KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení metodiky a kontroly

KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický – oddělení metodiky a kontroly SpZn: V10 ČJ: 25673/EK/2015

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Obec Úhlejov, IČ: 00272281 za rok 2015 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: -

25.9.2015 14.4.2016

na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením § 42 odst. 1, zákona č. 128/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání:

Obec Úhlejov čp. 1 507 71 OÚ Úhlejov, Miletín

Zástupci za Obec: -

Lenka Šedivá, DiS - starostka obce

-

Hana Rozsévačová - externí účetní

Přezkoumání vykonali: -

kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Lenka Sedláčková

-

kontroloři: Renata Lorencová

Pověření k přezkoumání ve smyslu § 5 č. 420/2004 Sb. a § 4 a § 6 zákona č. 255/2012 Sb. vydal Krajský úřad Královéhradeckého kraje dne 24.6.2015 a 29.6.2015 Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v § 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu.

Pivovarské nám. 1245 500 03 Hradec Králové

tel.: 737 997 799 725 766 131

1

e-mail: [email protected] [email protected]

A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření - Obec Úhlejov - byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Návrh rozpočtu

Pravidla rozpočtového provizoria Rozpočtová opatření Rozpočtový výhled Schválený rozpočet

Závěrečný účet

Bankovní výpis

Popis písemnosti Návrh rozpočtu obce na rok 2015 byl v souladu s ustanovením § 11 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů vhodným způsobem a po dobu stanovenou zákonem zveřejněn, tj. od 03.03.2015 do 18.03.2015 a to i způsobem umožňujícím dálkový přístup. Do doby schválení rozpočtu se hospodaření obce řídilo pravidly rozpočtového provizoria, v zastupitelstvu obce schválenými dne 17.12.2014. Rozpočtové změny byly prováděny rozpočtovými opatřeními č. 1 - 7, v ZO schváleny dne 25.05.2015, 22.06.2015, 03.08.2015, 30.09.2015, 12.10.2015, 09.11.2015 a 21.12.2015. Rozpočtový výhled byl sestaven na období 4 let (2015 - 2018). V ZO schváleno dne 17.12.2014. Rozpočet obce na rok 2015 zastupitelstvo obce schválilo dne 23.03.2015 jako přebytkový ve výši příjmů 2 514 715,- Kč a ve výši výdajů 2 289 867,- Kč. Krátkodobé financování činí 186 768,-Kč a dlouhodobé financování činí 38 080,- Kč (splátky úvěrů). Dále ZO stanovilo závazné ukazatele, jimiž jsou objemy jednotlivých paragrafů. Přesuny mezi položkami musí odsouhlasit ZO. Závěrečný účet za rok 2014 schválilo zastupitelstvo obce dne 22.06.2015 s vyjádřením souhlasu s celoročním hospodařením obce s výhradou a přijalo nápravné opatření. Návrh závěrečného účtu byl zveřejněn na úředních deskách od 01.06.2015 do 16.06.2015. Téhož dne byla schválena i účetní závěrka za rok 2014. Obec má zřízeny bankovní účty: - u KB, č. ú. 12023541/0100, zůstatek účtu k 31.12.2015 činí 60 147,92 Kč, - u KB byty, č. ú. 35-8762040267/0100, zůstatek účtu k 31.12.2015 činí 184 098,04 Kč, - u ČNB, č. ú. 94-5018541/0710, zůstatek účtu k 31.12.2015 činí 26 335,94 Kč.

Evidence poplatků Inventurní soupis majetku a závazků


Zůstatky účtů odpovídají účtu v rozvaze sestavené ke dni 31.12.2015. Místní poplatky (psi, odpady) jsou vedeny v tabulkách (Excel). Inventarizace majetku a závazků byla provedena k 31.12.2015. Dále byly ověřeny inventurní soupisy na výkaz Úč OÚPO 3-02 Rozvaha územních samosprávných celků. Inventarizace je doložena inventarizační zprávou. Kontrolou inventarizace bylo zjištěno, že účet 081 - Oprávky ke stavbám neodpovídá tel.: 737 997 799 725 766 131 2


Kniha došlých faktur Kniha odeslaných faktur Odměňování členů zastupitelstva

Pokladní doklad

Pokladní kniha (deník) Příloha rozvahy Rozvaha


skutečnosti (dle majetkové evidence), účet 042 - Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek neodpovídá skutečnosti vzhledem k tomu, že obsahuje projekt, který se netýká investiční akce a naopak byly z tohoto účtu odúčtovány a zařazeny na účet 021 - Budovy, stavby, haly akce, které ještě probíhají. Dále bylo zjištěno, že ačkoliv si účetní jednotka přišla na inventurní rozdíl ve výši 1 620,-Kč na účtu 311 - Odběratelé, nebyl tento rozdíl zúčtován do období, se kterým věcně a časově souvisel. Vzhledem k tomu, že ověřovatelé neměli možnost zúčastnit se provádění inventarizace u hmotného majetku obce, nemohou se vyjádřit k možnosti vzniku inventurních rozdílů v této oblasti. Kniha došlých faktur je řádně vedena v PC. Kniha odeslaných faktur je řádně vedena v PC. Byla provedena kontrola stanovení výše odměn za výkon funkce členům zastupitelstva za měsíc leden - prosinec. Vyplacení odměn za období leden - listopad odpovídá jejímu stanovení. V měsíci prosinci byly vyplaceny odměny zastupitelům jako mimořádné za předchozí období, ve kterém žádné odměny nepobírali. Tyto odměny byly chybně schváleny v ZO dne 12.10.2015. Byly kontrolovány pokladní doklady za období červen, červenec a listopad 2015. Doklady byly kontrolovány z hlediska náležitostí účetních dokladů, časové a věcné souvislosti, zaúčtování a zatřídění podle rozpočtové skladby. U dokl. č. 102/15 ze dne 30.06.2015 byl zjištěn rozdíl mezi výdajovým dokladem a doloženými paragony. Pokladní kniha je vedena v písemné podobě. Byla předložena příloha rozvahy sestavená ke dni 31.08.2015 a 31.12.2015. Byla předložena rozvaha sestavená ke dni 31.08.2015. Závěrka byla přezkoušena na stavy účtů v rozvaze sestavené k 31.12.2015. Byl ověřen soulad stavů účtů vykazovaných v Rozvaze územních samosprávných celků (Úč OÚPO 3-02) se stavy majetku, pohledávek a závazků dle výsledku inventarizace. Kontrolou ročních obratů účtů 401 - Jmění účetní jednotky a 403 - Transfery na pořízení investičního majetku nebyly zjištěny nedostatky, účetní operace zde proúčtované jsou v souladu s jejich obsahovým určením a stanovenými účetními postupy. Počáteční stav účtu 403 - Transfery na pořízení investičního majetku činil 5 142 395,20 Kč. Konečný stav účtu 403 k 31.12.2015 činí 5 127 963,28 Kč. Korekce účtů 028 - drobný dlouhodobý hmotný majetek byla vytvořena ve správné výši. Byly vytvořeny opravné položky k účtu 311 - Odběratelé ve výši 134 799,- Kč a k účtu 315 - Jiné pohledávky z hlavní činnosti ve výši 12 486,- Kč. Výsledek hospodaření na rozvahovém účtu 493 vykazuje zisk tel.: 737 997 799 725 766 131 3


ve výši 822 970,14 Kč. Byla předložena rozvaha sestavená ke dni 31.08.2015. Účetní doklad Byly kontrolovány účetní doklady za měsíc červenec a listopad 2015. Doklady byly kontrolovány z hlediska náležitostí účetních dokladů, časové a věcné souvislosti, zaúčtování a zatřídění podle rozpočtové skladby. Účetní doklady mají patřičné náležitosti. Kontrolou účetnictví bylo zjištěno, že převody mezi rozpočtovými účty nejsou účtovány s příslušnými položkami 4134 a 5345 na par. 6330. Výkaz pro hodnocení plnění Byl předložen výkaz FIN 2 - 12 sestavený ke dni 31.08.2015 a rozpočtu 31.12.2015. Výkaz zisku a ztráty Kontrolou vazby na výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu bylo zjištěno, že zůstatky vybraných nákladových a výnosových účtů odpovídají sumám příslušných položek RS z výkazu Fin-2-12, rozpočtová skladba byla tedy řádně dodržována. Byl předložen výkaz zisku a ztráty sestavený ke dni 31.08.2015 a 31.12.2015. Smlouvy a další materiály k Obec obdržela účelovou dotaci: přijatým účelovým dotacím - z KHK investiční dotaci ve výši 220 000,- Kč na realizaci projektu s názvem "Rekonstrukce vodní (hasičské) nádrže" dle Smlouvy č. 15ZPD02-0010 ze dne 26.08.2015, dotace nesmí překročit 70 % celkových nákladů na projekt, předpokládané celkové náklady činí 495 135,- Kč, realizace akce je stanovena ode dne 01.01.2015 do 30.06.2016, v tomto období musí být dotace profinancována. Dotace oddělena v účetnictví organizačním znakem 20010. Dotace v roce 2015 nebyla čerpána. Smlouvy nájemní Obec pronajímá byty, nebytové prostory a pozemky. V roce 2015 bylo uzavřeno několik nájemních smluv na byty. Předmětem kontroly byly níže uvedené smlouvy. Smlouva o nájmu bytu ze dne 29.05.2015 jejímž předmětem je pronájem bytu č. 8 o velikosti 3+kk, o celkové výměře 79,5 m2, který je umístěný v 1. nadzemním podlaží domu čp. 63. Nájemné bylo stanoveno na dobu určitou od 01.06.2015 do 31.05.2016. Nájemné činí 4 333,- Kč, služby spojené s nájmem bytu budou nájemci účtovány dle skutečných odběrů. Smlouva o nájmu bytu ze dne 29.05.2015 jejímž předmětem je pronájem bytu č. 4 o velikosti 3+1, o celkové výměře 63,8 m2, který je umístěný v 1. nadzemním podlaží domu čp. 62. Nájemné bylo stanoveno na dobu určitou od 01.06.2015 do 31.05.2016. Nájemné činí 3 933,- Kč, služby spojené s nájmem bytu budou nájemci účtovány dle skutečných odběrů. Smlouvy o převodu majetku Pokud se týká působnosti zastupitelstva obce v majetkové (koupě, prodej, směna, oblasti, došlo v roce 2015 k nákupu pozemku od fyzických převod) osob za částku ve výši 8 700,- Kč. Kupní smlouva byla uzavřena dne 08.12.2015. V ZO schváleno dne 09.11.2015. Pivovarské nám. 1245 500 03 Hradec Králové

tel.: 737 997 799 725 766 131 4


Smlouvy o přijetí úvěru

Smlouvy o výpůjčce

Smlouvy ostatní

Dokumentace k veřejným zakázkám

Část úhrady byla provedena v hotovosti pokladní složenkou dne 18.12.2015 ve výši 4 350,- Kč a část vyplacena na účet dne 15.12.2015 ve výši 4 350,- Kč. Právní účinky vkladu nastaly dne 12.01.2016. Byl řádně proveden předpis smlouvy ke dni podpisu smlouvy. Vyřazení z majetkové a účetní evidence bude předmětem kontroly při dílčím přezkoumání za rok 2016. KB uzavřela v roce 2013 s obcí smlouvu o úvěru na částku ve výši 500 000,- Kč na rekonstrukci střechy víceúčelového objektu čp.50 v obci Úhlejov a zpětné proplacení investice – rekonstrukce hasičských zbrojnic v části obce Úhlejov a Chroustov. Úvěr zajištěn krycími blankosměnkami, výše splátky činí 14 700,- Kč. Splatnost poslední splátky úvěru činí 17 900,- Kč se splatností do 30.09.2016. Přijetí úvěru schváleno v ZO dne 10.09.2013. V roce 2015 úvěr přeúčtován z 281 - Krátkodobého úvěru na účet 451 - Dlouhodobé úvěry. Zůstatek účtu 451 - Dlouhodobé úvěry k 31.12.2015 činí 132 500,- Kč. KB uzavřela v roce 2010 s obcí smlouvu o úvěru na částku ve výši 300 000,- Kč na akci "oprava střechy na bytové domě čp. 62 a 63 Úhlejov vč. výklenků střechy a další opravy na tomto domě. Úvěr zajištěn krycí blankosměnkou a to na základě smlouvy o zajištění, výše splátky činí 5 357,Kč/měsíc. Splatnost poslední splátky úvěru činí 5 365,- Kč se splatností k 31.07.2015. Úvěr doplacen dne 31.07.2015 dle výpisu z úvěrového účtu č. 7. Obec má uzavřenou Smlouvu o výpůjčce na část budovy čp. 50 - 1 místnost v přízemí budovy s účinností ode dne podpisu smlouvy. Uzavřeno se sdružením Podchlumí, o. s., se sídlem Holovousy 39, 508 01 Hořice. Smlouva je zavřena na dobu určitou do 30.06.2018. Obec uzavřela v roce 2014 Dohodu o partnerství se sdružením Podchlumí, o.s. se sídlem Holovousy 39, Hořice na vybavení knihovny. Obec se bude finančně podílet na realizaci předmětu projektu a to částkou 12 000,- Kč (poskytnutá dotace), splatná do 31.05.2014 a předfinancováním části projektu ve výši 108 000,-Kč, splatné do 31.04.2014 (návratnost prostředků po obdržení dotace nejpozději do 30.04.2015). Smlouva uzavřena na dobu 5 let. V ZO schváleno dne 11.02.2014. Vráceno obci dne 23.04.2015. Byla provedena kontrola dodržování zák. č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách. K 30.08.2015 byly realizovány 2 výběrová řízení. Kontrolována byla níže uvedená veřejná zakázka malého rozsahu. „Rekonstrukce veřejného osvětlení včetně metropolitní sítě Etapa I. - podzemní část“ - výzva k podání nabídek – zadávací dokumentace, hodnotící


tel.: 737 997 799 725 766 131 5


kritérium – nejnižší nabídková cena včetně DPH, ve výzvě nebyla uvedena předběžná cena díla, - osloveny byly celkem 3 uchazeči – zasláno poštou, nebylo doloženo konkrétní doručení, - čestná prohlášení členů komise o nepodjatosti - zpracována, podepsána, - seznam doručených nabídek – doručeny byly celkem 3 nabídky, - protokol o otevírání obálek, vč. hodnocení jednotlivých nabídek – zpracován, podepsán, otevřeny 3 obálky s nabídkami, - rozhodnutí zadavatele o výběru nejvhodnější nabídky – vyhotoven zápis o jednání zastupitelstva obce Úhlejov ze dne 23.03.2015, posuzovány byly celkem 3 nabídky, přičemž nejvýhodnější nabídka byla předložena uchazečem ELEKTROVASURY s.r.o., Přelouč – nabídková cena 548 359,- Kč vč. DPH; - Oznámení o přidělení zakázky – předáno uchazečům osobně dne 25.03.2015, - Smlouva o dílo – oboustranně podepsána dne 30.03.2015, cena díla souhlasí s cenou předloženou uchazečem, tj. 548 359,- Kč vč. DPH (482 941,- Kč bez DPH).

Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení


Obci bylo doporučeno zpracovat si vnitroorganizační směrnici, kterou by byla dána pravidla pro výběr zakázek malého rozsahu, zejména pak upravit jak bude proces hodnocení probíhat, zda se budou účastnit vždy všichni zastupitelé, nebo zda bude jmenována hodnotící komise. Dále ověřovatelé doporučují zadat do hodnotících kritérií cenu bez DPH (viz zákon č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách). K dokladování kontrolovaných agend a zjištění skutečností nutných pro naplnění jednotlivých předmětů a hledisek přezkoumání byly při kontrole podpůrně využity zápisy ze zastupitelstva obce ze dne 17.12.2014, 27.01.2015, 02.03.2015, 23.03.2015, 27.04.2015, 25.05.2015, 22.06.2015, 03.08.2015, 30.09.2015, 12.10.2015, 09.11.2015, 07.12.2015 a 21.12.2015.

tel.: 737 997 799 725 766 131 6


B. Zjištění ze závěrečného (jednorázového) přezkoumání Při přezkoumání hospodaření - Obec Úhlejov byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem  Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů  § 30 odst. 1 a 4 - Skutečné stavy majetku a závazků územního celku nebyly zjištěny. o Kontrolou inventarizace bylo zjištěno, že účet 081 - Oprávky ke stavbám neodpovídá skutečnosti (dle majetkové evidence), účet 042 - Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek neodpovídá skutečnosti vzhledem k tomu, že obsahuje projekt, který se netýká investiční akce. Naopak byly z tohoto účtu odúčtovány a zařazeny na účet 021 - Budovy, stavby, haly akce, které ještě probíhají (optická kabeláž). Dále bylo zjištěno, že ačkoliv si účetní jednotka přišla na inventurní rozdíl ve výši 1 620,-Kč na účtu 311 - Odběratelé, nebyl tento rozdíl zúčtován do období, se kterým věcně a časově souvisel. byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků  Právní předpis: Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů  § 71, 72 odst. 1 a 3 - Nad rámec zákona byly vyplaceny mimořádné odměny uvolněným nebo neuvolněným členům zastupitelstva. o V měsíci prosinci byly vyplaceny odměny zastupitelům jako mimořádné za předchozí období, ve kterém žádné odměny nepobírali. Tyto odměny byly chybně schváleny v ZO dne 12.10.2015.


tel.: 737 997 799 725 766 131 7


C. Plnění opatření Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky:  Právní předpis: Zákon č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů  § 13 odst. 1 písm. b) - Nebyla podána písemná informace přezkoumávajícímu orgánu o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření do 15 dnů od projednání závěrečného účtu. (napraveno) o Tato zpráva byla zaslána až 16.7.2013. - Opatření za rok 2014 bylo kontrolnímu orgánu zasláno v zákonem stanovené lhůtě.  Právní předpis: Zákon č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů  § 17 písm. w) - Zřízený profil zadavatele (internetová adresa) nebyl propojen s Věstníkem veřejných zakázek. (napraveno) o Kontrolou zveřejnění Smlouvy o dílo na profilu zadavatele bylo zjištěné, že obec zveřejnila Smlouvu na profilu zadavatele https://www.profilzadavatele.cz/profilzadavatele/obec-uhlejov_1082/komplexni-upravy-prostranstvi-a-verejne-zelene-vobci-uhlejov-a-chroustov_6718/smlouva-o-dilo_39765/, avšak tento profil není propojen s věstníkem veřejných zakázek Ministerstva pro místní rozvoj, čímž došlo k porušení § 17 písm .w) a v návaznosti na toto ustanovení i k porušení § 147a zákona. - Napraveno věstník veřejných zakázek je již propojen s profilem zadavatele.  Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů  § 24 - Majetek územního celku nebyl oceněn v souladu se zákonem. (napraveno) o Kontrolou zaúčtování darovaných pozemků bylo zjištěno, že pozemky byly zavedené v jiné ceně než jak je uvedeno ve Smlouvě. Vzhledem k tomu, že byly pozemky převzaty od vybrané účetní jednotky, neměla zde být použita reprodukční pořizovací cena. - Opraveno dokladem č. 154905 ze dne 28.05.2015.  § 30 odst. 1 a 4 - Skutečné stavy majetku a závazků územního celku nebyly zjištěny. (napraveno) o Kontrolou inventarizace bylo zjištěno, že: - účet 079 - Oprávky k ostatnímu dlouhodobému nehmotnému majetku neodpovídá skutečnosti; byl zjištěn rozdíl mezi účetní a majetkovou evidencí ve výši 907,- Kč, - účet 081 - Oprávky ke stavbám neodpovídá skutečnosti; byl zjištěn rozdíl mezi účetní a majetkovou evidencí ve výši 16 930,- Kč, - účet 021 - Stavby neodpovídá skutečnosti vzhledem k tomu, že na uvedený účet bylo účtováno technické zhodnocení do 40 tis. Kč (např. fakt. č. 14059 ve výši 6 137,- Kč, fakt. č. 14094 ve výši 14 520,- Kč, fakt. č. 14103 ve výši 4 397,- Kč). Pivovarské nám. 1245 500 03 Hradec Králové

tel.: 737 997 799 725 766 131 8


- Napraveno dokladem č. 154905 ze dne 28.05.2015. Nebyly zjištěny závažné chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem  Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů  § 4 odst. 8 - Územní celek nedodržoval stanovené postupy při vedení účetnictví.

(napraveno) o U dokl. č. 102/15 ze dne 30.06.2015 byl zjištěn rozdíl mezi výdajovým dokladem a doloženými paragony. - Byl předložen opravený výše uvedený doklad se všemi odpovídajícími paragony. Nebyl zjištěn rozdíl  Právní předpis: Vyhláška č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů  § 2 - Územní celek nedodržel třídění podle rozpočtové skladby. (napraveno) o Kontrolou účetnictví bylo zjištěno, že převody mezi rozpočtovými účty nejsou účtovány s příslušnými položkami 4134 - Převody z rozpočtových účtů a 5345 Převody vlastním rozpočtovým účtům na par. 6330 - Převody vlastním fondům v rozpočtech územní úrovně. - Kontrolou výkazu FIN 2 -12 bylo zjištěno, že výše uvedený nedostatek se již nevyskytuje. O převodech mezi účty je řádně účtováno. Nebyly zjištěny závažné chyby a nedostatky.


tel.: 737 997 799 725 766 131 9


D.Závěr I. Při přezkoumání hospodaření - Obec Úhlejov - za rok 2015

byly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky (§10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 sb.): Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem  Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů  § 30 odst. 1 a 4 - Skutečné stavy majetku a závazků územního celku nebyly zjištěny. o Kontrolou inventarizace bylo zjištěno, že účet 081 - Oprávky ke stavbám neodpovídá skutečnosti (dle majetkové evidence), účet 042 - Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek neodpovídá skutečnosti vzhledem k tomu, že obsahuje projekt, který se netýká investiční akce. Naopak byly z tohoto účtu odúčtovány a zařazeny na účet 021 - Budovy, stavby, haly akce, které ještě probíhají (optická kabeláž). Dále bylo zjištěno, že ačkoliv si účetní jednotka přišla na inventurní rozdíl ve výši 1 620,-Kč na účtu 311 - Odběratelé, nebyl tento rozdíl zúčtován do období, se kterým věcně a časově souvisel.

byly zjištěny závažné chyby a nedostatky (§10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 sb.): c4 

překročení působnosti o Nad rámec zákona byly vyplaceny mimořádné odměny uvolněným nebo neuvolněným členům zastupitelstva.

II. Při přezkoumáním hospodaření - Obec Úhlejov - za rok 2015 se neuvádí žádná rizika dle § 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. III. Při přezkoumání hospodaření - Obec Úhlejov - za rok 2015 Byly zjištěny dle § 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku

0,83 %

b) podíl závazků na rozpočtu územního celku

15,51 %

c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku

15,51 %


tel.: 737 997 799 725 766 131 10



tel.: 737 997 799 725 766 131 11



tel.: 737 997 799 725 766 131 12


KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický oddělení metodiky a kontroly

Recommend Documents