mengetahui rincian gaji yang diterimanya. 19 Dalam pembayaran gaji, tiap pegawai wajib mengambil sendiri slip gaji dan pegawai yang bersangkutan wajib untuk menandatangani bukti penerimaan gaji. 20 Dilakukan pencatatan transaksi gaji yang telah dibayarkan sesegera mungkin. 21 Perhitungan dan pembayaran gaji dilakukan oleh orang yang independen, jujur dan dapat dipercaya.
D. Perhitungan dan Pembayaran Pajak No Pernyataan SS 22 Perhitungan pajak dilakukan sesuai dengan peraturan dan kebijakan yang berlaku. 23 Ada otorisasi atas bukti pengeluaran atau cek untuk pembayaran pajak terutang dalam RS. 24 Pembayaran pajak dilakukan oleh orang yang independen. 25 Dilakukan pencatatan segera setelah pajak terutang dibayarkan.
S
KS
TS
STS
S
KS
TS
STS
Terima kasih atas kesediaan Bapak/Ibu mengisi kuisioner ini Fransisca Sari 0251178 UNIVERSITAS KRISTEN MARANATHA BANDUNG
PROSEDUR PENERIMAAN PEGAWAI
Mulai
Membicarakan kebutuhan pegawai dengan seksi SDM
Mempertimbangk an permintaan tersebut
Setuju
Menelaah dan meminta persetujuan direktur
Selesai
Mencari calon pegawai
File pelamar
Surat panggilan
Isian pelamar pekerjaan
Pendidikan
Min SMU – D3
2
1
Min S1
PROSEDUR PENERIMAAN PEGAWAI 1
Tes tertulis umum dan profesi
Hasil baik
Selesai
Pemeriksaan psikologi, wwncr dng kasie SDM & cln atasan lngs
Rekomendasi
Surat jawaban tidak diterima
Selesai
Tes praktek kerja di bag yg membthka tng
Hasil baik
Surat jawaban tidak diterima
Selesai
Ket : 1. Calon pegawai 2. Sekertaris direksi 3. SDM
3 Wawancara dgn wadir terkait atau direktur RS
Rekomend asi
2 SPK 1 Surat jawaban tidak diterima
Selesai
Tes kesehatan & mengisi FICK
Baik
Update data pegawai
Surat penyerahan
BEK
Surat penolakan
Selesai
3 Dibuatkan SPK sbg pegawai kontrak yg dittd direktur
PROSEDUR PENERIMAAN PEGAWAI 2
Tes tertulis umum dan profesi
Hasil baik
Selesai
Pemeriksaan psikologi, wwncr dng kasie SDM & cln atasan lngs
Rekomendasi
Surat jawaban tidak diterima
Selesai
Dibuatkan SPK sbg pegawai kontrak yg dittd oleh ketua PPSB & direktur RS
Tes praktek kerja di bag yg membthka tng
Hasil baik
Surat jawaban tidak diterima
Ket : 1. Calon pegawai 2. Sekertaris direksi 3. SDM
Selesai
3 Wawancara dgn wadir terkait atau direktur RS
Rekomend asi
2 SPK 1 Surat jawaban tidak diterima
Selesai
Wawancara dengan ketua & pengurus PPSB
Rekomend asi
Tes kesehatan & mengisi FICK
Update data pegawai
Surat penyerahan
BEK
Surat penolakan
Selesai
3
PROSEDUR PENERIMAAN PEGAWAI
3
Surat penyerahan
BEK
Diisi oleh kabag serta. ditandatangani oleh kabag & pegawai yang bersangkutan
BEK
Surat penolakan menjadi kartab
Hasil baik
Selesai
Dibuatkan surat keputusan (SK) Ket : 1. Calon pegawai 2. sekertaris perkantoran 3.SDM
SK 1
Selesai
2
3 Update data karyawan
PROSEDUR PENCATATAN WAKTU HADIR
Mulai
Pegawai mengisi daftar hadir dan jika lembur mengisi daftar lembur
Daftar hadir pegawai
Daftar lembur
Daftar hadir dan daftar lembur ditandatangani oleh Kabag dan diserahkan ke seksi Administrasi SDM
Daftar Hadir Pegawai
Daftar Lembur
1
PROSEDUR PEMBAYARAN GAJI ( Seksi Administrasi SDM )
1
Daftar hadir pegawai
Daftar lembur pegawai
Daftar hadir, daftar lembur diperiksa dan disetujui
Daftar hadir pegawai
Daftar lembur
2
PROSEDUR PEMBAYARAN GAJI ( Seksi Administrasi Gaji )
2
Daftar lembur
Membuat daftar gaji
Daftar lembur
Daftar gaji 1 2
Membuat slip gaji dan rekap gaji
Daftar gaji
Rekap gaji 1
2
3
Slip gaji 1
1
2
4
2
PROSEDUR PEMBAYARAN GAJI ( Seksi Akuntansi )
3
Daftar gaji
Rekap gaji 1
1
Membuat bukti kas keluar
Daftar gaji
Rekap gaji 1
1
Bukti kas keluar 1 2
8 5 Tanda terima slip gaji
6
Daftar gaji
Posting ke buku besar
Rekap gaji 1
1
Bukti kas keluar
Tanda terima slip gaji
Buku besar
2
Selesai
PROSEDUR PEMBAYARAN GAJI ( Seksi Pembendaharaan )
5
Daftar gaji
Rekap gaji 1
Bukti kas keluar
1
1
Membandingkan dan memeriksa ketiga dokumen tersebut
Daftar gaji
Rekap gaji 1
Bukti kas keluar
1
1
Membuat daftar transfer
Rekap gaji
Menyiapkan cek dan meminta persetujuan direktur dan wadir umum
Daftar transfer
Cek
1
Bukti kas keluar 1
Pembukuan berkas
6
7
PROSEDUR PEMBAYARAN GAJI ( Bank )
7
Daftar transfer r
Cek
Bandingkan jika sesuai transfer ke masing-masing rekening pegawai
Cek
Daftar transfer
PROSEDUR PEMBAYARAN GAJI ( Pegawai )
4
Slip gaji
Menerima slip gaji dan menandatangani tanda terima slip gaji
Tanda terima slip gaji
8
Slip gaji
Selesai
