KOMISI PEMILIHAN UMUM PROVINSI SULAWESI TENGGARA JL. Chairil Anwar No. 9 Kendari Telp : (0401) 3129641
Fax : (0401) 3127438 Kendari, 16 Januari 2017
Nomor Sifat Lampiran Perihal
: : : :
42 /Ses-Prov.026/I/2017 Segera 1 ( satu ) Rapat Koordinasi dan Review Laporan Keuangan 2016
Kepada Yth, Sekretaris KPU Kabupaten/Kota Se-Sulawesi Tenggara Masing-masing Di Tempat Berdasarkan Surat Sekretaris Jenderal KPU-RI Nomor 21/SJ/I/2017 tanggal 10 Januari 2017 dalam halaman 2 dan Lampiran III KPU Provinsi Sulawesi Tenggara sebagai entitas pelaporan keuangan yang dijadwalkan Inspektorat untuk melaksanakan Reviu dan Pembinaan Penyusunan Laporan Keuangan Tahun 2016 baik pada Tingkat UAPPA/B maupun pada Tingkat UAPPA/B-W. bahwa Kedatangan Tim Inspektorat yaitu pada Hari Kamis tanggal 19 s.d tgl 21 Januari 2017 (3 hari) bertempat di UAPPA/B-W yaitu Kantor KPU Provinsi Sulawesi Tenggara, Sesuai dengan dimaksud diatas agar saudara memerintahkan Kasubag Umum Keuangan dan Logistik , Bendahara Pengeluaran Pembatu ( BPP) , Bendahara Pengeluara 076, Operator SAIBA dan SIMAK BMN untuk mengikuti kegiatan sebagai berikut : Hari
: Kamis sd Sabtu
Tanggal
: 19 sd 21 Januari 2017
Waktu
: 09.00 Wita
Agenda
: Rapat Koordinasi penyusunan laporan Keuangan dan Review Laporan keuangan Tahun 2016 oleh inspektorat KPU
guna kelancaran kegiatan dimaksud agar KPU Kab/Kota Se-sulawesi tenggara menyerahkan data Softcopy dan Hardcopy kepada Tim Inspektorat KPU sebagai berikut : 1. Anggaran yang berasal dari APBN (076) Tahun 2016 : a. DIPA terakhir (revisi) b. SPM, SP2D c. BKU
d. Rekening Koran e. SSP, SSBP f.
BA Kas Opname, BA Stok Opname (barang persediaan dan aset)
g. BA Rekon Internal antara SAIBA dan SIMAK BMN, BA Rekon antara SAIBA dengan Buku Besar/BKU Bendahara h. BA Rekon Eksternal antara UAKPA/B dengan KPKNL i.
ADK SAIBA dan ADK SIMAK BMN
j.
Laporan Keuangan (LK) Tahun 2016 atau LK Semester 1 dan LK Bulanan (JuliDesember 2016) terdiri dari : Neraca, LRA, LO, LPE, dan CaLK
k. Tindak Lanjut Laporan Hasil Pemeriksaan BPK-RI dan Inspektorat l.
Dokumen proses TGR/TP, SKTJM dan Putusan Pengadilan Tipikor (bila ada)
m. Username dan Password e-Rekon LK n. SK Pengangkatan Pegawai dalam Jabatan Unit Organisasi Akuntansi o. SK Pengangkatan Pegawai dalam Jabatan Operator SAIBA dan SIMAK BMN 2. Anggaran yang berasal dari Hibah Pilkada Tahun 2015 dan Tahun 2017 a. NPHD revisi (bila ada) b. Surat Register dan Surat Revisi Hibah Pilkada Tahun 2105 dan Hibah Pilkada Tahun 2017 ke dalam DIPA (076) Tahun 2016 c. RAB revisi (bila ada) d. Buku Cek e. BKU f.
Rekening Koran
g. SSP, SSBP h. BA KasOpname, BA Stok Opname (barang persediaan) i.
BA Rekon Internal antara SAIBA dan SIMAK BMN, BA Rekon antara SAIBA dengan Buku Besar/BKU BPP
j.
BA Rekon Eksternal antara UAKPA/B dengan KPKNL
k. ADK SAIBA dan ADK SIMAK BMN l.
Laporan Keuangan (LK) Tahun 2016 atau LK Semester 1 dan LK Bulanan (JuliDesember 2016) terdiri dari : Neraca, LRA, LO, LPE, danCaLK
m. Tindak Lanjut Laporan Hasil Pemeriksaan BPK-RI dan Inspektorat n. Dokumen proses TGR/TP, SKTJM dan Putusan Pengadilan Tipikor (bila ada) o. Username dan Password e-Rekon LK p. SK Pengangkatan Pegawai dalam Jabatan Unit Organisasi Akuntansi q. SK Pengangkatan Pegawai dalam jabatan Operator SAIBA dan SIMAK BMN r. SP4HL/SP3 HL, SP2HL/SPHL Hibah Pilkada Tahun 2015 dan Hibah Pilkada Tahun 2017 kedalam DIPA (076) Tahun 2016
3. Mengisi data daftar ceklist pada lampiran telaah Laporan keuangan 2016 4. Untuk biaya perjalannan dinas Pulang Pergi Peserta rapat Koordinasi dibebankan pada dipa KPU Kabupaten/Kota masing-masing. Demikian disampaikan untuk dilaksanakan atas perhatiannnya kami ucapkan terimakasih.
SEKRETARIS
H. SYAFRUDDIN
Tembusan Kepada Yth: 1. Sekretariat Jendral KPU RI di Jakarta, Sebagai Laporan 2. Inspektur KPU-RI di Jakarta; 3. Arsip;
KOMISI PEMILIHAN UMUM REPUBLIK INDONESIA Jalan Imam Bonjol No. 29 Jakarta
Telp. 021 31937223
Fax. 021 3157759
NOTA DINAS Kepada
:
Yth. z
Dari
:
Ketua Tim Inspektorat.
Tembusan
:
1. Inspektur KPU RI. 2. Pengendali Teknis Audit.
Tanggal
:
16 November 2016
Lampiran
:
1 (satu) lembar.
Perihal
:
1. Melaksanakan Monitoring Tindak lanjut Hasil Pemeriksaan BPK 2. Melaksanakan Reviu atas Laporan Keuangan UAKPA KPU/KIP Provinsi dan KPU/KIP Kabupaten /Kota Tahun 2016 dan UAKPA-W di Wilayah Provinsi Kepulauan Riau Untuk Periode yang berakhir Pada Tanggal 31 Desember 2016 Berdasarkan Surat Tugas No. 28/ST-INSP/I/2017. Tanggal 11 Januari 2016 tentang 1. Melaksanakan Monitoring Tindak lanjut Hasil Pemeriksaan BPK 2. Melaksanakan Reviu atas Laporan Keuangan UAKPA KPU/KIP Provinsi dan KPU/KIP Kabupaten /Kota Tahun 2016 dan UAKPA-W di Wilayah Provinsi Kepulauan Riau Untuk Periode yang berakhir Pada Tanggal 31 Desember 2016;( surat tugas terlampir). Berkenaan dengan hal tersebut diminta bantuaannya untuk menyiapkan Dokumen yang berhubungan dengan Reviu atas Laporan Keuangan antara lain: 1. Membawa Aplikasi Saiba dan Simak BMN 2. Pagu Terakhir 3. LRA, LO, LPE LK 2016 4. Rekening Koran 5. Revisi Dana Hibah dan NPHD terakhir. 6. Rekening Koran APBN dan Hibah 2016. 7. SPHL, SP2HL, SP3HL, SP4HL 8. Bukti SSP dan SSPB
9. Berita Acara Pemeriksaan kas per 31 desember 2016. 10. Berita Acara Pemeriksaan Barang per 31 desember 2016. 11. Laporan Keuangan (Neraca, LRA, LO, LPE, CALK) 12. Buku Kas Umum 13. SP2D Tahun 2016 14. SKTJM/TGR 15. Tindak lanjut hasil pemeriksaan BPK 16. SK Operator/Unit Akutansi. Demikian disampaikan, atas kerjasama yang baik kami ucapkan terima kasih.
Ketua Tim
Firman Zai
KOMISI PEMILIHAN UMUM INSPEKTORAT
UAPA
Komisi Pemilihan Umum
UAPPA - E1
Komisi Pemilihan Umum
UAPPA-W
UPPA-W KPU
UAKPA
UAKPA KPU
Kode Satker
656926
No Indeks KKR
006/KKR
Disusun oleh/Tanggal
BT /13-01-17
Direviu oleh/Tanggal
FZ/13-01-17
Disetujui oleh/Tanggal
FZ/13-01-17
Objek Penelaahan
Kondisi LK
Seharusnya
Ada √
Seharusnya
Beri tanda centang ( √) sesuai Laporan Keuangan. Jika tidak ada data, isi dengan N/A Bila terisi pada kolom yang tidak seharusnya, agar diuraikan pada lembar lampiran
KELENGKAPAN LAPORAN KEUANGAN Kelengkapan Komponen Laporan Keuangan Pokok (Hardcopy) 1. LRA face per 31 Desember 2017
Tidak
Ada
√
2. Neraca per 31 Desember 2017 3. Laporan Operasional per 31 Desember 2017
Ada
√
Ada
√
4. Laporan Perubahan Ekuitas per 31 Desember 2017 5. Catatan atas Laporan Keuangan
√ Ada
Lampiran Pendukung Laporan Keuangan 1. Laporan yang dihasilkan oleh Aplikasi
Tidak
Ada Ada Seharusnya Ada
2. Laporan Kuasa Pengguna Barang 3. Daftar Rekening Pemerintah
Ada
4. Memo Penyesuaian atas Jurnal Penyesuaian/Umum di SAIBA
Ada
Ada
KESESUAIAN DENGAN PERSAMAAN DASAR AKUNTANSI Sama
Persamaan dasar akuntansi 1. Nilai "Surplus/(Defisit)-LO" = Nilai "Surplus/ (Defisit) - LO" di LPE
Tidak
Seharusnya Sama
2. Saldo Ekuitas Akhir di LPE = Saldo Ekuitas di Neraca
Sama
3. Neraca: Aset = Kewajiban + Ekuitas
Sama
KESESUAIAN MIGRASI SALDO AWAL Kesesuaian Saldo Awal
Sama
Tidak
- Saldo Awal Aset 2016 = Total Aset Audited 2015
Seharusnya Sama
-
Saldo Awal Kewajiban 2016 = Total Kewajiban Audited 2015 - Pendapatan Ditangguhkan + Akun 219671
Sama
-
Saldo Awal Ekuitas 2016 = Total Ekuitas Dana Audited 2015 + Pendapatan Ditangguhkan Akun 219671
Sama
NERACA PERCOBAAN Ada
Pengecekan Saldo Tidak Normal 1. Adakah akun dengan uraian "null" atau tidak ada uraiannya
Tidak
Seharusnya Tidak
Page 1 of 7
Ver.18juli'16
Pengecekan posisi saldo (Debet atau Kredit) 1. Apakah Akun Aset (1xxxxx) bersaldo (D) (kec.Penyisihan dan Akumulasi)
Ya
tidak
Seharusnya Ya
2. Apakah Akun Penyisihan Piutang (116xxx) bersaldo (K)
Ya
3. Apakah Akun Akumulasi Penyusutan (137xxx dan 169xxx) bersaldo (K)
Ya
4. Apakah Akun Kewajiban (2xxxxx) bersaldo (K) 5. Apakah Akun Pendapatan (4xxxxx) bersaldo (K) (kec.Pengembalian Pendapatan)
Ya
6. Apakah Akun Pengembalian Pendapatan (4xxxxxx) bersaldo (D) 7. Apakah Akun Belanja/beban (5xxxxx) bersaldo (D) (kecuali Beban Penyisihan Piutang)
Ya
Ya Ya
8. Apakah seluruh Akun Pengembalian Belanja (5xxxxx) bersaldo (K)
Ya Ada
Akun-Akun yang tidak boleh ada
Tidak
Seharusnya
1. Adakah akun 219671 (Hibah Langsung Yang Belum Disahkan)
Tidak
2. Adakah akun 391121 (Ekuitas Transaksi Lainnya) Kec. Di RRI, TVRI dan POLRI
Tidak
3. Adakah akun 41xxxx (Pendapatan Perpajakan)
Tidak
4. Adakah akun 423956 (Penerimaan kembali belanja hibah TAYL)
Tidak
5
Tidak
Adakah akun 423958 (Penerimaan kembali belanja lain-lain TAYL)
6. Adakah akun 424xxx (Pendapatan BLU)
Tidak
7. Adakah akun 43xxxx (Pendapatan Hibah)
Tidak
8. Adakah akun 525xxx (Belanja Barang BLU)
Tidak
9. Adakah akun 537xxx (Belanja Modal BLU)
Tidak
10. Adakah akun "yang belum diregister"
Tidak
11. Adakah akun-akun lainnya yang seharusnya tidak ada pada K/L ybs.
Tidak Ya
Hibah Langsung 1.
Tidak
Jika ada Akun 111827 (Kas Lainnya dari Hibah Yang Belum disahkan) maka ada akun 218211 (Hibah Langsung Yang Belum Disahkan), dengan nilai maksimal sama, bisa lebih kecil
Seharusnya Ya
2. akun 218211 di kredit
Ya
Pengecekan akun tertentu
Ya
Tidak
1. Adakah Akun 391119 (Koreksi Lainnya)
Seharusnya Tidak
Jika ada, uraikan dalam lampiran, Jurnal SAIBA yang dibuat dan penyebabnya. 2. Adakah Akun 491429 (Pendapatan Perolehan Aset lainnya)
Ya Ya
Akun ini jarang terjadi, jika ada, pastikan kebenarannya dan pastikan Jurnal kiriman dari Persediaan/SIMAk
LAPORAN OPERASIONAL Ada
Pengecekan Pos/Akun yang tidak boleh ada
Tidak
Seharusnya
1. Adakah pendapatan Perpajakan
Tidak
2. Adakah pendapatan Hibah
Tidak
3. Adakah beban bunga
Tidak
4. Adakah beban subsidi
Tidak
5. Adakah beban hibah
Tidak
6. Adakah beban transfer
Tidak
7. Adakah beban lain-lain
Tidak
Pengecekan saldo Normal
Seharusnya
8. Adakah akun "null" atau tidak ada uraiannya
Tidak
Seluruh Nilai Normal Akun LO adalah Positif, kecuali beban penyisihan piutang dapat bernilai negatif Positif Negatif 9 Kegiatan Operasional
Seharusnya
- Pendapatan
Positif
- Beban Pegawai
Positif Positif
Beban Persedian - beban Barang dan jasa
Positif
- Beban Pemeliharaan
Positif
- Beban Perjalanan Dinas
Positif
- Beban barang Untuk Diserahkan Kpd Masyarakat
Positif
Page 2 of 7
Ver.18juli'16
Positif
- Beban Penyusutan dan Amortisasi
Pos/Neg
- Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih Positif Negatif
10 Kegiatan Non operasiona
Seharusnya
- Pendapatan Pelepasan Aset Non Lancar
Positif
- Beban Pelepasan aset non Lancar\
Positif
- Pendapatan Penyelesaian Kewajiban Jangka Panjang
Positif
- beban Penyelesaian Kewajiban Jangka Panjang
Positif
- Pendapatan dari kegiatan Non Operasional Lainnya
Positif
- Beban dari Kegiatan Non operasional lainnya
Positif
Pengecekan Antar Laporan
Seharusnya
11 Adakah beban barang diserahkan ke Masyarakat?
Ya/Tidak
Jika Ya, adakah realisasi akun 526xxx/57xxxx? Ya Jika tidak ada realisasi akun 526xxx, kemungkinannya kesalahan kode barang persediaan (misal pembelian Materai), atau pembelian tahun lalu yang penyerahannya tahun berjalan.
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS Pengecekan akun tertentu 1. Adakah Pos "penyesuaian Nilai Aset" Bila tidak ada, apakah wajar?
Ada
Tidak
2. Adakah akun "Selisih Revaluasi Aset Tetap" ?
Seharusnya Ada Tidak
Bila ada, cek apakah berasal dari Inventarisasi dan Penilaian? Akun ini hanya khusus dari IP dan Jurnal kiriman dari SIMAK. Uraikan hasil pengecekan dalam lampiran TLK Akun - akun pada LPE "terkadang" digunakan untuk pasangan jurnal yang tidak seharusnya (misal: untuk menghilangkan "belum register", menyamakan dengan L-BMN, Dll), dengan demikian agar dilakukan penelaahan mendalam terhadap jurnal yang melibatkan akun-akun ini
NERACA Sama
Pengecekan Persamaan Akuntansi
Tidak
1. Kas Di Bendahara Pengeluaran = Uang Muka dari KPPN
Seharusnya Sama
Sama
PengecekanAkun Tertentu
Tidak
1 Adakah akun "Pendapatan yang ditangguhkan"
Seharusnya Sama
Pengecekan keterkaitan Transaksi Jika jawaban awal "ada", maka jawaban sub pertanyaan seharusnya "ada', sebaliknya bila jawaban awal "tidak", maka jwaban sub pertanyaan seharusnya juga "tidak" 1. Ada Akun Piutang maka akan ada akun:
Ada/Tidak
-
Penyisihan Piutang
Ada/Tidak
-
Beban Penyisihan Piutang (di LO)
Ada/Tidak
2. Ada persediaan maka akan ada akun;
Ada/Tidak
-
Beban Persediaan (di LO)
Ada/Tidak
-
Penyesuaian Nilai Aset (di LPE)
Ada/Tidak
3. Ada Aset Tetap/Aset Lainnya maka akan ada akun:
Ada/Tidak
-
Ada/Tidak
Akumulasi AT/AL Beban Penyusutan/Amortisasi (di LO)
Ada/Tidak
Pengecekan Keterkaitan Transaksi untuk mengetahui telah dilakukan Jurnal Akrual
Ada
Tidak
Seharusnya
1 Ada realisasi pendapatan Sewa di Neraca Percobaan
Ada/Tidak
- Ada pendapatan diterima Dimuka (Neraca)
Ada/Tidak
2 Ada realisasi Belanja Sewa di Neraca Percobaan
Ada/Tidak
- Ada belanja Barang dibayar dimuka (Neraca)
Ada/Tidak
3 Ada realisasi belanja Jasa Listrik/telepon/air di Neraca Percobaan
Ada/Tidak
- Ada Belanja Barang yang masih harus dibayar (Neraca)
Ada/Tidak
TELAAH KESESUAIAN DENGAN L-BMN Bandingkan Neraca Percobaan (SAIBA-satker) dengan Laporan Posisi BMN di Neraca (SIMAK-satker) untuk: Sama Tidak
Page 3 of 7
Seharusnya
Ver.18juli'16
1. Persediaan
Sama
2. Aset Tetap
Sama
3. Akumulasi Penyusutan Aset Tetap
Sama
4. Aset Lainnya
Sama
5. Akumulasi Penyusutan/Amortisasi Aset Lainnya
Sama
Bandingkan Neraca Percobaan (SAIBA) dengan Laporan Penyusutan Barang Kuasa Pengguna INTRAKOMPTABEL (SIMAK) untuk: Sama Tidak Seharusnya 1
Beban Penyusutan 591xx (SAIBA) dengan kolom 7 (SIMAK)
2 Akumulasi Penyusutan 137xxx dan 169xxx (SAIBA) dengan kolom 9 (SIMAK)
Sama
Semenjak menggunakan basis Akrual, masing-masing Menu baik di Aplikasi Persediaan maupun di Aplikasi SIMAK akan mengirim jurnal yang berbeda ke Aplikasi SAIBA. Untuk itu perlu dilakukan pengecekan di Aplikasi Persediaan dan SIMAKBMN, apakah input sudah menggunakan menu yang sesuai atau belum. Lihat Menu Buku/Daftar- Daftar Transaksi BMN Sama Tidak Seharusnya -
Aplikasi Persedian (Menu Laporan - Daftar Transaksi Persediaan)
Sama
- Aplikasi Simak- BMN (Menu Buku/Daftar-daftar Tarnsaksi BMN)
Sama
Akun-akun tertentu terkait ASET, seharusnya hanya kiriman dari Aplikasi Persediaan/SIMAK. Periksa di Aplikasi SAIBA, Laporan Buku Besar Akrual per Kode Akun, apakah ada transaksi dari JNS DOK: selain SALDO atau JRNBMN Ya Adakah selain JNS DOK: SALDO atau JRNBMN atas akun-akun dibawah ini? Tidak Seharusnya Akun 313211 (transfer keluar) kecuali Satker Likuidasi, ada dari JRN NRC
Tidak
Akun 313221 (transfer masuk) kecuali Satker Likuidasi, ada dari JRN NRC
Tidak
Akun 391113 (Koreksi Nilai Persediaan)
Tidak
Akun 391114 (Revaluasi Aset Tetap)
Tidak
Akun 391116 (Koreksi Nilai Aset Tetap Non Revaluasi)
Tidak
Akun 391117 (Penyesuaian Nilai Persediaan)
Tidak
akun 491421 (Pendapatan Sitaan/Rampasan)
Tidak
akun 491429 (Pendapatan Perolehan Aset Lainnya)
Tidak
Akun 596111 (beban Kerugian Pelepasan Aset)
Tidak
Akun 596121 (Kerugian Persediaan Rusak/Usang)
Tidak
LAPORAN REALISASI ANGGARAN Ada
Tidak
Seharusnya
1. Adakah saldo negatif di LRAB
Tidak
2 Ada uraian jenis belanja "tidak ada"
Tidak
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN Sama
Kesesuaian antara ADK, Face Laporan dan CaLK
Tidak
1. Rincian yang ada di CALK sama dengan LK Satker (Neraca Percobaan)
Seharusnya Sama
Ya
Kecukupan pengungkapan pada CaLK
Tidak
2.
Ya
Apakah akun "Hibah yang belum disahkan" telah dijelaskan? Apakah pengungkapan KDP telah sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintah/PMK 3. 177/2015 ? 4. Apakah semua akun di LO dan LPE telah dijelaskan?
Ya
Ya
Pengungkapan Penting Lainnya
Seharusnya
Tidak
Seharusnya
1. Untuk KL Likuidasi: Apakah perubahan Manajemen telah diungkapkan?
Ya/tidak
2. adakah pengeungkapan lainnya sesuai kateristik masing-masing KL
Ya/tidak
Mengetahui Kepala Satker,
14, Januari 2017 Penelaah,
Page 4 of 7
Ver.18juli'16
………………… …………………
……………………………………. …………………………………..
LAMPIRAN KERTAS KERJA TELAAH LAPORAN KEUANGAN "Uraikan kode akun dan penyebab terisi pada kolom yang TIDAK SEHARUSNYA, serta hal-hal lainnya yang diperlukan" Disamping hal-hal diatas, dapat juga melakukan telaah membandingkan LRA dengan Laporan Lainnya yang terkait (LO, LPE dan Neraca), misalnya: - Beban Pegawai di LO = Realisasi Belanja Pegawai + Belanja Pegawai BLU (akun 525111) + selisih Belj Peg Yg Msh Hrs Dibayar - Beban Perjalanan Dinas di LO = Realisasi Netto akun 524xxx di LRA + selisih Piutang Pengembalian Perjadin + selisih Pengembalian Perjadin yang masih di Bendahara - Kenaikan Aset Tetap di Neraca = Realisasi Belanja Modal di LRA - transfer keluar - penghapusan + Transfer Masuk + Hibah Barang + Perolehan Aset Lainnya + Koreksi - dll
Mengetahui Pejabat Penyusun Laporan Keuangan,
Tempat, tanggal-bulan-tahun Penelaah,
( NIP
( NIP
)
Page 5 of 7
)
Ver.18juli'16
