Krajský úřad Zlfnskéhn kraje

• ••

Krajský úřad

Klasifikace: chráněný dokument

Zlfnskéhn kraje

Odbor interního auditu a kontroly Oddělení kontrolní

Obec Košíky Košíky 177 687 04 Traplice

datum

pověřená úřední osoba

číslo jednací

spisová značka

15. března 2016

Ing. Jana Brázdilová

KUZL 16348/2015

KUSP 16348/2015/1AK

Zpráva č. 259/2015/IAK o výsledku přezkoumání hospodaření obce Košíky, IČ: 00542377 za rok 2015

Přezkoumání se uskutečnilo

ve dnech:24.9.2015

- 25.9.2015

14.3.2016 -15.3.2016

(dílčí přezkoumání) (konečné přezkoumání)

na základě zákona 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Krajský úřad zahájil přezkoumání podle § 5 zákona 420/2004 Sb. písemným oznámením doručeným územnímu celku nejpozději 5 dnů přede dnem realizace přezkoumán í. č.

Místo provedení přezkoumání:

Obecní úřad Košíky, Košíky 172 687 04 Traplice

Přezkoumání

vykonali:

kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Jana Brázdilová kontrolor: Ing. Zuzana Svobodová -pouze dílčí přezkoumání Obec Košíky zastupovali: starosta: účetní:

Krajský úřad Zlínského kraje tř. Tomáše Bati 21,

76190 Zlín

Mgr. Jaroslav Šlechta Irena Filípková

IČ:70891320 tel.: 577 043 206, fax: 577 043 202 e-mail: [email protected], www.kr-zlinsky.cz


A.

Přezkoumané písemnosti

Druh písemnosti Návrh rozpočtu

Popis písemnosti Návrh rozpočtu byl zveřejněn na úřední desce obce v období od 4. 3. do 23. 3. 2015, v elektronické podobě zveřejněn od 4. 3. do 21. 3. 2015. Příjmy navrženy ve výši 4950400 Kč, výdaje ve výši 4719400 Kč a financování ve výši 231 000 Kč (splátka úvěru pol. 8124).

Pravidla rozpočtového provizoria

Vzhledem k tomu, že rozpočet na rok 2015 nebyl schválen před 1. 1. 2015, řídilo se hospodaření Obce Košíky do doby schválení rozpočtu pravidly rozpočtového provizoria dle § 13 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění. Rozpočtové provizorium bylo schváleno na zasedání ZO dne 18. 12. 2014, usnesením č. 6/2014. Kontrola doporučuje uvádět do zápisu při jednání ZO při schvalování rozpočtového provizoria. že obec bude v následujícím roce hospodařit s 1/12 objemu rozpočtu předchozího roku na jeden měsíc (pouze nutné výdaje spojené s chodem obce). dále musí počítat s podílem příspěvku na jeden měsíc zřízené PO.

Rozpočtová opatření

V roce 2015 byl rozpočet upraven do 30. 12. 2015 celkemtřikrát: -RO č. 1, schváleno usnesením č. 3/2015 na jednání ZO dne 18. 6. 2015, navýšení příjmů celkem o 70 200,- Kč, výdajů o 934 000,- Kč, financování ve výši 863 800,- Kč (pol. 8115). -RO č. 2, schváleno usnesením č. 4/2015 na jednání ZO dne 18. 9. 2015, došlo jen k přesunu mezi paragrafy, nedošlo k navýšení příjmů ani výdajů. -RO č. 3, schváleno usnesením č. 5/2015 na jednání ZO dne 11. 12. 2015, nedošlo ke změně příjmů, ale došlo ke snížení výdajů o 100 000,00 Kč a také změna financování (pol. 8124) snížení o 100000,00 Kč. Celkem došlo k 31. 12. 2015 k navýšení příjmů o částku ve výši 325 000,- Kč, výdajů o částku 225 000,- Kč. Změny rozpočtu byly následně zaneseny do výkazu Fin 2-12, nebyl zjištěn rozdíl.

Rozpočtový výhled

Rozpočtový výhled byl předložen na roky 2013 - 2018. Projednán a schválen byl usnesením na zasedání ZO dne 13. 12.2013. Obsahoval souhrnné údaje o příjmech rozpočtu (daňové příjmy, nedaňové, transfery a počítáno bylo i s půjčkami), výdajích rozpočtu (podle jednotlivých OdPa, včetně splátek půjčených prostředků). Rozpočtový výhled byl zpracován v souladu s ust. § 3 a § 11 zákona č. 250/2000 Sb.

Schválený rozpočet

Rozpočet obce na rok 2015 byl schválen zastupitelstvem obce dne 20. 3. 2015, usnesením č. 3/2015. Obec schválila rozpočet jako přebytkový na straně příjmů ve výši 4950400,Kč a na straně výdajů ve výši 4 719400,- Kč, financování ve výši 231 000,- Kč (pol. 8124). Jako závazný ukazatel byl schválen celkový objem příjmů po konsolidaci a výdajů po konsolidaci. Byl doložen rozpis rozpočtu rozpočtu v třídění podle platné rozpočtové skladby. Schválený rozpočet byl po schválení v ZO rozepsán v podrobném členění na jednotlivé příjmové i výdajové položky a je uveden ve sloupci I Výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu FIN 2-12 M.

2


Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím

Ve schváleném rozpočtu na rok 2015 byl schválen neinvestiční příspěvek zřízené příspěvkové organizaci (dále jen PO) Mateřské škole Košíky ve výši 300 000,- Kč (§ 3111 pol. 5331). Dne 25. 3. 2015 na základě schváleného rozpočtu obec písemně sdělila PO výši závazného ukazatele. RO č. 2/2015 byl neinvestiční příspěvek zřízené PO navýšen o 20 000,00 Kč, schváleno na zasedání ZO dne 18. 9. 2015, usnesením Č. 4/2015/4. Navýšení neinvestičního příspěvku bylo sděleno PO písemně dne 25. 9. 2015, doloženo Oznámením. Do 31. 12. 2015 bylo dle výkazu Fin 2-12 M za období 12/2015 převedeno zřízené PO celkem 320 000,- Kč (OdPa 3111, pol. 5331), což bylo 100 % schváleného rozpočtu. Kontrolou HUK za 12/2015 bylo zjištěno, závazek na účtu 349.0300.

Závěrečný

Bankovní

ůčet

výpis

že obec k 31. 12. 2015 neviduje

Návrh závěrečného účtu včetně zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření Obce Košíky za rok 2014 byl vyvěšen na úřední desce obce od 4. 3. do 21. 3. 2015 a v elektronické podobě ve stejném termínu. Závěrečný účet spolu se zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření obce byl schválen zastupitelstvem obce dne 20. 3. 2015 usnesením Č. 2/2015, a to bez výhrad.

Bankovní výpis V roce 2015 účtovala Obec Košíky na následujících bankovních účtech: - BU u ČNB, Č. 94-4415721/0710 - zůstatek k 31.12.2015 činil 325687,49 Kč, ověřeno na výpis Č. 26 ze dne 31. 12.2015 (odpovídal zůstatku na účtu 231 0014 v HUK a rozvaze za období 12/2015); - úvěrový účet u ČMSS, a.s. Č. 1638532801/7960 - zůstatek k 31.12.2015 ve výši 40355,00 Kč - ověřeno na výpis ze dne 31. 12.2015 (odpovídal zůstatku na účtu 231 0011 v rozvaze a HUK za období 12/2015); - běžný účet u Komerční banky a.s., Č. 10022721/0100 - zůstatek k 31. 12. 2015 ve výši 1 473 807,70 Kč - ověřeno na elektronický výpis Č. 1 (odpovídal zůstatku na účtu 231 0010 v rozvaze a HUK za období 12/2015); Celkem na syntetickém účtu 231 zůstatek ve výši 1 839 850,19 Kč, odpovídal zůstatku v HUK a Rozvaze za období 12/2015. - úvěrový účet u Komerční banky a.s., Č. 35-1108031567/0100 - zůstatek k 31. 12. 2015 ve výši 230 500,00 Kč - ověřeno na výpis Č. 1 ze 'dne 1. 1. 2016 (odpovídal zůstatku na účtu 451 0300 v rozvaze a HUK za období 12/2015); - úvěrový účet (na akci "Skládka") u Komerční banky a.s., Č. 277034331547/0100 zůstatek k 30.6.2015 ve výši 0,00 Kč - ověřeno na výpis Č. 4 ze dne 7. 4. 2015 (odpovídal zůstatku na účtu 451 0100 v rozvaze a HUK za období 6/2015);

Evidence

majetku

Majetek Obce Košíky je evidován v programu KE04. DDNM je evidován na účtu 018 v ocenění od 7 000 Kč do 60 000 Kč. DDHM je evidován na účtu 028 v ocenění od 3000 Kč do 40000 Kč. Předmětem kontroly byly dle HUK přírůstky a úbytky na účtech, které se uskutečnily v roce 2015 - nebyly zjištěny nedostatky. Účet 019 - Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek - 418 500,00 Kč (oprávky ve výši 209 280,00 Kč na účtu 079). Jednalo se o územní plán obce. Účet 021-Stavby - 47 819 311,59 Kč. Přírůstek ve výši 27645,00 Kč, jednalo

3


se o nad krytí "Sv. Huberta" s posezením ve výši 27 645,00 Kč pod IČ ZP741. Účet 022 - samostatné movité věci a soubory mov. věcí - 1 940763,47 Kč. Přírůstek ve výši 218 064,00 Kč jednalo se o nákup automobilu příkopového mulčovače ve výši 175 000,00 K (IČ ZP314) a kamerového systému ve výši 43 064,00 Kč (IČ ZP317). Účet 028 - drobný dlouhodobý hmotný majetek - 1 478 635,86 Kč. Přírůstek ve výši 200 450,00 Kč, jednalo se o nákup např. rotační kartáč, ozvučovací technika Panasonic, venkovní vitrína se stojany, sekačka benzinová, notebook 3 ks, chladnička 2 ks, prodejní stánky 5 ks, vodovodní baterie, pila motorová. Účet 031-Pozemky- 26 637 315,25 Kč. Přírůstek ve výši 18850,00 Kč, jednalo se o převod pozemků nakoupených v předchozích letech, evidovaných účetně na AÚ 042 0900. Úbytek ve výši 770,40 Kč, jednalo se o prodej pozemku manželům Mašlýkovým, viz. kupní smlouvy. Účet 032 - Kulturní předměty - 130 505,00 Kč - V roce 2015 nedošlo k přírůstku ani úbytku. Obec zde evidovala kříže, Boží muka, svatý Hubert, slavnostní prapory a znak obce, obraz, digitální podobu znaku. Účet 041 - Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek - 189 009,50 Kč. V roce 2015 nedošlo k přírůstku ani úbytku. Obec zde evidovala projekty, studie, digitální mapu. Účet 042-Nedok.dl.hmotný majetek - 625 952,60 Kč. Hodnota účtu se skládá z: 0420000 - zastřešení schodiště Obecnice, zateplení MŠ, rekonstrukce čp. 139 v celkové hodnotě 163 625,60 Kč. 0420400 - víceúčelové hřiště ve výši 133 190,00 Kč 042 0500 - obnova kapličky ve výši 75 300,00 Kč 0420600 - Mokřad ve výši 132677,00 Kč 0420800 - knihovna č.p. 117 ve výši 121 160,00 Kč Podrozvahová evidence: Účet 902 - Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek - 987 236,00 Kč Jedná se o drobný hmotný majetek v ceně od 500,00 Kč do 3 000,00 Kč. Účet 909 - Ostatní majetek - 56 459,70 Kč Jedná se o drobný hmotný majetek v ceně od 0,00 Kč do 500,00 Kč. Účet 966 - DI. podm. záv. z dův. užívání cizího majetku na zákl. sml. o výpůjčce - 754 706,00 Kč

Evidence pohledávek

Obec Košíky evidovala k 31.12.2015 následující pohledávky. Dlouhodobé pohledávky obec neevidovala. Krátkodobé pohledávky ve výši 126804,00 Kč na účtech: 311 - Odběratelé ve výši 15290,00 Kč - jednalo se o nedoplatky na stočném za rok 2012,2013,2014 a 2015. Opravné položky byly tvořeny na účtu 194 ve výši 8 049,00 Kč. 314 - Krátkodobé poskytnuté zálohy ve výši 69440,00 Kč - zálohy na plyn a el. energii. 315 - Jiné pohledávky z hlavní činnosti ve výši 39 110,00 Kč - komunální odpad, psy, nájem obecnice. Doloženo seznamem neplatičů (z roku 2010, 2011, 2012, 2013, 2014 a 2015), opravné položky byly tvořeny na účtu 192 ve výši 9 664,00 Kč. 343 - Daň z přidané hodnoty ve výši 2 964,00 Kč - doloženo čtvrtletním přiznáním k DPH ve výši 2 577,00 Kč a přeplatkem z roku 2013 ve výši 387,00 Kč (bude vypořádán v roce 2016). Stavy pohledávek byly doloženy dokladovou inventarizací a byly odsouhlaseny na stavy v HUK a rozvaze za období 12/2015 - bez rozdílu.

Evidence poplatků

Obec předložila OZV č. 1/2012 o místním poplatku za provoz systému shromažďování, sběru, přepravy, třídění, využívání a odstraňování komunálních odpadů, účinnou od 1. 1. 2013. Obec eviduje místní poplatky za odstraňování

4


komunálních odpadů pomocí programu KEO-W. Poplatek platil každý občan, který měl v obci trvalý pobyt a fyzická osoba, která vlastnila stavbu určenou k individuální rekreaci či byt nebo rodinný dům, ve kterém není hlášena k pobytu žádná fyzická osoba (ve výši odpovídající poplatku za jednu fyzickou osobu). Výše poplatku pro rok 2015 činila 600,00 Kč na jednoho občana. Osvobozeny od poplatku byly osoby, které měly trvalé bydliště na adrese Košíky 172 (podatelna správce poplatku), osoby dlouhodobě nepřítomné z důvodu zaměstnání, pobytu v zahraničí. Úlevu měly osoby starší 70-ti let. Za komunální odpad obec obdržela do 31. 12. 2015 celkem 237 750,00 Kč (pol. 1340, obrat strany Dal AÚ 315 0003). č.

Obec na základě OZV 3/2010 evidovala také místní poplatky ze psů. Sazba za prvního psa činila v roce 2015 celkem 70,00 Kč, za druhého a každého dalšího psa téhož držitele činil poplatek celkem 100,00 Kč. Evidence psů byla sledovaná rovněž programu KEO-W, v němž obec evidovala místní poplatky za komunální odpad. Za poplatky ze psů bylo vybráno celkem 7 620,00 Kč (pol. 1341, AÚ obrat strany Dal AÚ 315 0001), odsouhlaseno s HUK a výkazem FIN 2-12 M za období 12/2015. č,

Kontrola prověřila zaúčtování celoročního předpisu poplatků za odpady a psy MO 315 001, 315 003/0 606 0300, bylo zjištěno, že bylo účtováno v částkách MO 256 270 Kč (psy 7 720 Kč + odpady 248 550 Kč)/O 256 770 Kč. Rozdíl ve výši 500,00 Kč, zjištěný rozdíl byl doložen účetním dokladem 1512-000160 ze dne 31. 12. 2015, kterým byla provedena oprava mylně účtovaného, avšak jednalo se o částku ve výši 1 000,00 Kč, chybně však bylo zaúčtováno na výnosový účet pouze 500,00 Kč. č.

Kontrola proto doporučila analvticky přehlednost a vazbu na účet 315.

Evidence

závazkú

rozdělit

účet

606,

pro

lepší

Obec Košíky evidovala k 31.12.2015 následující závazky: Dlouhodobé závazky obec evidovala pouze na účtu 451 - dlouhodobé úvěry a to ve výši 230 500,00 Kč, doloženo el. výpisem 1 z úvěrového účtu u Komerční bankya.s. č.

Krátkodobé závazky ve výši 284 295,84 Kč na účtech: 321 - Dodavatelé ve výši 91 235,84 Kč - jednalo se o 11 neuhrazených faktur, téměř všechny se splatností v roce 2016 (doloženo seznamem neuhrazených faktur). 331- Zaměstnanci ve výši 62 050,00 Kč, doloženo mzdami za 12/2015 336 - Sociální zabezpečení ve výši 20 598,00 Kč, doloženo mzdami za 12/2015 337 - Zdravotní pojištění ve výši 13527,00 Kč, doloženo mzdami za 12/2015 342 - Jiné přímé daně ve výši 11 445,00 Kč, doloženo mzdami za 12/2015 389 - Dohadné účty pasivní ve výši 69440,00 Kč - záloha plyn a el. energie. 378 - Ostatní krátkodobé závazky ve výši 16 000,00 Kč - srážky zaměstnanců, doloženo mzdami za 12/2015. Stavy závazků byly doloženy dokladovou inventarizací a byly odsouhlaseny stavy v HUK a rozvaze za období 12/2015 - bez rozdílu.

Faktura

na

Vystavené faktury byly zpracovány v programu KEO-W. K fakturám byly doloženy likvidační lístky s podpisy správce rozpočtu, příkazce operace a hlavní účetní, kontrola prověřila faktury 15-002-00001 až 15-002-00010, nebyl zjištěn rozdíl. Přijaté faktury byly zařazeny v samostatných šanonech. K přijatým fakturám byly přiloženy likvidační lístky, obsahující podpisy příkazce operace (starosty) správce rozpočtu a hlavní účetní včetně předpisu účtování závazku a rozpočtovou skladbou při úhradě. Byla provedena kontrola faktur 15-001-00001 až 15-001č.

č.

5


00035, nebyly zjištěny nedostatky. Při závěrečném přezkoumání byla provedena kontrola přijatých faktur č. 15-00100233 až 15-00100250, nebyly zjištěny nedostatky. Hlavní kniha

Hlavní kniha byla sestavena v programu KEO-W za období 12/2015 ze dne 10. 2. 2016 a obsahovala obraty a zůstatky jednotlivých analytických účtů, byla sestavena v souladu s ustanovením § 13, odst. 2 zák. o účetnictví č. 563/1991 Sb., v platném znění. Konečné zůstatky syntetických účtů odpovídaly zůstatkům v rozvaze sestavené za období 12/2016.

Inventurní soupis majetku a závazků

Inventarizace majetku a závazků byla provedena na základě "Plánu inventur" ze dne 11. 12. 2015, který byl schválen starostou obce. Předložený plán inventur obsahoval termíny provedení inventarizace (fyzické inventury, dokladové inventury). Doložen byl také Příkaz k provedení inventarizace za rok 2015 ze dne 11. 12. 2015, podepsaný starosto. Dále bylo doloženo Jmenování ústřední inventarizační komise ze dne 14. 12. 2015, v počtu 3 členové (předseda, 2 řadoví členové), jmenováni starostou obce. Doložen byl Zápis o proškolení všech členů inventarizačních komisí jmenovaných k provedení inventarizace v roce 2015, ze dne 14. 12.2015. Inventarizační zpráva za rok 2015 obsahovala inventarizační činnosti (plán inventur, proškolení členů inventarizačních komisí). Byla schválena a podepsána starostou obce dne 28. 1. 2016. V Invetarizační zprávě bylo uvedeno, že při provedení inventarizace nebyly zjištěny žádné rozdíly. Inventurní soupisy byly vyhotoveny v analytickém členění jednotlivých syntetických účtů a byly podepsány členy inventarizační komise a hmotně odpovědným pracovníkem. Rozsah provedené inventarizace odpovídal vyhlášce inventarizaci majetku a závazků, v platném znění.

č. 270/2010

Sb.,

o

Kniha došlých faktur

Kniha došlých faktur náležitosti (pořadové fakturovanou částku celkem 272 přijatých

Kniha odeslaných faktur

Kniha vydaných faktur byla vedena v programu KEO-W. Obsahovala předepsané náležitosti (číslo faktury, název odběratele, IČO, datum vystavení, datum splatnosti, fakturovanou částku, datum úhrady a výši uhrazené částky). Obec vystavila v roce 2015 celkem 35 faktur pod Č. 15-002-00001 - 15-00200035, z nichž 3 faktury byly stornovány.

Odměňování členů zastupitelstva

Pokladní

doklad

byla vedena v programu KEO-W. Obsahovala předepsané číslo faktury, IČO, název dodavatele, datum splatnosti, a výši uhrazené částky). V roce 2015 zaevidovala obec faktur pod. Č. 15-001-00001 -15-001-00272.

Byla provedena kontrola odměňování

členů zastupitelstva

za I. pololetí

roku

2015. Rozdíl byl zjištěn v měsíci lednu 2015 u odměny starosty ve výši 1 304,- Kč, dle výplatního lístku za 2/2015 byl rozdíl vypořádán. Při závěrečném přezkoumání byla provedena kontrola odměn všech zastupitelů ve II. pololetí roku 2015, nebyl zjištěn rozdíl.

Za I. pololetí roku 2015 bylo vystaveno 437 pokladních dokladů (č. 15-70100001 - 15-701-00437). Pokladní doklady (příjmy i výdaje) byly vedeny v jedné číselné řadě. Formální a věcná správnost byla na všech výdajových pokladních dokladech potvrzena podpisovými záznamy odpovědných osob. Nákupy

6


proplacené přes pokladnu byly doloženy prvotními doklady (paragony, prodejkami za hotové). Byla provedena kontrola pokladních dokladů od Č. 15-701-00359 do Č. 15-701-00437 a Č. 15-701-00283 do Č. 15-701-00320. Při ověřování přiřazené rozpočtové skladby nebyly zjištěny nedostatky. Namátkově byla provedena kontrola převodů hotovosti z pokladny na běžný účet obce a naopak: Z BÚ do PK (pokl. dok. Č. 15-701-00360) dne 2.6.2015 85 000,Kč z BÚ do PK (pekl. dok. Č. 15-701-00293) dne 6.5.2015 30 000,Kč U uvedených transakcí byly finanční prostředky ve stejný den vloženy do pokladny.

Zjištění: U cestovního příkazu, doloženého k výdajovému pokladnímu dokladu Č. 15-70100296 ze dne 6. 5. 2015 nebyly vyplněny časy odjezdu a příjezdu, a nebylo tak zřejmé zda-Ii nezvnikl nárok na stravné, které je dle zákoníku práce nárokovou složkou. Nebyl také stanoven účel cesty. U cestovního příkazu, do loženého k výdajovému pokladnímu dokladu Č. 15-70100297 ze dne 7.5.2015 vznikl nárok na stravné - dle uvedených časů odjezdu a příjezdu, který však nebyl vvplacen. Totéž i u výdajového pokladního dokladu Č. 15-701-00300. Příjmovým pokladním dokladem Č. 15-701-00412 byl do pokladny převeden výtěžek ze vstupného na divadelní představení ve výši 4 960,- Kč (17 lístků za 80,- Kč a 36 lístků za 100,- Kč) - nebyl doložen stvrzenkami za vybrané vstupné.

Při závěrečném přezkoumání hospodaření obce bylo zjištěno, že obec vystavila do konce roku 2015 celkem 775 ks pokladních dokladů (č. 15-70100001 - 15-701-00775). Byla provedena kontrola pokladních dokladů od Č. 15-701-00729 do Č. 15-701-00775). Při ověřování přiřazené rozpočtové skladby nebyly zjištěny nedostatky. Namátkově byla provedena kontrola převodů hotovosti z pokladny na běžný účet obce a naopak: Z BÚ do PK (pokl. dok. č. 15-701-00729) dne 2.12.2015 50000,- Kč z BÚ do PK (pokl. dok. Č. 15-701-00751) dne 11. 12. 2015 20 000,- Kč z PK na BÚ (pokl. dok. č. 15-701-00775) dne 22. 12.2015 939,- Kč U uvedených transakcí byly finanční prostředky ve stejný den vloženy do pokladny. Zjištění: VPD č. 15-701-00771 ze dne 21. 12. 2015 bylo proplaceno cestovné starostovi do Prahy a zpět. Kontrola nemohla posoudit zda-Ii vznikl nárok i na náhradu výdajů za ubytování, tak jak to vyplývá z vnitřní směrnice č. 3/2007, čI. 7, protože nebyl doložen žádný doklad. který by toto prokazoval. přestože cestovní příkaz byl na 2 dny. Nebyla doložena také žádná pozvánka. která by dokládala konání navštívené akce.

Pokladní kniha (deník)

Pokladní deník byl zpracováván programem KEO-W. Počáteční stav k 1. 1. 2015 činil 57,- Kč. Konečný zůstatek pokladní hotovosti byl každý měsíc

7


převáděn do počátečního stavu v následujícím období. Zůstatek hotovosti k 31. 12. 2015 souhlasil se zůstatkem účtu 261 v rozvaze a v HUK za období 12/2015.

Příloha rozvahy

Kontrole byla předložena "Příloha" sestavena za období 12/2015 v programu KEO-W ze dne 4. 2. 2016. V části A. 3. byly uvedeny informace o použitých účetních metodách. V části A. 4. byl zůstatek na účtu 902 "Jiný drobný dlouhodobý majetek" ve výši 232 530,00 Kč, na účtu 909 "Ostatní majetek" ve výši 56 459,70 Kč, na účtu 966 "DI. podm. závazky z důvodu uživ, cizího majetku na zákl, srnl. o výpůjčce" ve výši 754 706,00 Kč. V části G. byly stavby členěny dle jednotlivých druhů a v části H. pozemky dle jednotlivých typů.

Rozvaha

Ke kontrole byla předložena "Rozvaha" sestavena za období 12/2015 v programu KEO-W ze dne 4. 2. 2016. Aktiva ve výši 73 428 643,55 Kč odpovídala pasivům. Stálá aktiva byla ve výši 79239 993,27 Kč (brutto). Došlo ke korekci stálých aktiv o 7 760 290,91 Kč na účtu 019, 021, 022 a 028. Výsledek hospodaření roku 2014 ve výši 1 240 351,59 Kč byl převeden na účet 432.0300 v souladu s § 28 odst. 2 vyhlášky Č. 410/2009 Sb., v platném znění. Kontrolou HUK za 12/2015 bylo zjištěno, že účet 432 byl analyticky rozčleněn dle zůstatků jednotlivých let.

Účetnictví

ostatní

Kontrola prověřila vazbu účtu 028 a 558: Bylo zjištěno, že obrat strany MD účtu 028 byl za rok 2015 ve výši 200 450,- Kč, obrat strany DAL účtu 558 byl ve výši 200 081, - Kč Rozdíl ve výši 369,- Kč, byl dohledán a doložen fakturou Č. z KDF 15-001-00008 ze dne 13. 1. 2015, na nákup kartáče rotačního ve výši 19 999,00 Kč a olej ve výši 369,00 Kč. Nesprávně byla zaúčtována celá částka ve výši 20 368,00 na majetkový účet 028. Kontrola doporučuje opravit v roce 2016.

Účtový rozvrh

Kontrole byl předložen účtový rozvrh platný pro rok 2015 byl sestaven v programu KEO-Wa obsahoval názvy jednotlivých analytických a syntetických účtů.

Výkaz pro hodnocení rozpočtu

Ke kontrole byl předložen "Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu sestavený k 12/2015 v programu KEO-W ze dne 28. 1. 2016.

plnění

FIN 2-12 M"

Kontrolou výkazu bylo zjištěno, že skutečné celkové příjmy obce po konsolidaci (konsolidace příjmů ve výši 10749,24 Kč - pol. 4134) k 31. 12.2015 činily 5494456,29 Kč, což bylo 104,15 % UR. Z toho daňové příjmy ve výši 4414371,02 Kč, nedaňové příjmy ve výši 691481,27 Kč, přijaté transfery ve výši 384953,24 Kč a kapitálové příjmy ve výši 14400,00 Kč. Předmětem kontrolv bY/y následující kapitálové příjmy: -§ 3639 pol. 3111ve výši 14400,00 Kč - jednalo se o prodej pozemků

Skutečné celkové výdaje obce po konsolidaci (konsolidace výdajů ve výši 10 749,24 Kč - pol. 5345) k 30. 6. 2015 činily 4 512 648,10 Kč, což bylo 91,27 % UR. Z toho běžné výdaje ve výši 4 109 679,34 Kč a kapitálové výdaje ve výši

8


413718,00

Kč.

Předmětem kontroly by/y následující kapitálové výdaje: -§ 3314 pol. 6121 ve výši 121 160,00 Kč (projekt a správní poplatek na knihovnu) -§ 3412 pol. 6121 ve výši 13310,00 Kč (projekt víceúčelové hřiště) -§ 3639 pol. 6122 ve výši 211 750,00 Kč (příklopový rnulčovač, kamerový systém) - § 3726 pol. 6349 ve výši 39 853,00 Kč (investiční příspěvek Sdružení vodovod Babicko) - § 6171 pol. 6121 ve výši 27 645,00 Kč (výdaje související s vybudováním přístřešku a posezením u sochy sv. Huberta) K 31. 12. 2015 skončilo hospodaření konsolidaci ve výši 981 808,19 Kč.

obce se saldem

příjmů a výdajů

po

Saldo příjmů a výdajů po konsolidaci 981 808,19 Kč + poč. stav účtů k 1. 1. 2015 1 178700,00 Kč - uhr. splátky dl. přij. půjč. prostředků (pol. 8124) - 331 000,00 Kč - pol. 8901 ... ... ... 10 342,00 Kč (kumulace dlužných mezd za 2014, 2015) konečný stav účtů k 31. 12. 2015 1 839 850,19 Kč odpovídal zůstatku na účtu 231 v rozvaze a hlavní knize za období 12/2015.

=

Obec Košíky měla rozpočtované finanční prostředky na § 5212 "Ochrana obyvatelstva" pol. 5901 "nespecifikované rezervy" v souladu s § 25 zákona Č. 240/2000 Sb., o krizovém řízení, v platném znění.

Výkaz zisku a ztráty

Kontrole byl předložen "Výkaz zisku a ztráty" sestaven za období 12/2015 programem KEO-W ze dne 4. 2. 2016. Obec nevykazuje hospodářskou činnost. Náklady ve výši 5 304 528,05 Kč a výnosy ve výši 6 336 583,87 Kč. Výsledek hospodaření běžného účetního období ve výši 1 032 055,82 Kč odpovídal výsledku hospodaření, který byl uveden v "Rozvaze" v části C., III. za období 12/2015. Byla provedena kontrola vazby výnosových účtů z daní a poplatků k 31. 12. 2015 (účet 681, 682, 684, 686 a 688) s jednotlivými příjmovými položkami účetního výkazu FIN 2-12 M. Nebyl zjištěn rozdíl. Rozdíly zjištěné pří dílčím přezkoumání byly doloženo opravnými 1507-000178 ze dne 28.7.2015 a Č. 1507-000178 ze dne 28.7.2015.

doklady

Č.

Rozvaha zřízených příspěvkových organizací

Ke kontrole byla předložena "Rozvaha" za období 12/2015 zřízené příspěvkové organizace - sestavená v programu KEO-W ze dne 15. 2. 2016. Mateřská škola Košíky, zřízená POvykazovala- aktiva ve výši 233 890,76 Kč netto odpovídala pasivům. Stálá aktiva ve výši 39 609,00 Kč (brutto). Došlo ke korekci stálých aktiv o 39 609,00 Kč na účtu 028. "Výsledek hospodaření běžného účetního období" byla ztráta ve výši 11 242,82 Kč a odpovídal výsledku hospodaření ve "Výkazu zisku a ztrát" za hlavní činnost. Zůstatek běžného účtu (SU 241) činil 149 564,48 Kč a zůstatek účtu FKSP (SU 243) činil 39 488,10 Kč. V "Příloze" v části F. byl uveden Fond kulturních a sociálních potřeb, Fond rezervní, u fondů byl sledován: počáteční stav fondu, tvorba fondu, čerpání fondu a konečný stav.

Výkaz zisku a ztráty zřízených

Ke kontrole byl předložen "Výkaz zisku a ztráty" za období 12/2015 zřízené příspěvkové organizace (dále jen PO) sestavené v programu KEO-W ze dne 15.

9


příspěvkových organizací

2.2016 Mateřské školy Košíky, zřízené PO. Hospodářskou činnost zřízená PO nevykazuje. Náklady celkem ve výši 1 222 180,82 Kč, výnosy celkem ve výši 1 210938,00 Kč a výsledek hospodaření ztráta ve výši 11 242,82 Kč. Výsledek hospodaření za hlavní činnost, a to ztráta ve výši 11 242,82 Kč odpovídal zůstatku vykázanému v rozvaze v části pasiv, část C. III. Na účtu 672 "Výnosy vybraných místních vládních institucí z transferů" bylo zaúčtováno celkem 1 122 009,00 Kč. Na účtu 602 "Výnosy z prodeje služeb" bylo zaúčtováno celkem 88929,00 Kč (školné a stravné - hlav. činnost). Zastupitelstvo obce schválilo hospodaření zřízené PO za rok 2014 spolu se závěrečným účtem obce Košíky 2014. Výsledek hospodaření za rok 2014 ve výši 117265,03 Kč byl rozdělen na dvě částky, a to ve výši 63107,12 Kč k úhradě ztát z minulých let a ve výši 54 157,91 Kč k převeden do rezervního fondu (přidělení ověřeno na Přílohu rozvahy za 6/2015).

Zřizovací listina příspěvkových organizací

V roce roku 2015 nebyla provedena žádná změna zřizovací listiny zřízené PO.

Dohody o pracovní činnosti

V roce 2015 uzavřela Obec Košíky jednu novou dohodu o pracovní činnosti. V platnosti byla Dohoda o pracovní činnosti uzavřená s pracovníkem os. č. 5001 ze dne 1. 1. 2012 na práci: údržba KČOV a odběr vzorků uzavřená na dobu neurčitou. Odměna byla stanovena ve výši 90,- Kč/hod. Dle mzdového listu byly denně odpracovány 2 hodiny. Tato dohoda byla ukončena k 31. 8. 2015. Nově byla uzavřena Dohoda o pracovní činnosti s pracovníkem os. č. 1004 ze dne 26. 8. 2015, s nástupem do práce dne 1. 9. 2015 na práci: údržba KČOV v rozsahu 2 hodiny denně, 7 dnů v týdnu. Odměna stanovena ve výši 90,- Kč/hod.

Dohody o provedení práce

Kontrole byly předloženy dohody o provedení práce uzavřené v roce 2015. Jednalo se o práce např.: knihovnické práce v rámci projektu "Historie obcí Košíky a Nová Bošáca ve fotografii", knihovnické práce, úklid Obecnice a další. Namátkově byla provedena vazba na mzdové listy - nebyl zjištěn rozdíl.

Pracovní smlouvy včetně platových výměrů

V I. pololetí roku 2015 uzavřela Obec Košíky jednu novou pracovní smlouvu (os. č. 7065) na dobu určitou ze 8. 6. 2015 jako dělník VPP, doložen byl i platový výměr ze dne 8. 6. 2015. V II. pololetí roku 2015 byla uzavřena jedna nová pracovní smlouva (s os. č. 1004) ze dne 26. 8. 2015. Na pozici: provozní zámečník, údržbář. Prac. poměr byl sjednán na dobu neurčitou bez zkušební doby.

Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím

Obec Košíky neposkytla v roce 2015 žádné novelizaci zákona č. 250/2000 Sb.

Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím

Obec Košíky přijala v roce 2015 následující transfery:

příspěvky,

které by podléhaly

pol, 4112 ve výši 74400,00 Kč na zajištění výkonu státní správy - v upraveném rozpočtu je rozpočtovaná částka 74400,00 Kč pol, 4116 ve výši 199 733,00 Kč neinv. přijaté transfery jednalo se o:

ze stát. rozpočtu,

Neinvestiční dotaci ve výši 11 000,- Kč poskytnutou z rozpočtu Ministerstva kultury (prostřednictvím Zlínského kraje) na realizace projektu "Výměna

10


nefunkčních a zastaralých počítačů" pod ÚZ 34053. Čerpání bylo doloženo fakturou od firmy LAN-SHOP.CZ za nákup 2 ks notebooků Lenovo v hodnotě 15 605,- Kč. Uvedené notebooky byly do majetku obce zavedeny pod IČ 2045 a IČ 2046. Kontrola prověřila vazbu přírůstků na účtu 028 strana MD a na účtu 558 strana DAL ve výši 15605,- Kč, nebyl zjištěn rozdíl. Neinvestiční dotaci ve výši 188 733,- Kč poskytnutou na VPP dle předložené Dohody o vytvoření pracovních příležitostí č. UHA-VN-275/2014 č. projektu CZ.1.04/2.1.00/03.00015 a na VPP dle předloženého Dodatku č. 1 k dohodě o vytvoření pracovních příležitostí č. UHA-VN-275/2014 ze dne 8. 9.2014. pol. 4122 ve výši 100071,00 Kč - účelová neinvestiční dotace z rozpočtu Zlínského kraje na projekt "Oprava hasičské zbrojnice SDH Košíky" ve výši 100 071,00 Kč. Předložena Smlouva o poskytnutí podpory č. D/2217/2015/STR ze dne 12.10.2015 na realizaci projektu nazvaného "Oprava hasičské zbrojnice SDH Košíky". Čerpání doloženo fakturou č. z KDF 15-001-00217 ze dne 29. 10. 2015 za opravu vnitřních prostor hasičské zbrojnice v celkové výši 168071,00 Kč.

Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod)

Kupní smlouva uzavřena dne 5. 10. 2015 s manžely Mašlíkovými. Předmětem smlouvy dle čI. II. bylo prodej pozemku p. Č. 116/18 - trvalý travní porost o výměře 720 m2, kat. území Košíky. Dle čI. III. byla sjednána kupní cena ve výši 14400,- Kč. Kupní cena byla uhrazena v hotovosti, doloženo PPD č. 15-701-00632 ze dne 5. 10.2015. Záměr prodeje byl vyvěšen od 26.8.2015 do 19. 9. 2015 na úřední desce obce a schválen na jednání ZO dne 18. 9. 2015, usnesením č. 4/2015/3. Doloženo bylo Vyrozumění o provedeném vkladu do katastru nemovitosti, dle kterého byl zápis do KN proveden dne 30. 10.2015, právní účinky zápisu ke dni 7.10.2015. Kontrola prověřila zaúčtování na výnosovém účtu 647, a to ve výši 14400,- Kč, nebyl zjištěn rozdíl (doloženo pokladním dokladem č. 15-701-00632). Kapitálový příjem obce na OdPa 3639 pol. 3111 ve výši 14400,00 Kč. Kontrola

vyřazení pozemku z evidence: Doloženo účetním dokladem č. 1510-000195 ze dne 30. 10. 2015, na základě kterého byl vyřazen z účetní evidence pozemek p.č. 116/18 v ceně 770,40 Kč, což odpovídalo obratu strany DAL účtu 031 0300.

Dokumentace k veřejným zakázkám

V roce 2015 obec nerealizovala 137/2006 Sb., v platném znění.

Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.)

Písemná informace o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve Zprávě č. 190/2014/KŘ o výsledku přezkoumání hospodaření Obce Košíky za rok 2014 byla přezkou mávajícímu orgánu doručena dne 22. 7. 2015 (dle výpisu z Datové schránky). Kontrolou zápisů z jednání za bylo zjištěno, že Závěrečný účet obce za rok 2014 byl schválen dne 20. 3. 2015. Z uvedeného plyne, že nebyla podána písemná informace o přijetí nápravných opatření přezkoumávaiícímu orgánu do 15 dnů po projednání závěrečného účtu v orgánu územního celku, což je v rozporu s § 13 odst. 1 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění. Nápravná opatření byla opravena následovně: -přeplatek starostovi obce vyčíslený ve výši 2 608,- Kč byl vrácen do pokladny obce dne 2.3.2015, doloženo PPD č. 15-701-00120 ze dne 2.3.2015 ve stejné výši.

11

žádné veřejné zakázky ve smyslu zákona č.


Přeplatek souvisel také s odvodem zdrav. a soc. pojištění - byl vypořádán v odměně za měsíc září 2015. -dle nápravného opatření bude již účtováno o převodech majetku v okamžiku uskutečnění účetního případu.

Vnitřní předpis a směrnice

Kontrola namátkově prověřila předložené vnitřní směrnice, a doporučuje u: -Vnitřní organizační směrnice č. 4/2011 v bodě 2. aktualizovat podpisové vzory (osoba místostarosty), v bodě 15. aktualizovat přílohu 1 nařízení vlády 37/2003 Sb., v platném znění. Při závěrečném přezkoumání byly již předloženy aktualizované podpisové vzory. -Směrnice 3/2007 o cestovních náhradách - kontrola doporučuje aktualizovat podpisové vzory u funkce místostarosty. Při závěrečném přezkoumání bylo již napraveno. č.

č.

č.

Výsledky kontrol zřízených organizací

Byl předložen Protokol o výsledku kontroly ze dne 2. 2. 2016. Dle předloženého Protokolu provedla kontrolu místostarostka obce na základě pověření starosty. Byla provedena kontrola přijatých faktur, bankovních výpisů, pokladního deníku a pokladních dokladů a sestav. Dle závěrečného ustanovení Protokolu nebyla shledána závažná porušení zákona o účetnictví 563/1991 Sb., a zákona 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v platném znění. č.

č.

Zápisy z jednání zastu pitelstva včetně usnesení

V roce 2015 se uskutečnilo 6 veřejnáých zasedání Zastupitelstva Obce Košíky (dne 27.2.,20.3., 18.6., 18.9., 11. 12. a 30. 12.). Obecní úřad informovalo místě, době a navrženém programu připravovaného zasedání zastupitelstva obce v souladu s § 93 odst. 1 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, v platném znění. O průběhu zasedání zastupitelstva byl pořízen zápis, který byl podepsán starostou, ověřovateli a zapisovatelkou. K zápisům ze zasedání zastupitelstva byly doloženy výpisy z unesení a prezenční listiny.

Peněžn í fondy obce

V roce 2015 obec neúčtovala o fondech.

Právo provádění dalších kontrol

Provedenou kontrolou hospodaření obce se obec nezbavuje odpovědnosti správnost účetních dokladů a není omezeno právo provádění dalších kontrol.

Účetní závěrka obce

Návrh závěrečného účtu včetně zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření Obce Košíky za rok 2014 byl vyvěšen na úřední desce obce od 4. 3. do 21. 3. 2015 a v elektronické podobě ve stejném termínu. Závěrečný účet spolu se zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření obce byl schválen zastupitelstvem obce dne 20. 3. 2015 usnesením 2/2015, a to bez výhrad.

za

č.

Účetní závěrka zřízené PO

Účetní závěrka zřízené PO sestavená k 31. 12. 2014 byla schválena zastupitelstvem obce dne 20.3.2015 usnesením 2/2015. Kontrola doporučuje sestavit Protokol o schvalování účetní závěrky zřízené PO, v souladu s ustanovením § 11 VYhlášky č. 220/2013 Sb., v platném znění. č.

12


B. I.

Zjištění Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek

Zákon Č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků. Zákon 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písmo b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písmo c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku. Zákon 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písmo d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami. Zákon 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písmo e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví. Zákon 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písmo f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv. Zákon 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písmo g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Zákon 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi. Zákon 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo e) ručení za závazky fyzických a právnických osob. Zákon 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob. Zákon 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem. Zákon 420/2004 Sb. § 9 Kontrola nakládání s příspěvkem a se svěřeným majetkem. č.

č.

č.

č.

č.

č.

č.

č.

č.

č.

II. Při dilčím přezkoumáni hospodařeni byly zjištěny následujíci méně závažné chyby a nedostatky: Zákon 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a č.

dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů. § 13 odst. 1 písmo b) Nebvla podána písemná informace přezkoumávaiícímu orgánu o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání

hospodaření

do 15 dnů od projednání

závěrečného

účtu.

Kontrolou

zápisů z jednání ZO bylo zjištěno, že Závěrečný účet obce za rok 2014 byl schválen dne 20. 3. 2015. Z uvedeného plyne, že nebyla podána písemná informace o přijetí nápravných opatření přezkoumávajícímu orgánu do 15 dnů po projednání závěrečného účtu v orgánu územního celku. NENAPRAVENO

/II. Při konečném přezkoumáni hospodařeni nebyly zjištěny chyby v ustanovení § 10 odst. 3 písmo b) a pism. c) zákona č. 420/2004 Sb.

13

a nedostatky uvedené


c.

Závěr

I.

Odstraňování

a nedostatků

chyb

Při přezkoumání nedostatky:

za předchozí roky bvlv zjištěn v následující méně závažné chyby a

hospodaření

Nařízení vlády

Č.

37/2003 Sb., o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev,

ve znění

pozdějších předpisů.

§ 3 odst. 3 Členovi zastupitelstva nebvla správně zaokrouhlena měsíční odměna. předložených nesprávně

mzdových listů neuvolněných

zaokrouhlena

výše měsíční

členů

za

odměny

Kontrolou

bylo zjištěno, že u starosty obce byla

a vyplacena

odměna

za březen - dle

platného nařízení vlády měla být vyplacena od dubna 2009 (navýšení odměn schváleno v březnu 2009). Byl vyčíslen rozdíl ve výši 450,- Kč/rok za zaokrouhlování 600,- Kč za vyplacení v březnu 2009.

od dubna a ve výši

Celkový rozdíl vyčíslený ve výši 1.050,- Kč (hrubá)

bude starostou obce uhrazen na účet nebo do pokladny v nejbližším možném termínu. U neuvolněných členů zastupitelstva bylo zjištěno, že od dubna 2009 jim nebyla vyplácena navýšená měsíční odměna (navýšení schváleno dne 19. 3. 2009). U předsedů výboru vyčíslen

celkový

rozdíl

1.620,-

Kč/rok

, u členů

za

ve výši celkem

3.150,-

Kč/rok a

místostarosty vyčíslena částka 10.080,- Kč/rok. Celkem bude obcí doplaceno zastupitelům 14.850,- Kč (hrubá). NAPRAVENO §2 odst. 2 odměna

Od 01. 11. 2014 byla stanovena

výše odměny

neuvolněnému starostovi 21.671,- Kč, , správně měla být stanovena 27.425,- Kč + 1.304,- Kč x 5 x 0,60). NAPRAVENO

částka 20.367,- Kč -

ČÚS 701 - 710 (§ 36 odst. 1 zákona o účetnictví). ČÚS 701 bod 6.2. a 6.4. Územní celek neúčtoval k okamžiku uskutečnění při

převodech

nemovitostí.

vlastnictví

k nemovitým

věcem,

které

podléhaly

za výkon funkce

účetního případu

zápisu

do

katastru

Obec uzavřela v roce 2014 kupní smlouvy na nákup a prodej pozemků, v

katastru nemovitostí

byl zápis na vklad proveden v květnu a listopadu 2014, o vyřazení

pozemku bylo účtováno v září a prosinci 2014. v prosinci 2014. NAPRAVENO Zákon Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů. § 3 odst. 1 Územní celek neúčtovalo skutečnostech, které jsou předmětem období, s nímž Mo skutečnosti věcně a časově souvisí.

účetnictví, do

Při kontrole výdajových pokladních

dokladů bylo zjištěno proplacení paragonu vystaveného dne 30. 12. 2008 ve výši 301,- Kč za materiál. Uhrazeno VPD Č. 100005 dne 5.1.2009. NAPRAVENO

II.

Při přezkoumáni

hospodaření

obce Košíky

byly zjištěny chyby a nedostatky,

[§ 10 odst. 3 písmo b) zákona

III.

Č.

za rok 2015

které nemají závažnost nedostatků

uvedených pod písmo c)

420/2004 Sb.].

Nebyla zjištěna rizika dle § 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb.

14


IV. Při přezkoumáni

hospodařeni

obce Košiky

za rok 2015

Byly zjištěny dle § 10 odst. 4 písmo b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku

1,04%

b) podíl závazků na rozpočtu územního celku

8,11 %

c) podíl zastaveného

0,00%

majetku na celkovém majetku územního celku

Košíky dne 15. března 2016

2y ............................. .

Ing. Jana Brázdilová kontrolor pověřený řízením přezkoumání

Tato zpráva o přezkou mán í.

výsledku

přezkoumání

podpis

hospodaření

obsahuje

výsledky

konečného

dílčího

Mgr. Jaroslav Šlechta, starosta obce Košíky, prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel směnnou smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady.

Zprávu převzal a s obsahem byl seznámen

dne 15.3.2016

Mgr. Jaroslav Šlechta starosta

~..-

lZ"?

••••••••••••••••••••••••••

0.0

••••••••••••••••••••••••••

./

podpis

1 x obdrží: Obec Košíky 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, Odbor interního auditu a kontroly, oddělení kontrolní

15


Poznámka: Územní celek je ve smyslu ustanovení § 13 odst. 1 písmo b) zákona 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení § 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení § 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. č.

Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení § 14 odst. 1 písmo b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územnímu celku podle ustanovení § 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokuta do výše 50.000,00 Kč.

16

Krajský úřad Zlfnskéhn kraje

Recommend Documents