Krajský úřad Zlínského kraje
Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní
Obec Študlov Študlov 142 756 12 Horní Lideč
datum
pověřená úřední osoba
číslo jednací
spisová značka
21.2.2012
Ing. Antonín Putala
KUZL 54505/2011
KUSP 54505/2011 KŘ
Zpráva Č. 408/2011/KŘ o výsledku přezkoumání hospodaření obce Študlov, IČ: 00304336 za rok 2011
Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 26.10.2011, 1.11.2011 17.2.2012 - 21.2.2012
(dílčí přezkoumání) (konečné přezkoumání)
na základě zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání dobrovolných svazků obcí.
Místo provedení přezkoumání:
hospodaření územních samosprávných
Obecní úřad Študlov 142,75612
Horní Lideč
Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání:
Ing. Antonín Putala
Obec Študlov zastupovali: František Tvarůžek - starosta Jaroslava Molková - účetní
Krajský úřad Zlinského kraje tř. Tomáše Bati 21, PO Box 220 76190 Zlín
IČ: 70891320 tel.: 577043206, fax: 577043202 e-rnail:
[email protected], www.kr-zlinsky.cz
celků a
A.
Přezkoumané písemnosti
Druh písemnosti Návrh rozpočtu
Popis písemnosti Podobu návrhu rozpočtu schválili zastupitelé na zasedání dne 17.2.2011. Návrh rozpočtu obce Študlov pro rok 2011 byl zveřejněn na úřední desce obce od 23.2.2011 do 17.3.2011 pro příjmy ve výši 4.519 tis. Kč, výdaje ve výši 4.305 tis. Kč a financování ve výši minus 214 tis. Kč (z toho splátka půjčky ve výši mínus129 tis. Kč). Pravidla rozpočtového Zastupitelé obce dne 10.12.2010 schválili rozpočtové provizorium na provizoria rok 2011 ve výši 314 tis. Kč (t.j. měsičně 1/12 daňových příjmů r.2010). Rozpočtová opatření Rozpočtovou změnu č.1/2011 schválili zastupitelé dne 24.6.2011. Rozpočtovou změnu č.2/2011 schválili zastupitelé dne 26.10.2011. Rozpočtovou změnu č.3/2011 schválili zastupitelé dne 8.12.2011. Rozpočtovou změnu č.4/2011 schválili zastupitelé dne 30.12.2011. Rozpočtový výhled Obec má zpracovaný rozpočtový výhled na roky 2011- 2013. Schválený rozpočet Rozpočet obce na rok 2011 schválili zastupitelé obce dne 16.3.2011 pro příjmy ve výši 4.527 tis.Kč, výdaje ve výši 4.313 tis.Kč a financování ve výši -214 tis. Kč. závazných Obec zřizuje Základní školu Študlov jako svou příspěvkovou Stanovení zřízeným organizaci. V rozpočtu obce byl ZŠ stanoven příspěvek ve výši ukazatelů organizacím 430.000 Kč. Dne 16.3.2011 sdělila obec své příspěvkové organizaci výši příspěvku na rok 2011. Závěrečný účet Závěrečný účet obce za rok 2010 byl zveřejněn na úřední desce od 20.4.2011 do 6.5.2011. Zastupitelé obce dne 6.5.2011 vzali na vědomí zprávu o výsledku přezkoumání hospodařeni obce Študlov a schválili bez výhrad závěrečný účet za rok 2010. Zastupitelé obce na zasedání dne 16.3.2011 schválili výsledek hospodaření za rok 2010 PO ZŠ Študlov ve výši 58.117,75 Kč a jeho převod do rezervního fondu PO. Bankovní výpis Stav financí ZBÚ ke dni 31.12.2011 na bankovním účtu u KB a.s. (účet 281) odpovídá minus 62.120,68 Kč. Dohoda o hmotné Dohoda o hmotné odpovědnosti byla uzavřena s pokladni obce paní Jaroslavou Molkovou dne 1.3.2009. odpovědnosti Inventurni soupis majetku a Inventarizaci majetku obce Študlov upravuje vnitřní norma č.1/2011, O inventarizaci. Inventarizačni zpráva byla zpracována dne závazků 13.1.2012. Inventarizační rozdíly zjištěny nebyly. Pro odepisování majetku byl zvolen rovnoměrný způsob odepisováni. Je vedena ručně v předtištěné Knize závazků - přijatých faktur, Kniha došlých faktur s uvedením čísla dokladu, dat přijetí, splatnosti a úhrady, čísla dokladu, názvu dodavatele, charakteristiky nákupu, částky. Počínaje 11.3.2011 byla zavedena nová "Kniha", kontinuita zápisů byla zachována. Eviduje přijetí 179 faktur. Je vedena ručně v předtištěné Knize vydaných faktur, s uvedením Kniha odeslaných faktur čísla dokladu, dat přijetí, splatnosti a úhrady, čísla dokladu, názvu odběratele, charakteristiky prodeje, částky. Eviduje vystavení 18 faktur za prodej dřeva, vytřídění odpadu, nájem prodejny, ubytovací služby ... Mzdovou agendu zpracovává dodavatelsky p.Marková na základě Mzdová agenda smlouvy o zpracováni mzdové agendy a účetním poradenství ze dne 29.4.2005 (včetně dodatků 1, 2, 3, 4). Od května 2011 na základě dohody o provedení práce. Kontrole byly podrobeny výplatní lístky za období 1- 9/2011. členů Zastupitelé obce dne 10.12.2010 schválili odměňováni neuvolněných Odměňování zastupitelů dle přflohy č.1 k nařízení vlády č.37/2003 Sb. takto: zastu pitelstva místostarostka 6.100 Kč, předsedové výborů 980 Kč, ostatní členové ZO 420 Kč. Hlavní činnost: Pokladní doklady příjmové i výdajové jsou číslovány Pokladní doklad úč.
úč.
2
společnou číselnou řadou, za období leden - září 2011 vystaveny doklady Č. 20001 - 20520. Kontrolovány dokl. Č. 20417- 20463 období srpen 2011. Hospodářská činnost Pokladní doklady příjmové i výdajové jsou číslovány společnou číselnou řadou, za období leden - září 2011 vystaveny doklady Č. 30001 - 30198. Kontrolovány dokl. Č. 30059 30084 období duben 2011. Při konečném přezkoumání byly kontrolovány pokladní doklady 20464- 20665 (hlavní činnost září- prosinec) a doklady 30176- 30258 (pokladna HČ září- prosinec). Doporučení: pokladní hotovosti HČ bylo během roku účtováno jako o záloze poskytnuté pokladně RČ (např. dokl.20239 je účtován: 504 MO a 261 O, dále 231.10 pol. 8901 O a 231.10 § 6171 pol. 5182 -O). Doporučuji pokladnu HČ účtovat pouze 504 MO 261 D. Položku 5182 používat pouze při převodu peněz z pokladny HČ do pokladny RČ, položku 8901 pro přijetí prostředků HČ na ZBÚ. Hlavní činnost je vedena v PC, měsíčně uzavírána. Limit denního pokladního zůstatku je stanoven vnitřní směrnicí k vedení pokladny, účinné dnem 1.1.2010, na 100.000 Kč a nebyl za období leden - září 2011 překročen. Účetní pokladní deník je zpracován v SW KEO, měsíčně přiložen k pokladním dokladům. Pokladní zůstatek k datu 30.9.2011 podle pokladní knihy činí 27.503 Kč a souhlasí s účetním stavem SÚ 261 100 podle hlavní knihy k témuž datu. Hospodářská činnost je vedena v PC, měsíčně uzavírána. Limit denního pokladního zůstatku není stanoven. Účetní pokladní deník je zpracován v SW KEO, měsíčně přiložen k pokladním dokladům. Pokladní zůstatek k datu 30.9.2011 podle pokladní knihy činí 75.561 Kč a souhlasí s účetním stavem SÚ 261 000 podle hlavní knihy k témuž datu. V příloze účetní závěrky je uvedena hodnota ocenění lesních porostů 47.486.015 Kč. Sestavena k datu 31.12.2011, hodnota aktiv brutto je 40.596.012,36 Kč, netto 29.183.758,54 Kč, hodnota korekce celkem je 11.412.253,82 Kč, je tvořena oprávkami k SÚ 021, SÚ 022, SÚ 028, SÚ 311. Hodnota pasiv je rovna hodnotě aktiv netto. Výsledek hospodaření má hodnotu 555.029,86 Kč a je roven součtu výsledků hospodaření z hlavní a hospodářské činnosti ve výkaze ZlZ ke stejnému datu. Při dílčím přezkoumání byly kontrole podrobeny doklady 1- 154 (ZBÚ). Při konečném přezkoumání byly kontrole podrobeny doklady 252-596 (červenec- prosinec ZBÚ). je sestaven na rok 2011 v souladu s ustanoveními ČÚS Č. 701. plnění Údaje o příjmech, výdajích obce za rok 2011 jsou uvedeny v příloze.
°
Pokladní kniha (deník)
Příloha rozvahy Rozvaha
Účetní doklad
Účtový rozvrh Výkaz pro hodnocení rozpočtu Výkaz zisku a ztráty
Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotací m
Sestaven k datu 31.12.2011; hodnota nákladů hlavní činnost celkem 4.480.232,40 Kč, hodnota výnosů hlavní činnost celkem 5.385.389,76 Kč, výsledek hospodaření z hlavní činnosti po zdanění je 632.507,36 Kč; Obec účtuje o provozu pohostinství v hospodářské činnosti: hodnota nákladů hospodářská činnost celkem 820.865,50 Kč, hodnota výnosů hospodářská činnost celkem 743.388,Kč, výsledek hospodaření z hospodářské činnosti je minus 77.477,50 Kč. Obec je čtvrtletním plátcem DPH. Účelové prostředky určené k finančnímu vypořádání za rok 2011: ÚZ 13101 - ÚP - částka 104.000 Kč (vyčerpáno). ÚZ 13234 - ÚP částka 316.114 Kč (vyčerpáno). ÚZ 33123 - SR - částka 259.800 Kč - neinv. dotace - průtokový transfer ve prospěch ZŠ (Sdělení KUZL 8573/2011 ze dne 3.2.2011). ÚZ 98005 - SR VPS - částka 2.723 Kč - Sčítání lidu, domů a bytů v r. 2011; obec prostředky nečerpala. Závazek zachycen na účtu 374. ÚZ 00070 - ZK- částka 28.800 Kč-
3
Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod)
Smlouvy o přijetí úvěru Smlouvy o půjčce
Smlouvy ostatní Dokumentace zakázkám
k veřejným
Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Výpis z KN
B.
obnova a zajištění lesních porostů (vyčerpáno). ÚZ 00200- ZKčástka 300.000 Kč- výměna oken KD Študlov, odstranění havarijního stavu (Smlouva o poskytnutf podpory č.D/0568/2011/ŘDP ze dne 3.6.2011 pro předpokládané náklady 620.500 Kč) (vyčerpáno). Účet 346 ve výši 46.916 Kč vyjadřuje předpis pohledávky za vykázanou práci VPP 12/2011. Kontrolována byla Směnná smlouva mezi obcí Študlov (prodávající i kupujici) a p. Františkem Vypušťákem (prodvajíci i kupující) ze 8.6.2011. Předmětem směny je pozemek parc.č. 221017 (nově 2210/9 ve výměře 98 m2) - vodni plocha - ve vlastnictví obce Študlova a pozemek parc. Č. 59 (nově 2259 o výměře 10 m2)zastavěná plocha ve vlastnictví pana Vypušťáka. Směna byla schválena ZO dne 3.9.2010, Č. usnesení 39/2. Záměr prodeje byl schválen na 37. zasedání ZO dne 25.6.2010 a vyvěšen na úřední desce v období od 30.6 ..2010 do 27.7.2010. Vklad práva do katastru nemovitostí byl zapsán dne 23.6.2011, právní účinky vkladu nastaly ke dni 15.6.2011. Úhrada doplatku dle čI. V. smlouvy ve výši 2.200 Kč byla provedena dne 15.6.2011, Č. PPD 20341. Účtování o směně pozemků v účetní evidenci na SÚ 031 bylo provedeno dne 15.6.2011, Č. dokl. 6049. O pořlzenl pozemku bylo účtováno zápisem MD 042 I D 321 dne 8.6.2011, Č. dokl, 6047. Obec Študlov má s KS a.s. uzavřenou smlouvu o poskytnutí kontokorentu do výše debetu 300.000 Kč. Obec 27.11.2009 obdržela od Zlínského kraje prostředky ·návratné finanční výpomoci na realizaci projektu "Hřbitov Študlov, oplocení, terenní a sadové úpravy" ve výši 258.000 Kč. Závazek obce (ve výši přijaté půjčky) byl v účetnictví obce zachycen ke dni 1.1.2011 na účtu 452 ve výši 129.000 Kč. Dne 10.3.2011 uhradila obec Študlov svůj závazek vůči ZK. Na účtu 455 jsou evidovány dlouhodobě přijaté zálohy (předplacení nájmu na 55 měsíců uživateli bytu v č.p.28). Obec Študlov vyzvala tři firmy k podání nabídky na zakázku "Výměna oken kulturniho domu Študlov- odstranění havarijního stavu". Obec uzavřela smlouvu s firmou ERGOVH spol. s r.o. Zlln, která nabídla nejnižší cenu 620.500 Kč (včetně DPH). Kontrolovaného období se týkají zápisy a usnesení ZO ze 3.zasedání dne 14.1.2011 až z 11.zasedání dne 31.12.2011. Z evidence pozemků na výpise z KN k datu 14.7.2010 vyplývá, že pozemek parc.č. 238/3 je zatížen soudcovským zástavním právem ve prospěch VZP, pozemky parc.č.2000/7, 2000/9 jsou zatíženy soudcovským zástavním právem ve prospěch OSSZ Vsetín. Pozemky byly nakoupeny pro potřeby rozvoje obce již s tímto zatížením.
Zjištění z konečného dílčího přezkoumání
B. I. Přezkoumané předměty, v nichž nebyly nalezeny chyby ani nedostatky Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písmo b) finančni operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů - Obec nevytváří Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písmo c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku Předmět: Zákon 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písmo d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami - Obec nesdružuje
e.
4
Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písmo e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví Předmět: Zákon 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písmo f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv Předmět: Zákon 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písmo g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám Předmět: Zákon 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Předmět: Zákon 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek - Obec nenakládá Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo e) ručení za závazky fyzických a právnických osob - Obec neručí Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob Předmět: Zákon 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku Předmět: Zákon 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem
e.
č.
č.
č.
č,
č.
B. II. Při přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky pism. b) a písmo c) zákona č. 420/2004 Sb.
C.
uvedené v ustanovení § 10 odst. 3
Závěr
C. I. Odstraňování
chyb
a nedostatků
1. Při dílčím přezkoumáni hospodaření nebyly zjištěny chyby 2. Při přezkoumání hospodařeni
a nedostatky.
za předchozf roky byly zjištěny následující méně závatné chyby a
nedostatky. Vyhláška
Č.
410/2009
Sb., kterou se provádějí
některá ustanovení
zákona
Č.
563/1991
Sb., o
účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, § 45, písm.d) bod 6,7 Příloha - schází údaje o výměře a ocenění lesních porostů
V příloze neni uvedena hodnota
a dále nejsou uvedeny informace v oddíle
v oddfle A. 4. polotka P. I. 1: účet 903 - ostatní majetek
0.6. - celková výměra lesních pozemků s lesnfm porostem a v oddíle O. 7. - výše oceněnf lesních porostů.
NAPRAVENO
Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, § 26,odst. 3 Nebyla vytvořena opravná položka k pohledávce na ČÚS 701 - 708 (§ 36 odst. 1 zákona o účetnictví), účetnictvf,
ve znění. pozdějších
předpisů
sO 377 NAPRAVENO bod 6.1 bod 6.1
a prováděcf
bodech odkazují na nutnost úpravy určitých ustanoveni
vyhláška
Č.
Zákon č. 563/1991 Sb., o
41012009 Sb., se v několika
vnitfním předpisem.
V roce 2010 měla mít
účetní jednotka zpracovány např.: - stanovení zásad pro časové rozlišení výdajů, nákladů, výnosů
a přljmů u jednotlivých druhů časového rozlišenI (zákon § 69 vyhlášky č. 410/2009 Sb.)
Č.
563/1991Sb.,o
účetnictvf § 3 odst. 1,
- způsob stanovenf okemžiku uskutečněnf účetního případu - vnitřní normu (Směrnici) - Podrozvaha vyhlášky č. 41012009 Sb.,
a evidence pro zpracování přílohy účetní závěrky (§ 45-54
COS 701). NAPRAVENO.
5
ČÚS 701 bod 3.2. právem
a věcným
Územní celek nevytvořil analytické bfemenem
nejsou
vedeny
účty.
Pozemky zatížené zástavním
v samostatné
analytické
účetní
evidenci.
NAPRAVENO Územní celek nedodržel druhové třídění rozpočtové skladby. rok 2010, která nelze opravit
Chyba ve výkazu Fin 2- 12 M
za
(zohledněno v roku 2011).
C II. Při přezkoumání hospodaření obce Študlov za rok 2011 nebyly zjíštěny chyby a nedostatky [§ 10 odst. 3 písmo aj zákona č. 420/2004 Sb.].
C. III. Nebyla zjištěna rízika dle § 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb.
C. IV. Při přezkoumání
hospodaření
obce Študlov
za rok 2011
Byly zjištěny dle § 10 odst. 4 písmo b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku
0,86%
b) podíl závazků na rozpočtu územního celku
7,07%
c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku
1,06 %
Študlov, dne 21.2.2012
Ing. Antonín Putala
··počiplš··· ••........·····..····..····
kontrolor pověfený fízenlm pfezkoumání
Tato zpráva přezkoumání.
o
výsledku
přezkoumání
hospodaření
obsahuje
i výsledky
konečného
dílčíhó
František Tvarůžek starosta obce Študlov prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu (§ 12 odst. 3 zákona Č. 137/2006 Sb.). František Tvarůžek, starosta obce Študlov, se dnem seznámení s návrhem zprávy vzdal možnosti podat k návrhu zprávy písemné stanovisko do 30- ti pracovních dnů od předání návrhu zprávy a požádalo předání konečného znění zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření územního celku za účelem jejího projednání při schvalováni závěrečného účtu. Zprávu převzal a s obsahem byl seznámen dne 21.2.2012
František Tvarůžek starosta
1 x obdrží: Obec Študlov 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, odbor Kancelář ředitele, oddělení kontrolní
6
Příloha: PŘíJMY Daňové
SCHVÁLENÝ
ořtimv
PO ZMĚNÁCH
3612000
3941 000
od počátku roku 3898936,85
Nedaňové ořlirnv
339000
818000
808954,44
Kapitálové příjmy
5000
5000
2275,00
Přijaté transfery
571 000
PŘíJMY CELKEM
1 148000
1 147637,00
4527000
5912000
5857803,29
3913000
5077 000
4993783,33
VÝDAJE Běžné vvdaie Kaoitálové
vvdaie
400000
4313000
VÝDAJE CELKEM
I_F_IN_A_N_C_O_V_A_' N_'_I__
621 000
-----'-
-_21_4_0_0_0
5698000 --2-1-4-0-0-0-'-1
1
SCHVÁLENÝ
5625837,33 -_2_31_96_5--'-,9_61 VÝSLEDEK
ROZPOČET PŘíSPĚVKY PO
632054,00
PO ZMĚNÁCH
od počátku roku
ZŠ Študlov neinvestiční příspěvek
430000
430000
430000
neinvestiční transfer
260000
260000
259800
7
