KÖRNYEZETVÉDELMI ÉS VÍZÜGYI MINISZTÉRIUM ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERVE

Környezetvédelmi és Vízügyi Minisztérium

Ell - 13 / 6 / 2009.

KÖRNYEZETVÉDELMI ÉS VÍZÜGYI MINISZTÉRIUM 2010. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERVE A Környezetvédelmi és Vízügyi Minisztérium 2010. évi belső ellenőrzési terve a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI. 26.) Kormányrendelet 21. § előírása szerint, valamint a KvVM Belső Ellenőrzési Kézikönyv 10. sz. iratmintája alapján, illetve a PM által kiadott módszertani útmutató figyelembevételével készült.

Ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja Előző évek vizsgálati tapasztalatainak elemzése 2009. november 2008. évi ellenőrzési munkaterv teljesítésének elemzése 2009. november Kockázatkialakítás és a kockázatok értékelése a Minisztérium szervezetei részére megfogalmazott körlevélnek megfelelően Dr. Faragó Tibor környezet és klímapolitikai szakállamtitkár irányítása alá sorolt szervezetek kockázatértékelése Kóthay László vízügyi szakállamtitkár irányítása alá sorolt szervezetek kockázatértékelése Haraszthy László természetvédelmi- és környezet-megőrzési szakállamtitkár Irányítása alá sorolt szervezetek kockázatértékelése Dióssy László környezetgazdasági szakállamtitkár irányítása alá sorolt szervezetek kockázatértékelése Dr. Molnár József kabinetfőnök irányítása alá tartozó szervezetek kockázatértékelése

Ellenőrzési tervet megalapozó kockázat elemzés címe és időpontja KvVM FI által kezelt SA/KA projektek kockázatelemzése 2009. október Kockázati térkép alapján megfogalmazott kockázati tényezők 2009. december Kritikusnak minősített kockázatértékelési tételek Intézményi kockázati szintfelmérés 2009. évben

1


Ell - 13 / 6 / 2009.

2009. évről áthúzódó 2010. évben befejezendő vizsgálatok Ellenőrizendő folyamatok és szervezeti egységek

Az Állami Számvevőszék és Kormányzati Ellenőrzési Hivatal 2009. évi jelentéseiben megfogalmazott javaslatok realizálásának ellenőrzés Ellenőrizendő szervezeti egységek: KvVM Fejezet, Igazgatás, felügyelt területi szervek

2.Civil szervezetek támogatásával összefüggő pályázatok ellenőrzése Ellenőrizendő szervezeti egység: Költségvetési Főosztály

Az ellenőrzésre vonatkozó stratégia (ellenőrzés célja, módszere, tárgya, terjedelme, ellenőrzött időszak) Cél: annak megállapítása, hogy az ÁSZ és KEHI vizsgálatai során megfogalmazott javaslatok realizálásra készült intézkedési tervekben foglaltak végrehajtása megtörtént-e intézkedési tervek, Tárgy: végrehajtási folyamatok nyomon követése, végrehajtás ellenőrzése Módszere adatbekérés, helyszíni ellenőrzés, interjú Terjedelem: KvVM Fejezet, Igazgatás, felügyelt területi szervek Időszak: 2009. év. Cél: annak megállapítása, hogy a Minisztérium fejezeti kezelésű előirányzatából a civil szervezetek részére pályázat útján folyósított támogatások lezárása miért nem történt meg, milyen szankciók követték a pályázatot nyert szervezetek jogellenes magatartását. Tárgy: pénzügyi és számviteli folyamatok, kontrollok, a projekt beszámolók Módszere: adatbekérés, interjúk, helyszíni ellenőrzés Terjedelem: Intézményi szint Időszak: Vizsgálatvezető választása szerint

Az ellenőrzés ütemezése (***)

Erőforrás szükségletek Belső Külső kapacitás kapacitás Revizori Nap nap

Azonosított kockázati tényező (*)

Az ellenőrzés típusa (**)

Kockázati tényezők: Kiemelt elvárás a vezetés részéről Intézkedési terv hiányos végrehajtása. FEUVE rendszer hiányosságai

Szabályszerűségi ellenőrzés

2010. I. n. év

25 nap (1 fő belső ellenőr)


2010. III. n. év


Kockázati tényező: Támogatási szerződések pénzügyi teljesítésének elhúzódásai, biztosítékok kezelése, érvényesítése, hiányos szerződés nyilvántartás, FEUVE rendszer mulasztásai

2


Ell - 13 / 6 / 2009.

2010. évben lefolytatandó vizsgálatok

Ellenőrizendő folyamatok és szervezeti egységek 3. Környezetvédelmi és Vízügyi Minisztérium Igazgatás pénztár ellenőrzése kapcsán megtett intézkedések realizálásának utóellenőrzése Ellenőrizendő szervezet: Költségvetési Főosztály

Ellenőrizendő folyamatok és szervezeti egységek

4. Duna-Dráva Nemzeti Park (Pécs) Igazgatóság gazdálkodási folyamatainak ellenőrzéséről készült ellenőri jelentésben

Az ellenőrzésre vonatkozó stratégia (ellenőrzés célja, módszere, tárgya, terjedelme, ellenőrzött időszak) Cél: annak a megállapítása, hogy a KvVM Igazgatás pénzkezelése, szabályozottsága javult-e az ellenőrzést követően. A készpénzkezelés szabályszerű-e, a pénzkezelés nyilvántartásai megbízhatóak-e. Az intézkedési tervkészítési kötelezettségének a Költségvetési Főosztály eleget tett-e és realizálása megtörtént-e. Tárgy: pénzügyi és számviteli folyamatok, kontrollok, az ellenőrzési nyomvonalak kialakítása, kockázatkezelési rendszer kialakításának megléte, a FEUVE szabályozása és annak funkcionálása a gyakorlat során. Módszere: adatbekérés, interjúk, helyszíni ellenőrzés Terjedelem: intézményi szint Időszak: 2009. év, szükség esetén a helyszíni vizsgálat időpontjáig Az ellenőrzésre vonatkozó stratégia (ellenőrzés célja, módszere, tárgya, terjedelme, ellenőrzött időszak) Cél: annak megállapítása, hogy az Igazgatóság pénzügyi és számviteli folyamatai során mennyiben érvényesülnek a vonatkozó számviteli szabályok elvek, a jelentésben foglalt intézkedése realizálása megtörtént-e.

Azonosított kockázati tényező (*) Kockázati tényező: Pénzkezelési szabályzat hiányos, pénztárellenőrzés mulasztása FEUVE rendszer hiányosságai, ellenőrzési nyomvonalak nincsenek kialakítva, kockázatkezelési szabályzat nincs. Munkaköri leírások hiányosak, pénztárellenőri feladatok nem egyértelműen definiáltak.

Azonosított kockázati tényező (*) Kockázati tényező: Kiadási előirányzat nagysága, felügyeleti ellenőrzés hiánya,

3


Szabályszerűségi utóellenőrzés


Pénzügyi utóellenőrzés

Az ellenőrzés ütemezése (***) 2010. II. n. év.

Az ellenőrzés ütemezése (***) 2010. I. n.év

Erőforrás szükségletek Belső Külső kapacitás kapacitás Revizori Nap nap 10 nap (1 fő belső ellenőr)

Erőforrás szükségletek Belső Külső kapacitás kapacitás Revizori Nap nap 10 nap ( 1 fő belső ellenőr)

Környezetvédelmi és Vízügyi Minisztérium megfogalmazott Tárgy: pénzügyi és számviteli intézkedések realizálásának folyamatok, kontrollok, a utóellenőrzése költségvetési beszámolók Módszere: adatbekérés, interjúk, helyszíni ellenőrzés Terjedelem: Duna-Dráva NPI Időszak: 2006.-2008. év 5. Fertő Hansági Nemzeti Park Igazgatóság gazdálkodási folyamatainak ellenőrzéséről készült ellenőri jelentésben megfogalmazott intézkedések realizásának utóellenőrzése

Cél: annak megállapítása, hogy az Igazgatóság pénzügyi és számviteli folyamatai során mennyiben érvényesülnek a vonatkozó számviteli szabályok elvek, a jelentésben megfogalmazott intézkedések realizálása megtörtént-e. Tárgy: pénzügyi és számviteli folyamatok, kontrollok, a költségvetési beszámolók Módszere: adatbekérés, interjúk, helyszíni ellenőrzés Terjedelem: Intézményi szint Időszak: 2006-2008. évek


Az ellenőrzésre vonatkozó stratégia (ellenőrzés célja, módszere, tárgya, terjedelme, ellenőrzött időszak)

6. Balaton-felvidéki Nemzeti Park (Csopak) Igazgatóság gazdálkodási folyamatainak ellenőrzéséről készült ellenőri jelentésben megfogalmazott intézkedések realizálásának

Cél: annak megállapítása, hogy az Igazgatóság pénzügyi és számviteli folyamatai során mennyiben érvényesülnek a vonatkozó számviteli szabályok elvek, a jelentésben megfogalmazott intézkedések realizálása milyen módon történt meg. Tárgy: pénzügyi és számviteli

Ell - 13 / 6 / 2009.

Kockázati tényező: Kiadási előirányzat nagysága, szervezeti változások, felügyeleti ellenőrzés hiánya FEUVE rendszer hiányosságai

Azonosított kockázati tényező (*) Kockázati tényező: Kiadási előirányzat nagysága, szervezeti változások, felügyeleti ellenőrzés hiánya FEUVE rendszer hiányosságai

4




2010. III. n. év


2010. IV. n.év


Erőforrás szükségletek Belső Külső kapacitás kapacitás Revizori Nap nap 15 nap (1 fő belső ellenőr)

Környezetvédelmi és Vízügyi Minisztérium folyamatok, kontrollok ellenőrzése. utóellenőrzése Módszere: adatbekérés, interjúk, helyszíni ellenőrzés Terjedelem: Intézményi szint Időszak: 2006-2008. év

Ellenőrizendő folyamatok és szervezeti egységek 7. A számlakibocsátás folyamatának, valamint a szállítói számlák teljesítésének ellenőrzése

Az ellenőrzésre vonatkozó stratégia (ellenőrzés célja, módszere, tárgya, terjedelme, ellenőrzött időszak) Cél: annak megállapítása, hogy a Minisztérium Igazgatás pénzügyi és számviteli folyamatai során mennyiben érvényesülnek a vonatkozó számviteli szabályok, elvek.

Ellenőrizendő szervezet: Költségvetési Főosztály

8.A cafeteria rendszer működése Ellenőrizendő szervezet: Költségvetési Főosztály

Tárgy: pénzügyi és számviteli folyamatok, kontrollok. Módszere: adatbekérés, interjúk, helyszíni ellenőrzés, mintavételes vizsgálat Terjedelem: Időszak: 2009. év

Cél: annak megállapítása, hogy a cafeteria rendszer szabályozása, valamint az egyéni igényekhez igazodó béren kívüli juttatások biztosítása, elszámolása, nyilvántartása megfelelő-e. Tárgy: pénzügyi és számviteli folyamatok, szabályzatok, bizonylatok, nyilvántartások, kontrollok, költségvetési beszámolók Módszere: helyszíni minta-vételes ellenőrzés, adat-bekérés, interjúk Terjedelem: KvVM Igazgatás

Ell - 13 / 6 / 2009.

Azonosított kockázati tényező (*) Kockázati tényező: A szervezeti egységek nem küldik meg időben a bizonylatokat. A számlák leigazolása hiányos, vagy nem történik meg időben. A számlázást végző részére pontatlan adatok kerülnek átadásra. A számlák mellékletei nem megfelelőek. FEUVE ellenőrzés hiánya. Az Ell-37/10/2008. számú ellenőrzési jelentés és a Költségvetési Főosztály által kritikusnak értékelt kockázati tényezők alapján ÁSZ jelentésben foglalt hiányosságok Kockázati tényező: A cafeteria rendszer szabályozottsága nem megfelelő, kötelezettségvállalási rendszer hiányossága, éves keretösszeg túllépése, a béren kívüli juttatások egyedi elszámolásának monitoringja nem működik teljes körűen, belső kontrollrendszer és FEUVE rendszer hiányosságai

5




Pénzügyi ellenőrzés

2010. IV. n.év

15 nap ( 1 fő belső ellenőr)

Szabályszerűségi/ pénzügyi ellenőrzés

2010. II. negyedév

20 nap (1 fő ell.)

Környezetvédelmi és Vízügyi Minisztérium Időszak: 2009. év és 2010. év eltelt időszaka

Ellenőrizendő folyamatok és szervezeti egységek 9.A nem rendszeres jövedelmek elszámolásának, adóbevallásának gyakorlata

Ellenőrizendő szervezet: Költségvetési Főosztály

10. Az Állami Számvevőszék és Kormányzati Ellenőrzési Hivatal 2010. évi jelentéseiben megfogalmazott javaslatok realizálásának ellenőrzés Ellenőrizendő szervek: KvVM Fejezet, Igazgatás, felügyelt területi szervek

Az ellenőrzésre vonatkozó stratégia (ellenőrzés célja, módszere, tárgya, terjedelme, ellenőrzött időszak) Cél: annak megállapítása, hogy a nem rendszeres személyi kiadások előirányzat felhasználása, a költségtérítések elszámolása, adó- és járuléklevonása, bevallása, nyilvántartása szabályszerű-e. Tárgy: pénzügyi és számviteli folyamatok, szabályzatok, bizonylatok, nyilvántartások, kontrollok, költségvetési beszámolók Módszere: helyszíni minta-vételes ellenőrzés, adat-bekérés, interjúk Terjedelem: KvVM Igazgatás Időszak: 2009. év és 2010. év eltelt időszaka Cél: annak megállapítása, hogy az ÁSZ és KEHI vizsgálatai során megfogalmazott javaslatok realizálásra készült intézkedési tervekben foglaltak végrehajtása megtörtént-e intézkedési tervek, Tárgy: végrehajtási folyamatok nyomonkövetése, végrehajtás ellenőrzése Módszere adatbekérés, helyszíni ellenőrzés, interjú Terjedelem: KvVM Fejezet, Igazgatás, felügyelt területi szervek Időszak: 2010. év.

Ell - 13 / 6 / 2009.

Azonosított kockázati tényező (*) Kockázati tényező: A nem rendszeres személyi juttatások engedélyezésének szabályozása hiányos, a nem rendszeres jövedelmek, költség-térítések elszámolása szabálytalan, az adó- és járulék levonása, annak bevallása teljes körűen nem történt meg, belső kontrollrendszer és FEUVE rendszer mulasztásai

Kockázati tényezők: Kiemelt elvárás a vezetés részéről Intézkedési terv hiányos végrehajtása. FEUVE rendszer hiányosságai

6





2010. I. - II. negyedév

30 nap ( 1 fő belső ellenőr)


2010. IV. n. év



Ell - 13 / 6 / 2009.

2010. évben külső kapacitás bevonásával lefolytatandó ellenőrzések

Ellenőrizendő folyamatok és szervezeti egységek 11. Alsó-Tisza-vidéki Vízügyi Igazgatóság (Szeged) ellenőrzése kapcsán feltárt összeférhetetlenséggel kapcsolatos ellenőrzés lefolytatása.


12. VKKI (Budapest) gazdálkodási folyamatainak ellenőrzése

Az ellenőrzésre vonatkozó stratégia (ellenőrzés célja, módszere, tárgya, terjedelme, ellenőrzött időszak) Cél: annak megállapítása, hogy az Igazgatóság pénzügyi és számviteli folyamatai során konkrét esetekben mennyiben érvényesülnek a vonatkozó számviteli szabályok, elvek,a kötelezettségvállalás,teljesítésigazolás gyakorlata szabályszerűen történt-e,az összeférhetetlenség során történt-e bármilyen mulasztás,jogsértés,szabálytalanság. Tárgy: pénzügyi és számviteli folyamatok, kontrollok Módszere: adatbekérés, interjúk, helyszíni ellenőrzés Terjedelem: intézményi szint Időszak: 2006-2008. évek

Azonosított kockázati tényező (*) Kockázati tényező: Kiadási előirányzat nagysága, szervezeti változások, felügyeleti ellenőrzés hiánya FEUVE rendszer hiányosságai, előző jelentésben feltárt összeférhetetlenség fennállása, kötelezettségvállalások,teljesítések igazolása nem szabályszerűen történik

Az ellenőrzésre vonatkozó stratégia (ellenőrzés célja, módszere, tárgya, terjedelme, ellenőrzött időszak)

Azonosított kockázati tényező (*)

Cél: annak megállapítása, hogy az Intézmény a vagyon átadás-átvétel dokumentálása, lebonyolítása szabályszerű volt-e, az induló vagyon a nyilvántartásba vétele a vonatkozó számviteli szabályok szerint történt, az intézmény működését biztosító

Kockázati tényező: Vagyonátadás és dokumentálási hiányosságok, szabályozatlanság kockázata, valamint a működés, gazdálkodás szabályozottságának belső irányítási rendjének hiányosságai, Kiadási előirányzat nagysága,

7





Az ellenőrzés ütemezése (***) 2010. IV. n.év

Az ellenőrzés ütemezése (***) 2010. II.- III. n.év.

Erőforrás szükségletek Belső Külső kapacitás kapacitás Revizori Nap nap 20 nap ( 1 fő belső ellenőr)

90 nap ( külső megbízással)

Erőforrás szükségletek Belső Külső kapacitás kapacitás Revizori Nap nap 13 nap ( egy fő belső ellenőr)

90 nap (külső megbízással)

Környezetvédelmi és Vízügyi Minisztérium szabályozatok elkészültek, valamint a pénzügyi és számviteli folyamatai során mennyiben érvényesülnek a vonatkozó számviteli szabályok elvek, a beszámoló a valós képet mutatja-e. vagyonátadó leltárak, Tárgy: pénzügyi és számviteli folyamatok, szabályozottságának, gyakorlati alkalmazásának ellenőrzése, kontrollok, a költségvetési beszámolók Módszere: adatbekérés, interjúk, helyszíni ellenőrzés Terjedelem: Intézményi szint Időszak: 2007-2009. évek * ** *** ****

Ell - 13 / 6 / 2009. szervezeti változások, felügyeleti ellenőrzés hiánya FEUVE rendszer kialakítása és működtetése

Az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések, különösen a kockázatelemzés A 193/2003. sz. Kormányrendelet alapján. Az ellenőrzések időtartama és az ellenőrzési jelentés elkészítésének határideje. Az ellenőrzésekhez rendelt becsült ellenőrzési források időszükséglete.

Budapest, 2009. december 12. Készítette:

Jóváhagyta: Urbánné Klapács Katalin főosztályvezető

Szabó Imre miniszter

8

KÖRNYEZETVÉDELMI ÉS VÍZÜGYI MINISZTÉRIUM ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERVE

Recommend Documents