Krajský úřad Ústeckého kraje

Krajský úřad Ústeckého kraje Velká Hradební 3118/48, 400 02 Ústí nad Labem odbor kontroly JID: Jednací číslo.:

4883/2012/KUUK 394/KON/2011

Stejnopis č. 1

ZPRÁVA O

výsledku přezkoumání hospodaření obec Račetice, IČ: 00673161 za rok 2011

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla vypracována na základě Zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření a na základě výsledku konečného přezkoumání hospodaření. Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 10.11.2011 25.4.2012 - 26.4.2012 na základě § 42 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích.

Přezkoumání proběhlo v obci Račetice se sídlem Račetice 11, 438 01 Chomutov.

Přezkoumání vykonaly: Ing. Věra Pelikánová - kontrolor pověřený řízením přezkoumání Bc. Soňa Beyblová - kontrolor

Zástupci územního samosprávného celku: Vlastislav Hofman - starosta obce Jarmila Ježková - účetní obce

A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření ÚSC Račetice bylo postupováno dle § 2 a § 3 zákona č. 420/2004 Sb.

I. Výběrovým způsobem byly prověřovány následující písemnosti:

Druh písemnosti

Popis písemnosti

Návrh rozpočtu

- zveřejněn v souladu s § 11 zákona č. 250/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů. - rozpočtové provizorium na rok 2011 schváleno ZO dne 14.12.2010 ve výši 1/12 schváleného rozpočtu roku 2010 na jeden kalendářní měsíc.

Pravidla rozpočtového provizoria Rozpočtová opatření Rozpočtový výhled Schválený rozpočet Závěrečný účet

Bankovní výpis

Dohoda o hmotné odpovědnosti Evidence závazků Faktura Hlavní kniha Inventurní soupis majetku a závazků Kniha došlých faktur Kniha odeslaných faktur Odměňování členů zastupitelstva Pokladní doklad Pokladní kniha (deník) Příloha rozvahy Rozvaha Učetní deník Učetní doklad Učtový rozvrh Výkaz pro hodnocení

RO č. 1/2011 schváleno ZO dne 20.9.2011, RO č. 2/2011 schváleno ZO dne 16.12.2011. - sestaven na rok 2012 a 2015. - projednán a schválen ZO dne 20.7.2011 jako vyrovnaný. - zveřejněn v souladu s § 17 zákona č. 250/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů, schválen ZO dne 20.7.2011 včetně zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření. - zůstatky výpisů (2x KB) k 30.9201) a k 31.10.2011 s rozvahovými účty SU 231 ZBU ve výši 129,94 Kč a SU 281 krátkodobé úvěry (kontokorent) ve výši 153325,48 Kč, k 31.12.2011 SÚ 231 ZBÚ ve výši 173445,85 Kč a SÚ 281 krátkodobé úvěry (kontokorent) ve výši 158 526,59 Kč - uzavřena s administrativní pracovnicí - odpovědnost za svěřené hodnoty a případný schodek. - smlouva uzavřená mezi obcí Račetice a akciovou společností Královopolská RIA, a.s., závazek ve výši 1 370000,-Kč. - výběrovým způsobem prověřeny došlé faktury měsíce srpna a září 2011 a vydané faktury za období 03 - 09 a prosinec 2011. k 31.12.2011, výpis SU 378. - směrnice k inventarizaci, plán inventur, inventurní soupisy, inventarizační zpráva. - předložena k 30.9.2011 a k 31.12.2011 (účetní proqrarn KEO). - předložena k 30.9.2011 a k 31.12.2011 (účetní program KEO). - prověřena funkční odměna neuvolněného místostarosty, předsedy výboru, člena výboru. - výběrovým způsobem prověřeny doklady měsíce srpna, září a prosince 2011. - předložena k 30.9.2011 a k 31.12.2011 (účetní program KEO). - předložena k 30.9.2011 a k 31.12.2011 (účetní program KEO). - předložena k 30.9.2011, k 31.10.2011 a k 31.12.2011 (účetní program KEO). - předložen k 30.9.2011 a k 31.12.2011 (účetní program KEO). - výběrovým způsobem prověřeny doklady měsíce srpna, září a prosince 2011. - platný pro rok 2011. - předložen k 30.9.2011 a k 31.10.2011 a k 31.12.2011 (účetní proqrarn

Strana 2 (Celkem 10)

plnění rozpočtu Pracovní smlouvy včetně platových výměrů Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Smlouvy nájemní Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Smlouvy o sdružených prostředcích

Smlouvy ostatní Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) Vnitřní předpis a směrnice Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Cinnost kontrolního a finančního výboru

KEO). - administrativní pracovnice ze dne 1.6.2011.

- UZ 13101, UZ 13234, UZ 98005 - prověřováno z hlediska uvedení účelu na dokladech, správného zaúčtování, označení příjmů i výdajů účelovým znakem. - nájemní smlouva č 152/6/2005 - na rodinný dům čp. 152 včetně st. p. č 412/119 v k.ú. Račetice. - prověřen postup prodeje nemovitého majetku u p.p.č. 412/231 a 412/230 v k.ú. Račetice

Smlouva o sdružení finančních prostředků a majetku mezi Bytovým družstvem Račetice a Obcí Račetice - z předložených dokumentů vyplývá, že celkové náklady ve výši 73 020 000,- Kč byly hrazeny takto: vklad obce ve výši 23 040 000,- Kč byl pokryt z dotace MMR, vklad družstevníků ve výši 19950000.- Kč, byl uhrazen při podpisu smlouvy, vklad družstva ve výši 30 030 000,- Kč byl pokryt půjčkou ve výši 24000000,Kč, rozdíl ve výši 6 030 000 ,- Kč nebyl doložen. Z nájemní smlouvy vyplývá, že družstevník hradí družstvu celkem nájemné ve výši 4 120,- Kč. Uvedená částka se skládá: 1 121,- Kč nájemné, které není hrazeno obci, ale uvedená částka je použita na umoření částky ve výši 6 030 000,- Kč 2879,- Kč - splátka úvěru v celkové výši 24 000 000,- Kč 120,- Kč služby smlouva o výhradním prodeji a exkluzivitě ze dne 30.11.2010. - doložka k p.p.č. 412/231 a 412/230 v k.ú. Račetice.

- zaslána na KUUK dne 8.8.2011.

- platné pro rok 2011. - ze dne 14.12.2010, 14.2.2011, 15.4.2011, 27.5.2011, 30.6.2011, 20.7.2011, 20.9.2011, 16.12.2011. - zápis z kontroly provedené FV ze dne 30.6.2011 a 19.9.2011, - zápis z kontroly provedené KV ze dne 13.1.2011.

II. Zástupce ÚSC Račetice prohlašuje, že: • • • • • • •

obec má zastavený majetek, obec má zřízena věcná břemena, obec neuskutečnila žádné akce, podléhající zadávacímu řízení dle zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, obec nesdružuje prostředky, obec provozuje hospodářskou činnost obec je zřizovatelem příspěvkové organizace, obec je zřizovatelem organizační složky,

Strana 3 (Celkem 10)

• •

obec má majetkovou účast na podnikání jiných osob, obec nehospodaří s majetkem státu.

B. Zjištění z konečného dílčího přezkoumání Při přezkoumání hospodaření ÚSC Račetice nebyly zjištěny

méně závažné chyby a nedostatky.

byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky § 14 odst. 8 - Územní celek chybně účtovalo nedokončeném dlouhodobém hmotném majetku., Výdaje na budoucí investici realizované dle smlouvy o výhradním prodeji a exkluzivitě ze dne 30.11.2010 v celkové výši 1 350 000,- Kč zařazeny na položku 6121 (k datu 31.12.2011 bez daňového dokladu) - Budovy, haly a stavby byly chybně zaúčtovány na SÚ 314 - Krátkodobé poskytnuté zálohy. (účetní doklady č. 004001, 004002, 004003 ze dne 16.3.2011). Dle § 14 Prováděcí vyhlášky č. 410/2009 Sb., měla záloha na budoucí investici být zaúčtována na SÚ 052 Poskytnuté zálohy na dlouhodobý hmotný majetek.

C. Plnění opatření k odstranění nedostatků a) zjištěných

v minulých

letech

- byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Právní předpis: Zákon č. 116/1990 Sb., o nájmu a pronájmu nebytových prostor, ve znění pozdějších předpisů § 3 - Nájemní smlouva na nebytové prostory neobsahovala povinné náležitosti. (napraveno), Nájemní smlouva musí obsahovat účel podnikání, údaj o předmětu podnikání v provozovně umístěné v pronajatém nebytovém prostoru. - Zpráva o přijatých opatření a nápravě nedostatků zjištěných při přezkoumání hospodaření obce Račetice (splněno dne: 10.11.2011) - Byl vyhotoven dodatek č. 1 k Smlouvě o pronájmu části nemovitosti s doplněním výše uvedených náležitostí

- byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Právní předpis: Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů

Strana 4 (Celkem 10)

§ 38 odst. 1 - Majetek obce nebyl využíván účelně a hospodárně v souladu se zájmy obce a úkoly vyplývajícími ze zákonem vymezené působnosti. (nenapraveno), Nejsou dodrženy podmínky smlouvy o sdružení finančních prostředků a majetku uzavřené mezi Bytovým družstvem Račetice a Obec Račetice ze dne 21.7.2003. V článku II. je uvedeno, že nájemné bude výnosem Obce Račetice. Z předložených účetních dokladů vyplývá, že o nájemném obec neúčtuje. Nedaňové příjmy z nájemného nejsou součástí rozpočtu obce. - Zpráva č.j. 148874/2011 (nesplněno) - Zpráva o přijatých opatření na nápravě nedostatků

§ 38 odst. 7 - Obec trvale nesledovala, zda dlužníci včas a řádně plní své závazky, a nezabezpečila, aby nedošlo k promlčení nebo zániku z nich vyplývajících práv. (nenapraveno), Zastupitelstvo obce dne 10.12.2006 odsouhlasilo Bytovému družstvu Račetice splátky o výpůjčce ve výši 302000,- Kč. Na SÚ 462 - Poskytnuté návratné finanční výpomoci dlouhodobé - je zaúčtována nezaplacená výpůjčka ve výši 497 400,- Kč. Obec nesledovala zde dlužník včas a řádně plní své závazky, neposlala upomínky. Na zasedání zastupitelstva dne 14.12.2010 byla podána pouze informace o stavu nezaplacených pohledávek, nebylo přijato žádné usnesením, nelze hovořit o novém splátkovém kalendáři. - Zpráva č.j. 148874/2011 (nesplněno) - Zpráva o přijatých opatření na nápravě nedostatků, K 31.12.2011 obec eviduje pohledávku po splatnosti ve výši 262000,- Kč.

§ 38 odst. 7 - Obec trvale nesledovala, zda dlužníci včas a řádně plní své závazky, a nezabezpečila, aby nedošlo k promlčení nebo zániku z nich vyplývajících práv. (nenapraveno), Finanční prostředky ve výši 302 000,- Kč půjčené Bytovému družstvu byly dodatečně schváleny ZO dne 10.12.2009. ZO schválilo tři splátky - prosinec 2009, leden, únor 2010. Bytové družstvo Račetice neuhradilo dohodnuté splátky. Na základě upozornění ze Zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření obce za rok 2010 informoval starosta obce zastupitelstvo o stavu nezaplacených finančních prostředků. Zastupitelstvo obce vzalo tyto informace na vědomí, nepřijalo žádné nové usnesením, z tohoto důvodu nelze uzavřít nový splátkový kalendář ve výši 467 000,- Kč. - Zpráva č.j. 148874/2011 (nesplněno) - Zpráva o přijatých opatření na nápravě nedostatků

b) zjištěných při dílčím přezkoumání za rok 2011

byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písmoa) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků

Strana 5 (Celkem 10)

Právní předpis: Zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole, ve znění pozdějších předpisů § 26 odst. 1 písmo a) - Uvnitř orgánu veřejné správy nebyla zajištěna předběžná řídící kontrola plánovaných a připravovaných operací vedoucím tohoto orgánu nebo vedoucími zaměstnanci jím pověření k nakládání s veřejnými prostředky orgánu veřejné správy jako příkazci operací. (nenapraveno), - likvidační lístky k fakturám neobsahovaly podpisy příkazce operace - zjištěno vzorku likvidační lístek k OF č. 11/181 - účetní deník č. 48 účetní doklad č.181.

Právní předpis: Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů § 43 - Závěrečný účet obce nebyl projednán zastupitelstvem obce do 30. června následujícího roku. (nenapraveno), - závěrečný účet byl projednán a schválen dne 20.7.2011.

§ 99 odst. 2

- Starosta rozhodl v rozporu s ustanovením § 99 odst. 2. (nenapraveno), - obec hradí mzdové náklady pracovního místa obsazeného paní Kirchmajerovou, což je v rozporu s usnesením ZO č. 21/2011 ze dne 27.5.2011.

Právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů § 13 odst. 1 - Do doby schválení rozpočtu se rozpočtové hospodaření neřídilo pravidly rozpočtového provizoria. (nenapraveno), - usnesením zastupitelstva obce č. 32/2010 ze dne 14.12.2010 bylo schváleno rozpočtové provizorium na rok 2011 ve výši 1/12 schváleného rozpočtu roku 201Ona jeden kalendářní měsíc - pravidla rozpočtového provizoria nebyla dodržena (prověřený vzorek = měsíc leden, únor a březen 2011.

Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Právní předpis: Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů § 119 odst. 1 - Složení finančního výboru nebylo v souladu se zákonem. (nenapraveno), - administrativní pracovnice obce se kterou byla uzavřena hmotná odpovědnost za svěřené hodnoty obce a která zastupuje účetní obce a disponuje s rozpočtovými prostředky (pokladní operace).

§ 38 odst. 1 - Majetek obce nebyl využíván účelně a hospodárně v souladu se zájmy obce a úkoly vyplývajícími ze zákonem vymezené

Strana 6 (Celkem 10)

působnosti. (nenapraveno), Majetek obce nebyl využíván účelně a hospodárně v souladu se zájmy obce a úkoly vyplývajícími ze zákonem vymezené působnosti. Nejsou dodrženy podmínky smlouvy o sdružení finančních prostředků a majetku uzavřené mezi Bytovým družstvem Račetice a Obec Račetice ze dne 21.7.2003. V článku II. je uvedeno, že nájemné bude výnosem Obce Račetice. Z předložených účetních dokladů vyplývá, že o nájemném obec neúčtuje. Nedaňové příjmy z nájemného nejsou součástí rozpočtu obce.

Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů § 11 odst. 1 písmo f) - Účetní doklady neobsahovaly podpisový záznam odpovědné osoby. (napraveno), - účetní doklady neobsahovaly podpis osoby odpovědné za účetní případ (vybraný vzorek úč. doklad č. 181). - výběrovým způsobem prověřeny doklady měsíce prosince. (splněno dne: 26.4.2012)

§ 33a odst. 10

- Územní celek nestanovil vnitřním předpisem oprávnění, povinnosti a odpovědnost osob, vztahující se k připojování podpisového záznamu. (napraveno), - podpisové vzory neobsahovaly dispoziční oprávnění. - dispoziční oprávnění doplněno. (splněno dne: 26.4.2012)

§ 8 odst. 1 a 3 - Účetnictví nebylo úplné, jelikož nebyly zaúčtovány všechny účetní případy týkající se účetního období. (nenapraveno), V účetním období use neúčtovalo uvedených skutečnostech v souladu s účetními metodami dle § 3 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví. Náklady a výnosy neodpovídají skutečnosti - není účtováno o nájemném 72 bytových jednotek. úse nedodržel povinnost § 8 zákona č. 563/1991 Sb., účetnictví je nesprávné, neúplné, neprůkazné.

O.Závěr I. Při přezkoumání hospodaření ÚSC Račetice za rok 2011 byly zjištěny závažné chyby a nedostatky (§10 odst. 3 písmo c) zákona Sb.):

Strana 7 (Celkem 10)

č,

420/2004

c2) neprůkazné Účetnictví nebylo úplné, jelikož nebyly zaúčtovány všechny účetní případy týkající se účetního období.

Územní celek chybně účtovalo majetku.

nedokončeném

dlouhodobém

c4) překročení působnosti, porušení povinnosti Do doby schválení rozpočtu se rozpočtové hospodaření rozpočtového provizoria.

hmotném

neřídilo pravidly

Majetek obce nebyl využíván účelně a hospodárně v souladu se zájmy obce a úkoly vyplývajícími ze zákonem vymezené působnosti.

Složení finančního výboru nebylo v souladu se zákonem.

Starosta rozhodl v rozporu s ustanovením § 99 odst. 2.

Uvnitř orgánu veřejné správy nebyla zajištěna předběžná řídící kontrola plánovaných a připravovaných operací vedoucím tohoto orgánu nebo vedoucími zaměstnanci jím pověření k nakládání s veřejnými prostředky orgánu veřejné správy jako příkazci operací.

Závěrečný účet obce nebyl projednán zastupitelstvem června následujícího roku.

c5) neodstranění

obce do 30.

nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumání

Do doby schválení rozpočtu se rozpočtové hospodaření obce neřídilo pravidly rozpočtového

provizoria schválenými

usnesením zastupitelstva

obce č. 32/2010 ze

dne 14.12.2010, tím se obec dopustila správního deliktu dle § 22a zákona č. 250/2000 Sb. II.

Při přezkoumání

hospodaření

ÚSC Račetice za rok 2011

byla zjištěna rizika dle § 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb.

stav finančních prostředků a vysoký podíl závazků evidovaných na rozvahových účtech územního samosprávného celku může negativně ovlivnit hospodaření obce v budoucnosti.

Strana 8 (Celkem 10)

III. Při přezkoumání

hospodaření

ÚSC Račetice za rok 2011

byly zjištěny dle § 10 odst. 4 písmo b) zákona

420/2004 Sb. následující podíly

č,

a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku

8,63 %

b) podíl závazků na rozpočtu územního celku

63,47 %

c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku

0,00 %

Komentář: vysoký podíl závazků je evidován v ROZVAZE na SÚ 378 ve výši 2 285 880,- Kč (jedná se zejména o půjčené prostředky od firmy KRÁLOVOPOLSKÁ RIA, a.s. Brno a firmy TENZA, a.s. Brno) a na SÚ 281 (kontokorent ve výši 158 526,50 Kč Dne 4.5.2012

Podpisy kontrolorů:

y~',;r/..~_,,/' 1

Ing. Věra Pelikánová kontrolor pověřený řízením přezkoumání

..............................

?

.

................. ~

'

.

Bc. Soňa Beyblová kontrolor

S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření ÚSC Račetice o počtu 10 stran byl seznámen a jeho stejnopis číslo 1 obdržel

Dne:

--

Obec

Račetfc·é····················

Račetice 11, 438 O 1 Žatec IČO: 00673161

Vlastis

č.ú.9225-441/0100

Rozdělovník . Stejnopis

Počet výtisků

1

1

2

1

Předáno Obec Račetice KÚ ÚK oddělení PHO

Strana 9 (Celkem 10)

Převzal Vlastislav Hofman Ing. Věra Pelikánová

Poznámka: Tato zpráva o výsledku přezkoumání je současně i návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v § 6 odst. 3 písmo I) zákona č. 420/2004 Sb., k možnosti podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu Krajského úřadu Ústeckého kraje. Územní celek je ve smyslu ustanovení § 13 odst. 1 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu (Krajský úřad Ústeckého kraje, odbor kontroly, Velká Hradební 3118/48, 400 02 Ústí nad Labem), a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení § 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení § 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení g), h) zákona 420/2004 Sb. pořádkovou pokutu až do výše 50 000 Kč. č,

Strana 10 (Celkem 10)

§ 14 písmo ř),