Č.j.: 199/KN/07
KRA~SKÝ ÚŘAD KARLOVARSKÉHO
KRA~E
ODBOR KONTROLY Se sidlem: Karlovy Vary, Závodni 353/88,36021
Karlovy Vary - Dvory, Česká republika
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření rok 2007
Územní samosprávný
Obec Vojtanov
celek:
IČ: 00 57 27 21
Přezkoumáni se uskutečnilo ve dnech od 12.11. do 13.11. 2007 a dne 30. 4. 2008 na obecním úřadě Vojtanov na základě zákona číslo 420/2004 Sb., o přezkoumáváni hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí.
Přezkoumáni bylo provedeno na základě oprávnění vyplývajícího z průkazů pracovnic Krajského úřadu Karlovarského kraje a pověření k přezkoumáni ve smyslu § 5 zákona číslo 42012004 Sb. ,vydaného ředitelem Krajského úřadu Karlovarského kraje pod č.j.: 342/KN/07 a 340/KN/07 ze dne 3. července 2007.
Místo provedení přezkoumání:
Přezkoumání
Obecní úřad Vojtanov , PSČ 351 33 Vojtanov
Č.
40
vykonaly:
Ing. Emilie Motejzíková, kontrolor pověřený řízením přezkoumání Dagmar Klemáková, kontrolor
Jménem územního samosprávného Ljubo Fistr, starosta obce Účetní firma Ing. Jan Klouda, Sokolov
celku byli přítomni:
Č.j.: 199/KN/07
Obsah 1. Plnění příjmů a výdajů rozpočtových prostředků
rozpočtu
včetně
peněžních
operací
týkajících
se
1.1 Závěrečný účet včetně Zprávy o přezkoumání hospodaření náležitosti a obsah zveřejnění projednání v zastupitelstvu obce (projednání se uzavírá vyjádřením dle § 17 zákona Č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních celků) odstranění nedostatků z předcházejícího přezkoumání, přijetí nápravných opatření 1.2 Rozpočet obce sestavení rozpočtového výhledu rozpočtové provizorium rozpočet - zveřejnění a schválení změny rozpočtu (rozpočtová opatření) plnění rozpočtu na základě výkazu Fin 2-12M 1.3 Příspěvkové organizace a organizační složky zřizovací listiny (vymezení majetku, účtování o majetku, odpisový plán PO, schválení zřizovatelem, schválení závazných ukazatelů) hospodaření a nakládání s majetkem poskytnuté příspěvky od zřizovatele, využití 1.4 Vnitřní kontrola vnitřní kontrolní systém, funkčnost řídící kontrola (příkazce operace,správce rozpočtu,hlavní účetní zřízení finančního a kontrolního výboru (zápisy z kontrolní činnosti) veřejnosprávní kontrola na místě u zřízených PO 2. Dodržování povinností stanovených právními předpisy o odměňování nařízení vlády Č. 697/2004 Sb., v platném znění - ve vazbě na dodržování povinností stanovených zákonem o obcích 3. Finanční operace týkající se tvorby a použití peněžních fondů sociální fond obce (rozpočet, kolektivní smlouva nebo směrnice a její schválení v orgánech obce, použití rozpočtové skladby, účtování) fond rozvoje bydlení (pravidla tvorby a použití fondu, jejich schválení v orgánech za, předpis a účtování úroků, splátky půjček, účtování fondu) fond rezerv a rozvoje, aj. 4. Náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku charakteristika podnikatelské činnosti výkaz zisku a ztráty kontrola účetních dokladů dodržení účtové osnovy, účtový rozvrh rozdělení výsledku hospodaření
2
Č.j.: 199/KN/07 5. Peněžní operace týkající se sdružených prostředků předložení smlouvy o sdružení, postupy účtování dodržení zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, v platném znění účet cizích prostředků účet sdružených prostředků 6. Finanční operace týkající se cizích zdrojů ve smyslu zákona o účetnictví rezervy dlouhodobé závazky krátkodobé závazky bankovní úvěry a půjčky přechodné účty pasivní Kontrola finančních operací týkající se cizích zdrojů v návaznosti na výkaz "rozvaha" 7. Hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí na základě mezinárodních smluv předložení uzavřených smluv dodržení účelovosti a stanovených podmínek pro poskytnutí finančních prostředků účtování a označení účelových znaků v účetnictví 8. Vyúčtování a vypořádání f'mančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a dalším osobám dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití správné účtování a označení účelových prostředků v účetnictví kontrola výkazu "finančního vypořádání", fyzický odvod nepoužitých finančních prostředků 9. Nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku kontrola uzavřených smluv (kupní smlouvy, darovací smlouvy, nájemní smlouvy aj.) prodeje majetku (projednání v orgánech za, zveřejnění záměrů aj.) kontrola zápisů a usnesení ze zasedání za, rady obce (dodržení jednotlivých kompetencí) majetek vložený do Dobrovolného svazku obcí evidence cizího majetku 10. Nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek evidence smlouvy 11. Zadávání a uskutečňování veřejných zakázek veřejné zakázky - výše ceny dle zadání (hospodaření dodatečné práce a vícepráce) 12. Stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi kontrola evidence pohledávek, vymáhání pohledávek kontrola evidence závazků, splácení
3
s finančními prostředky,
Č.j.: 199/KN/07 vyčíslení procentního konsolidaci
podílu pohledávek a závazků na celkových příjmech po
13. Ručení za závazky fyzických a právnických osob obec nesmí ručit za závazky fyzických osob a právnických osob, vyjma případů uvedených v § 38 zákona Č. 128/2000 Sb., o obcích 14. Zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob kontrola předložených zástavních smluv . oddělené analytické členění majetku daného do zástavy, popřípadě kterým se ručí za závazky vyčíslení procentního podílu zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 15. Zřizování věcných břemen k majetku územního celku smlouvy evidence 16. Účetnictví vedené územním celkem vnitřní předpisy (organizační řád, předpisy k účetnictví, stanovení pravidel pro poskytování cestovních náhrad členům za, účtový rozvrh, předpis k zákonu o finanční kontrole) dohody o hmotné odpovědnosti kontrola pokladních dokladů a pokladního zůstatku věcná a formální správnost kontrolovaných dokladů kniha došlých a vystavených faktur, hlavní kniha, deníky dodržování platné rozpočtové skladby a účtové osnovy včetně uspořádání položek účetní závěrky inventarizace (pokyn k provedení, inventarizační soupisy, provedení inventarizace zásob, kontrola podrozvahových účtů, kontrola vykázaného výsledku hospodaření běžného roku - účet 933) rozvaha k 31.12. včetně přílohy (návaznost majetkových účtů na inventarizaci, zůstatky na bankovních účtech) otevírání a uzavírání účetních knih ukazatel dluhové služby v %
A. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání a nedostatky.
hospodaření
obce
Vojtanov
za rok 2007
nebyly
zjištěny
chyby
B. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Vojtanov bylo postupováno dle ustanovení § 2 a § 3 zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a svazku obcí.
4
Č.j.: 199/KN/07 1. Výběrovým způsobem byly prověřovány následující písemnosti: ~
rozpočtové hospodaření obce zveřejňování dokumentů včetně doložek o zveřejnění 15 dní před projednáním a schvalováním zastupitelstvem obce, • • •
•
•
•
rozpočtové provizorium na rok 2007 schváleno zastupitelstvem dne 27.12.2006, rozpočtový výhled na období 2007 - 2010 (zastupitelstvo 1.3.2007), schodkový rozpočet obce pro rok 2007 byl schválen zastupitelstvem obce usnesením Č. 4/04/07 dne 20.3.2007, zveřejněn od 2.3.2007 do 17.3.2007, schodek rozpočtu bude hrazen z prostředků hospodaření vytvořených v předchozích letech, závěrečný účet obce zastupitelstvo obce schválilo usnesením Č. 6/08/07dne 15.5.2007 s výhradou, součástí byla Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Vojtanov za rok 2006, byla přijata opatření k nápravě zjištěných chyb a nedostatků, návrh závěrečného účtu byl zveřejněn 23.4. do 9.5.2007, rozpočtové opatření schválené zastupitelstvem obce č.l dne 20.4.2007, Č. 2 dne 15.5. 2007, Č. 3 dne 13.6.2007, Č. 4 dne 13.7.2007, Č. 5 dne 20.8.2007,-č. 6 dne 10.10.2007, Č. 7 dne 28.11.2007 a Č. 8 dne 12.12.2007, navýšení rozpočtu u příjmů o 900.62,- Kč a u výdajů 894.075,- Kč, schodek nebyl navýšen, odměny neuvolněným členům zastupitelstva dle nařízení vlády Č. 614/2006 Sb., schválené zastupitelstvem dne 13.2.2007 s účinností od 1.3.2007.
Kontrolou byly prověřeny následující kupní smlouvy: ~
~
kupní smlouva ze dne 8.8.2007 na prodej pozemkové parcely Č. 128/12 o výměře 83 m2 v k.ú, obce Vojtanov, kupní cena ve výši 996,- Kč uhrazena dne 13.8.2007 (doklad č.410392), záměr prodeje zveřejněn od 15.2. do 2.3.2007, prodej schválen zastupitelstvem obce dne 13.7.2007 (usn. č. 6/10/07), kupní smlouva se smlouvou o zřízení zástavního práva ze dne 30.7.2007 na prodej pozemkových parcel Č. 19/4 o výměře 23.515 m2, 19/5 o výměře 1.502 m2 a 19/6 o výměře 21.474 m2 v k.ú. Zelený Háj, úhrada kupní cena ve výši 371.928,- Kč rozložena na splátky (částka 185.964,- Kč uhrazena dne 18.6.2007, doklad č.ll 0094), k zajištění pohledávky ve výši další splátky ve výši 185.964,- Kč je zřízeno zástavní právo do doby splacení, (8 splátek ve výši 20.000,-Kč, poslední splátka dne 30.4.2008), kontrola splátek za červenec (dne 26.7.2007, doklad č. 110114) a za srpen ( dne 27.8.2007, doklad č. 110132), záměr prodeje zveřejněn od 23.4. do 9.5.2007, prodej schválen zastupitelstvem obce dne 15.5.2007, Kontrolou byla prověřena níže uvedené nájemní smlouvy:
~ nájemní smlouva ze dne 14.6.2007 na pronájem p.p.č. 1207 o výměře 41, v k.ú. obce Vojtanov, za účelem stánkového prodeje uzavřená na dobu neurčitou, roční platba dohodnuta ve výši 2.050,- Kč, úhrada provedena dne 20.6.2007 (doklad č. 410314), záměr pronájmu zveřejněn od 23.4. do 9.5.2007, pronájem schválen zastupitelstvem obce dne 20.6.2007, ~ nájemní smlouva ze dne 13.12.2007 na pronájem I.podlaží v budově č.p. 40 na p.p.č. 21 o výměře 260,63 m2 za účelem provozu restaurace, smlouva na dobu neurčitou,
5
Č.j.: 199/KN/07
~
~ ~ ~
~
s platností od 1.1.2008, výše pronájmu dohodnuta v částce 230.000,- Kč/rok, první úhrada až v roce 2008, záměr pronájmu vyvěšen od 9.11. do 24.11.2007, pronájem schválen dne 13.12.2007, smlouva o věcném břemenu ze dne 16.5.2007, uzavřená se společností BC - IMPEX, s.r.o. Praha, za účelem užívání pozemkových parcel, uvedených ve smlouvě, za účelem provozování vodovodního řádu a přípojky VN, přístupu a jejich obsluze a údržbě, břemeno zřízeno bezúplatně, na dobu určitou, jeho zřízení schváleno zastupitelstvem obce dne 15.5.2007, činnost fmančního výboru byla doložena zápisy 1/2007 až 15/2007, činnost kontrolního výboru byla doložena zápisy 1/2007 až 14/2007, kontrola čerpání účelových prostředků označených účelovým znakem v příjmech a ve výdajích, poskytnuté z rozpočtu Karlovarského kraje: - dotace č.D 415/2007 ze dne 23.4.2007 na realizaci projektu "Obnova sportovního areálu fotbalového hřiště a sociálního zařízení" ve výši 152.000,- Kč (z toho neinvestiční 63.400,- Kč a investiční 88.600,- Kč), dotace vyčerpána, vyúčtování provedeno dne 15.11.2007, - dotace č.D 424/2007 ze dne 23.4.2007 na realizaci projektu" Obnova a rozšíření veřejného osvětlení" ve výši 76.000,- Kč ( z toho neinvestiční - 25.900,- Kč a investiční 50.100,- Kč), dotace vyčerpána, vyúčtování provedeno dne 15.11.2007, vnitřní organizační směrnice obce k zajištění realizace zákonů 563/1991 Sb., o účetnictví a zákona 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, a dalších zákonů: zkontrolovány 4 směrnice schválené zastupitelstvem obce Vojtanov, zápisy zjednání a usnesení zastupitelstva obce ze dne 22.1., 13.2., 1.3., 20.3., 20.4., 15.5., 13.6., 13.7.,20.8., 13.9., 10.10., 1.11.,28.11., a 12.12.2007 (rozpočet, závěrečný účet, odměňování, rozpočtová opatření č. 1 až č. 8, OZV, směrnice, prodej, nákup a pronájem majetku obce, zprávy výborů, odpis pohledávek, inventarizace atd. ), mzdové listy starosty, místostarosty, předsedy kontrolního a fmančního výboru, odměňování pracovníků dle uzavřených Dohod o provedení práce, kontrola mzdových listů za měsíc září 2007, výkaznictví obce k 31.12.2007 (rozvaha ÚSC a výkaz Fin 2-12 M), kontrola účetního okruhu, kontrola čerpání rozpočtu, příjmy ve výši 103,05 %, výdaje 92,30 % upraveného rozpočtu, přebytek ve výši 103.501,71 Kč, návaznost na účet 933 - saldo příjmů a výdajů, okruh základního běžného účtu, snížení pohledávek na účtu 315 - rozpočtové pohledávky, jejich úhrada, odpis nevymahatelných pohledávek schválených zastupitelstvem obce dne 22.1.2007 ve výši 94.832,50 Kč a 13.2.2007 ve výši 37.040,- Kč, výkaznictví hospodářské činnosti k 30.9.2007, rozdělení výsledku hospodaření hospodářské činnosti za rok 2006, schválené zastupitelstvem obce 22.1.2007 usnesení č. 7/01/07, rozvaha ÚSC, výkaz zisků a ztrát k 31.12.2007, výsledek hospodaření po zdanění ve výši 44.904,13 Kč, návaznost na účet 963 - výsledek hospodaření běžného účetního období, kontrola účetního okruhu hospodářské činnosti v návaznosti na účet 241 - Běžný účet, převod zůstatku na základní běžný účet ve výši 142.985,63 Kč, ověření dle bankovního výpisu č. 44/2007, inventarizace majetku a závazků obce k 31.12.2007 (příkaz starosty včetně jmenování inventarizační komise ze dne 1.10.2007, soupisy fyzické a dokladové inventarizace dle jednotlivých rozvahových účtů, závěrečná zpráva k 31.12.2007 ), prověření účetních dokladů dle § 11 a § 33a, správnost účtování dle vyhl.č. 505/2002 Sb., Českých účetních standardů a rozpočtové skladby pro obce bylo provedeno výběrovým způsobem u vzorku došlých faktur za měsíc prosinec 2007, č.
č.
č,
č.
~
~ ~ ~
~
~
~
6
Č.j.: 199/KN/07 ~ pokladna a pokladní doklady za měsíc září a prosinec 2007, doklady od č. 415 až 446 a od 562 až 590, kontrola návaznosti zůstatku k 31.12.2007 u pokladní knihy se zůstatkem SÚ 261 - Pokladna a položkou 5182 - poskytnuté zálohy vlastní pokladně, ~ účetní doklady za měsíc září a prosinec, od čísla 110135 až 110 151 a 110193 až 110194, v návaznosti na výpis z bankovního účtu č. 9 ze dne 30.9.2007 a výpis č. 12 ze dne 31.12.2007, ~ účetní doklady hospodářské činnosti za měsíc září 20070d čísla 130028 až 130033 ze dne 5.9.2007 a za měsíc listopad a prosinec 2007 od čísla 130038 až 130044 ze dne 26.11.2007 a 21.12.2007 v návaznosti na bankovní výpisy účtu 551910/8030, ~ zůstatek bankovního účtu ke dni 31.12.2007 ve výši 837.734,19 Kč je shodný se zůstatkem vykázaným v rozvaze na SÚ 231 - Základní běžný účet, ~ výkaznictví obce k 31.12.2007 (rozvaha ÚSC a výkaz Fin 2-12 M), kontrola účetních vazeb investičního okruhu.
2. Zástupce obce Vojtanov, prohlašuje, že • • • • •
obec nemá žádný zastavený majetek, obec nerealizovala žádné akce, které by ukládaly povinnost vyhlašovat výběrové řízení podle zákona o veřejných zakázkách, obec nesdružovala finanční prostředky, obec neobdržela žádné finanční prostředky z Národního fondu ani ze zahraničí, obec nemá majetkovou účast na podnikání jiných osob
podpis oprávněné osoby:. . . . .. . . .. .
c. Plnění
.
opatření k nápravě nedostatků zjištěných
1. Při přezkoumání hospodaření obce Vojtanov za rok 2006 byly zjištěny chyby a nedostatky závažného charakteru dle § 10 odst. 3 písmo c) zákona číslo 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, spočívající : v porušení rozpočtové kázně - nedodržením ustanovení § 17 zákona rozpočtů a § 43 zákona o obcích
o rozpočtových
pravidlech
územních
NAPRAVENO (Nápravná opatření ke zjištěnym chybám a nedostatkům za rok 2006 byla přijata dne 15.5.2007 usnesením č. 6/08/07, v roce 2007 se tato chyba již nevyskytla)
2. při dílčím přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky
7
Č.j.: 199/KN/07
D. Závěr Při přezkoumání hospodaření obce Vojtanov za rok 2007 I.
Nebyly zjištěny chyby a nedostatky Sb.)
( § 10 odst. 3 písmo a) zákona č. 420/2004
D.
Při přezkoumání hospodaření obce Vojtanov za rok 2007 nebyla zjištěna rizika dle § 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb.
DI.
Při přezkoumání hospodaření obce Vojtanov byly zjištěny dle ustanovení odst. 4b) zákona Č. 420/2004 Sb., následující podíly: 3,89 %
a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku b) podíl závazků na rozpočtu územního celku
28,21 %
c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku
I
KARLOVARSK~HO KRAJE
''I
odbor~rn~
Podpisy kontrolorů: Ing. Emílie Motejzíková
podpis,..
Dagmar Klemáková
podpis
Ljubo Fistr, starosta obce
0,00 %
KRAJSKÝÚMO
Ve Vojtanově dne 30.4.2008
Stejnopis zprávy o výsledku a s jejím obsahem byl seznámen
§ 10
přezkoumání
hospodaření
-c:/'
.
/
obce
Vojtanov
podpis.
dne
obdržel
jo YJno~.
Obec Vojtanov potvrzuje přijetí zprávy, souhlasí s jejím zněním zdává se možnosti podat ke zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření územního samosprávného celku písemné stanovisko dle ustanovení § 7 odst. 1 písmo f) zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí.
Pan Ljubo Fistr, starosta obce
podpis
dne
9...~: f.qM
~.
