Könyvvizsgálói jelentés ALDBERG INVESTMENT Kft. Az üzleti év:

Könyvvizsgálói jelentés ALDBERG INVESTMENT Kft. Az üzleti év: 2009. január 1. - 2009. december 31.

1/13

KSH SZÁM: 13771670-6612-113-01 CÉGJEGYZÉK: 01-09-872368

ALDBERG INVESTMENT Kft. MÉRLEG 'A' változat ESZKÖZÖK ssz 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56

Megnevezés / E Ft A I. I.1 I.2 I.3 I.4 I.5 I.6 I.7 II. II.1 II.2 II.3 II.4 II.5 II.6 II.7 III. III.1 III.2 III.3 III.4 III.5 III.6 III.7 III.8 B I I.1 I.2 I.3 I.4 I.5 I.6 II. II.1 II.2 II.3 II.4 II.5 II.6 II.7 III. III.1 III.2 III.3 III.4 III.5 IV. IV.1 IV.2 C C.1 C.2 C.3

2008.12.31.

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK IMMATERIÁLIS JAVAK Alapítás-átszervezés aktivált értéke Kísérleti fejlesztés aktivált értéke Vagyoni értékő jogok Szellemi termékek Üzleti vagy cégérték Immateriális javakra adott elılegek Immateriális javak értékhelyesbítése TÁRGYI ESZKÖZÖK Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékő jogok Mőszaki berendezések, gépek, jármővek Egyéb berendezések, felszerelések, jármővek Tenyészállatok Beruházások Beruházásokra adott elıleg Tárgyi eszközök értékhelyesbítése BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK Tartós részesedések kapcsolt vállalkozásban Tartósan adott kölcsön kapcsolt vállalkozásban Egyéb tartós részesedés Tartósan adott kölcsön egyéb részesedési viszonyban álló vállalkozásban Egyéb tartósan adott kölcsön Tartós hitelviszonyt megtestesítı értékpapír Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése Befektetett pénzügyi eszközök értékelési különbözete FORGÓESZKÖZÖK KÉSZLETEK Anyagok Befejezetlen termelés és félkész termék Növendék-, hízó- és egyéb állatok Késztermékek Áruk Készletre adott elılegek KÖVETELÉSEK Követelések áruszállításból és szolgáltatásból Követelések kapcsolt vállalkozással szemben Követelések egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozással szemben Váltókövetelések Egyéb követelések Követelések értékelési különbözete Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete ÉRTÉKPAPÍROK Részesedés kapcsolt vállalkozásban Egyéb részesedés Saját részvények és részesedések Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítı értékpapírok Értékpapírok értékelési különbözete PÉNZESZKÖZÖK Pénztár, csekkek Bankbetétek AKTÍV IDİBELI ELHATÁROLÁSOK Bevételek aktív idıbeli elhatárolása Költségek, ráfordítások aktív idıbeli elhatárolása Halasztott ráfordítások ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

2010. május 3. ALDBERG INVESTMENT Kft. Varga György Könyvvizsgálói jelentésem alapján igazolom:

dr. Serényi Iván ny.sz.: 003607

2/13

Ellenırzés hatása

2009.12.31.

38 820 154 154

37 932 95 95

1 876

1 047

1 876

1 047

36 790 33 000

36 790 33 000

3 790

3 790

93 834

89 360

7 488

2 739

7 488

2 739

14 324

29 132

14 324

29 132

72 022 100 71 922 634 634

57 489 34 57 455 1 108 1 052 56

133 288

128 400


ALDBERG INVESTMENT Kft. MÉRLEG 'A' változat FORRÁSOK ssz 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102

Megnevezés / E Ft D. I. II. III. IV. V. VI. VI.1 VI.2 VII. E. E.1 E.2 E.3 F. I. I.1 I.2 I.3 II. II.1 II.2 II.3 II.4 II.5 II.6 II.7 II.8 III. III.1 III.2 III.3 III.4 III.5 III.6 III.7 III.8 III.9 III.10 G. G.1 G.2 G.3

2008.12.31.

SAJÁT TİKE JEGYZETT TİKE ebbıl visszavásárolt tulajdoni részesedés névértéken JEGYZETT, DE MÉG BE NEM FIZETETT TİKE (-) TİKETARTALÉK EREDMÉNYTARTALÉK LEKÖTÖTT TARTALÉK ÉRTÉKELÉSI TARTALÉK Értékhelyesbítés értékelési tartaléka Valós értékelés értékelési tartaléka MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY CÉLTARTALÉKOK Céltartalék a várható kötelezettségekre Céltartalék a jövıbeni költségekre Egyéb céltartalék KÖTELEZETTSÉGEK HÁTRASOROLT KÖTELEZETTSÉGEK Hátrasorolt kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Hátrasorolt kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozással szemben Hátrasorolt kötelezettségek egyéb gazdálkodóval szemben HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK Hosszú lejáratra kapott kölcsönök Átváltoztatható kötvény Tartozások kötvénykibocsátásból Beruházási és fejlesztési hitelek Egyéb hosszú lejáratú hitelek Tartós kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Tartós kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozással szemben Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK Rövid lejáratú kölcsönök ebbıl az átváltoztatható kötvények Rövid lejáratú hitelek Vevıtıl kapott elılegek Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból Váltótartozások Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Rövid lejáratú kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozással szemben Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek Kötelezettségek értékelési különbözete Származékos ügyletek negatív értékelési különbözete PASSZÍV IDİBELI ELHATÁROLÁSOK Bevételek passzív idıbeli elhatárolása Költségek, ráfordítások passzív idıbeli elhatárolása Halasztott bevételek FORRÁSOK ÖSSZESEN



3/13


2009.12.31.

62 856 20 000

75 287 20 000

45 123 154

39 961 2 895

-2 421

12 431

69 603

51 556

69 603

51 556

318

202

69 285

51 354

829

1 557

829

1 557

133 288

128 400


ALDBERG INVESTMENT Kft. EREDMÉNYKIMUTATÁS ÖSSZKÖLTSÉG 'A' ssz 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52

Megnevezés / E Ft

2008.12.31.

1 Belföldi értékesítés nettó árbevétele 2 Export értékesítés nettó árbevétele I. ÉRTÉKESÍTÉS NETTÓ ÁRBEVÉTELE 3 Saját termeléső készletek állományváltozása 4 Saját elıállítású eszközök aktivált értéke II. AKTÍVÁLT SAJÁT TELJESÍTMÉNYEK ÉRTÉKE III. EGYÉB BEVÉTELEK ebbıl visszaírt értékvesztés 5 Anyagköltség 6 Igénybe vett szolgáltatások 7 Egyéb szolgáltatások értéke 8 Eladott áruk beszerzési értéke 9 Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke IV. ANYAGJELLEGŐ RÁFORDÍTÁSOK 10 Bérköltség 11 Személyi jellegő egyéb kifizetések 12 Bérjárulékok V. SZEMÉLYI JELLEGŐ RÁFORDÍTÁSOK VI. ÉRTÉKCSÖKKENÉSI LEÍRÁS VII. EGYÉB RÁFORDÍTÁSOK ebbıl értékvesztés A ÜZEMI TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE 13 Kapott osztalék és részesedés ebbıl kapcsolt vállalkozástól kapott 14 Részesedés értékesítésének árfolyamnyeresége ebbıl kapcsolt vállalkozástól kapott 15 Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége ebbıl kapcsolt vállalkozástól kapott 16 Egyéb kapott kamatok és kamatjellegő bevételek ebbıl kapcsolt vállalkozástól kapott 17 Pénzügyi mőveletek egyéb bevételei ebbıl értékelési különbözet VIII. PÉNZÜGYI MŐVELETEK BEVÉTELEI 18 Befektetett pénzügyi eszközök árfolyamvesztesége ebbıl kapcsolt vállalkozásnak adott 19 Fizetendı kamatok és kamatjellegő ráfordítások ebbıl kapcsolt vállalkozásnak adott 20 Részesedések, értékpapírok, bankbetétek értékvesztése 21 Pénzügyi mőveletek egyéb ráfordításai ebbıl értékelési különbözet IX. PÉNZÜGYI MŐVELETEK RÁFORDÍTÁSAI B PÉNZÜGYI MŐVELETEK EREDMÉNYE C SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY X. RENDKÍVÜLI BEVÉTELEK XI. RENDKÍVÜLI RÁFORDÍTÁSOK D RENDKÍVÜLI EREDMÉNY E ADÓZÁS ELİTTI EREDMÉNY XII. ADÓFIZETÉSI KÖTELEZETTSÉG F ADÓZOTT EREDMÉNY 22 Eredménytartalék igénybevétele osztalékra 23 Fizetett (jóváhagyott) osztalék és részesedés G MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY

ALDBERG INVESTMENT Kft. Varga György Könyvvizsgálói jelentésem alapján igazolom:


4/13

2009.12.31.

36 202

39 022

36 202

39 022

446

57

846 10 929 7 682

210 12 847 3 916

19 457 15 556 1 581 5 363 22 500 823 752

4 030 21 003 7 282 1 097 2 433 10 812 889 1 051

-6 884

5 324

4 621

7 691

724

141

5 345

7 832

207 207 1 247 1 487

52

2 941 2 404 -4 480 2 200

2010. május 3.


52 7 780 13 104

2 200 -2 280 141 -2 421

13 104 673 12 431

-2 421

12 431

Független könyvvizsgálói jelentés A soron következı éves, legfıbb szervi győlés elé terjesztett éves beszámolóról

Címzett

Az ALDBERG INVESTMENT Kft. tulajdonosainak: Elvégeztük az ALDBERG INVESTMENT Kft. (továbbiakban: 'a Társaság') mellékelt 2009. évi éves beszámolójának a könyvvizsgálatát, amely éves beszámoló a 2009. december 31.-i fordulónapra elkészített mérlegbıl - melyben az eszközök és források egyezı végösszege 128 400 E Ft, a mérleg szerinti eredmény 12 431 E Ft nyereség -, az ezen idıpontra végzıdı évre vonatkozó eredménykimutatásból, valamint kiegészítı mellékletbıl áll. A vezetıség felelıssége az éves beszámolóért Az éves beszámolónak a számviteli törvényben foglaltak és a Magyarországon elfogadott általános számviteli elvek szerint történı elkészítése és valós bemutatása az ügyvezetés felelıssége. Ez a felelısség magába foglalja az akár csalásból, hibából eredı, lényeges hibás állításoktól mentes éves beszámoló elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belsı ellenırzés kialakítását, bevezetését, fenntartását, megfelelı számviteli politika kiválasztását és alkalmazását valamint az adott körülmények között ésszerő számviteli becslések elkészítését. A könyvvizsgáló felelıssége, hatókör A könyvvizsgálat felelıssége az éves beszámoló véleményezése az elvégzett könyvvizsgálata alapján. A könyvvizsgálat felelıssége továbbá az üzleti jelentés és az éves beszámoló összhangjának megítélése. A Társaság 2008. évi beszámolóját a BDO FORTE Audit Könyvvizsgáló Kft., Szolnoki Béla könyvvizsgáló könyvvizsgálta, aki hitelesítı záradékkal látta el a beszámolót. A könyvvizsgálatot a magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardok és a könyvvizsgálatra vonatkozó - Magyarországon érvényes - törvények és egyéb jogszabályok alapján hajtottuk végre. A fentiek megkövetelik, hogy megfeleljünk bizonyos etikai követelményeknek, valamint hogy a könyvvizsgálatot úgy tervezzük meg és végezzük el, hogy kellı bizonyosságot szerezzünk arról, hogy az éves beszámoló nem tartalmaz lényeges hibás állításokat. A könyvvizsgálat magában foglalja olyan eljárások végrehajtását, amelyek célja könyvvizsgálati bizonyítékot szerezni az éves beszámolóban szereplı összegekrıl és közzétételekrıl. A kiválasztott eljárások, beleértve az éves beszámoló akár csalásból, akár hibából eredı, lényeges hibás állításai kockázatának felméréseit, a könyvvizsgáló megítélésétıl függnek. A kockázatok ilyen felmérésekor a könyvvizsgáló az éves beszámoló ügyvezetés általi elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belsı ellenırzést azért mérlegeli, hogy olyan könyvvizsgálati eljárásokat tervezzen meg, amelyek az adott körülmények között megfelelıek, de nem azért, hogy a vállalkozás belsı ellenırzésének hatékonyságára vonatkozóan véleményt mondjon. A könyvvizsgálat magában foglalja továbbá az alkalmazott számviteli alapelvek megfelelıségének és az ügyvezetés számviteli becslései ésszerőségének, valamint az éves beszámoló átfogó bemutatásának értékelését is. Az üzleti jelentéssel kapcsolatos munkánk az üzleti jelentés és az éves beszámoló összhangjának megítélésére korlátozódott és nem tartalmazta egyéb, a Társaság nem auditált számviteli nyilvántartásaiból levezetett információk áttekintését. Meggyızıdésünk, hogy a megszerzett könyvvizsgálati bizonyíték elegendı és megfelelı alapot nyújt a könyvvizsgálói vélemény megadásához.

5/13

Záradék (vélemény) A könyvvizsgálat során az ALDBERG INVESTMENT Kft. éves beszámolóját, annak részeit és tételeit, azok könyvelési és bizonylati alátámasztását az érvényes nemzeti könyvvizsgálati standardokban foglaltak szerint felülvizsgáltuk. Vizsgálatunk alapján elegendı és megfelelı bizonyosságot szereztünk arról, hogy az éves beszámolót a számviteli törvényben foglaltak és a Magyarországon elfogadott általános számviteli elvek szerint készítették el. Véleményünk szerint az éves beszámoló az ALDBERG INVESTMENT Kft. 2009. december 31.-én fennálló vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetérıl megbízható és valós képet ad. Az üzleti jelentés az éves beszámoló adataival összhangban van. Budapest, 2010. május 3.

Audit Service Kft. Könyvvizsgáló Társaság 1022 Budapest, Bimbó út 3. ny.sz.: 001030

dr. Serényi Iván Kamarai tag könyvvizsgáló ny.sz.: 003607

Ez a jelentés a fent nevezett cég tárgyévi éves beszámolójának elválaszthatatlan része. A Könyvvizsgálói Záradék bármely manipulációja, vagy valótlan adatokkal együtt történı felhasználása a záradékot érvényteleníti és törvényességi felügyeleti eljárást vonhat maga után!

6/13

Emlékeztetı a könyvvizsgálat végrehajtásáról Az ALDBERG INVESTMENT Kft. (továbbiakban 'Szervezet') részére 2009. január 1. - 2009. december 31. Szerzıdésünk szerint, a jogok-kötelezettségek kölcsönös érvényesítésével befejeztük az üzleti évre vonatkozó könyvvizsgálói munkánkat. Felhatalmazzuk Önöket, hogy - amennyiben Szervezetük döntéshozói az elıterjesztettekkel azonosan elfogadják azt - az elıírások szerint a hatóságok részére átadják a zárási dokumentumokat. Munkánk keretében: A számviteli elvek gyakorlati alkalmazását, annak helyességét kontrolláltuk, üzleti könyveikkel való szinkronítását megvizsgáltuk, eltéréseit rendeztük. A számviteli rendszer támogatásában a számlatükör és a számviteli politika összeállítását értékeltük, a kapcsolódó szabályozási körökkel való összhang megteremtését véleményeztük. Bizonylati fegyelmük helyzetét, fıbb gazdasági folyamataik lényegi eseményeit mintavétellel elemeztük, gyakorlati problémáik rendezésében megkeresésük szerint rendelkezésükre álltunk. Mindezek mellett az alábbi megjegyzéseinket rögzítjük: A jelentıs és lényeges minısítések meghatározása az Önök döntése szerint történt. Megbízásunk a piaci értékek teljes körének meghatározására nem terjedt ki. Döntéseik végrehajtását szúrópróbával, az Önök adatszolgáltatása alapján ellenırizhettük. A Szervezet amortizációs politikáját, a maradványérték számítás elvét, a visszaírások kezelését a szabályzatok szintjén vizsgáltuk. A beminısített eljárások gyakorlati alkalmazása a Szervezet feladata, részünkrıl mintaszerő ellenırzésre került sor.

Az év során valamennyi elıfordult adózási, könyvelési, menedzsment és controlling témájú, valamint a szerzıdéses feladatokkal összefüggı kérdésekrıl személyes konzultációt folytattunk, munkánkat kellı gondossággal végeztük. Az üzleti év zárásának elıkészítése érdekében önálló módszertani anyagot adtunk át az Önök részére, valamint egyeztetı megbeszélések keretében segítettük felkészülésüket, adtuk meg idıbeni ütemezésünket, közremőködtünk a végrehajtásban. A zárlati munkák során: Az adók elszámolásában megvizsgáltuk azok analitikáit, rendszertechnikai mőködésüket, számviteli beszámolóba beépülését (nem képezte munkánk tárgyát az analitikák teljes körő és tételes ellenırzése, a havi adózási rend vizsgálata). Az Önöktıl kapott információk felülvizsgálatával került sor az értékvesztések, értékhelyesbítések, céltartalékképzések, leírások, visszaírások, átmenı tételek elfogadására, az analitikák és fıkönyvi feldolgozások összhangjának biztosítására. Adatszolgáltatásuk alapját képezte munkaokmányainknak, kiegészítı mellékletüknek. Az Önök által rendelkezésünkre bocsátott nyilatkozataik munkánk eredményébe, záradékunk minısítésébe beépültek. Nyilatkozataink értelmezésénél figyelembe kell venni teljességi nyilatkozatukat, valamint annak kockázatát, hogy a mintavételes technikák nem adhatnak lehetıséget minden hiba és ellentmondás külsı feltárására. Cash-flow kimutatásuk felülvizsgálatánál a lényegesség és költség-haszon elveibıl indultunk ki.

Munkánk eredményei során: A magyar könyvvizsgálói elıírásoknak megfelelıen felülvizsgáltuk az üzleti év üzleti könyveinek vezetését, záradékoltuk számviteli beszámolójának elkészítését. A bemutatott számviteli beszámoló Magyarország hivatalos pénznemében, azaz forintban készült. Jelentésünk eredetileg magyar nyelven kerül kiadásra, a magyar nyelvő jelentés kerül aláírásra. Vita esetén a magyar nyelvő eredeti jelentés a mérvadó. A Szervezet dokumentumainak áttekintése, üzleti könyveinek felülvizsgálata, a zárás, az önrevíziós tételek, a gazdálkodás elemzése és az adózás ellenırzése alapján az alábbiak szerint igazoljuk és fogadjuk el a mérleget és az eredménykimutatást.

7/13

Megnevezés Ft

2009. december 31. Szervezet zárása szerint Könyvvizsgálat alapján 37 931 185,00 37 931 185,00 0,00 0,00 90 468 409,00 90 468 409,00 -115 969 160,00 -115 969 160,00 28 673 691,00 28 673 691,00 5 806 763,00 5 806 763,00 -46 910 888,00 -46 910 888,00 0,00 0,00 12 430 434,00 12 430 434,00 128 399 594,00 128 399 594,00

1. számlaosztály 2. számlaosztály 3. számlaosztály 4. számlaosztály 5. számlaosztály 8. számlaosztály 9. számlaosztály Osztalékelıírás Mérleg szerinti eredmény Mérlegfıösszeg

Jelentésünk észrevételeinket, megállapításainkat tartalmazza, ennek megfelelıen került sor az eredmény jóváhagyására. Megítélésünk szerint a könyvvizsgáló jelentésben foglaltakon kívül: A Szervezet gazdálkodása megfelel a magyar jogszabályi elıírásoknak. A Szervezet ügyvitele tartalmazza a gazdasági eseményeket, elszámolásának bizonylati hátterét. A Szervezet zárása a folyamatos mőködés elve szerint értékelt, a vezetés nyilatkozatai alapján nincsenek fedezetlen és lényeges: - mőködési eredendı veszteségek, - jelentıs késedelmes teljesítések, - tıkeellátottságból eredı finanszírozási problémák, - piacvesztések, stratégiaváltásból eredı belsı kockázatok, - jelentıs könyvön kívüli terhek.

Munkakapcsolatainkat, a kapott információk feldolgozását munkaokmányaink tartalmazzák, mégis felhívjuk figyelmüket, hogy az ezek alátámasztását szolgáló, de Önöknél rendelkezésre álló bizonylatok változásoktól mentes megırzése az Önök felelıssége. Üzleti jelentéssel összefüggésben: Az üzleti jelentéssel kapcsolatos munkánk az éves beszámolóval kapcsolatos adatszolgáltatásra korlátozódott és nem tartalmazta egyéb, a Szervezet nem auditált számviteli nyilvántartásaiból levezetett információk áttekintését. Következtetéseinkben: A számviteli beszámoló könyvvizsgálatán túli munkánk szerves részét képezıen a következıkre hívjuk fel szíves figyelmüket: Jelenségek, jelentıs könyvön kívüli tételek Maximálisan kifizethetı osztalék értéke: Tıkepozíció, saját tıke/jegyzett tıke aránya:

52 392 E Ft 376,44%

Kockázatok: Az általunk feltárt, Önök számára átadott észrevételek rendezése, szakértıi levelünk szakmai összefoglalóinak átgondolása az Önök feladata. Rendezetlen követelés/kötelezettségállomány helyszíni ellenırzésre nem került sor, ez kockázattal jár. A befektetések / értékpapírok piaci és auditált értékeinek eltérései rejtett terheket hordozhatnak. Javaslatok: Kérjük Önöket, hogy a feltárt jelenségekkel kapcsolatban hozzák meg szükséges döntéseiket, végrehajtásukról adjanak tájékoztatást. A magunk részérıl rendelkezésükre állunk ezek rendezésében.

8/13

Lényegesebb adatok Lényegesebb adatok

2005.12.31.

2006.12.31.

2007.12.31.

2008.12.31.

2009.12.31.

Megnevezés / E Ft

tény

tény

tény

tény

tény

Saját tıke

0

0

65 277

62 856

75 287

Értékesítés nettó árbevétele

0

0

35 985

36 202

39 022

Mérleg szerinti eredmény

0

0

-17 187

-2 421

12 431

Mőködı tıke

0

0

24 524

24 231

37 804

Mérlegfıösszeg

0

0

120 584

133 288

128 400

Saját tıke/jegyzett tıke

0,00%

0,00%

326,39%

314,28%

376,44%

Adózott eredmény/jegyzett tıke

0,00%

0,00%

-85,94%

-12,11%

62,16%

Kötelezettségek/saját tıke

0,00%

0,00%

83,97%

110,73%

68,48%

Saját tıke



Mőködı tıke

Mérlegfıösszeg

millió

0 0 0 0 2005.12.31. 0

2006.12.31.


2007.12.31.

2008.12.31.

2009.12.31.



400,00% 300,00% 200,00% 100,00% 0,00% 2005.12.31. -100,00%

2006.12.31.

2007.12.31.

2008.12.31.

2009.12.31.

-200,00%

Budapest, 2010. május 3.

Audit Service Kft. Könyvvizsgáló Társaság 1022 Budapest, Bimbó út 3. ny.sz.: 001030

dr. Serényi Iván Kamarai tag könyvvizsgáló ny.sz.: 003607

9/13

Teljességi nyilatkozat Vállalkozás megnevezése: Címe: A munka befejezésének dátuma:

ALDBERG INVESTMENT Kft. 1124 Budapest, Apor Vilmos tér 26. 2010. május 3.

Ez a nyilatkozat az ALDBERG INVESTMENT Kft. (a Társaság) 2009.12.31.-i pénzügyi kimutatásainak (a mérleg, az eredménykimutatás és a kiegészítı melléklet együtt: pénzügyi kimutatás) könyvvizsgálatával kapcsolatosan készült. Célja, hogy a pénzügyi kimutatások 2000. évi C. törvénnyel (Számviteli törvény) való megfelelésérıl véleményt alkothassanak, igazoljuk, hogy a legjobb tudásunk és meggyızıdésünk szerint képviseljük az audit során az alábbiakban foglaltakat:

1. Felelısek vagyunk: a.) az éves pénzügyi beszámolónak a 2000. évi C. Számviteli Törvénynek megfelelıen nyilvántartott adatokból történı összeállításáért, b.) a könyvelésért, c.) az éves pénzügyi beszámolónak a 2000. évi C. Számviteli Törvénnyel és a tényekkel való megfelelésért, d.) valamint azért, hogy az éves pénzügyi beszámoló megbízható képet ad a cég nettó eszközeirıl, valamint pénzügyi helyzetérıl hő és valós képet mutat. 2. Elismerjük, hogy a mi kötelezettségünk egy olyan belsı számviteli ellenırzési rendszer létrehozása és fenntartása, amely bár nem teljes mértékben, de megfelelıen nyújt biztosítékot a törvénytelenségek, szabálytalanságok és hibák ellen. 3. Rendelkezésükre bocsátottunk teljeskörően és hiánytalanul, a valóságnak megfelelıen, a vizsgált évre vonatkozó: a.) valamennyi tranzakciót, b.) ügyletet, c.) gazdasági eseményt feldolgozva, d.) a vagyoni-pénzügyi-jövedelmezıségi helyzetre hatást gyakorló további információkat külön is értelmezve. 4. Minden pénzügyi nyilvántartást és ehhez kapcsolódó adatot az Önök rendelkezésére bocsátottunk és minden olyan tranzakcióról informáltuk Önöket, amelyeknek a pénzügyi jelentésekre hatása lehet. Így különösen: a.) tulajdonosi és menedzsment döntések, tulajdonosi egyezségek, viszonyok, b.) a tárgyév egyedi, rendkívüli eseményei, c.) egyedi szerzıdéses megállapodások követelések és kötelezettségek érvényesítésekor, d.) az üzleti és az azon kívüli események, ügyletek elkülönítése, e.) korlátozások és kötöttségek, jogosultságok és elınyök a pénzügyi jelentésben, f.) piaci információk, értékvesztések, a vállalkozás továbbvitelével kapcsolatos tervek, g.) mérlegben nem szereplı kötelezettségek, jogosultságok, peres, vitás, kétes ügyek. 5. Nem történt: a.) szándékos mulasztás a cégvezetés, illetve azon alkalmazottak részérıl, akik meghatározó szerepet töltenek be az ügyviteli folyamatok rendszerében, b.) szándékos mulasztás azon más dolgozók részérıl sem, akik lényegesen befolyásolhatnák a pénzügyi adatokat, c.) lényeges hatást gyakorló visszajelzés a pénzügyi beszámolók, a pénzügyi jelentések hiányosságaira, nem egyezıségére vonatkozóan, a szabályozó hatóságokkal történt egyeztetés során ezek részérıl. 6. Nincsen tudomásunk: a.) olyan szabálytalanságról, mely elkövetésében a vállalatvezetés tagjai, a számvitelben fontos szerepet játszó alkalmazottak részt vettek volna, sem más alkalmazott által elkövetett olyan szabálytalanságról, amely a beszámolót jelentısen befolyásolná,

10/13

................................................. Képviseletre jogosult aláírása

b.) olyan törvénysértésrıl vagy lehetséges törvény- vagy szabálysértésrıl: - amelynek következményét a mérlegbeszámolónak tartalmaznia kellene, - céltartalék képzését tenné szükségessé, - vagy a valós kép bemutatása céljából a kiegészítı mellékletben nyilvánosságra kellene hozni. Nem érkezett olyan, a pénzügyi nyilvántartási kötelezettségek megszegésével kapcsolatos, vagy hiányosságokra utaló hatósági értesítés, amely jelentıs hatással lett volna a mérlegbeszámolóra. A Társaság betartotta a szerzıdés megállapodásainak azon pontjait, amelyek be nem tartás esetén jelentısen befolyásolták volna a mérlegbeszámolót. 7. Az alábbi ügyletekkel kapcsolatban minden információt az Önök rendelkezésére bocsátottunk: a.) a velünk tulajdonviszonyban álló felekkel fennálló tartozások és követelések, beleértve az értékesítést, beszerzéseket, átutalásokat, hiteleket, lízing és garancia megállapodásokat; b.) tıkeállomány visszavásárlásának elıjoga, illetve ilyen jellegő megállapodások vagy a tıkeállomány tartalékolása opcióra, kezességre, átalakításra vagy egyéb követelmények teljesítése végett; c.) pénzintézettel kötött megállapodások, beleértve a pénzeszközök egyenlegével kapcsolatos korlátozásokat, a hitelkeretet vagy hasonló megállapodásokat; d.) korábban eladott eszközök visszavásárlására irányuló megállapodások. 8. Külön rendelkezésükre bocsátottuk azokat az információkat: a.) amelyeket a tárgyévben, de nem a tárgyévre vonatkozóan érvényesítettünk, b.) amelyeket a tárgyév után, a könyvvizsgálati munka keretében helyesbítettünk, c.) amelyek a számvitelen kívüliek, de a vagyoni-pénzügyi-jövedelmezıségi helyzetre hatást gyakorolnak, d.) amelyek a jogok és kötelezettségek vállalásának éven belüli magyarázatára, éven túli hatások gyakorlására lényeges és meghatározó szerepet töltenek be. 9. A beszámoló-készítéssel összefüggésben rögzítjük: a.) Az immateriális javakat és a tárgyi eszközöket a számviteli törvény szerinti beszerzési értéken értékeltük, levonva belıle az ezen eszközök hasznos élettartalma alapján megállapított értékcsökkenési leírást. b.) A befektetett pénzügyi eszközöket a számviteli törvény szerinti beszerzési árukon értékeltük. Nincs tudomásunk olyan tényrıl. amelynek alapján a befektetett eszközökre értékvesztést kellett volna elszámolni. c.) A vásárolt készleteket a számviteli törvény szerinti beszerzési áron értékeltük. A vásárolt készletek könyv szerinti értéke nem haladja meg a mérlegkészítéskor ismert piaci értéket. Azokra a vásárolt készletekre, amelyek könyv szerinti értéke magasabb volt, mint a mérlegkészítéskor ismert tényleges piaci érték, értékvesztést számoltunk. d.) A saját termeléső készleteket a számviteli törvény szerinti elıállítási költségen értékeltük. A saját termeléső készletek értéke nem haladja meg a mérlegkészítéskor ismert és várható eladási árat. Azokra a saját termeléső készletekre, amelyek könyv szerinti értéke magasabb volt, mint a mérlegkészítéskor ismert és várható eladási ár, értékvesztést számoltunk el. e.) A fordulónapon fennálló, vevıkkel szembeni és egyéb követelések, jóhiszemő követelések, amelyek a fordulónapon, vagy ez elıtt keletkeztek. f.) A Társaság minden készpénze és bankszámlája, továbbá minden egyéb tulajdona és eszköze szerepel a beszámolóban. A Társaság megfelelı jogcímmel rendelkezik a mérlegben és mellékleteiben szereplı, tulajdonában levı eszközökre. g.) A Társaság valamennyi kötelezettsége szerepel a fordulónapi beszámolóban. A Társaságnak nincs érvényesítetlen követelése, kötelezettsége. h.) A mérlegbeszámoló és kiegészítı mellékletei tartalmazzák mindazokat a tételeket: - amelyek szükségesek a Társaság vagyoni helyzetének, tevékenysége eredményének a számviteli törvényben rögzítetteknek megfelelı hiteles bemutatásához, - valamint a Társaságra vonatkozó egyéb törvényekben és a szabályozásokban elıírt tételeket, és - mindazokat a mérlegen kívüli kötelezettségeket (pl. jelzálogok, lízingdíj kötelezettség, kötelezettség fedezetére átadott váltók, adott garanciák, stb.), amelyek a Társaság vagyoni helyzetének megítélésében szerepet játszanak.

11/13


i.) A Társaságnak nincs egyéb elhatárolandó vagy közzéteendı kötelezettsége, vagy nyeresége illetve vesztesége. A mérlegbeszámoló és mellékletei megfelelıen tartalmazzák az alábbiakat: - A kapcsolt vállalkozások tranzakcióit, az ezzel kapcsolatos követeléseket és kötelezettségeket, ideértve az eladásokat, vásárlásokat, kölcsönt, átutalást, lízinget. - A társaság, valamint leányvállalata, igazgatója, tisztségviselıje által nyújtott szóbeli vagy írásos garanciákat. - A pénzintézetekkel kötött engedményezési megállapodásokat, vagy a bankszámlán levı készpénz illetve a hitelkeret korlátozására vonatkozó, vagy más ehhez hasonló megállapodásokat. - A megállapodásokat a korábban eladott eszközök visszavásárlására. - A rendes üzleti tevékenységen kívüli egyéb megállapodásokat. j.) Nincs tudomásunk egyéb bárminemő lényeges tartozásról vagy követelésrıl, amely jelentısen befolyásolná a cégünk pénzügyi helyzetét. 10. Ha éltünk a valós értékeléssel akkor rögzítjük, hogy: a.) A pénzügyi eszközök és kötelezettségek valós értéken történt értékelései a Számviteli Törvénnyel összhangban lettek bemutatva és közzétéve. b.) Az eszközök és kötelezettségek valós értékének a Számviteli Törvény által megkövetelt módon közzétett összegei a valós értékre vonatkozó legjobb becslésünket tükrözik. c.) A valós érték meghatározására alkalmazott értékelési módszerek és jelentıs feltételezések következetesen lettek alkalmazva, ésszerőek. d.) Az értékelési módszerek és feltételezések megfelelıen tükrözik a Társaság nevében végrehajtandó, a valós érték meghatározások és közzétételek szempontjából releváns lépéseinkre vonatkozó szándékainkat és képességeinket. e.) Megerısítjük, hogy áttekintettük minden, a fordulónapon nyitott pénzügyi eszközt és kötelezettséget, és azokat a Számviteli Törvény 59/A-59/F paragrafusainak megfelelıen soroltuk be a következı csoportok egyikébe: - kereskedési célú pénzügyi eszközök és kötelezettségek - lejáratig tartandó befektetések - a gazdálkodó által keletkeztetett kölcsönök és követelések - értékesíthetı pénzügyi eszközök - egyéb pénzügyi kötelezettségek és azokat besorolásuknak megfelelıen valós értéken, amortizált bekerülési értéken vagy bekerülési értéken mutattuk ki. A lejáratig tartandónak minısített pénzügyi eszközök besorolása ezen értékpapíroknak a lejáratig történı megtartására irányuló szándékunknak és képességünknek megfelelı. f.) A számviteli Törvénnyel összhangban számoltuk el a származékos termékeket és a fedezeti ügyleteket, beleértve annak - a fedezeti kapcsolatra, - a Társaság fedezeti ügylettel kapcsolatos kockázatkezelési céljaira és stratégiáira, - ill. a hatékonyság kezdeti és folyamatos mérésére vonatkozó dokumentáció elkészítésére vonatkozó elıírásait. 11. Nincsenek a Társasággal szemben olyan nem érvényesített igények, amik az ügyvédünk véleménye szerint érvényesíthetık lennének. 12. A számviteli nyilvántartás, ami a pénzügyi információ alapja, pontosan és megbízhatóan, megfelelı részletezettséggel tükrözi a cégünknek és esetleges kapcsolt vállalkozásainak ügyleteit. 13. A cégünk megfelelı jogcímmel rendelkezik valamennyi tulajdonában lévı eszköz felett, azokat a közölt jelzálogon kívül egyéb zálog nem terheli. 14. Szerzıdéseink mindazon szempontjainak eleget tettünk, melyek nem teljesítés esetén lényegesen befolyásolják a pénzügyi kimutatásokat. 15. A mérleg kelte utáni idıszakban nem történt olyan esemény, mely a pénzügyi kimutatások kiigazítását igényelné. 16. Nem történt olyan törvényszegés vagy szabálysértés, melynek hatása a 2000. évi C. Számviteli Törvény elıírásaival összhangban készült pénzügyi jelentésekben mutatkozhatna.

12/13


17. Tisztában vagyunk 2007. évi CXXXVI. a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása megelızésérıl és megakadályozásáról szóló törvény elıírásaival, annak szabályait ismerjük. A rendelkezésükre bocsátott bizonylatok és azok mögöttes gazdasági tartalmában, valamint a vállalkozás mőködésében nincsenek olyan ügyletek, amelyek büntetendı cselekmény elkövetésébıl származó dolgok eredetét leplezik. Ide értendı többek között: - a vagyoni jogosultságot megtestesítı okiratot, - dematerializált értékpapírt is. Rögzítjük továbbá, hogy gazdálkodásunkban nem jelentek meg, illetve a tevékenység gyakorlása során felhasználásra nem kerültek olyan dolgok, amelyek büntetendı cselekmény elkövetésébıl származnak. 18. Megértettük, feldolgoztuk és megadtuk mindazon témaköröket, amelyeket a könyvvizsgálati munkaprogram, a dokumentációs és információs jegyzék alapján tılünk kértek. 19. Megerısítjük, hogy adatfeldolgozási rendszerünk rendszertechnikailag zárt. 20. A belsı ellenırzési rendszer által feltárt problémákat, hibákat maradéktalanul kijavítottuk és helyesbítettük, az ezen kívüli fel nem dolgozott tételeket külön bizonylatoltuk és rendelkezésre bocsátottuk. 21. A számviteli szabályrendszerrel kapcsolatban rögzítjük, hogy a jelentıs és lényeges minısítések meghatározása saját döntésünk, a könyvvizsgálat megbízása a piaci értékek teljes körének meghatározására nem terjedt ki. 22. A vállalkozás amortizációs politikáját kialakítottuk, a maradványérték számításának elveit, az értékelési visszaírások kezelését a számviteli elvekkel gyakorlatban megvalósítottuk. A számviteli szabályozás naprakészségének biztosítása a mi feladatunk. 23. A garanciális és várható kötelezettségekre, jövıbeni költségekre képzett céltartalékok képzési módszere, mértéke, követése a vállalkozásunk számításainak, tapasztalati adatainak eredménye. 24. Kinyilvánítjuk, hogy a beszámoló a könyvvizsgálattal közös munkánk eredménye, azzal mindenben egyetértünk, és megerısítjük, hogy terveink, értékeléseink tartalmuk, formájuk szerint azonosak a beszámolóban rögzítettel. 25. A beszámolóban kimutatott piaci értékek az általánosan elfogadott értékelési elvek szerint kerültek bemutatásra. Az adóhatóságnak jogában áll a Társaság nyilvántartásainak felülellenırzésére. A Számviteli Törvény elıírásai szerint a könyvvizsgálói záradék nem jelenti azt, hogy azt az adóhatóság korrekció nélkül elfogadja vagy mentes minden hibától. Vállalkozás pecsétje:

13/13





2008.12.31.




1/2


2009.12.31.

38 820 154 154

37 932 95 95

1 876

1 047

1 876

1 047

36 790 33 000

36 790 33 000

3 790

3 790

93 834

89 360

7 488

2 739

7 488

2 739

14 324

29 132

14 324

29 132

72 022 100 71 922 634 634

57 489 34 57 455 1 108 1 052 56

133 288

128 400




2008.12.31.




2/2


2009.12.31.

62 856 20 000

75 287 20 000

45 123 154

39 961 2 895

-2 421

12 431

69 603

51 556

69 603

51 556

318

202

69 285

51 354

829

1 557

829

1 557

133 288

128 400



Megnevezés / E Ft

2008.12.31.




1/1

2009.12.31.

36 202

39 022

36 202

39 022

446

57

846 10 929 7 682

210 12 847 3 916

19 457 15 556 1 581 5 363 22 500 823 752

4 030 21 003 7 282 1 097 2 433 10 812 889 1 051

-6 884

5 324

4 621

7 691

724

141

5 345

7 832

207 207 1 247 1 487

52

2 941 2 404 -4 480 2 200

2010. május 3.


52 7 780 13 104

2 200 -2 280 141 -2 421

13 104 673 12 431

-2 421

12 431

Kiegészítı melléklet ALDBERG INVESTMENT Kft.

Az üzleti év: 2009. január 1. - 2009. december 31.

A könyvvizsgálat iránymutatása alapján utólagosan javított, véglegesített kiegészítı melléklet közzétételét, illetve letétbe helyezését elrendelem, annak anyagát mellékelem. 2010. május 3. Varga György

1/24




2008.12.31.




2/24


2009.12.31.

38 820 154 154

37 932 95 95

1 876

1 047

1 876

1 047

36 790 33 000

36 790 33 000

3 790

3 790

93 834

89 360

7 488

2 739

7 488

2 739

14 324

29 132

14 324

29 132

72 022 100 71 922 634 634

57 489 34 57 455 1 108 1 052 56

133 288

128 400




2008.12.31.




3/24


2009.12.31.

62 856 20 000

75 287 20 000

45 123 154

39 961 2 895

-2 421

12 431

69 603

51 556

69 603

51 556

318

202

69 285

51 354

829

1 557

829

1 557

133 288

128 400



Megnevezés / E Ft

2008.12.31.




4/24

2009.12.31.

36 202

39 022

36 202

39 022

446

57

846 10 929 7 682

210 12 847 3 916

19 457 15 556 1 581 5 363 22 500 823 752

4 030 21 003 7 282 1 097 2 433 10 812 889 1 051

-6 884

5 324

4 621

7 691

724

141

5 345

7 832

207 207 1 247 1 487

52

2 941 2 404 -4 480 2 200

2010. május 3.


52 7 780 13 104

2 200 -2 280 141 -2 421

13 104 673 12 431

-2 421

12 431

ALDBERG INVESTMENT Kft. ADÓMÉRLEG Megnevezés / E Ft A/ B/ 1 2 3 4 a b c d 5

Adózás elıtti eredmény : Adóalapot csökkentı tételek (-): Elızı évek elhatárolt veszteségébıl leírás (az elhatároláskor érvényes szabályok szerint) 7.§ (1)a) Céltartalékokkal kapcsolatos adóalap-csökkentés (7.§ (1) b), c)): Terven felüli értékcsökkenés visszaírt összege (7.§ (1)cs)), kivéve a Tao. 1. sz. melléklet 10. és 10/a. pont szerint adóalapnál érvényesített: Adótörvény szerint elszámolható értékcsökkenési leírás (a+b+c+d) 7§. (1)d) = 100 E Ft alatti eszközök amortizációja = immateriális javak amortizációja = egyéb terv szerinti értékcsökkenés = terven felüli értékcsökkenések a Tao. 1. sz. mell. alapján Immateriális javak, tárgyi eszközök állományból történı kivezetése, vagy forgóeszközök közé történı átsorolás esetén az eszköz számított nyilvántartási értéke (csökkentve a készletre vett hulladék anyag, haszonanyag értékével) (ÉCS=Tao tv.) 7.§ (1)d)).

2009.12.31. 13 104 13 081 8 696 0 890 60 830

6 Vállalkozási övezetben székhellyel, telephellyel rendelkezı adózó által a térségben 2002. 12. 31.-ig üzembe helyezett épület, építmény bekerülési értékének 10%-a (már eszerint elkezdett értékcsökkenés elszámolása esetén!) (1. sz. melléklet 11.). 7 Bejelentett részesedés (7.§ (1) dz)): 8 Devizás befektetett pénzügyi eszközökkel, hosszú lejáratú kötelezettségekkel kapcsolatban (a+b): 9 Szabályozott tıkepiacon kötött ügylet alapján elszámolt ráfordítást meghaladó bevétel 50%-a (kv. Biztosító, pü-i intézmény, befektetési vállalkozás), max: 9.+16.+21.+27. pontok együtt az AEE 50%-a, 7 §(1)e. -> választható 10 Az eredménytartalékból adóévben lekötött fejlesztési tartalék összege, legfeljebb azonban az AEE 50%-a de maximum 500 M Ft (következı 4 adóévben kell beruházásra felhasználni!) 7 §(1)f. 11 Kapott, járó osztalék és részesedés, kivéve az ellenırzött külföldi társaságtól kapott osztalék, részesedés (a-b) 7.§ (1)g). ! 2008-2009: ellenırzött külföldi társaságtól járó (kapott) osztalék 75%-a adóalap-csökkentı tétel, kivéve: Andorra, Monaco, Lichtenstein-i illetıségő személytıl kapott. (részvényesnél, üzletrész-tulajdonosnál) a kivezetett részesedés értékét meghaladó, a kivezetés miatt elszámolt bevétel (kivéve az ellenırzött külföldi 12 Tagnál társaságban lévı részesedést) 7.§ (1)gy).

0 0

2 800 0

13 Kedvezményezett részesedéscsere alapján kivezetett részesedésre elszámolt árfolyamnyereség 7§ (1)h. ->választható 14 Szakmunkástanulókkal kapcsolatos kedvezmény: adóév 1. napján érvényes minimálbér 24%-a fı/hó (tanulószerzıdéssel), vagy 12% fı/hó (iskolával kötött megállapodással) 7.§ (1)i). 15 Munkanélküli, 6 hónapja szabadult, pártfogó felügyelete alatt álló, szakmunkástanuló tovább foglalkozt. esetén befizetett TB (max.12 hó) 7.§ (1)j) 16 A kapcsolt vállalkozásnak fizetett kamatráfordítást meghaladóan kapott kamatbevétel 50%-a (kv. biztosító, pénzügyi intézmény, befektetési vállalkozás), max: 9.+16.+21.+27. pontok együtt az AEE 50%-a. 17 Meghatározott képzımővészeti alkotás beszerzése esetén, (7.§ (1)l)) 18 Visszafizetési kötelezettség nélkül kapott (járó) (a+b+c+d) 7.§ (1)ly): 19 A visszavásárolt saját üzletrész / részvény, saját átalakított befektetıi részjegy bevonása következtében elszámolt bevételnek a bekerülési értéket meghaladó része 7.§ (1)m).

0 0

20 Követelések (a+b+c): 7.§ (1)n) 21 Üvegházhatású gázok kibocsátási egységeinek kereskedelmébıl származó ráf. meghaladó bevétel 50%-a, illetve a mást illetı kibocsátási egységek kezelésébıl származó bevétel önköltséget meghaladó részének 50%-a (7§(1)ny)), max.: 9.+16.+21.+27. pontok összesen AEE 50%.

0

22 A társasház tulajdonosai által a közös név alatt megszerzett jövedelembıl az adózó által bevételként elszámolt összeg, amelyre a társasház a személyi jövedelemadót megfizette 7.§ (1)o). 23 Forintról devizára, devizáról forintra vagy devizáról más devizára való áttérés során keletkezett átszámítási különbözet (veszteség esetén) az áttérést követı adóévben 7.§(1)p) 24 Állam által elszámolt hitelbıl felújított mőemlék ingatlan hitelének kamata, max. AEE (7.§ (1) q)): ! 2008.01.01-tıl nem alkalmazható, csak akkor, ha vonatkozó szerzıdést 2007.12.31-ig megkötötte. 25 Tulajdoni részesedésre visszaírt értékvesztés (ha az korábban AEE növelı tétel volt) (7.§ (1) q)): 26 Bírság, büntetés (Art. 3.§,TB) elengedett összege, ha korábban adóalapnövelı volt 7.§ (1)r). 27 Kapott jogdíj alapján elszámolt bevétel 50%-a, max: 9.+16.+21.+27. pontok együtt az AEE 50%-a, 7§ (1)s. 28 Szabadalom, használati és formatervezési mintaoltalom, növényfajta-oltalom magyarországi költségei, csak kis- és középvállalkozások alkalmazhatják. (7§(1)sz))

de minimis

29 Az alapkutatás, alkalmazott kutatás és a kísérleti fejlesztés adóévben felmerült közvetlen költsége, vagy - aktíválás esetén - az elszámolt értékcsökkenése (+a-b) 7.§ (1)t)

0

30 Önkormányzattal kötött bérleti szerzıdés alapján (min. 60 hónap) elszámolt ingatlan bérleti díjbevételnek a lakás elszámolt értékcsökkenési leírását meghaladó részének 50%-a. 31 Adóellenırzés, önellenırzés során elszámolt bevétel, aktivált saját telj. növekedése; költség, ráfordítás csökkenése 7.§ (1)u): 32 Legalább 50%-ban megváltozott munkaképességő munkavállaló bére (max. adóév 1. napján érvényes minimálbér) (feltéve, hogy: átlagos állományi létszám nem haladja meg a 20 fıt) 7.§ (1)v). 33 34 35 36 37 38

de minimis de minimis

Részesedések átruházásánál elszámolt árfolyamnyereség: (7§ (1)w) Adóévre ráfordításként elszámolt helyi iparőzési adó, max. AEE ( feltétel: adóév utolsó napján nincs állami / önkormányzati adótartozása) 7.§ (x) Átlagos foglalkoztatási létszám növekedése elızı évhez képest * minimálbér (éves összege, adóév 1. napján) 7§(1)y). Adományok (kivéve: Mősorszolgáltatási Alapnak közérdekő kötelezettségvállalásként adott összeg) 7.§ (1)z) Az adóév utolsó napján kis- és középvállalkozásnak minısülı adózónál (együtt max. AEE és 30 mFt) 7.§ (1)zs). Kapcsolt vállalkozások közötti ügyletek esetében az eltérés, ha az ellenérték miatt az AEE>szokásos piaci ár mellett lett volna. (ÁFA hatás kezelendı!) 18.§ (1)a), (2)(4)

43 Egyéb adóalapcsökkentı tétel. Adóalapot növelı tételek (+): 1 Várható kötelezettségekre és a jövıbeni költségekre képzett céltartalék (kivéve a Diákhitel Központ által képzett céltartalék) 8.§ (1)a): 2 Terv szerinti értékcsökkenési leírás és a terven felüli értékcsökkenés (a+b) 8.§ (1)b): a = terv szerinti értékcsökkenési leírás (5. számlaosztályból), b = terven felüli értékcsökkenés (8. számlaosztály), 3 Immateriális javak, tárgyi eszközök állományból történı kivezetésének- (kivéve: kedvezményezett eszközátruházás); vagy forgóeszközök közé való átsorolásának könyv szerinti értéke (csökkentve a készletre vett hulladék anyag, haszonanyag értékével). (ÉCS=Sztv) 8.§ (1)b) C/

4 5 6 7

El nem számolható költség (3. sz. melléklet szerinti rész) 8.§ (1)d). A 7§(1)dzs)a) alkalmazása esetén (a+b): Jogerıs határozatban megállapított bírság, büntetés (Art.,TB) (kivéve: ha önellenırzéshez kapcsolódik) 8.§ (1)e). Követelésekre elszámolt tárgyévi értékvesztés 8.§ (1)gy). ! Kivétel: Hitelintézet, befektetési vállalkozás. 8 A behajthatatlannak nem minısülı elengedett követelés 8.§ (1)h).

5/24

695 0 0

906 889 889

0 17

9 Kapott kölcsön, zárt körben forgalomba hozott hitelviszonyt megtestesítı értékpapír miatti tartozás és a váltótartozás (kivéve szállítói) és minden kamatozó kötelezettség napi átlagos állománya után elszámolt adóévi kamatnak a saját tıke (JT+TT+ET+LT) napi átlagos állományának háromszorosát meghaladó kötelezettségrészre jutó arányos része 8.§ (1)j) 10 A kapcsolt vállalkozástól kapott kamatbevételt meghaladóan fizetett kamatráfordítás 50%-a a gazdasági társaságnál, európai részvénytárs., a szövetkezetnél és a külföldi vállalk. (kv. biztosító, pénzügyi int., befektetési váll.). 11 Ellenırzött külföldi társaságban lévı részesedésre elszámolt értékvesztés, árfolyamveszteség és e részesedés bármilyen kivezetése következtében során elszámolt ráfordításnak a bevételt meghaladó része 8.§ (1)m)a) 12 Bejelentett részesedéshez kapcsolódó adóévi ráfordításként elszámolt értékvesztés, árfolyamveszteség, a részesedés kivezetésével kapcsolatosan elszámolt ráfordításoknak a bevételeket meghaladó része. 8.§ (1)m)b) 13 Visszafizetési kötelezettség nélkül adott támogatás, juttatás, véglegesen átadott pénzeszköz, térítés nélkül átadott eszköz könyv szerinti értéke (kivéve: áruminta), átvevı által meg nem térített áfa, átvállalt kötelezettség, térítés nélkül nyújtott szolg. (8.§ (1)n) 14 15 16 17 18

Forintról devizára, devizáról forintra vagy devizáról más devizára áttérés TT növeléseként átszámítási különbözetek (nyereség esetén) 8.§ (1)o) Adó- vagy önellenırzés során megállapított költség, ráfordítás növekménye illetve nettó árbevétel, bevétel, aktivált saját teljesítmény csökkenése 8.§ (1)p). Kedvezményezett átalakulás alapján megszerzett részesedés kivezetett könyv szerinti értéke ( de maximum az AEE csökkentésénél figyelembe vett összeg) 8§ (1)r. Elızı években tartós adományozás miatt igénybe vett jogtalan többletkedvezmény (a+b) 8.§ (1)s) Kedvezményezett részesedéscsere alapján megszerzett részesedés kivezetett könyv szerinti értéke (maximum az AEE csökkentésénél elszámolt összeg) 8§ (1)t.

0

19 Az adóév utolsó napján kis- és középvállalkozásnak minısülı adózó által adóalap csökkentéseként korábban igénybe vett kedvezmény kétszerese, ha a kedvezményt követı 4 éven belül a tárgyi eszközt, szellemi terméket: 8.§ (1)u): 20 Átlagos foglalkoztatási létszám csökkenése elızı évhez képest * elızı évi minimálbér (éves összege) * 120% de max.: 7§(1)y) alapján igénybevett adóalapot csökkentı kedvezmény 120%-a. 21 Kapcsolt vállalkozások közötti ügyletek esetében az eltérés, ha az ellenérték miatt az AEE<szokásos piaci ár mellett lett volna. (ÁFA hatás kezelendı!) 18.§ (1)b), (2)(4). 27 Külföldön keletkezett és elszámolt jövedelem ráfordításként elszámolt adója. 28.§ (1). D./

E./ TS TS TS TS TS TS TS TS TS

ELİZETES ADÓALAP (-) (A-B+C) ! Negatív adóalap 2009-tıl korlátlan ideig, engedély nélkül elhatárolható (rendeltetésszerő joggyakorlás elve betartásával). ELİZETES ADÓALAP (+) (A-B+C)

0 929

JÖVEDELEM-(NYERESÉG-) MINIMUM 1 Nem kell az adózónak a jövedelem-(nyereség-) minimumot alkalmazni - elıtársasági adóévben, - elıtársasági idıszakot követı adóévben (ha nincs külön elıtársasági idıszak, akkor csak az elsı adóévben), - MRP-nek, - vízitársulatnak, - alapítványnak, közalapítványnak, társadalmi szervezetnek, köztestületnek, egyháznak, lakásszövetkezetnek, önkéntes kölcsönös biztosító pénztárnak, - felsıoktatási intézménynek, diákotthonnak, - szociális szövetkezetnek, iskolaszövetkezetnek, - közhasznú, kiemelkedıen közhasznú nonprofit gazdasági társaságnak, - ha az adóévben vagy a megelızı adóévben elemi kár sújtotta (mértéke: legalább az elızı adóévi évesített árbevétel 15%-a). 2 Az adózó az Art. 91/A. § (1) bekezdése szerinti nyilakozatot tesz, ezért nem alkalmazza a jövedelem-(nyereség-) minimumot. 3 Az adóalapot a jövedelem-(nyereség) minimum figyelembevételével határozza meg (összevetve adózás elıtti eredményével, adóalapjával).

A választott módszer: 3 Az adóalapot a jövedelem-(nyereség) minimum figyelembevételével határozza meg (összevetve adózás elıtti eredményével, adóalapjával). E./1 E./2

E./3

Idıszaki bevétel meghatározása = idıszaki összes bevétel Csökkentı tételek = eladott áruk beszerzési értéke = eladott közvetített szolgáltatások értéke = kedvezményzett átalakulással létrejött adózóban szerzett részesedés bekerülési értéke alapján elszámolt bevétel a jogelıd tagjánál = kedvezményezett eszközátruházás során az önálló szervezeti egység átruházása alapján elszámolt bevétel az átruházónál = kedvezményezett részesedéscsere alapján kivezetett részesedés árfolyamnyeresége a megszerzett társaság tagjánál = külföldi telephelynek betudható jövedelem-(nyereség-)minimum Növelı tételek = kedvezményezett átalakulás vagy kedvezményezett részesedéscsere során megszerzett részesedés bekerülési értéke kivezetéseként elszámolt összeg (max.: korábban csökkentı tételként figyelembe vett tétel), illetve jogutód nélküli megszőnéskor a még növelı tételként figyelembe nem vett csökkentı tételek összege,

46 911 4 030 0 4 030

0

= kedvezményezett eszközátruházásnál az átruházó társaság által a bevétel csökkenéseként figyelembe vett összegnek az átvett tárgyi eszközökre, immateriális javakra a számviteli törvény szerint elszámolt értékcsökkenésnek az eszközök bekerülési értéke arányában számított összege az átvevınél,

E./4 E./5

F./ de minimis

G./ H./

= jogutód nélküli megszőnés esetén az elızıek szerint még el nem számolt összeg. Számított jövedelem-(nyereség-) minimum Számított adóalap levezetése Adózás elıtti eredmény "Rendes" adóalap Jövedelem-(nyereség-) minimum Számított adóalap

858 13 104 929 858 929

Számított adó (19.§) 1 Alapesetben a pozitív adóalap 16%-a (19.§ (1) 2 Az alábbi feltételek teljesülése esetén az adó mértéke a pozitív adóalap 50 millió Ft-t meg nem haladó részéig 10%, felette pedig 16% (19.§ (3)) 1 Alapesetben a pozitív adóalap 16%-a (19.§ (1) Adómentességek (20 §) (a+b+c):

149

0

Adókedvezmények (-): 1 Beruházási adókedvezmény (21.§): 2 Térségi- és egyéb adókedvezmények (22 §):

0 0 0

6/24

de minimis TS

3 4 5 6

Kis- és középvállalkozások adókedvezménye 22/A § Fejlesztési adókedvezmény (megkezdett beruházás üzembehelyezését követı adóévben és az azt követı 9 adóévben veheti igénybe) 22/B.§ Átmeneti rendelkezések alapján járó adókedvezmények (29 §) Egyéb adókedvezmény

I./

Visszatartott adó (külföldi jövedelem külföldi adója) 28.§

J./

Fizetendı társasági adó (F-G-H-I)

K./

Társasági adó önellenırzés tárgyévi ráfordításként elszámolt összege

L./

Különadó (lásd: különadó levezetése)

M./

Adózott eredmény (A-J-K-L)

149

524 12 431

1 Eredménytartalék igénybevétele osztalékra (+) 2 Jóváhagyott osztalék, részesedés (-) N./

0

0 0

Mérleg szerinti eredmény (M+M1-M2)

12 431

7/24

ALDBERG INVESTMENT Kft. Különadó levezetése A/ B/

Adózás elıtti eredmény:

13 104

1 Külföldön elért jövedelem (különadóalapnak megfelelı) Növelı tételek:

0

1 Külföldön megfizetett (ráfordításként elszámolt) adó 2 Aee terhére elszámolt visszafizetési kötelezettség nélkül adott támogatás, juttatás 3 Aee terhére elszámolt véglegesen átadott pénzeszköz 4 Aee terhére elszámolt véglegesen átadott eszköz könyv szerinti értéke, az átvevı által meg nem áfa nélkül átvállalt kötelezettség adóévben ráfordításként elszámolt összege 5 térített Ellenérték 6 Aee terhére elszámolt térítés nélkül nyújtott szolgáltatás bekerülési értéke 7 Kiválás során a jogutód elsı adóévében, egyéb átalakulás esetén a jogelıd utolsó adóévében a végleges vagyonmérlegben kimutatott pozitív összevont átértékelési különbözet összege 8 A kedvezményezett részesedéscsere alapján megszerzett részesedés bekerülési értéke csökkenéseként, könyv szerinti értéke kivezetéseként elszámolt összeg (max.: korábban ezzel kapcsolatosan elszámolt csökkentı tételek) 9 Jogutód nélküli megszőnés adóévében a 7. csökkentı tétel alapján korábban figyelembe vett összegbıl az a rész, amit még nem számolt el növelı tételként. 10 A kedvezményezett átalakulás alapján megszerzett részesedés bekerülési értéke csökkenéseként, könyv szerinti értéke kivezetéseként elszámolt összeg (max.: korábban ezzel kapcsolatosan elszámolt csökkentı tételek) 11 Jogutód nélküli megszőnés adóévében a 8. csökkentı tétel alapján korábban figyelembe vett összegbıl az a rész, amit még nem számolt el növelı tételként. 12 Bejelentett részesedéshez kapcsolódó, adóévben elszámolt értékvesztés, árfolyamveszteség 13 Bejelentett részesedés bármely jogcímen történı kivezetése (kivéve: átalakulás miatt) következtében elszámolt ráfordításnak az elszámolt bevételt meghaladó része 14 Forintról devizára, devizáról forintra vagy devizáról más devizára való áttérés során a tıketartalék növeléseként elszámolt átszámítási különbözetek összege az áttérést követı adóévben. 15 Az adóellenırzés, önellenırzés során megállapított, adóévi költségként, ráfordításként vagy adóévi nettó árbevétel, bevétel, aktivált saját teljesítmény csökkentéseként elszámolt összeg. 16 Transzferár miatti módosítás. 17 Egyéb. C/ Csökkentı tételek:

0

1 Adózás elıtti eredmény javára elszámolt kapott (járó) osztalék, kivéve: ellenırzött külföldi társaságtól ! 2008-2009: ellenırzött külföldi társaságtól járó (kapott) osztalék 75%-a adóalap-csökkentı tétel, kivéve: Andorra, Monaco, Lichtenstein-i illetıségő személytıl kapott. 2 Aee javára elszámolt visszafizetési kötelezettség nélkül kapott támogatás, juttatás 3 Aee javára elszámolt véglegesen átvett pénzeszköz 4 Aee javára elszámolt térítés nélkül átvett eszköz könyv szerinti értéke 5 Ellenérték nélkül átvállalt tartozás adózás elıtti eredmény javára elszámolt összege 6 Térítés nélkül kapott szolgáltatás adózás elıtti eredmény javára elszámolt összege 7 Kedvezményezett részesedéscsere alapján kivezetett részesedésre elszámolt árfolyamnyereség a megszerzett társaság tagjánál 8 Kedvezményezett átalakulás során a kivezetett részesedés könyv szerinti értékét meghaladóan a jogutódban szerzett részesedés bekerülési értékeként az adóévben elszámolt bevétel az átalakulásban rész vevı társaság tagjánál 9 Kedvezményezett eszközátruházás esetén az átruházó társaságnál az önálló szervezeti egység átadása alapján elszámolt bevételnek az eszközök könyv szerinti értékét meghaladó része 10 Alapkutatás, alkalmazott kutatás, kísérleti fejlesztés közvetlen költsége a felmerülés adóévében, vagy 11 Bejelentett részesedés értékesítésének adóévi árfolyamnyeresége, bejelentett részesedés adóévi visszaírt értékvesztése, mérlegfordulónapi átértékelésének nyeresége. 12 Visszavásárolt saját részvény / üzletrész / átalakított befektetıi részjegy bevonás miatt elszámolt bevételnek a bekerülési értéket meghaladó része. 13 Forintról devizára, devizáról forintra vagy devizáról más devizára való áttérés során az eredménytartalék csökkenéseként elszámolt átszámítási különbözetek összege az áttérést követı Az adóellenırzés, önellenırzés során megállapított, adóévi bevételként, aktivált saját teljesítményként 14 adóévben. vagy adóévi költség, ráfordítás csökkentéseként elszámolt összeg. 15 Transzferár miatti módosítás. 16 Egyéb. Adóalap D/ Számított adó (4%): E/ F/ G/ H/

13 104 524

1 Külföldön megfizetett adó Adókötelezettség: Fizetett adóelıleg:

524 0 524

Fizetendı adó:

8/24

ALDBERG INVESTMENT Kft. CASH FLOW KIMUTATÁS 2008.12.31. ssz 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 I.

Megnevezés / E Ft Adózás elıtti eredmény Elszámolt amortizáció Elszámolt értékvesztés és visszaírás Céltartalék képzés és felhasználás különbözete Befektetett eszközök értékesítésének eredménye Szállítói kötelezettségek változása Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek változása Passzív idıbeli elhatárolások változása Vevıkövetelések változása Forgóeszközök (vevı és pénzeszköz nélkül) változása Aktív idıbeli elhatárolások változása Fizetett adó (nyereség után) Fizetett osztalék, részesedés MŐKÖDÉSI CASH FLOW ÖSSZESEN


2009.12.31.

Változás E Ft 15 384 67 -1 247

% 674,74% 8,14% -100,00%

83,91% -215,63% 116,02% -100,00% -296,93% -415,22% -377,30%

0,80% 123,40% -5,01%

100,00%

-2 280 823 1 247

13 104 890

-721 15 509 337 44 5 108 -92 -141

-116 -17 933 728 -10 059 -474 -673

605 -33 442 391 -44 -15 167 -382 -532

19 834

-14 533

-34 367

-173,27%

3 313

-3 313

-100,00%

-3 500

3 500

100,00%

-187

187

100,00%

-34 180

-173,97%

T.évi.összet. % -90,17% -6,12%

69,22% 3,26% 4,63%

14 Befektetett eszközök beszerzése 15 Befektetett eszközök eladása 16 Kapott osztalék, részesedés II. BEFEKTETÉSI CASH FLOW ÖSSZESEN 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 III.

Részvénykibocsátás bevétele (egyéb tıkebevételek) Kötvény, hitelviszonyt megtest. ért.papír kibocsátás bevétele Hitel és kölcsön felvétele Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök, bankbetétek törl., bevált. Véglegesen kapott pénzeszköz Részvénybevonás (egyéb tıkeleszállítás) Kötvény visszafizetés Hitel és kölcsön törlesztése és visszafizetése Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök, elhelyezett bankbetétek Véglegesen átadott pénzeszköz Alapítókkal sz. / egyéb hosszú köt. változása PÉNZÜGYI CASH FLOW ÖSSZESEN

IV.

PÉNZESZKÖZÖK VÁLTOZÁSA

19 647

9/24

-14 533

100,00%

ALDBERG INVESTMENT Kft. Kiegészítı melléklet A Szervezet kiemelt adatainak bemutatása Szervezeti forma: A Szervezet adószáma: A Szervezet KSH száma: Cégjegyzékszám: Alapítás ideje: Jogelıd: Fıtevékenysége: Székhelye: A vállalkozás könyvviteli szoftvere: Vállalkozás tulajdonosi szerkezete: Tulajdonos megnevezése (20%-25%) Varga Gyırgy Prisztóka Szabolcs László Géza (...-19%) Buruzs Ilona Novákné Nánási Ilona

korlátolt felelısségő társaság 13771670-2-43 13771670-6612-113-01 01-09-872368 2006.05.30. Order Broker Rt. Értékpapír- árutızsdei ügynöki tevékenység 1124 Budapest Apor Vilmos tér 26. WinFok

Tulajdoni hányad %

Székhely, lakcím

Szavazati arány %

Kapcsolt 1023 Budapest, Ady E.u. 9/D. 2100 Gödöllı, Csokonai u. 2. 1092 Budapest, Ráday u. 33/B

25,00% 25,00% 25,00%

25,00% 25,00% 25,00%

1042 Budapest, Árpád út 33/B 1052 Budapest, Régiposta u. 5.

11,00% 14,00%

11,00% 114,00%

100,00%

200,00%

Egyéb

Összesen:

Vállalkozás tulajdoni részesedései (befektetései) és kiemelt adatai: Befektetés megnevezése: Székhely Adatok E Ft-ban

Adatszolgáltatás éve

(76%-…)- minısített többséget bizt.bef. Aldberg Szövetkezet

1124 Budapest, Apor Vilmos tér 25-26.

2008.

99,79%

99,79%

1066 Budapest, Teréz krt. 38.

2008.

3,25%

3,25%

(...-19%)- egyéb Crenton Vagoynkezelı Kft.

Befektetés megnevezése: Adatok E Ft-ban (76%-…)- minısített többséget bizt.bef. Aldberg Szövetkezet (...-19%)- egyéb Crenton Vagoynkezelı Kft.

Egyéb ráhatás

Tulajdoni hányad %

Szavazati arány %

Egyéb ráhatás leányvállalat

egyéb vállalkozás

Jegyzett tıke

Egyéb tartalék

MSZE

Saját tıke

33 070

16 913

-191

49 792

15 400

99 016

2 203

116 619

A konszolidációs csoport vállalkozásai: Beszámolóban kiemelt számviteli kapcsolt vállalkozások:

Konszolidációs kötelezettség nem áll fenn. nem kiemelt.

Cégjellemzık Beszámoló aláírására jogosult neve: Beszámoló aláírására jogosult neve: Felügyelı Bizottság:

Varga Gyırgy László Géza Prisztóka Szabolcs Novákné Nánási Ilona Gimes Petra A vállalkozásnál a könyvvizsgálat jogszabályi elıírások alapján kötelezı. Audit Service Kft. Könyvvizsgáló: Jogi képviselet: Dr. Göde Mariann Könyvvitelért felelıs személy: Novákné Nánási Ilona - neve 1052 Budapest, Régiposta u. 5. - lakcíme - regisztrációs száma: 126552 UniCredit Bank Számlavezetı bankok: - Ft: Engedélyhez kötött tevékenységek: - PSZÁF speciális engedéllyel: Sajátos tevékenységgel kapcsolatos, jogszabályban elıírt információk köre:

10/24

Címe: Címe:

dr. Serényi Iván

rendelkezik rendelkezik

1023 Budapest, Ady E.u. 9/D. 1092 Budapest, Ráday u. 33/B

Mőködési rendszer A tulajdoni viszonyokat társasági szerzıdés tartalmazza, a mőködés az ebben rögzítettek szerint történik. A napi forgalom megfigyelése, rögzítése számítógépes program-rendszerrel történik (WinFok program), amely a bevitt adatok zárt feldolgozását biztosítja. A számviteli rendszer Könyvvezetés pénzneme: forint (HUF) Könyvelési rend: kettıs könyvvitel, HAS (Hungarian Accounting Standards) Üzleti év fordulónapja: 2009.12.31. Eredménykimutatás típusa: összköltség eljárás Eredménykimutatás változata: "A" Mérleg változata: "A" Mérlegkészítés cégi idıpontja általában: március 31. Mérlegkészítés cégi idıpontja mérlegtételenként: egyes mérlegtételeknél rögzített. Könyvvizsgálati zárás idıpontja: 2010.05.03. A hitelesítés tartalmi alapja: éves beszámoló A kötelezı beszámolás formája: éves beszámoló A számviteli alapelveket jellemzı elıírások: = Számviteli alapelvektıl való eltérés: nem merült fel. = A könyvvizsgálat által engedélyezett, törvényi elıírásoktól való eltérés: nem merült fel. = Alkalmazott értékelési elvek változása: nem merült fel. = Megváltozott minısítéső eszközök vagy kötelezettségek: nem merült fel. = Jelentıs összegő hiba, amelynek hatása ellenırzési kötelezettségő a felmerülés évére: a mérlegfıösszeg 2%-a. = Lényeges hibahatás az utoljára közzétett üzleti év beszámoló saját tıkéjének 20 %-a: 12 571 E Ft = Valós értéken történı értékelés nem alkalmazva. = Tartósság: az állományba vétel idıpontjától függetlenül, egy éven túl jelentkezı, állandó, folyamatosan csökkenı/növekvı tendencia. = A devizás eszközök és források értékelésénél alkalmazott egységes árfolyam: választott hitelintézet eladási és vételi árfolyamának átlaga, a választott hitelintézet:UniCredit Bank. = A jelentıs, lényeges, meghatározó minısítések az adott eszközcsoport szabályai rögzítettek. Mérlegsor a római betős sor, mérlegtétel az arab számos sor. = Éves zárásunk, arról készített elszámolásunk elıírásszerő, következetes, = Munkánkban az óvatosság elve és valódiság elve érvényesül, ezeket a vállalkozás folytatásának elve mellett alkalmazzuk. A feldolgozás teljeskörőségét teljességi nyilatkozatunk szavatolja. Az éves zárás és a mérlegkészítés idıpontja között a cég helyzetét módosító lényegi információk nem merültek fel, így a cég zárási adatai a mőködı vállalkozás szerint értékeltek. Jelentısebb 2009. évi események Az elızı évhez képest jelentıs változást eredményezett a cég mérlegében, eredmény-elszámolásában:

nem merült fel.

Az immateriális javak bemutatása Tartalma: - software, - alapítás-átszervezés aktivált értéke, Értékelése-elszámolása: a beszerzési érték. egyedi. nem merült fel. a bruttó értékre vetített lineáris. az aktiválás napjától, a használat idejének egyedi megítélése szerint. éves.

- A nyilvántartás alapja: - Az értékelés módja: - Maradványérték meghatározása: - Az értékcsökkenés elszámolási módja: - Elszámolásának gyakorisága: Állománya leltárral fedett. Szerkezete Megnevezés E Ft Alapítás-átszervezés aktivált értéke Kísérleti fejlesztés aktivált értéke Vagyoni értékő jogok Szellemi termékek Üzleti vagy cégérték Immateriális javakra adott elılegek Immateriális javak értékhelyesbítése Összesen:

2008.12.31.


Változás

2009.12.31.

154 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0

95 0 0 0 0 0 0

-59 0 0 0 0 0 0

% -38,31% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

154

0

95

-59

-38,31%

11/24

E Ft

T.évi.összet. % 100,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 100,00%

Állomány mozgása Megnevezés / E Ft

nyitó

növekedés

csökkenés

visszaírás

átsorolások +-

záró

BRUTTÓ ÉRTÉK

317

0

0

0

317

Alapítás-átszervezés aktivált értéke Vagyoni értékő jogok - használati jog

299 18 18

0 0 0

0 0 0

0 0 0

299 18 18

ÉRTÉKCSÖKKENÉS

162

60

0

0

0

222

Alapítás-átszervezés aktivált értéke Vagyoni értékő jogok - egyéb vagyoni értékő jog

144 18 0

60 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

204 18 0

NETTÓ ÉRTÉK

155

-60

0

0

0

95

Alapítás-átszervezés aktivált értéke - használati jog

155 0

-60 0

0 0

0 0

0 0

95 0

Számviteli törvény szerinti értékcsökkenés állománymozgása Megnevezés / E Ft ÉRTÉKCSÖKKENÉS VÁLTOZÁSA

nyitó

növekedés

csökkenés

visszaírás

162

60

0

TERV SZERINTI - lineáris

162 162

60 60

0 0

TERVEN FELÜLI

0

0

0

Immateriális javak - adó törvény szerinti értékcsökkenés állománymozgása Megnevezés adó törvény E Ft nyitó

növekedés

csökkenés

záró 0

222 222 222

0

0

adó törvény záró

visszaírás

Alapítás-átszervezés aktivált értéke Vagyoni értékő jogok

144 18

60 0

0 0

0 0

204 18

Összesen:

162

60

0

0

222

Mutatók Megnevezés Immateriális javak részaránya: Immateriális javak aránya: Elhasználódás foka: A piaci értékelés elve, módszere: Terven felüli értékcsökkenések, kivezetések: Kutatás és a kísérleti fejlesztés tárgyévi költségei: Üzleti könyveken kívüli állomány: Terven felüli értékcsökkenés elszámolása, visszaírása miatt:

2008.12.31 0,40% 0,12% 48,58%

2009.12.31 0,25% 0,07% 29,97%

Változás % -37,50% -41,67% -38,31%

nem merült fel. nem merült fel. nem merült fel. nem merült fel. nem merült fel.

A tárgyi eszközök bemutatása Tartalma: - berendezés, - számítástechnika, Értékelése-elszámolása: - A nyilvántartás alapja - Az értékelés módja: - Maradványérték meghatározása: - Az értékcsökkenés elszámolási módja: - Elszámolásának gyakorisága: - Terven felüli értékcsökkenés elszámolási módja: = Egyedileg lényegesnek minısített eszközök: Állománya leltárral fedett.

a beszerzési érték. egyedi. nem merült fel. a bruttó értékre vetített lineáris. az aktiválás napjától, a használat idejének egyedi megítélése szerint. éves. Számviteli Politika szerinti. nem merült fel.

12/24

Szerkezete Megnevezés E Ft Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni jogok Mőszaki gép, berendezés, jármő Egyéb berendezés, jármő

2008.12.31.


Változás

2009.12.31.

0 0 1 876

0 0 0

0 0 1 047

0 0 -829

0,00% 0,00% -44,19%

T.évi.összet. % 0,00% 0,00% 100,00%

- gép, berendezés Tenyészállatok Befejezetlen beruházás Beruházásra adott elıleg Tárgyi eszközök értékhelyesbítése

1 876 0 0 0 0

0 0 0 0 0

1 047 0 0 0 0

-829 0 0 0 0

-44,19% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

100,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

Összesen:

1 876

0

1 047

-829

-44,19%

100,00%

E Ft

%


nyitó

növekedés

csökkenés

visszaírás

átsorolások +-

záró

BRUTTÓ ÉRTÉK

3 092

0

0

0

3 092

Egyéb berendezés, jármő

3 092

0

0

0

3 092

ÉRTÉKCSÖKKENÉS

1 216

830

0

0

0

2 046


1 216

830

0

0

0

2 046

NETTÓ ÉRTÉK

1 876

-830

0

0

0

1 046


1 876

-830

0

0

0

1 046

1 216

növekedés 830

TERV SZERINTI - lineáris

1 216 1 216

830 830

0 0

TERVEN FELÜLI

0

0

0

Számviteli törvény szerinti értékcsökkenés állománymozgása Megnevezés / E Ft ÉRTÉKCSÖKKENÉS VÁLTOZÁSA

nyitó

Tárgyi eszközök - adó törvény szerinti értékcsökkenés állománymozgása Megnevezés adó törvény E Ft nyitó

növekedés

csökkenés

visszaírás 0

csökkenés

záró 0

2 046 2 046 2 046

0

0

adó törvény záró

visszaírás


1 216

830

0

0

2 046

Összesen:

1 216

830

0

0

2 046

Mutatók Megnevezés Eszközök részaránya: Eszközök aránya: Elhasználódás foka: Tárgyi eszköz fedezettség: Tárgyi eszköz hatékonyság: Mőszaki gépek aránya: Mőszaki berendezések elhasználtsági foka:

2008.12.31.

2009.12.31.

4,83% 1,41% 60,67% 3350,53% 1929,74% 0,00% 0,00%

Változás %

2,76% 0,82% 33,86% 7190,74% 3727,03% 0,00% 0,00%

Befejezetlen állomány tartalma: A piaci értékelés elve, módszere: Terven felüli értékcsökkenések, kivezetések: Üzleti könyveken kívüli állomány: Meghatározó jelentıségő tárgyi eszköz értékelésében bekövetkezett lényeges változás: Terven felüli értékcsökkenés elszámolása, visszaírása miatt:

nem merült fel. nem merült fel. nem merült fel. nem merült fel. nem merült fel. nem merült fel.

A befektetett pénzügyi eszközök bemutatása Tartalma: - üzletrészek. Értékelése - elszámolása: - A nyilvántartás alapja: = Valós értéken történı értékelés: - Értékvesztés elszámolása: = Egyedileg lényegesnek minısített eszközök: Állománya egyeztetéssel igazolt.

-42,86% -41,84% -44,19% 114,61% 93,14% 0,00% 0,00%

a beszerzési érték. nem került alkalmazásra. nem merült fel. nem merült fel.

13/24

Szerkezete Megnevezés E Ft Tartós részesedések kapcsolt váll.-ban

2008.12.31.


Változás

2009.12.31.

33 000

0

33 000

0

0,00%

T.évi.összet. % 89,70%

- (76%-…)- minısített többségi bef. leány Tartósan adott kölcsön kapcsolt váll.-ban Egyéb tartós részesedés T. adott kölcsön e.részes. v. álló váll.-ban Egyéb tartósan adott kölcsön Tartós hitelviszonyt megtestesítı értékpapír Befektetett pü-i eszközök értékhelyesbítése Pénzügyi eszközök értékelési különbözete

33 000 0 3 790 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0

33 000 0 3 790 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0

0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

89,70% 0,00% 10,30% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

Összesen:

36 790

0

36 790

0

0,00%

100,00%

E Ft

%


nyitó

növekedés

csökkenés

visszaírás

átsorolások +-

záró

BRUTTÓ ÉRTÉK

38 037

0

0

0

38 037

Tartós részesedések kapcsolt váll.-ban Egyéb tartós részesedés

33 000 5 037

0 0

0 0

0 0

33 000 5 037

ÉRTÉKVESZTÉS

1 247

0

0

0

0

1 247

Egyéb tartós részesedés

1 247

0

0

0

0

1 247

NETTÓ ÉRTÉK

36 790

0

0

0

0

36 790

Tartós részesedések kapcsolt váll.-ban Egyéb tartós részesedés

33 000 3 790

0 0

0 0

0 0

0 0

33 000 3 790

A valós értékelés elve, módszere:

nem merült fel.

Mutatók Megnevezés Eszközök részaránya: Eszközök aránya:

2008.12.31.

2009.12.31.

94,77% 27,60%

Változás %

96,99% 28,65%

2,34% 3,80%

Üzleti könyveken kívüli állomány: Átsorolások egyéb követelésekbe: Amennyiben a befektetett pénzügyi eszközök könyv szerinti értéke jelentısen meghaladja a valós értéket: Az év rendkívüli eseményei:

nem merült fel. nem merült fel. nem merült fel. -.

A készletek bemutatása Készlettel a vállalkozás nem rendelkezik. A követelések bemutatása Tartalma: - ki nem emelt. Értékelése - elszámolása: a könyvi érték. egyedi.

- A nyilvántartás alapja: - Az értékelés módja: - A devizamozgások a valódiság elve szerint értékeltek. - Értékvesztés elszámolása: Állománya egyeztetéssel, analitikus nyilvántartással igazolt.

nem merült fel.

Szerkezete Megnevezés E Ft

2008.12.31.


Változás

Vevık Követelések kapcsolt vállalkozással sz. Követelések egyéb részesedési visz. Váltó követelések (nem kapcsolt) Egyéb követelések

0 0 0 0 7 488

0 0 0 0 0

0 0 0 0 2 739

0 0 0 0 -4 749

0,00% 0,00% 0,00% 0,00% -63,42%

T.évi.összet. % 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 100,00%

Adó/TB/vám kötelezettség átsorolás miatt Egyéb átsorolt kötelezettség Egyéb követelés Követelések értékelési különbözete Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete Összesen:

1 124 2 837 3 527 0 0 7 488

0 0 0 0 0 0

228 0 2 511 0 0 2 739

-896 -2 837 -1 016 0 0 -4 749

-79,72% -100,00% -28,81% 0,00% 0,00% -63,42%

8,32% 0,00% 91,68% 0,00% 0,00% 100,00%

14/24

2009.12.31. E Ft

%

Követelések - állományigazolások Megnevezés / E Ft Vevık Követelések kapcsolt vállalkozással sz. Különféle egyéb követelések

2008.12.31

- jelentésig kiegyenlített - ki nem egyenlítettbıl = ebbıl értékvesztés alap

2009.12.31 0 0 7 488

0 0 2 739

1 124 6 364 0

228 2 511 0

Mutatók Megnevezés

2008.12.31.

Eszközök részaránya: Eszközök aránya: Vevık szállítói aránya: Vevık átfutási ideje (nap): Hitelfedezettségi mutató: Átsorolások: Üzleti könyveken kívüli állomány:

7,98% 5,62% 0,00% 0,00 10,76%

2009.12.31.

Változás %

3,07% 2,13% 0,00% 0,00 5,31%

-61,53% -62,10% 0,00% 0,00% -50,65%

nem merült fel. nem merült fel.

Az értékpapírok bemutatása Tartalma: - egyéb értékpapír. Értékelése - elszámolása: a beszerzési érték. egyedi. nem merült fel.

- A nyilvántartás alapja: - Az értékelés módja: - Értékvesztés elszámolása: Állománya egyeztetéssel igazolt. Szerkezete Megnevezés E Ft Részesedés kapcsolt vállalkozásban Egyéb részesedés Saját részvények és részesedések Forgatási célú, hitelviszonyt megt, értékp. Értékpapírok értékelési különbözete

2008.12.31.

Összesen:


0 0 0 14 324 0

0 0 0 0 0

0 0 0 29 132 0

0 0 0 14 808 0

0,00% 0,00% 0,00% 103,38% 0,00%

T.évi.összet. % 0,00% 0,00% 0,00% 100,00% 0,00%

14 324

0

29 132

14 808

103,38%

100,00%

E Ft

A piaci/valós értékelés elve, módszere: nem merült fel. A vállalkozás diszkont kincstárjegyekkel és magyar államkötvényekkel rendelkezik. A tárgyidıszakot illetı kamatokat elszámolták. Mutatók Megnevezés Eszközök részaránya: Eszközök aránya: Rövid távú likviditás III.:

2008.12.31. 15,27% 10,75% 124,05%

2009.12.31. 32,60% 22,69% 168,01%

Üzleti könyveken kívüli állomány: Az év rendkívüli eseményei: Évet követı változások:

Változás % 113,49% 111,07% 35,44% nem merült fel. -. -.

A pénzeszközök bemutatása Tartalma: - pénztár, - bankszámlák. Értékelése - elszámolása: - A nyilvántartás alapja: - Az értékelés módja: - Elszámolt értékvesztés: Állománya egyeztetéssel, rovancsolással és tulajdonosi hitelesítéssel igazolt.

Változás

2009.12.31.

a könyvi érték. egyedi. nem merült fel.

15/24

%


2008.12.31.


Változás

2009.12.31. E Ft

T.évi.összet. %

%

Pénztárak Bankbetétek

100 71 922

0 0

34 57 455

-66 -14 467

-66,00% -20,11%

0,06% 99,94%

Összesen:

72 022

0

57 489

-14 533

-20,18%

100,00%

Mutatók Megnevezés Eszközök részaránya: Eszközök aránya: Gyorsráta mutató:

2008.12.31.

2009.12.31.

76,75% 54,03% 103,48%

Változás %

64,33% 44,77% 111,51%

-16,18% -17,14% 7,76% -. nem merült fel. -.

Hitelfedezeti garancia: Az állományból idegen pénz: Az év rendkívüli eseményei: Az aktív idıbeli elhatárolások bemutatása Tartalma: - bevételek miatt, - költségek miatt, Értékelése - elszámolása: a számított érték.

- A nyilvántartás alapja: Állománya analitikus nyilvántartással igazolt. Szerkezete Megnevezés E Ft Bevételek aktív idıbeli elhatárolása

2008.12.31.

- kamat elhatárolás Költségek, ráford. aktív idıbeli elhatár. - költség elhatárolás Halasztott ráfordítások Összesen:


Változás

2009.12.31.

634

0

1 052

418

65,93%


634 0

0 0

1 052 56

418 56

65,93% 0,00%

94,95% 5,05%

0 0

0 0

56 0

56 0

0,00% 0,00%

5,05% 0,00%

634

0

1 108

474

74,76%

100,00%

E Ft

%

Mutatók Megnevezés Eszközök részaránya: Eszközök aránya:

2008.12.31. 7,81% 0,48%

2009.12.31. 28,80% 0,86%

Az év rendkívüli eseményei:

Változás % 268,76% 79,17% -.

A céltartalékok bemutatása Céltartalék képzésre nem került sor. A kötelezettségek bemutatása

Hátrasorolt kötelezettségek Hátrasorolt kötelezettséggel a vállalkozás nem rendelkezik. Hosszú lejáratú kötelezettségek Hosszú lejarátú kötelezettséggel a vállalkozás nem rendelkezik. Rövid lejáratú kötelezettségek Tartalma: - szállító, - egyéb kötelezettségek.

16/24

Értékelése - elszámolása: a könyvi érték. egyedi. nem került alkalmazásra.

- A nyilvántartás alapja: - Az értékelés módja: = Valós értéken történı értékelés: - A devizamozgások a valódiság elve szerint értékeltek. Állománya egyeztetéssel igazolt. Szerkezete Megnevezés E Ft Rövid lejáratú kölcsönök Rövid jejáratú hitelek Vevıktıl kapott elılegek Szállítók

0 0 0 318

0 0 0 0

0 0 0 202

0 0 0 -116

0,00% 0,00% 0,00% -36,48%

- belföldi - külföldi Váltótartozások Rövid lejáratú kötelez. kapcsolt v.sz. Rövid lej. kötelezettség egyéb rész.v. Egyéb rövid lejáratú kötelezettség

318 0 0 0 0 69 285

0 0 0 0 0 0

202 0 0 0 0 51 354

-116 0 0 0 0 -17 931

-36,48% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% -25,88%

0,39% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 99,61%

-

150 506 15 68 614

0 0 0 0

353 949 0 50 052

203 443 -15 -18 562

135,33% 87,55% -100,00% -27,05%

0,68% 1,84% 0,00% 97,08%

0 0

0 0

0 0

0 0

0,00% 0,00%

0,00% 0,00%

69 603

0

51 556

-18 047

-25,93%

100,00%

Kötelezettségek értékelési különbözete Származékos ügyletek negatív értékelési különbözete Összesen: Rövid lejáratú kötelezettségek - állományigazolások Megnevezés E Ft Rövid lejáratú kölcsönök Rövid jejáratú hitelek Vevıktıl kapott elılegek Szállítók


Változás

T.évi.összet. % 0,00% 0,00% 0,00% 0,39%

dolgozói kötelezettség adó/TB/vám kötelezettség egyéb átsorolt követelés egyéb kötelezettség

2008.12.31.

2008.12.31.

2009.12.31. E Ft

2009.12.31. 0 0 0 318

0 0 0 202

- jelentésig kiegyenlített - ki nem egyenlítettbıl = tıketartozás = kamat tartozás Váltótartozások Rövid lejáratú kötelez. kapcsolt v.sz. Rövid lej. kötelezettség egyéb rész.v. Egyéb rövid lejáratú kötelezettség

318 0 0 0 0 0 0 69 285

202 0 0 0 0 0 0 51 354

- jelentésig rendezett - jelentésig nyitott

5 648 63 637

6 251 45 103

Mutatók Megnevezés Kötelezettségek részaránya: Rövid távú likviditás I.: Rövid távú likviditás II.: Lekötöttségi mutató: Szállítók átfutási ideje (nap): Dinamikus likviditás: Kamatfedezettségi mutató: Rövid távú eladósodottság:

2008.12.31. 52,22% 134,81% 124,05% 10,76% 5,97 -9,89% -1001,45% -6,68%

2009.12.31. 40,15% 173,33% 168,01% 5,31% 3,51 10,33% 0,00% 0,00%

Változás % -23,11% 28,57% 35,44% -50,65% -41,15% 204,45% 100,00% 100,00%

Átsorolások egyéb követelésekbe: 228 E Ft

- tartozik egyenlegő egyéb kötelezettségek miatt: Üzleti könyveken kívüli állomány:

nem merült fel.

A passzív idıbeli elhatárolások bemutatása Tartalma: - költségek miatt,

17/24

%

Értékelése - elszámolása: a számított érték.

- A nyilvántartás alapja: Állománya analitikus nyilvántartással igazolt. Szerkezete Megnevezés E Ft Bevételek passzív idıbeli elhatárolása Költségek, ráford. passzív idıbeli elh.

2008.12.31.


Változás

2009.12.31.

0 829

0 0

0 1 557

0 728

0,00% 87,82%

T.évi.összet. % 0,00% 100,00%

- költség elhatárolás Halasztott bevételek

829 0

0 0

1 557 0

728 0

87,82% 0,00%

100,00% 0,00%

Összesen:

829

0

1 557

728

87,82%

100,00%

E Ft

%

Mutatók Megnevezés Elhatárolások részaránya: Elhatárolások aránya:

2008.12.31. 1,18% 0,62%

2009.12.31.

Változás %

2,93% 1,21%

148,31% 95,16%

A saját tıke bemutatása Tartalma: - jegyzett tıke, - tartalékok, - lekötött tartalék, - tárgyévi eredmény. Értékelése - elszámolása: a könyvi érték. nem került alkalmazásra.

- A nyilvántartás alapja: - Valós értéken történı értékelés: Állománya egyeztetéssel igazolt. Szerkezete Megnevezés E Ft Jegyzett tıke

20 000

0

20 000

0

0,00%

- ebbıl visszavásárolt tıke névértéken Jegyzett, be nem fizetett tıke Tıketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Értékelési tartalék Mérleg szerinti eredmény

0 0 0 45 123 154 0 -2 421

0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 39 961 2 895 0 12 431

0 0 0 -5 162 2 741 0 14 852

0,00% 0,00% 0,00% -11,44% 1779,87% 0,00% 613,47%

0,00% 0,00% 0,00% 53,08% 3,85% 0,00% 16,51%

Összesen:

62 856

0

75 287

12 431

19,78%

100,00%

2008.12.31.


Változás


Jegyzett tıke - kapcsolt vállalkozások által jegyzett tételek Megnevezés E Ft

2008.12.31.

2009.12.31. E Ft


%

Változás

2009.12.31. E Ft

T.évi.összet. %

%

Anyavállalat által jegyzett Leányvállalatok által jegyzett Közös vezetéső vállalatok által jegyzett Társult vállalkozások által jegyzett Egyéb vállalkozások által jegyzett

0 0 0 0 20 000

0 0 0 0 0

0 0 0 0 20 000

0 0 0 0 0

0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 100,00%

Összesen:

20 000

0

20 000

0

0,00%

100,00%

18/24

Saját tıke - lekötött tartalék számítása Jogcímek E Ft Elızı évi lekötött tıketartalék

2003.12.31.

2004.12.31.

2005.12.31.

2006.12.31.

2007.12.31.

2008.12.31.

2009.12.31.

0

0

0

0

0

154

154

- vállalkozás által lekötött TT vvez. Tıketartalékból lekötött tárgyév: Elızı évi lekötött eredménytartalék Eredménytalékból lekötés jogcímenként

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 154 0

59 95 0

+ MF napjáig nem teljesített, elıírt pótbefiz + fejlesztési tartalék lekötés Eredménytalékból lekötött összesen

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 2 800 2 800

Lektötött tartalék pótbefizetésbıl (nyitó) Lektötött tartalék pótbefizetésbıl (záró)

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

Lekötött tartalék ZÁRÓ

0

0

0

0

0

154

2 895

Tıketartalékból lekötés jogcímenként:


Nyitó érték Növekedések

Jegyzett tıke

Tıketartalék

20 000 0

- elızı évi MSZE átvezetése - fejlesztési tartalék képzés - lekötött tartalék visszavezetett összege - egyéb Csökkenések - elızı évi MSZE átvezetése - lekötött tartalék visszavezetett összege - lekötött tartalékba átvezetett összeg Záró érték

Eredménytartalék Lekötött tartalék Értékhelyesbítés értékelési tartaléka 0 0

45 123 59

154 2 800

Valós értékelés Mérleg szerinti értékelési tartaléka eredmény 0 0

0 0

0

2 421 2 800

0 0 0

0

59 0 5 221

0 59

0

0

2 421

Tıke aránya: Tıke részaránya: Befektetett eszközök fedezettsége: Saját tıke növekedési mutató: Saját tıke fordulat száma: Tıke hatékonysága:

0 0

20 000

2008.12.31.

2009.12.31.

0

2 800 39 961

2 895

0

0

47,16% 89,24% 161,92% 314,28% 57,60% -3,85%

Változás %

58,63% 141,75% 198,48% 376,44% 51,83% 16,51%

Kiemelt üzletrészek, részvények: Üzleti könyveken kívüli állomány: Az év rendkívüli eseményei: Évet követı változások:

24,32% 58,84% 22,58% 19,78% -10,02% 528,83% nem merült fel. nem merült fel. nem merült fel. nem merült fel.

Az üzemi bevételek bemutatása Tartalma: - belföldi, - egyéb bevétel. Értékelése - elszámolása: - A nyilvántartás alapja: a könyvi érték. Állománya analitikus nyilvántartással igazolt. Szerkezete Megnevezés E Ft Belföldi árbevétel

36 202

0

39 022

2 820

7,79%

- egyéb árbevétel Export árbevétel Egyéb bevétel

36 202 0 446

0 0 0

39 022 0 57

2 820 0 -389

7,79% 0,00% -87,22%

99,85% 0,00% 0,15%

446

0

57

-389

-87,22%

0,15%

36 648

0

39 079

2 431

6,63%

100,00%

Összesen:

2008.12.31.


Változás


- egyéb

12 431 0

59


-2 421 14 852

19/24

2009.12.31. E Ft

%

12 431


2008.12.31.


Változás

2009.12.31. E Ft

%

T.évi.összet. %

Egyéb bevétel - egyéb ki nem emelt

446

0

57

-389

-87,22%

100,00%

Összesen:

446

0

57

-389

-87,22%

100,00%

Mutatók Megnevezés Bevételek részaránya: Bruttó termelési érték (E Ft): Export arány: Árbevétel arányos eredmény: Tıkearányos eredmény: Eszközhatékonyság:

2008.12.31.

2009.12.31.

82,75% 36 202 0,00% -19,02% -10,95% -5,16%

Állami támogatások elszámolása: Évet követı változások:

Változás %

83,28% 39 022 0,00% 13,64% 7,07% 4,15%

0,64% 7,79% 0,00% 171,71% 164,57% 180,43%

nem merült fel. -.

Az üzemi költségek és ráfordítások bemutatása Tartalma: - költségnemi költségek, - egyéb ráfordítások. Értékelése - elszámolása: - A nyilvántartás alapja: a könyvi érték. - A devizamozgások a valódiság elve szerint értékeltek. - Szokásos mértéke a számviteli politika szerinti. - Típusa összköltségi. Állománya analitikus nyilvántartással igazolt. Szerkezete Megnevezés E Ft Költségnemi költségek

2008.12.31.


Változás

2009.12.31. E Ft

%

T.évi.összet. %

- anyag jellegő - személyi jellegő - értékcsökkenés Egyéb ráfordítások

19 457 22 500 823 752

0 0 0 0

21 003 10 812 889 1 051

1 546 -11 688 66 299

7,95% -51,95% 8,02% 39,76%

62,22% 32,03% 2,63% 3,11%

Összesen:

43 532

0

33 755

-9 777

-22,46%

100,00%

Szerkezete Megnevezés E Ft Igénybe vett szolgáltatások - szállítás-rakodás, raktározás, csomagol. - kölcsönzési-, bérleti díjak - karbantartási költségek - posta-, távközlési szolgáltatások - oktatás és továbbképzés - hírdetés, reklám, propaganda szolgált. - éves beszámoló könyvvizsgálatának díja - egyéb szakértıi szolgáltatások - egyéb Összesen:

2008.12.31.


38 3 732 251 3 612 50 2 0 1 560 1 684 10 929

Változás

2009.12.31. E Ft 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

30 4 469 47 5 219 56 3 200 2 245 578 12 847

% -8 737 -204 1 607 6 1 200 685 -1 106 1 918

-21,05% 19,75% -81,27% 44,49% 12,00% 50,00% 0,00% 43,91% -65,68% 17,55%

T.évi.összet. % 0,23% 34,79% 0,37% 40,62% 0,44% 0,02% 1,56% 17,47% 4,50% 100,00%

Szerkezete Megnevezés E Ft Egyéb szolgáltatások - biztosítási díjak - bankköltségek - hatósági díjak - egyéb Összesen:

2008.12.31.

Ellenırzés hatása 0 7 240 80 362 7 682

E Ft 0 0 0 0 0

20/24

Változás

2009.12.31.

0 3 399 119 398 3 916

% 0 -3 841 39 36 -3 766

0,00% -53,05% 48,75% 9,94% -49,02%

T.évi.összet. % 0,00% 86,80% 3,04% 10,16% 100,00%

Egyéb ráfordítások - szerkezete Megnevezés E Ft Egyéb ráfordítások:

2008.12.31.

- helyi iparőzési adó - egyéb: Összesen:

Ellenırzés hatása 707 45 752

Változás

2009.12.31. E Ft 0 0 0

695 356 1 051

T.évi.összet. %

% -12 311 299

-1,70% 691,11% 39,76%

66,13% 33,87% 100,00%

Mutatók Megnevezés Költségek aránya: Üzemi eredményszint: Termelési költségszint: Anyaghányad: Bérhányad: Értékcsökkenési hányad:

2008.12.31.

2009.12.31.

122,32% 84,19% 118,17% 53,75% 62,15% 2,27%

Kiemelt állományváltozások:

Változás %

89,20% 115,77% 83,81% 53,82% 27,71% 2,28%

-27,08% 37,51% -29,08% 0,13% -55,41% 0,44%

nem merült fel.

Pénzügyi eredmények bemutatása Tartalma: - pénzügyi bevételek, - pénzügyi ráfordítások. Értékelése - elszámolása: a könyvi érték.

- A nyilvántartás alapja: - A devizamozgások a valódiság elve szerint értékeltek. - Valós értéken történı értékelés: Állománya analitikus nyilvántartással igazolt.

nem került alkalmazásra.


2008.12.31.


Változás

2009.12.31. E Ft

T.évi.összet. %

%

Pénzügyi bevételek Kapott osztalék, részesedés Részesedés értékesítés árfolyamnyeresége Bef.pü.eszk. kamatai, árfolyamnyeresége Egyéb kapott kamatok, kamat jellegő bev.

0 0 0 4 621

0 0 0 0

0 0 0 7 691

0 0 0 3 070

0,00% 0,00% 0,00% 66,44%

0,00% 0,00% 0,00% 98,20%

- egyéb vállalkozástól származó kamat = kamatozó értékpapírok kamata = diszkont ép arányos árfolyamkülönbözet = egyéb forgó kamat, árfolyamnyereség

4 621 0 0 4 621

0 0 0 0

7 691 1 444 379 5 868

3 070 1 444 379 1 247

66,44% 0,00% 0,00% 26,99%

98,20% 18,44% 4,84% 74,92%

Pénzügyi mőveletek egyéb bevételei

724

0

141

-583

-80,52%

1,80%

- értékpapír eladás, beváltás árfolyamkülönb. - egyéb ki nem emelt tételek

0 724

0 0

141 0

141 -724

0,00% -100,00%

1,80% 0,00%

5 345

0

7 832

2 487

46,53%

100,00%

0

0

0

0

0,00%

0,00%

Összesen: Pénzügyi ráfordítások Befektetett pü.eszk. árfolyamvesztesége Fizetett kamatok, kamatjellegő ráfordítások

207

0

0

-207

-100,00%

0,00%

- egyéb vállalkozásnak fizetett kamat

207

0

0

-207

-100,00%

0,00%

Részesedések, ép, bankbet. értékvesztése

1 247

0

0

-1 247

-100,00%

0,00%

- részesedések értékvesztése

1 247

0

0

-1 247

-100,00%

0,00%

Pénzügyi mőveletek egyéb ráfordításai

1 487

0

52

-1 435

-96,50%

100,00%

- egyéb ki nem emelt tételek

1 487

0

0

-1 487

-100,00%

0,00%

Összesen:

2 941

0

52

-2 889

-98,23%

100,00%

Egyenleg

2 404

0

7 780

5 376

223,63%

21/24


2008.12.31.

Bevételek részaránya: Ráfordítások részaránya: Pénzügyi eredményszint:

12,09% 6,76% 181,74%

2009.12.31.

Változás %

16,70% 0,15% 15061,54%

38,13% -97,78% 8187,41%

Rendkívüli eredmények bemutatása A vállalkozás rendkivüli eredményt nem számolt el. Az eredményelszámolás bemutatása Tartalma: - üzleti eredmény, - egyéb eredmények, - eredmény-elszámolás. Értékelése - elszámolása: - A nyilvántartás alapja: a könyvi érték. - A nyereséget terhelı kötelezettségeket az adómérleg részletezi. Állománya elszámolással igazolt. Szerkezete Megnevezés E Ft Üzemi eredmény Pénzügyi eredmény Szokásos eredmény Rendkívüli eredmény Adózás elıtti eredmény Társasági adó kötelezettség Különadó kötelezettség Adózott eredmény Mérleg szerinti eredmény Eredményelszámolások - állományváltozás Megnevezés E Ft Adózás elıtti eredmény: + Tao. adóalapnövelık: - Tao. adóalapcsökkentık: =Társasági adóalap: -Számított társasági adó: - Adómentességek: - Társasági adókedvezmények: - Különadó: =Adózott eredmény: Eredménytartalék igénybevétele osztalékra Osztalékelıírás: Mérleg szerinti eredmény: Eredményelszámolások - maximális osztalék Megnevezés E Ft

2008.12.31.


-6 884 2 404 -4 480 2 200 -2 280 141 0 -2 421 -2 421

2008.12.31.

2008.12.31.

E Ft 0 0 0 0 0 0 0 0 0


-2 280 0 0 -2 280 0 0 0 0 -2 421 0 0 -2 421

5 324 7 780 13 104 0 13 104 149 524 12 431 12 431

2009.12.31. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

2009.12.31.

13 104 906 13 081 929 149 0 0 524 12 431 0 0 12 431

Változás %

+ jegyzett tıke - jegyzett, de be nem fiz. tıke + tıketartalék + eredménytartalék + lekötött tartalék + értékelési tartalék + képzıdött adózott eredmény = Saját tıke osztalék fizetés elıtt

20 000 0 0 45 123 154 0 -2 421 62 856

20 000 0 0 39 961 2 895 0 12 431 75 287

0,00% 0,00% 0,00% -11,44% 1779,87% 0,00% 613,47% 19,78%

- lekötött tartalék - értékelési tartalék - jegyzett tıke = Osztalék fedezet

-154 0 -20 000 42 702

-2 895 0 -20 000 52 392

-1779,87% 0,00% 0,00% 22,69%

+ pozitív eredménytartalék + képzıdött eredmény = Osztalék forrása = MAXIMÁLISAN kifizethetı osztalék

45 123 0 45 123 42 702

39 961 12 431 52 392 52 392

-11,44% 0,00% 16,11% 22,69%

22/24

Változás

2009.12.31.

12 208 5 376 17 584 -2 200 15 384 8 524 14 852 14 852

Változás % 674,74% 0,00% 0,00% 140,75% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 613,47% 0,00% 0,00% 613,47%

% 177,34% 223,63% 392,50% -100,00% 674,74% 5,67% 0,00% 613,47% 613,47%

T.évi.összet. % 42,83% 62,59% 105,41% 0,00% 105,41% 1,20% 4,22% 100,00% 100,00%


2008.12.31.

Eredmény aránya: Eredmény részaránya: Jövedelmezıség: Eszközforgási sebesség: Tıkeáttételi ráta Saját tıke-arányos nyereség (ROE) Eszközarányos nyereség (ROA) Adó és kamatfizetés elıtti er. (EBIT) Adó, kamat, écs. elıtti er. (EBDIT)

106,18% -5,48% -5,48% 27,16% 212,05% -3,85% -1,56% -2 073 -1 250

2009.12.31.

Változás %

94,86% 26,50% 26,50% 30,39% 170,55% 16,51% 10,21% 13 104 13 993

-10,66% 583,58% 583,58% 11,89% -19,57% 528,83% 756,19% 732,13% 1219,44%

Adózott eredmény felhasználására javaslat: 12 431 E Ft

- eredménytartalékba helyezés: Lényegesebb adatok Megnevezés / E Ft

2005.12.31. tény

Saját tıke Értékesítés nettó árbevétele Mérleg szerinti eredmény Árrésszint Mőködı tıke Kötelezettségek/saját tıke Mérlegfıösszeg Saját tıke/jegyzett tıke Adózott eredmény/jegyzett tıke

0 0 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0,00%

2006.12.31. tény 0 0 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0,00%

Saját tıke

2005.12.31.

65 277 35 985 -17 187 100,00% 24 524 83,97% 120 584 326,39% -85,94%

2006.12.31.

2007.12.31.

2008.12.31.

2009.12.31.

2005.12.31.

62 856 36 202 -2 421 100,00% 24 231 110,73% 133 288 314,28% -12,11%

2009.12.31. tény 75 287 39 022 12 431 100,00% 37 804 68,48% 128 400 376,44% 62,16%

2006.12.31.

2007.12.31.

2008.12.31.

2009.12.31.

2006.12.31.

2007.12.31.

2008.12.31.

2009.12.31.

2007.12.31.

2008.12.31.

2009.12.31.

Árrésszint

2006.12.31.

2007.12.31.

2008.12.31.

2009.12.31.

2005.12.31.

Mőködı tıke

2005.12.31.

2008.12.31. tény



2005.12.31.

2007.12.31. tény


2006.12.31.

2007.12.31.

2008.12.31.

2009.12.31.

23/24

2005.12.31.

2006.12.31.

Mérlegfıösszeg

2005.12.31.


2006.12.31.

2007.12.31.

2008.12.31.

2009.12.31.

2005.12.31.


2005.12.31.

2006.12.31.

2007.12.31.

2008.12.31.

2009.12.31.

Kiegészítı adatok Létszám adatok fı

2008.12.31.

2009.12.31.

fizikai létszám nem fizikai létszám

4

3

Összes létszám

4

3

Átlag bérek Ft / fı / hó

2008.12.31.

2009.12.31.

fizikai átlag bér nem fizikai átlag bér

249 788

136 525

Összes átlag bér

249 788

136 525

Egyéb személyi jellegő kifizetések E Ft / év

2008.12.31.

2009.12.31.

- ösztönzési - szociális - költségtérítés - egyéb Összes személyi jellegő

447 0 0 1 133 1 580

170 0 0 928 1 098

Társadalombiztosítási kiadások

4 818

2 204

365 0 180

118 0 111

Béradók: - munkaadói - rehabilitációs - szakképzési

Budapest, 2010. május 3.

Varga György 1124 Budapest Apor Vilmos tér 26. ALDBERG INVESTMENT Kft.

24/24

2006.12.31.

2007.12.31.

2008.12.31.

2009.12.31.

Könyvvizsgálói jelentés ALDBERG INVESTMENT Kft. Az üzleti év:

Recommend Documents