Krajský úřad Ústeckého kraje

Krajský úřad Ústeckého kraje Velká Hradební 3118/48, 400 02 Ústí nad Labem odbor kontroly JID:

1141/2011/KUUK

Jednací číslo.:

203/KON/2011

Stejnopis č. 2

ZPRÁVA o výsledku přezkoumání hospodaření město Lovosice, IČ: 00263991 za rok 2011

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla vypracována na základě Zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření a na základě výsledku konečného přezkoumání hospodaření. Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech:

-

10.10.2011 - 12.10.2011 27.3.2012 - 29.3.2012

na základě § 42 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích. Přezkoumání proběhlo ve městě Lovosice se sídlem Školní 2, 410 30 Lovosice. Přezkoumání vykonali:

-

Blanka Vašatová - kontrolor pověřený řízením přezkoumání Dagmar Hellerová - kontrolor Bc. Pavlína Gruntová - kontrolor Ing. Pavel Domorád - kontrolor

Zástupci územního samosprávného celku: - Vladimíra Nováková – místostarostka - Ing. Jan Landa - tajemník - Ing. Dagmar Wágnerová - vedoucí ekonomického odboru

A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření ÚSC Lovosice bylo postupováno dle § 2 a § 3 zákona č. 420/2004 Sb.

I. Výběrovým způsobem byly prověřovány následující písemnosti:

Druh písemnosti

Popis písemnosti

Návrh rozpočtu

návrh rozpočtu na rok 2011 byl zveřejněn v souladu se zákonem č. 250/2000 Sb., byl projednán finančním výborem dne 2.2.2011. ZM byl schválen usnesením č. 36/II/2011 dne 31.3.2011, zároveň ZM schválilo poskytnutí příspěvků, dotací a darů fyzickým a právnickým osobám. Byly sděleny závazné ukazatele příspěvkovým organizacím. schválena ZM dne 15.12.2010

Pravidla rozpočtového provizoria Rozpočtová opatření rozpočtové opatření č. 1 schválené ZM dne 26.5.2011 rozpočtové opatření č. 2 schválené ZM dne 30.6.2011 rozpočtové opatření č. 3 schválené ZM dne 28.7.2011 rozpočtové opatření č. 4 schválené ZM dne 8.9.2011 rozpočtové opatření č. 5 schválené ZM dne 3.11.2011 rozpočtové opatření č. 6 schválené ZM dne 15.12.2011 rozpočtové opatření č. 7 schválené ZM dne 26.1.20112, týkající se roku 2011 Rozpočtový výhled zpracován na roky 2011 - 2015 Schválený rozpočet pořízen do výkazu Fin 2 - 12 M Stanovení Dne 31.3.2011 byly sděleny závazné ukazatele příspěvkovým závazných ukazatelů organizacím: zřízeným - příspěvek na provoz jednotlivým PO a transfery na zlepšení podmínek organizacím pro vzdělávání na základních školách - výsledek hospodaření pro rok 2011 v nulové výši Závěrečný účet návrh závěrečného účtu Města Lovosice za rok 2010 byl zveřejněn v souladu se zákonem č. 250/2000 Sb., projednán a schválen ZM dne 26.5.2011 usnesení č. 69/III/2011 s výhradou k vynaloženým výdajům bez předchozího schválení ZM a to na § 3633 - práce na přípravu území Vápenky a § 2219 - studie PD cyklostezka Lovosice-Litoměřice. ZM uložilo tajemníkovi písemné vyjádření k výše uvedeným výdajům. Na jednání ZM dne 30.6.2011 usnesením č. 105/IV/2011 byli zastupitelé seznámeni se zprávou tajemníka o plnění usnesení. Bankovní výpis k 30.6.2011 a k 31.12.2011 odsouhlaseny zůstatky bankovních výpisů na SÚ 231- ZBÚ ÚSC, SÚ 236 - Běžné účty ÚSC, SÚ 241 - BÚ, SÚ 245 Jiné běžné účty a SÚ 451 - Dlouhodobé úvěry ve shodných částkách Dohoda o hmotné předloženo 28 dohod na vedení hlavních a ostatních pokladen města odpovědnosti Evidence k 30.6.2011 výběrovým způsobem stav a evidence krátkodobých pohledávek pohledávek - nájemné z nebytových prostor na SÚ/AÚ 315/0050, příjmy z prodeje nemovitostí na SÚ/AÚ 315/0071 a poplatky - Eurosup na SÚ/AÚ na 315/0077, stav pohledávek k 31.12.2011 dle dokladové inventury Evidence závazků Stav závazků k 30.6.2011: SÚ 451 = 23 975 356,73 Kč (Dlouhodobé úvěry)

2

Faktura Hlavní kniha Inventurní soupis majetku a závazků Kniha došlých faktur Kniha odeslaných faktur Odměňování členů zastupitelstva

Pokladní doklad

SÚ 457 = 2 579 712,00 (Dlouhodobé směnky k úhradě) SÚ 459 = 2 079 350,31 (Ostatní dlouhodobé závazky - leasingy) stav závazků k 31.12.2011 dle dokladové inventury výběrovým způsoben přijaté a vydané faktury za měsíc červen a prosinec 2011 k 30.6.2011 a k 31.12.2011 k 31.12.2011 k 30.6.2011 a k 31.12.2011 k 30.6.2011 a k 31.12.2011 ověřena výše odměn uvolněné starostky a místostarostky, z neuvolněných členů výběrovým způsobem ověřena odměna předsedy finančního a kontrolního výboru, 2 členů rady, předsedy komise životního prostředí a člena ZM podle mzdových listů za I. a II. pololetí roku 2011 (počet obyvatel 8 807)

výběrovým způsobem pokladní doklady výdajové pokladny města za měsíc červen a prosinec 2011 a výběrovým způsobem příjmové pokladní doklady za měsíc červen a prosinec Pokladní kniha k 30.6.2011 a k 31.12.2011 odsouhlasení zůstatku pokladní knihy na SÚ (deník) 261 - Pokladna a na položku 5182 - Poskytované zálohy vlastní pokladně ve shodné výši Příloha rozvahy k 30.6.2011 a k 31.12.2011 Rozvaha k 30.6.2011 a k 31.12.2011 Účetní doklad výběrovým způsobem za měsíc červen a prosinec 2011 Účtový rozvrh pro rok 2011 Výkaz pro hodnocení k 30.6.2011 a k 31.12.2011 plnění rozpočtu Výkaz zisku a ztráty k 30.6.2011 a k 31.12.2011 Rozvaha zřízených k 30.6.2011 a k 31.12.2011 příspěvkových organizací Výkaz zisku a ztráty k 30.6.2011 a k 31.12.2011 zřízených příspěvkových organizací Zřizovací listina Město Lovosice je zřizovatelem 10 příspěvkových organizací: organizačních složek Mateřská školka, Terezínská 907, Lovosice a příspěvkových Mateřská školka, Resslova 974, Lovosice organizací, odpisový Mateřská školka, Sady pionýrů 912, Lovosice plán Základní škola, Sady pionýrů 355, Lovosice Základní škola Antonína Baráka, Sady pionýrů 361, Lovosice Základní škola, Všehrdova, Lovosice Centrální školní jídelna Lovosice Dům dětí a mládeže Elko Lovosice Základní umělecká škola Lovosice Kulturní středisko Lovoš, Lovosice Předloženy změny zřizovacích listin z roku 2009 a 2010, smlouvy o výpůjčce všech PO a odpisové plány. Výsledky hospodaření PO za rok 2010 byly schváleny RM usnesením č. 119/2011 s tím, že výsledky hospodaření budou přiděleny do fondů dle předložených návrhů ředitelů PO a u dvou PO ztráta bude pokryta z rezervního fondu PO.

Strana 3 (Celkem 11)

Listiny o založení právnických osob

Darovací smlouvy Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím

Smlouvy nájemní

Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod)

Smlouvy o věcných břemenech

Smlouvy ostatní

4

Město má majetkové účasti v těchto organizacích: - Podnik technických služeb, s.r.o. - Tepelné hospodářství, s.r.o. - Hydrolabe s.r.o. - Dopravně zbožové centrum, a.s. Celková hodnota majetkových účastí činí 40 424 000,- Kč a je vykázána na SÚ 061 - Majetkové účasti v osobách s rozhodujícím vlivem darovací smlouva ze dne 6.4.2011 od OPAVIA - LU , s.r.o. ve výši 200 tis. Kč za účelem rekonstrukce dětského hřiště příjem a výdaje účelových prostředků z hlediska označení účelovým znakem: 13101 - aktivní politika zaměstnanosti 13235 - příspěvek na péči podle zákona č. 108/2006 Sb., o sociálních službách 13306 - na výplatu dávek soc. péče pro těžce zdravotně postižené a na dávky pomoci v hmotné nouzi 14005 - prevence kriminality 17002 - Integrovaný operační systém 29004 - na lesy 29008 - na činnost lesního hospodáře 33123 - dotace pro PO na Zlepšení podmínek pro vzdělávání na základních školách 98005 - sčítání lidu, domů a bytů 98116 - na výkon státní správy pro obce s rozšířenou působností 98216 - sociálně právní ochrana dětí 15835 - SFŽP ČR v rámci operačního programu Životní prostředí - MŠ Resslova 17870 a 17871 - územní plán města 90877 - operační program životního prostředí 14903 - technologické centrum 84001, 84005, 84501, 84505 - zvýšení kvality života Smlouva o nájmu nebytových prostor v ul. Terezínská v areálu technických služeb v domě čp. 1123 ze dne 20.9.2011 uzavřena mezi městem a nájemcem za účelem využívání prostor jako kanceláře, skladových prostor včetně předchozího zveřejnění záměru pronájmu v době od 22.7. - 10.8.2011 a projednání a schválení Radou města. ověření postupu při prodeji nemovitého majetku na příkladu prodeje pozemků a budovy: - kupní smlouva ze dne 9.6.2011 na prodej p.p.č. 235 v k.ú. Lovosice o výměře 262 m2 - kupní smlouva ze dne 18.4.2011 na prodej p.p.č. 2690/14 o výměře 704 m2, p.p.č. 2690/6 o výměře 21 m2 a 2690/7 o výměře 14 m2 v k.ú. Lovosice - kupní smlouva ze dne 21.6.2011 na prodej budovy čp. 408 včetně p.p.č. 519/1 o výměře 359 m2 v k. ú. Lovosice pro uzavírání smluv o věcných břemenech město vydalo "Zásady zřizování věcných břemen omezujících vlastnické právo k věcem nemovitým" (schváleny RM dne 18.3.2008) k 30.6.2011 uzavřeno 10 smluv o věcných břemenech Zakládací smlouva "Labská paroplavební společnost o.p.s." uzavřena mezi městy Litoměřice, Roudnice nad Labem, statutárním městem Ústí nad Labem a městem Lovosice za účelem zajištění provozování veřejné

osobní lodní dopravy. Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem Dokumentace k veřejným zakázkám

ověření postupu zveřejňování záměru na příkladu prodeje pozemků p.p.č. 235, p.p.č. 2690/14, 2690/6, 2690/7, čp.408 včetně pozemku č.519/1 v k.ú. Lovosice - výběrové řízení na veřejnou zakázku ve zjednodušeném podlimitním řízení uskutečnila firma A.I. CONSULTING, s.r.o. Praha ve smyslu mandátní smlouvy ze dne 30.3.2011 na akci "Zajištění veřejné MHD obslužnosti ve městě Lovosice v režimu veřejné linkové dopravy". S vybranou firmou uzavřelo město smlouvu na zajištění veřejné MHD obslužnosti dne 28.7.2011 - výběrové řízení na veřejnou zakázku malého rozsahu na zajištění právních služeb rovněž zajišťovala výše uvedená firma, ze tří uchazečů vybrán s nejnižší nabídkou cenou a uzavřena smlouva dne 1.8.2011 Veřejné zakázky malého rozsahu jsou ošetřeny směrnicí č. 2/2011 "O zadávání veřejných zakázek malého rozsahu Městem Lovosice" ze dne 1.4.2011. U veřejné zakázky na poskytování právních služeb se jedná o veřejnou zakázkou s nejvyšším finančním limitem nad 500 tis. Kč do 2 mil. Kč bez DPH na dodávky a služby. Ve směrnici není uvedeno, že tyto veřejné zakázky malého rozsahu se budou uskutečňovat dodavatelským způsobem, tak jak byla provedena veřejná zakázka na poskytování právních služeb. - veřejná zakázka malého rozsahu na akci: Údržba městské zeleně ve městě Lovosice", s vybranou firmou byla uzavřena smlouva o dílo ze dne 15.8.2011 na částku 1 345 022,-- Kč bez DPH Vnitřní předpis a pro rok 2011, doporučujeme aktualizovat dle platných právních předpisů směrnice s účinností od 1.12.2011 byla provedena aktualizace směrnice k oběhu účetních dokladů a nově zpracované směrnice např. pro časové rozlišení, opravné položky, odpisový plán Výsledky externích Protokol Finančního ředitelství Ústí nad Labem ze dne 26.1.2011 o kontrol kontrole hospodaření s veřejnou finanční podporou poskytnutou z SFDI na akci: zklidnění dopravy a zvýšené bezpečnosti chodců ve městě Lovosice bez zjištění nedostatků Ministerstvo financí - Záznam z dozoru státu nad přezkoumáním hospodaření za roky 2008 až 2009 vykonanými auditory ze dne 15.12.2011 Zápis z fyzické kontroly ze dne 10.11.2011 z EU - Centrum pro regionální rozvoj ČR, název projektu "Územně analytické podklady pro ORP Lovosice za kontrolované období od 1.11.2010 - 31.10.2011 Výsledky kontrol za I. pololetí roku 2011 nebyla provedena žádná veřejnosprávní kontrola zřízených organizací v příspěvkových organizacích za II. pololetí roku 2011 byla provedena kontrolním výborem veřejnosprávní kontrola u PO Základní škola Všehrdova, ZUŠ a Kulturní středisko Lovoš Zápisy z jednání usnesení RM ze dne 4.12.2007, 20.5.2008, 15.10. 2008,1., 2.12.2008, rady včetně 21.4.2009 - odpisové plány PO usnesení usnesení RM ze dne 18.3.2008 - Zásady zřizování věcných břemen usnesení rady ze dne 2.3., 19.4., 8.6., 18.7.2011 a za II. pololetí roku 2011 Zápisy z jednání ze dne 15.12.2010, 27.1., 31.3., 26.5., 30.6., 28.7., 8.9., 3.11,15.12. 2011 zastupitelstva včetně a 26.1.2012 usnesení Peněžní fondy obce Město má zřízen sociální fond, který je upraven Směrnicí č. 1/2009, (FRB, sociální, Směrnicí č. 2/2009 - stanovení podmínek pro stravování zaměstnanců ze


apod.) – pravidla tvorby a použití

dne 2.1.2009 a vnitřním platovým předpisem k zákoníku práce č. 262/2006 Sb. a Směrnicí č. 11/2011 platná od 1.12.2011. Příděl do fondu je schvalován ZM, pro rok 2011 je rozpočtován ve výši 1 mil. Výběrovým způsobem kontrola dokladů ze SF za měsíc červen a prosinec 2011. Finanční a kontrolní zápisy o provedené kontrole finančního výboru ze dne 101.1., 2.2., 14.3., výbor 10.5., 13.6. , 13.7., 24.8., 19.10., 16.11. a 5.12.2011 zápisy o provedené kontrole kontrolního výboru ze dne 13.1., 14.2., 14.3., 4.4., 2.5., 16.5. , 18.5., 6.6., 13.6., 29.8., 12.9. a 10.10.2011 Hospodářská činnost V hospodářské činnosti se vykazuje bytové hospodářství. Kontrola účetních dokladů výběrovým způsobem za měsíc červen a za prosinec. Doporučujeme hospodářskou činnost doplnit o podpisové vzory.

II. Zástupce ÚSC Lovosice prohlašuje, že: • • • • • • • • •

město má zastavený majetek, město má zřízena věcná břemena, město uskutečnilo veřejné zakázky malého rozsahu, město nesdružuje prostředky, město provozuje hospodářskou činnost, město je zřizovatelem příspěvkových organizací, město není zřizovatelem organizační složky, město má majetkovou účast na podnikání jiných osob, město nehospodaří s majetkem státu.

B. Zjištění z konečného dílčího přezkoumání Při přezkoumání hospodaření ÚSC Lovosice byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů § 11 odst. 1 písm. f) - Účetní doklady neobsahovaly podpisový záznam odpovědné osoby. U výdajů realizovaných v hotovosti v některých případech bylo zjištěno, že příjemce hotovosti je zároveň i osoba odpovědná za schválení pokladní operace, např. VPD č. 21233, 21238, 21203. příloha č. 3 - směrnice města Lovosice č. 4/2011. U výdajové a příjmové pokladny bylo zjištěno v měsíci prosinci překračování pokladních limitů stanovených ve směrnici č. 4/2011 s účinností od 1.12.2011. Právní předpis: Vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků § 4, odst. 4 vyhlášky č. 270/2010 Sb. - složení dílčí inventarizační komise. Dokladová inventura města byla provedena jednočlennou komisí.

6

Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků § 8 - Inventurní soupis nebyl vyhotoven ve stanoveném rozsahu. Za hospodářskou činnost u bytového hospodářství nebyly doloženy inventurní soupisy. nebyly zjištěny závažné chyby a nedostatky.

C. Plnění opatření k odstranění nedostatků a) zjištěných v minulých letech - byly zjištěny chyby a nedostatky, které byly napraveny.

b) zjištěných při dílčím přezkoumání za rok 2011 byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole, ve znění pozdějších předpisů § 26 - Nebyla zajištěna předběžná řídící kontrola plánovaných a připravovaných operací (napraveno). K příjmům města není prováděna předběžná finanční kontrola dle výše uvedeného zákona. - K příjmům města, např. u vydaných faktur města, je již prováděna podle zákona č. 320/2001 Sb. předběžná finanční kontrola. (splněno dne: 31.12.2011) § 9 - Územní samosprávný celek nezajistil finanční kontrolu ve smyslu zákona (napraveno). Město nemá zpracován vnitřní předpis, který by upravoval kontrolu hospodaření města zřízených organizací podle zákona č. 320/2001 Sb. - Město předložilo při konečném přezkoumání "Směrnici č. 10/2004 Systém finanční kontroly" z roku 2004. (splněno dne: 31.12.2011) Právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů zákon č. 563/1991 Sb. - zůstatek SÚ 966 - Dlouhodobé podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku na základě smlouvy o výpůjčce (napraveno). U PO byly zjištěny rozdíly mezi SÚ 966 k 1.1.2011 a inventarizací k 31.12.2010:


Mateřská škola Sady pionýrů - rozdíl 60 373,20 Kč Mateřská škola Resslova - rozdíl 70 018,00 Kč Mateřská škola Terezínská - rozdíl 27 490,06 Kč Základní škola Antonína Baráka - rozdíl 36 390,75 Kč - Mateřská škola Sady pionýrů, Lovosice zaúčtovala opravu dne 31.12.2011 doklady č. 1261 - 1264 Mateřská škola Resslova Lovosice zaúčtovala opravu dne 31.12.2011 doklady č. 1250 - 1254 Mateřská škola, ul. Terezínská Lovosice provedla opravu účtování dne 31.12.2011 doklady č. 1240 - 1243 Základní škola Antonína Baráka Lovosice provedla opravu účtování dne 31.12.2011 dokladem č. 1488 (splněno dne: 31.12.2011) § 32 - Tvorba a použití fondu odměn nebyla v souladu se zákonem (napraveno). Základní škola Antonína Baráka přidělila do fondu odměn výsledek hospodaření za rok 2010 v plné výši 16 758,95 Kč. - Usnesením RM č. 520/2011 dne 26.102011 bylo revokováno usnesení RM č. 119/2011 s tím, že RM souhlasí s výsledky hospodaření PO za rok 2010, kromě návrhu na rozdělení zlepšeného výsledku hospodaření Základní školy Antonína Baráka, povoluje převést do fondu odměn max. 80 % ze zlepšeného výsledku hospodaření tj. 13 407,- Kč a zbylou část ve výši 3 351,95 Kč převést do rezervního fondu. V účetnictví PO byla provedena dne 31.10.2011 oprava dokladem č. 1370. (splněno dne: 31.10.2011) Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku Právní předpis: ČÚS 701 – 708 (§ 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 701 bod 3.2. písm. b) - Územní celek nevytvořil analytické účty, případně nezajistil jinými nástroji pro členění syntetických účtů majetek zatížený věcným břemenem (napraveno). Město nemá vytvořeny analytické účty k pozemkům, zatíženými věcnými břemeny. - Provedena oprava dne 25.10.2011 dokladem č. 800139 vyznačením analytického členění k SÚ 031 - Pozemky, zatížené věcnými břemeny (splněno dne: 25.10.2011)

Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky § 17 - Územní celek chybně účtoval o dlouhodobém finančním majetku (napraveno). Město nesprávně vykazuje hodnotu akcií SVS v celkové výši 65 220 000,- Kč na podrozvahovém účtu 903/0950. - Provedena oprava účtování dokladem č. 800192 dne 31.12.2011, přeúčtováním z podrozvahové evidence do rozvahy na SÚ 069. (splněno dne: 31.12.2011)

8

§ 22 - Územní celek chybně účtoval o krátkodobých pohledávkách (napraveno). Město nesprávně účtuje předpisy příjmů nájemného z nebytových prostor, ubytoven, pronájmů pozemků a prodeje nemovitostí na SÚ 315. - Provedena oprava účtování dne 30.11.2011 dokladem č. 900335 přeúčtováním z SÚ 315 na SÚ 311 (splněno dne: 30.11.2011) § 45 odst. 1 písm. h) - Pozemky uvedené v příloze byly chybně rozčleněny (napraveno). Město nerozčlenilo pozemky podle § 45 vyhlášky 410/2009 Sb. - uspořádání a obsahové vymezení vysvětlujících a doplňujících informací v příloze. - Město provedlo opravu dokladem č. 800139 tím, že rozčlenilo pozemky v souladu s vyhláškou č. 410/2009 Sb. (splněno dne: 25.10.2011)

Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů § 11 - Účetní doklady neobsahovaly povinné náležitosti nebo nebyly vyhotovovány bez zbytečného odkladu (napraveno). K vydaným fakturám městem nejsou vyhotoveny účetní doklady s podpisy odpovědných osob. U ostatních příjmů bezhotovostních a příjmů v hotovosti je účetní doklad vyhotoven pouze s podpisem osoby odpovědné za zaúčtování. - K příjmům města, např. u vydaných faktur města, je již prováděna podle zákona č. 320/2001 Sb. předběžná finanční kontrola. (splněno dne: 31.12.2011)

nebyly zjištěny závažné chyby a nedostatky.

D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření ÚSC Lovosice za rok 2011 byly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky (§ 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.): Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů § 11 odst. 1 písm. f) - Účetní doklady neobsahovaly podpisový záznam odpovědné osoby. U výdajů realizovaných v hotovosti v některých případech bylo zjištěno, že příjemce hotovosti je zároveň i osoba odpovědná za schválení pokladní operace, např. VPD č. 21233, 21238, 21203.


příloha č. 3 k uvedené směrnici - směrnice města Lovosice č. 4/2011, U výdajové a příjmové pokladny bylo zjištěno v měsíci prosinci překračování stanovených pokladních limitů směrnicí č. 4/2011 s účinností od 1.12.2011. Právní předpis: Vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků § 4, odst. 4 vyhlášky č. 270/2010 Sb. - složení dílčí inventarizační komise. Dokladová inventura města byla provedena jednočlennou komisí. § 8 - Inventurní soupis nebyl vyhotoven ve stanoveném rozsahu., Za hospodářskou činnost u bytového hospodářství nebyly doloženy inventurní soupisy. nebyly zjištěny závažné chyby a nedostatky.

II. Při přezkoumání hospodaření ÚSC Lovosice za rok 2011 nebyla zjištěna rizika dle § 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.

III. Při přezkoumání hospodaření ÚSC Lovosice za rok 2011 byly zjištěny dle § 10 odst. 4 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb. následující podíly: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku

6,24 %

b) podíl závazků na rozpočtu územního celku

2,95 %

c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku

2,03 %

Lovosice dne 29.3.2012 Podpisy kontrolorů: Blanka Vašatová kontrolor pověřený řízením přezkoumání Dagmar Hellerová kontrolor Bc. Pavlína Gruntová kontrolor Ing. Pavel Domorád kontrolor

10

S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření ÚSC Lovosice o počtu 11 stran byla seznámena a jeho stejnopis číslo 1 obdržela

……………………………………………..

Dne: 29.3.2012

Vladimíra Nováková místostarostka

Rozdělovník : Stejnopis

Počet výtisků

1

1

2

1

Předáno Město Lovosice KÚ ÚK oddělení PHO

Převzal Vladimíra Nováková Blanka Vašatová

Poznámka: Tato zpráva o výsledku přezkoumání je současně i návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v § 6 odst. 3 písm. l) zákona č. 420/2004 Sb., k možnosti podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu Krajského úřadu Ústeckého kraje. Územní celek je ve smyslu ustanovení § 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu (Krajský úřad Ústeckého kraje, odbor kontroly, Velká Hradební 3118/48, 400 02 Ústí nad Labem), a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení § 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení § 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení § 14 písm. f), g), h) zákona č. 420/2004 Sb. pořádkovou pokutu až do výše 50 000 Kč.


Krajský úřad Ústeckého kraje

Recommend Documents