KITÖLTÉSI ÚTMUTATÓ A 20060200 – 20060210 JELŰ MAGÁNNYUGDÍJPÉNZTÁRI HAVI TAGDÍJBEVALLÁS ÖNELLENŐRZÉSE, HELYESBÍTÉSE, ÖSSZESÍTŐ ADATLAPJA ÉS BETÉTLAPJA KITÖLTÉSÉHEZ A 20060200 - 20060210 jelű önellenőrzés összesítő adatlap és betétlap, a társadalombiztosítás ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetéről szóló 1997. évi LXXX. törvény (a továbbiakban: Tbj.) 4. §-a szerinti foglalkoztató, a foglalkoztatónak minősülő egyéni vállalkozó (ideértve az egyéni vállalkozónak nem minősülő magánszemély munkáltatót is), a megyei (fővárosi) munkaügyi központ, Magyarországon bejegyzett egyház, szakképző iskolai tanulót tanulószerződés alapján foglalkoztató személy, vagy szervezet, a Tbj. 56/A §-ában meghatározott Magyarországon be nem jegyzett foglalkoztató képviselője vagy a foglalkoztató képviseletében eljáró foglalkoztatott, havi tagdíjbevallásának önellenőrzésére, helyesbítésére szolgál. Ugyanarra a pénztártagra és bevallási időszakra vonatkozó tagdíjbevallás ismételt benyújtására csak helyesbítésként vagy önellenőrzésként kerülhet sor. Helyesbítésre akkor kerül sor, ha a bevallásra kötelezett utóbb észlelte, hogy a bevallás során bármely adat tekintetében tévedett, vagy a korábban közölt adatok változtak. A helyesbítés akkor minősül önellenőrzésnek, ha a bevallásra kötelezett a tagdíj (tagdíjkiegészítés) összegét vagy a járulékalapot helyesbíti, és a helyesbítés során a tagdíj (tagdíjkiegészítés) vagy a járulékalap összege változik. A helyesbítés, vagy önellenőrzés tényét a bevallásban (önellenőrzésben) jelezni kell. HELYESBÍTÉS JELÖLÉSE: A helyesbítést az önellenőrzés típusának feltüntetésére szolgáló kódkockában „H” betűjellel kell jelölni. ÖNELLENŐRZÉS JELÖLÉSE: Amennyiben a helyesbítés önellenőrzésnek is minősül, úgy ezt az önellenőrzés típusának feltüntetésére szolgáló kódkockában „X”- el kell jelezni. Amennyiben a helyesbítés, vagy önellenőrzés több bevallási időszakot (hónapot) érint, akkor az önellenőrzést külön-külön kell kitölteni az egyes bevallási időszakokra vonatkozóan. A benyújtott önellenőrzés végrehajtható okirat! (Az okirat, azaz az önellenőrzés végrehajthatóságához külön intézkedésre (záradékolás, végrehajtási lap kiállítása stb.) nincs szükség.) Általános tudnivalók Jogszabályi hivatkozások a kitöltési útmutatóban: •
A magánnyugdíjról és a magánnyugdíjpénztárakról szóló 1997. évi LXXXII. törvény (Mpt.)
•
A társadalombiztosítás ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetéről szóló 1997. évi LXXX. törvény (Tbj.) és a végrehajtásáról rendelkező 195/1997. (XI. 5.) Kormányrendelet (R.)
•
Az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény (Art.)
•
Az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulásról szóló 2005. évi CXX. törvény (ekho)
A Tbj. 51. §-a (5) kezdése alapján a tagdíj önellenőrzésére a nyugdíjjárulék önellenőrzésére vonatkozó rendelkezéseket kell alkalmazni azzal, hogy az önellenőrzést tagonként, vonatkozási (bevallási) időszakonként ahhoz a magánnyugdíjpénztárhoz kell benyújtani, ahol a pénztártag tagsági jogviszonya az önellenőrzés benyújtásának időpontjában fennáll. Az Art. 13. §-a szerint a bevallás útján megállapított tagdíjat a bevallásra kötelezett önellenőrzéssel helyesbítheti. Ha a bevallásra kötelezett – az illetékes igazgatási szerv ellenőrzésének megkezdését megelőzően – feltárja, hogy a járulékalapot, a tagdíjat nem a vonatkozó jogszabályoknak megfelelően állapította meg, vagy bevallásában számítási hiba, illetőleg más elírás miatt a járulék alapja, a tagdíj összege hibás, bevallását önellenőrzéssel módosíthatja. Az önellenőrzéssel feltárt tagdíjat a feltárás időpontjában a tagdíjfizetésre kötelezettnek nyilvántartásba kell venni. A nyilvántartásból ki kell tűnnie az eredeti bevallási kötelezettség és a helyesbítés időpontjának, a helyesbített tagdíj alapjának és összegének. Az adatszolgáltató által vezetett nyilvántartáshoz mellékelni kell a helyesbítés szöveges indoklását, valamint az önellenőrzési pótlék számítását (lásd. 7004/2004./AEÉ 4./ APEH irányelv). A nyilvántartást és a helyesbítés bizonylatait az elévülési időn belül meg kell őrizni. Figyelem! A bevallásra kötelezett az önellenőrzéssel megállapított, helyesbített járulékalap, és tagdíj bevallásával (önellenőrzés benyújtásával) mentesül az adóbírság és a mulasztási bírság alól. A feltárt tagdíjkülönbözet (helyesbített meg nem fizetett tagdíj) és az önellenőrzési pótlék határidőre történő megfizetésével pedig mentesül az önellenőrzés időpontjáig esedékes késedelmi pótlék alól. Ha az önellenőrzés (bevallás helyesbítése) pótlólagos tagdíjfizetési kötelezettséget nem eredményezett, mert a tagdíjat fizető a tagdíjat az eredeti esedékességkor, vagy korábbi önellenőrzése során hiánytalanul megfizette, az önellenőrzési pótlékot az általános szabályok szerint kell megállapítani, de az 5000,- Ft-ot (magánszemély esetében az 1000,- Ft-ot) meghaladó összeget nem kell bevallani és megfizetni (Art. 168. § (3) bek.). Figyelem! A tagdíjfizető javára történő helyesbítés esetén önellenőrzési pótlékot sem felszámítani, sem megfizetni nem kell. Önellenőrzés esetén az eredetileg bevallott kötelezettség alapjának és a helyesbített kötelezettség alapjának különbségét, továbbá az eredeti kötelezettség összegének és a helyesbített kötelezettség összegének különbségét kell feltüntetni. A 20060200 jelű „Összesítő adatlap” és a tagi adatokat tartalmazó 20060210 jelű „Betétlap” minden esetben csak együtt fogadható el bevallás önellenőrzéseként, vagy a korábbi adatszolgáltatás helyesbítéseként. A magánnyugdíjpénztári tagdíj bevallásával kapcsolatos, 2006. január 1. napját megelőző időtartamra vonatkozó pótbevallást, önellenőrzést a 2006. január 1-je előtt rendszeresített nyomtatványokon vagy a PSZÁF által kiadott adatszerkezetben kell teljesíteni. Figyelem! A PSZÁF által 2006. évre meghatározott adatszerkezet alkalmas a megelőző évekre vonatkozó bevallás, önellenőrzés teljesítésére is. (A 2003. évet megelőző időszakra készített önellenőrzésben a kieső idő adatok helyesbítését nem kell közölni, csak abban az esetben, ha a teljes hónapban nem volt járulékalapot képező jövedelem, azaz „0”-ás bevallás helyesbítésére kerül sor.) 2
Az önellenőrzés során - a Tbj. 33. §-a szerinti túlfizetés elszámolását kivéve - csak egy bevallási időszak (hónap) bevallási adatait lehet módosítani! Ha az önellenőrzés több hónap adatait érinti, akkor a javítani kívánt hónapok számával megegyező darabszámú önellenőrzési nyomtatványt kell kitölteni és benyújtani! A foglalkoztatói és a pénztártagi azonosító adatok kitöltése minden esetben kötelező! Az adatot nem tartalmazó mezőt vízszintes vonallal át kell húzni. Figyelem! Felhívjuk a kitöltő figyelmét, hogy az önellenőrzésre vonatkozó és a foglalkoztatói azonosító adatokon kívül (1-5, 8-13. sorok) csak azokat az eredeti és helyesbített adatokat kell megadni, amelyek az önellenőrzés, helyesbítés következtében változtak. A pénztártag önellenőrzése: E nyomtatványon van lehetősége a pénztártagnak az Art. 30. § (5) bekezdésében és az R. 7/B. § (2) és (6) bekezdésében foglalt rendelkezések szerinti tagdíj önellenőrzésre. Az önellenőrzéshez ez esetben csatolni kell az Art. 30. §-a szerinti nyugdíjjárulék önellenőrzés másolati példányát. A pénztártag önellenőrzését a 20060210 jelű Betétlapon a 27. sorban a megfelelő forgalomkóddal kell jelölni. Tagdíj túlfizetés elszámolása: A Tbj. 51. §-a (6) bekezdése alapján a tagdíjtúlfizetés elszámolása önellenőrzés benyújtásával tagonkénti kimutatásban történik. A magánnyugdíjpénztár a foglalkoztató rendelkezése alapján a túlfizetés összegét a következő esedékes fizetési kötelezettségbe beszámítja, vagy visszatéríti. Figyelem! Ha a biztosított pénztártagsági jogviszonya az önellenőrzés, illetőleg a tagdíjtúlfizetés megállapításának időpontjában a társadalombiztosítási nyugdíjrendszerbe történő visszalépése miatt már nem áll fenn és a tag egyéni számlakövetelése már átutalásra került, a tagdíjtúlfizetés önellenőrzéssel megállapított összegét a foglalkoztató a nyugdíjjárulék-kötelezettség önellenőrzése során érvényesíti. Annak érdekében, hogy a pénztárak a Tbj. 33. §-a szerinti tagdíj túlfizetés elszámolását az egyéb önellenőrzés keretében feltárt bevallási többlettől el tudják különíteni, a tagdíjtúlfizetés miatti kötelezettség csökkenést (többletbevallás összegét) az önellenőrzési lapon külön forgalmi kóddal kell jelölni. Ha az egyidejűleg több biztosítási jogviszonyban álló biztosított a járulékfizetési felső határnál magasabb összeg után fizetett tagdíjat (tagdíjkiegészítést), a különbözetet el kell számolni, és azt részére vissza kell fizetni. Az egyik biztosítási jogviszony megszűnése esetén az elszámolási és visszafizetési kötelezettség azt a foglalkoztatót terheli, amelynél a biztosított biztosítási jogviszonya a naptári évben továbbra is fennáll. Ha az egyidejűleg fennálló biztosítási jogviszonyok azonos időben szűnnek meg, vagy még a naptári év utolsó napján is fennállnak, az elszámolási és a visszafizetési kötelezettség azt a foglalkoztatót terheli, amelyiknél magasabb volt a járulékalapot képező jövedelem. Ha az egyéni vállalkozó egyidejűleg több, egyéb biztosítással járó jogviszonyban is áll, a foglalkoztatóra előírt kötelezettségek azt a foglalkoztatót terhelik, ahol az egyéni vállalkozó foglalkoztatása a heti 36 órát eléri. Ennek hiányában túlfizetés elszámolása az egyéni vállalkozót terheli.
3
Az önellenőrzési pótlék kiszámítása: A bevallásra kötelezett javára mutatkozó önellenőrzés esetén önellenőrzési pótlékot sem felszámítani, sem megfizetni nem kell (Art. 51. § (2)). A bevallásra kötelezett terhére mutatkozó önellenőrzés esetén az önellenőrzési pótlék alapja a kötelezettség növekedés összege. Az önellenőrzési pótlékot a bevallott és a helyesbített tagdíj összegének különbözete után a bevallásra kötelezett állapítja meg, és a bevallással egyidejűleg fizeti meg. Az Art. 168.§-a szerint az önellenőrzési pótlékot a késedelmi pótlék 50%-ának, ugyanazon bevallásnak ismételt önellenőrzése esetén 75%-ának megfelelő mértékben kell felszámítani, a bevallás benyújtására előírt határidő leteltét követő első naptól a helyesbítés nyilvántartásba vételének napjáig. (A késedelmi pótlék mértéke egy naptári napra, a mindenkor érvényes jegybanki alapkamat kétszeresének a 365-öd része.) A százalékos mértéket 3 tizedesjegy pontossággal kell meghatározni és a harmadik tizedesjegy után következő számokat el kell hagyni. Az önellenőrzési pótlékot az eredeti bevallás benyújtására előírt határidőt követő első naptól a tévedés bevallásra kötelezett által történő feltárásáig (nyilvántartásba történő feljegyzés) terjedő időszakra kell kiszámítani. Az önellenőrzési pótlékot a jegybanki alapkamat változásaihoz igazodva kell kiszámítani, azaz az önellenőrzéssel érintett időszakot ennek megfelelően időintervallumokra kell bontani. A megállapított önellenőrzési pótlék megfizetése annak bevallásával egyidejűleg esedékes. Ha az önellenőrzés pótlólagos tagdíjfizetési kötelezettséget nem eredményezett, mert a kötelezett a tagdíjat az eredeti esedékességkor vagy korábbi önellenőrzése során hiánytalanul megfizette, a fizetendő pótlék összegét az általános szabályok szerinti mértékkel kell meghatározni, de az 5000,Ft-ot, magánszemély esetében az 1000,- Ft-ot meghaladó összeget nem kell bevallani és megfizetni.
AZ ÖNELLENŐRZÉS, HELYESBÍTÉS ADATLAPJÁNAK KITÖLTÉSE:
„20060200”
JELŰ
ÖSSZESÍTŐ
1. sor: Önellenőrzés, helyesbítés típusa A helyesbítés, vagy önellenőrzés tényét a kódkockában minden esetben jelezni kell. Helyesbítés esetén a kódkockában „H” betűjelet kell feltüntetni, Önellenőrzés esetén a kódkockában „X”- et kell feltüntetni. 2. sor: Önellenőrzés, helyesbítés vonatkozási időszaka Az önellenőrzés, helyesbítés bevallási (vonatkozási) időszaka. Azt az évet és hónapot jelenti, amely bevallási időszakra küldött tárgyhavi bevallását a bevallásra kötelezett helyesbíteni kíván. A hónapot arab számmal, tíznél kisebb szám esetén előnullázva kell kitölteni (pl.: 2006. 04). 3. sor: Önellenőrzés esedékessége Az Art. 50. § rendelkezése szerint az önellenőrzést, a tévedés feltárását követő 15 napon belül kell benyújtani. 4. sor: Ismételt önellenőrzés Ugyanazon időszakra vonatkozó ismételt önellenőrzés esetén a kódkockájába „X” jelet kell tenni. Ha az Összesítő adatlaphoz több betétlap tartozik a sort hagyja üresen. (A betétlapon azonban minden esetben be kell jelölni, ha ismételt önellenőrzésre kerül sor!) 4
5. sor: Csatolt betétlapok száma Az Összesítő adatlaphoz csatolt, tagi adatokat tartalmazó összes betétlap számát kell feltüntetni. Tíznél kisebb szám esetén előnullázva kell kitölteni (pl.:02). 6. sor: Átvétel dátuma A pénztárban – személyes átadás esetén – történő átvétel, vagy postai küldés esetén a beérkezés dátuma (év, hó, nap.), vagy a beérkezési időbélyegző. A rovatot minden esetben a pénztár tölti ki! 7. sor: Átvevő aláírása, bélyegző A pénztár átvételre feljogosított ügyintézőjének aláírása, minden esetben feltüntetendő. A rovatot minden esetben a pénztár tölti ki! A BEVALLÁSRA KÖTELEZETT FOGLALKOZTATÓ, EGYÉNI VÁLLALKOZÓ ADATAI: 8. sor: Név A bevallásra kötelezett foglalkoztató neve Egyéni vállalkozó, magánszemély munkáltató esetén családi és utónév. A Tbj. 56/A §-a szerint bevallásra kötelezett esetében a foglalkoztatót képviselő pénztártag családi és utóneve. 9. sor: Cím A bevallásra kötelezett foglalkoztató (egyéni vállalkozó) címe, postai irányítószáma, székhely település neve, közterület (utca, út, tér, stb.), házszám. A Tbj. 56/A §-a szerint bevallásra kötelezett esetében a pénztártag címe (állandó lakóhelye). 10. sor: Külföldi munkáltató neve, címe E sor kitöltésére kizárólag a Tbj. 56/A §-a szerinti bevallásra kötelezett esetében kerülhet sor! Egyéb esetben át kell húzni! A Tbj. 56/A §-a alá tartozó pénztártag esetében a munkavégzésre megbízást adó és a munkavégzéssel kapcsolatos költségeket viselő külföldi szervezet, vagy magánszemély (cég) neve, székhelye (lakóhelye), ország, irányítószám, város, község, közterület (utca, út, tér, stb.), házszám. 11. sor: Adószám vagy adóazonosító jel Az adóhatóság által az Art. 24. §-a alapján kiadott adószám vagy adóazonosító jel. Kitöltése kötelező! Amennyiben a foglalkoztató természetes személy és adószámmal nem rendelkezik (annak kiváltására nem kötelezett), az adóazonosító jel rovatot kell kitöltenie. A Tbj. 56/A §-a hatálya alá tartozó esetében a külföldi munkáltató (foglalkoztató) képviseletét ellátó munkavállaló adóazonosító jelét kell feltüntetni. 12. sor: Pénzforgalmi jelzőszám A foglalkoztató (egyéni vállalkozó) pénzforgalmi jelzőszáma (számlaszáma). Azt a számlaszámot kell feltüntetni, amelyről a tagdíj átutalása történik. (Ha több van, a foglalkoztató a tagdíjbefizetés azonosításához valamennyi számlaszám bejelentésére kötelezett!) 13. sor: Kapcsolattartó neve és telefonszáma A foglalkoztató azon ügyintézőjének neve és a telefonszáma, aki a bevallást összeállította, akivel a pénztár a kapcsolatot fel tudja venni. A telefonszámot balra zárva, határoló jelek – kötőjel, perjel stb. – nélkül, a körzetszámmal együtt kell feltüntetni. AZ ÖNELLENŐRZÉST, ADATAI:
HELYESBÍTÉST
TELJESÍTŐ
(ADATSZOLGÁLTATÓ)
14. sor: Név, Telefonszám, Adószám A bevallást (adatszolgáltatást) teljesítő adatai. Neve, telefonszáma, adószáma. 5
Akkor kell kitölteni, ha a foglalkoztató (bevallásra kötelezett) és a bevallást (adatszolgáltatást) ténylegesen végrehajtó személy, vagy szervezet eltér. Figyelem! A név és telefonszám kitöltése minden esetben kötelező! A telefonszámot balra zárva, határoló jelek – kötőjel, perjel stb. – nélkül, a körzetszámmal együtt kell feltüntetni Itt kell közölni a foglalkoztató (egyéni vállalkozó) helyett az Art. 7. §-ában foglalt rendelkezések szerinti önellenőrzést, helyesbítést teljesítő képviselő személy, vagy szervezet (cég) nevét, telefonszámát és adószámát. Figyelem! Az önellenőrzést összeállító kapcsolattartó ügyintéző nevét és telefonszámát nem itt, hanem a 13. sorban kell feltüntetni. PÉNZTÁR ADATAI: 15. sor: Név, Pénztárkód A magánnyugdíjpénztár neve és pénztárkódja Annak a magánnyugdíjpénztárnak a neve, és pénztárkódja, amely részére – tagjai után – a foglalkoztató a tagdíjbevallást benyújtja. A „Pénztárkód”, a magánnyugdíjpénztár részére a PSZÁF által kiadott négy számjegyű azonosító. (Az azonosító számokról a magánnyugdíjpénztárnál vagy a PSZÁF honlapján tájékozódhat.) MUNKÁLTATÓI TAGDÍJKIEGÉSZÍTÉS MÉRTÉKÉNEK HELYESBÍTÉSE: 16. sor: Eredeti érték A munkáltatói kiegészítés eredeti bevallásban szereplő mértékének százalékos értéke. Balra zárva, három tizedes jegy pontossággal kell megadni. Balról az első mező az egész szám helye, a tizedes jegyeket a második mezőtől kell beírni. Amennyiben a kiegészítés mértéke egész szám (pl. 2%), a második mezőtől a tizedes jegyek helyét nullával kell feltölteni. Csak abban az esetben kell kitölteni, ha az értéket módosítani kívánják! 17. sor: Helyesbített érték A munkáltatói kiegészítés helyes mértékének százalékos értéke. (Kitöltését lásd a 16. sorban) Csak abban az esetben kell kitölteni, ha az eredeti értéket módosítják. ÖSSZESÍTETT ADATOK: 18. sor: Önellenőrzésben, helyesbítésben szereplő pénztártagok száma Azoknak a pénztártag munkavállalóknak a száma, akik az önellenőrzés, helyesbítés betétlapjain szerepelnek. 19. sor: Önellenőrzés eredményeként kimutatott kötelezettség növekedés Az önellenőrzés 20060210 jelű betétlapjainak 15-20. soraiban, a „Kötelezettség növekedés” oszlopban szereplő tagdíj, munkáltatói és munkavállalói tagdíj kiegészítés értékek összesen. 20. sor: Felszámított önellenőrzési pótlék összege összesen A 20060210-es jelű betétlapokon tagonként kimutatott önellenőrzési pótlékok összege. (Megegyezik a 20060210-es jelű betétlap 25. sorának összesített adataival.) 21. sor: Önellenőrzés eredményeként kimutatott kötelezettség csökkenés Az önellenőrzés 20060210 jelű betétlapjainak 15-20. soraiban, a „Kötelezettség csökkenés” oszlopban szereplő tagdíj, munkáltatói és munkavállalói kiegészítés értékek összesen. 22. sor: Önellenőrzés eredményeként kimutatott kötelezettség különbözete E sorban kell kimutatni, az „Önellenőrzés eredményeként kimutatott kötelezettség növekedés” és a „Felszámított önellenőrzési pótlék összege összesen” mezők összegének az „Önellenőrzés eredményeként kimutatott kötelezettség csökkenés” mező értékével csökkentett összegét [(19+20)-21]. 6
23. sor: Befizetendő összeg Az „Önellenőrzés eredményeként kimutatott kötelezettség növekedés” valamint a „Felszámított önellenőrzési pótlék összesen” (19+20.) sor összege. Amennyiben az önellenőrzés eredményeként kötelezettség növekedés és kötelezettség csökkenés is megállapítható, a befizetendő összeg megegyezik a 22. sor adatával, azaz az „Önellenőrzés eredményeként kimutatott kötelezettség növekedés” és a „Felszámított önellenőrzési pótlék összesen” sor összegének az „Önellenőrzés eredményeként kimutatott kötelezettség csökkenés” sor értékével csökkentett összege [(19+20)-21]. 24. sor: Visszatérítési igény Az „Önellenőrzés eredményeként kimutatott kötelezettség csökkenés” (21. sor) összege. Amennyiben az önellenőrzés eredményeként kimutatott kötelezettség csökkenés és kötelezettség növekedés is megállapítható, akkor a visszatérítési igény az „Önellenőrzés eredményeként kimutatott kötelezettség csökkenés” sor értékének az „Önellenőrzés eredményeként kimutatott kötelezettség növekedés” és a „Felszámított önellenőrzési pótlék összesen” sor összegével csökkentett értéke. [21-(19+20)]. NYILATKOZAT, HITELESÍTÉS: 25-26. sor: A foglalkoztató nyilatkozata a visszatérítendő összeggel kapcsolatban Amennyiben a foglalkoztató önellenőrzés során visszatérítési igényt tár fel, nyilatkozhat arra vonatkozóan, hogy a teljes visszatérítési igény összegének visszautalását, vagy a következő tagdíjfizetési kötelezettségnél való beszámítását kéri. A nyilatkozatának megfelelő sor kódkockájába tegyen „X” jelet. Amennyiben a foglalkoztató a visszatérítési igény betudását kéri, annak összegét a következő hónapra teljesített bevallásban, a 20060100 jelű nyomtatvány 23. sorában kell feltüntetni! Ha a következő hónap bevallásában kimutatott tagdíjfizetési kötelezettség kevesebb, mint az önellenőrzéssel feltárt visszatérítési igény összege, a különbözetet a pénztár a foglalkoztató részére visszautalja. Ebben az esetben a visszatérítési igény összegét a következő bevallás szerinti 20060100 jelű nyomtatványon megbontva, a 23-24. sorban kell szerepeltetni! 27. sor: Dátum Az önellenőrzés, helyesbítés dátuma. Az az időpont, amikor a bevallásra kötelezett az önellenőrzést, helyesbítést elkészítette, kitöltötte. 28. sor: Cégszerű aláírás, könyvelő ellenjegyzése A bevallásra kötelezett (foglalkoztató, vagy foglalkoztatónak minősülő egyéni vállalkozó, Tbj. 56/A §-a hatálya alá tartozó személy, szervezet) cégszerű aláírása, valamint a Tbj. 51/A.§ (5) bekezdése szerinti ellenjegyzés esetén, az adószakértő, adótanácsadó, könyvelő, vagy könyvviteli szolgáltatásra, adótanácsadásra jogosult gazdasági társaság (együtt: könyvelő) aláírása. Ha a tagdíjbevallás (önellenőrzés) teljesítése során, a foglalkoztató (egyéni vállalkozó) helyett a tagdíjbevallást az Art. 7. §-ában foglalt rendelkezések alkalmazásával a képviselője nyújtja be, a képviselő aláírása.
A TAGI ADATOKAT KITÖLTÉSE:
TARTALMAZÓ
„20060210”
JELŰ
BETÉTLAP
Figyelem! Az önellenőrzés, helyesbítés során az azonosító adatokon kívül, csak az önellenőrzéssel, helyesbítéssel érintett adatokat tartalmazó mezőket, sorokat kell kitölteni! Az összegek (járulékalap, tagdíj, kiegészítések, összes befizetés) javításánál az eredeti összeget és a különbözetet (kötelezettség növekedés vagy csökkenés összegét), a munkavállalói kiegészítés mértékénél a javítani kívánt adat mellett a helyes mértéket, dátumok, kódok javításánál az eredeti adat mellett a helyes dátumot, kódszámot kell megadni. 7
A bevallási hiány az eredeti kötelezettség növekedését, a bevallási többlet pedig az eredeti kötelezettség csökkenését jelenti. Az önellenőrzési pótlékot csak a kötelezettség növekedés, tehát a bevallási hiány után kell felszámítani. Figyelem! Az önellenőrzésben a tagdíjtúlfizetés Tbj. 33. §-a szerinti elszámolását, és a pénztártag Art. 30. § (5) bekezdésében és az R. 7/B. § (2) és (6) bekezdésében foglalt rendelkezésekre tekintettel végzett önellenőrzését külön forgalomkóddal kell jelölni! A pénztártag önellenőrzése: Ha az önellenőrzést a pénztártag az Art. 30. § (5) bekezdésében és az R. 7/B. § (2) és (6) bekezdésében foglalt rendelkezés alapján végzi, az önellenőrzésben 14-es forgalom kódot kell feltüntetni és az önellenőrzéshez mellékelni kell az Art. 30. § (5) bekezdése szerinti nyugdíjjárulék önellenőrzés másolati példányát. A pénztártag önellenőrzését a 27. sorban a megfelelő forgalomkóddal (14-es forgalomkód) kell jelölni. Tagdíj túlfizetés elszámolása: A Tbj. 33. §-a szerinti tagdíj túlfizetés elszámolását, azaz az e jogcímen keletkezett kötelezettség csökkenést az egyéb önellenőrzés keretében feltárt bevallási többlettől elkülönített módon, a helyesbített forgalomkód rovatban külön forgalmi kóddal kell jelenteni. (Az e jogcímen keletkezett visszatérítési igény összege az általános szabályok szerint a következő havi bevalláson történő kimutatás mellett a befizetésnél érvényesíthető.) Miután a tagdíjtúlfizetés egy, vagy több foglalkoztatónál egy adott naptári időtartamot érint, az elszámolás viszont egy adott időpontban történik, ezért az önellenőrzési nyomtatvány bevallási (vonatkozási) időszak rovatába azt a hónapot kell beírni, amelyre vonatkozóan az érintett tagra, a túlfizetés elszámolására kötelezett foglalkoztatónál az önellenőrzést megelőzően utoljára került benyújtásra bevallás. Figyelem! Ha a pénztártag a foglalkoztatóval többes jogviszonyban áll, és egyik jogviszonya alapján benyújtott bevallás helyesbítésére kerül sor, az eredeti bevallás szerinti adatot tartalmazó forgalomkód és az eredeti bevallás szerinti adatot tartalmazó tagdíjfizetést megalapozó jogviszony kódja minden esetben - nem csak annak javításakor - kitöltendő, mert a pénztár csak így tudja megkülönböztetni a pénztártaghoz tartozó egyes jogviszonyokat leíró adatokat. A BETÉTLAP KITÖLTÉSE. AZ ÖNELLENŐRZÉS, HELYESBÍTÉS ADATAI: 1. sor: Önellenőrzés, helyesbítés típusa A helyesbítés, vagy önellenőrzés tényét a kódkockában minden esetben jelezni kell. Helyesbítés esetén a kódkockában „H” betűjelet kell feltüntetni, Önellenőrzés esetén a kódkockában „X”-et kell feltüntetni. 2. sor: Önellenőrzés, helyesbítés vonatkozási időszaka Azt az évet és hónapot jelenti, amelyre küldött tárgyhavi bevallást a foglalkoztató (bevallásra kötelezett) önellenőrzéssel helyesbíteni kíván. A hónapot arab számmal, tíznél kisebb szám esetén előnullázva kell kitölteni (pl.: 2006. 04). A Tbj. 33. §-a szerinti tagdíj túlfizetés elszámolása (a 04, 05, 06-os forgalomkódok megjelölése) esetén azt a hónapot kell feltüntetni, amelyre az önellenőrzés benyújtását megelőzően utoljára került benyújtásra bevallás. 3. sor: Önellenőrzés esedékessége Az Art. 50. § rendelkezése szerint az önellenőrzést, a tévedés feltárását követő 15 napon belül kell benyújtani. 8
4. sor: Ismételt önellenőrzés Ugyanazon időszakra vonatkozó ismételt önellenőrzés esetén a kódkockába „X” jelet kell tenni. 5. sor: Lapszám A betétlap száma, azt jelzi, hogy hányadik betétlapról van szó. Tíznél kisebb sorszám esetén előnullázva kell kitölteni (pl.: 05 lap). 6. sor: Pénztárkód A magánnyugdíjpénztár részére a PSZÁF által kiadott négy számjegyű azonosító kódszám. (Az azonosító számokról a magánnyugdíjpénztárnál vagy a PSZÁF honlapján tájékozódhat.) 7. sor: Önellenőrzés hitelesítése Dátum Az az időpont, amikor a bevallásra kötelezett az önellenőrzést, helyesbítést elkészítette, kitöltötte. Cégszerű aláírás, könyvelő ellenjegyzése A bevallásra kötelezett (foglalkoztató, vagy foglalkoztatónak minősülő egyéni vállalkozó, Tbj. 56/A §-a hatálya alá tartozó személy, szervezet) cégszerű aláírása, valamint a Tbj. 51/A. § (5) bekezdése szerinti ellenjegyzés esetén, az adószakértő, adótanácsadó, könyvelő, vagy könyvviteli szolgáltatásra, adótanácsadásra jogosult gazdasági társaság (együtt: könyvelő) aláírása. Ha a tagdíjbevallás (önellenőrzés) teljesítése során, a foglalkoztató (egyéni vállalkozó) helyett a tagdíjbevallást az Art. 7. §-ában foglalt rendelkezések alkalmazásával a képviselője nyújtja be, a képviselő aláírása. FOGLALKOZTATÓ ADATAI: 8. sor: Név A foglalkoztató neve. Egyéni vállalkozó, magánszemély munkáltató esetén családi és utónév. A Tbj. 56/A §-a szerint bevallásra kötelezett esetében a foglalkoztatót képviselő pénztártag családi és utóneve. Azonos a 20060200-as „Összesítő adatlap” 8. sorában közölt adatokkal. 9. sor: Adószám vagy Adóazonosító jel Kitöltése kötelező! Amennyiben a foglalkoztató természetes személy és adószámmal nem rendelkezik (annak kiváltására nem kötelezett), az adóazonosító jel rovatot kell kitöltenie. A Tbj. 56/A §-a hatálya alá tartozó esetében a külföldi munkáltató (foglalkoztató) képviseletét ellátó munkavállaló adóazonosító jelét kell feltüntetni. E sorba a 20060200-as „Összesítő adatlap” 11-es sorában közölt adatokat kell beírni! (Az adatot nem tartalmazó mezőt át kell húzni!) A PÉNZTÁRTAG ADATAI: 10. sor: Név A pénztártag családi és utóneve. 11. sor: TAJ szám A pénztártag társadalombiztosítási azonosító jelét kell feltüntetni. 12. sor: Útlevélszám Külföldi állampolgár pénztártag esetén, TAJ szám hiányában annak útlevélszáma. Figyelem! Kizárólag abban az esetben kell kitölteni, ha a külföldi állampolgár TAJ számmal nem rendelkezik! JÖVEDELEM ÉS TAGDÍJ ADATOK ÖNELLENŐRZÉSE, HELYESBÍTÉSE 13. sor: Tárgyhavi járulékalap (tagdíjalap) összege Az eredeti összeghez a javítani kívánt, eredeti bevallásban szereplő tárgyhavi járulékalapot, a kötelezettség növekedés vagy kötelezettség csökkenés sorba a megállapított bevallási hiány, vagy a többlet összegét kell beírni. 9
14. sor: Tárgyhavi tagdíj összege A tárgyhavi járulékalap alapján megállapított tagdíj összege. Az eredeti összeghez a javítani kívánt, eredeti bevallásban szereplő tárgyhavi tagdíjat, a kötelezettség növekedés vagy kötelezettség csökkenés sorba a megállapított tagdíj bevallási hiány vagy a többlet összegét kell beírni. 15. sor: Tárgyhavi munkáltatói tagdíjkiegészítés összege A tárgyhavi járulékalap alapján megállapított munkáltatói tagdíjkiegészítés összege. Az eredeti összeghez a javítani kívánt, eredeti bevallásban szereplő tárgyhavi munkáltatói kiegészítés összegét, a kötelezettség növekedés vagy kötelezettség csökkenés sorba a megállapított bevallási hiány vagy a többlet összegét kell beírni. 16. sor: Tárgyhavi munkavállalói tagdíjkiegészítés összege A tárgyhavi járulékalap alapján megállapított munkavállalói tagdíjkiegészítés összege. Az eredeti összeghez a javítani kívánt, eredeti bevallásban szereplő tárgyhavi munkavállalói kiegészítést, a kötelezettség növekedés vagy kötelezettség csökkenés sorba a megállapított bevallási hiány vagy többlet összegét kell beírni. 17. sor: Tárgyhótól eltérő járulékalap (tagdíjalap) összege Az eredeti összeghez a javítani kívánt, eredeti bevallásban szereplő tárgyhónaptól eltérő időszakra vonatkozóan tárgyhóban kifizetett, elszámolt nyugdíjjárulék alap (tagdíjalap) összegét, a kötelezettség növekedés vagy kötelezettség csökkenés sorba a megállapított bevallási hiány, vagy a többlet összegét kell beírni. 18. sor: Tárgyhótól eltérő tagdíj összege A tárgyhónaptól eltérő járulékalap alapján megállapított tagdíj összege. Az eredeti összeghez a javítani kívánt, eredeti bevallásban szereplő tárgyhónaptól eltérő időszakra bevallott tagdíjat, a kötelezettség növekedés vagy kötelezettség csökkenés sorba a megállapított tagdíj bevallási hiány vagy a többlet összegét kell beírni. 19. sor: Tárgyhótól eltérő munkáltatói tagdíjkiegészítés összege A tárgyhónaptól eltérő időszakra vonatkozó munkáltatói tagdíjkiegészítés összege. Az eredeti összeghez a javítani kívánt, eredeti bevallásban szereplő tárgyhónaptól eltérő időszakra vonatkozó munkáltatói kiegészítés összegét, a kötelezettség növekedés vagy kötelezettség csökkenés sorba a megállapított bevallási hiány vagy a többlet összegét kell beírni. 20. sor: Tárgyhótól eltérő munkavállalói tagdíjkiegészítés összege A tárgyhónaptól eltérő időszakra vonatkozó munkavállalói tagdíjkiegészítés összege. Az eredeti összeghez a javítani kívánt, eredeti bevallásban szereplő tárgyhónaptól eltérő időszakra vonatkozó munkavállalói kiegészítést, a kötelezettség növekedés vagy kötelezettség csökkenés sorba a megállapított bevallási hiány vagy többlet összegét kell beírni. 21. sor: Összes bevallás Az eredeti összeghez a javítani kívánt „Összes bevallást”, a kötelezettség növekedés vagy kötelezettség csökkenés sorba a megállapított bevallási hiány vagy a többlet összegét kell beírni. Figyelem! Ez a sor, az eredeti, tárgyhavi bevallásban szereplő „Összes bevallás” sor (20060110 jelű bevallás Betétlap 20. sor) önellenőrzésére ad lehetőséget, itt tehát nem az önellenőrzésben szereplő adatok összegzéséről van szó. 22. sor: Munkavállalói kiegészítés mértékének helyesbítése Az eredeti értékhez az eredeti, tárgyhavi bevallásban tévesen jelentett tagdíjkiegészítés mértékét (%) kell beírni. A helyes mértéknél a javított adatot (%) kell megadni. Kitölteni balra zárva, három tizedes jegy pontossággal kell. Részletesen lásd a 20060100-20060110 nyomtatvány kitöltési útmutatójában.
10
23. sor: Felszámított önellenőrzési pótlék alapja Az önellenőrzés során feltárt tagdíj és tagdíj kiegészítés kötelezettség növekedés (14-16. és 1820. sorok) összege. 24. sor: Felszámított önellenőrzési pótlék mértéke Az Art-ban meghatározott önellenőrzési pótlék mértéke. Az önellenőrzési pótlékot a kötelezettség növekedés (a feltárt tagdíj, tagdíj kiegészítés bevallási hiány) után számított késedelmi pótlék 50 %-ának, ugyanazon bevallás ismételt önellenőrzése esetén 75%-ának megfelelő mértékben kell felszámítani. A késedelmi pótlék minden naptári nap után a felszámítás időpontjában érvényes jegybanki alapkamat kétszeresének 365-öd része. Ebben a sorban azt kell feltüntetni, hogy az önellenőrzési pótlék 50%-os vagy 75 %-os mértékben került felszámításra. 25. sor: Önellenőrzési pótlék összege Az önellenőrzés pótlék alapja (23. sor adata) és az önellenőrzési pótlék mértéke (24. sor adata) alapján számított összeg. A TAGDÍJFIZETÉST MEGALAPOZÓ FORGALOM KÓDOK, JOGVISZONY KÓDOK HELYESBÍTÉSE (Itt kell helyesbíteni a tagdíjlevonás elmaradásának okát jelölő forgalomkódot is.) 26. sor: Eredeti és helyesbített forgalom kód A tagdíjbevallás jellegét leíró adat. Az eredeti értéknél az eredeti bevallásban szereplő kódot kell megjelölni, a helyesbített értéknél, pedig a helyes forgalomkódot kell beírni, illetőleg a tagdíjtúlfizetés elszámolását jelölő kódot kell beírni. Értékei: 10
Irányított pályakezdő után teljesített első tagdíjbevallás
00
Normál adatszolgáltatás
02
Munkaviszony megszűnés miatti munkavégzés alóli felmentés
03
A tagdíjfizetési felső határt elérte (Járulékalap (tagdíjalap) hiánya I.)
07
A biztosítási jogviszony megszűnését követően kifizetett, járulékalapot képező jövedelem, passzív jogú ellátás kifizetése
11
Családtámogatási ellátások (Gyes, Gyet) és Gyed utáni munkáltatói tagdíj kiegészítés jelentése
12 Járulékalap (tagdíjalap) hiánya II. jelentésére szolgáló forgalom kód 13 Járulékalap (tagdíjalap) hiánya III. jelentésére szolgáló forgalom kód Tagdíjtúlfizetés elszámolására vonatkozó forgalom kódok jelölése a „helyesbített forgalomkód” értéke rovatban: 04 jogviszony megszűnése miatti tagdíjtúlfizetés elszámolása 05 kieső idő miatti tagdíjtúlfizetés elszámolása 06 tagdíjtúlfizetés elszámolása többes jogviszony esetén
11
Figyelem! Abban az esetben, ha a túlfizetés elszámolására 04-05-06-os forgalom kódok feltüntetésével kerül sor, az önellenőrzési nyomtatvány az „eredeti forgalomkód” rovatban (26. sor) , továbbá „eredeti bevallás” oszlopában adatot (összeget) nem kell feltüntetni. [önellenőrzési nyomtatvány: 20060210 jelű Betétlap 13-21. sorainak „eredeti bevallás” oszlopában ne tüntessen fel adatot!] 27. sor: A pénztártag önellenőrzése A pénztártag önellenőrzésére vonatkozó forgalom kód. Itt kell feltüntetni, ha az önellenőrzést a pénztártag az Art. 30. § (5) bekezdésre és az R. 7/B. § (2) és (6) bekezdésre tekintettel végzi. Az önellenőrzésben 14-es forgalom kódot kell feltüntetni és az önellenőrzéshez mellékelni kell az Art. 30. § (5) bekezdése szerinti nyugdíjjárulék önellenőrzés másolati példányát! Forgalomkód értéke: 14 tagdíj önellenőrzése a pénztártag járulék önellenőrzése alapján Figyelem! A 14-es forgalom kód alkalmazása esetén kizárólag a tagra és az önellenőrzésre vonatkozó következő adatokat kell kitölteni: Az Összesítő adatlapon: 1., 3., 4., 5. sorok, 15., 18-20., 23. sorok, 27-28. sorok, A Betétlapon: 1., 4-7., 10-12., 17-18., 20-21., 23-25. és 27. sorok. A Betétlapon az eredeti bevallás oszlopában adatot (összeget) nem kell feltüntetni! 28. sor: Eredeti és javított ekho adat A rovatot csak abban az esetben kell kitölteni, ha az eredeti bevallásban szereplő adatokat helyesbíteni kívánják. E sorban az eredeti bevallásban közölt és a helyesbített jelölést („X” jelet) kell feltüntetni. TAGDÍJFIZETÉST MEGALAPOZÓ JOGCÍMKÓDJÁNAK HELYESBÍTÉSE:
JOGVISZONY
IDŐTARTAMÁNAK
ÉS
29. sor: Tárgyhavi jogviszony helyesbítendő kezdete, vége, jogcímkódja Tagdíjfizetést megalapozó jogviszony kezdete, vége, jogcímkódja helyesbítésére szolgáló rovat. A rovatot, vagy annak adatait, csak abban az esetben kell kitölteni, ha az eredeti bevallásban szereplő adatokat helyesbíteni kívánják. E sorban az eredeti bevallásban közölt jogviszony adatait (kezdete, vége) és jogcímkódja adatokat kell feltüntetni. Figyelem! Ha a pénztártag a vonatkozási időszakban a foglalkoztatóval többes jogviszonyban áll, az eredeti bevallásban közölt jogviszony jogcímkódja mező minden esetben – nem csak annak javításakor – kötelezően kitöltendő, mert a pénztár csak így tudja megkülönböztetni a pénztártaghoz tartozó egyes jogviszonyokat leíró adatokat. 30. sor: Tárgyhavi jogviszony helyesbített kezdete, vége, jogcímkódja Tagdíjfizetést megalapozó jogviszony kezdete, vége, jogcímkódja helyesbítésére szolgáló rovat. A rovatot, vagy annak adatait, csak abban az esetben kell kitölteni, ha az eredeti bevallásban szereplő adatokat helyesbíteni kívánják. E sorban a helyesbített jogviszony adatait (kezdete, vége) és jogcímkódja adatokat kell feltüntetni. 31. sor: Tárgyhótól eltérő jogviszony helyesbítendő kezdete, vége, jogcímkódja Tagdíjfizetést megalapozó jogviszony kezdete, vége, jogcímkódja helyesbítésére szolgáló rovat. A rovatot, vagy annak adatait, csak abban az esetben kell kitölteni, ha az eredeti bevallásban szereplő adatokat helyesbíteni kívánják. E sorban az eredeti bevallásban közölt jogviszony adatait (kezdete, vége) és jogcímkódja adatokat kell feltüntetni. Figyelem! Ha a pénztártag a vonatkozási időszakban a foglalkoztatóval többes jogviszonyban áll, az eredeti bevallásban közölt jogviszony jogcímkódja mező minden esetben – nem csak annak javításakor – kötelezően kitöltendő, mert a pénztár csak így tudja megkülönböztetni a pénztártaghoz tartozó egyes jogviszonyokat leíró adatokat. 12
32. sor: Tárgyhótól eltérő jogviszony helyesbített kezdete, vége, jogcímkódja Tagdíjfizetést megalapozó jogviszony kezdete, vége, jogcímkódja helyesbítésére szolgáló rovat. A rovatot, vagy annak adatait, csak abban az esetben kell kitölteni, ha az eredeti bevallásban szereplő adatokat helyesbíteni kívánják. E sorban a helyesbített jogviszony adatait (kezdete, vége) és jogcímkódja adatokat kell feltüntetni. A jogviszony jogcímkódjait az alábbi táblázat tartalmazza. Tagdíjfizetést megalapozó jogviszony leírása munkaviszony országgyűlési, európai parlamenti képviselő közalkalmazotti jogviszony közszolgálati jogviszony bírósági (ügyészségi) szolgálati jogviszony igazságügyi alkalmazotti szolgálati jogviszony hivatásos nevelőszülői jogviszony fegyveres szervek, hivatásos állományú tagja fegyveres szervek szerződéses állományú tagja ösztöndíjas foglalkoztatási jogviszony szövetkezeti tag, munkaviszony szövetkezeti tag, vállalkozási jellegű jogviszony tanulószerződés alapján szakképző iskolai tanulmányokat folytató tanuló munkanélküli járadékban, álláskeresési járadékban, vállalkozói járadékban, álláskeresést ösztönző juttatásban, álláskeresési segélyben részesülő személy nyugdíj előtti munkanélküli segélyben részesülő személy keresetpótló juttatásban részesülő személy kiegészítő tevékenységet folytatónak nem minősülő társas vállalkozó társas vállalkozó (főfoglalkozású társas vállalkozói jogviszony mellett) társas vállalkozó (munkaviszony mellett) társas vállalkozó (közép-vagy felsőfokú oktatási intézmény nappali tagozatán tanulmányokat folytató) társas vállalkozó (egyéni vállalkozás mellett) bedolgozó megbízási jogviszony felhasználási szerződésen alapuló megbízási jogviszony vállalkozási jellegű jogviszony segítő családtag választott tisztségviselő társadalmi megbízatású polgármester gyermeknevelési támogatás ápolási díj egyházi személy, szerzetes rend tagja biztosítás megszűnését követő pénzbeli ellátás gyermekgondozási segélyben részesülő személy gyermekgondozási díjban részesülő személy prémiumévek programban résztvevő személy különleges foglalkoztatási állományban lévő személy mezőgazdasági termelők nyugdíj előtti támogatásában részesülő személy munka-rehabilitációs díj
jogcímkódja 20 19 71 72 73 70 80 90 89 44 15 16 46 25 42 51 30 34 35 37 39 47 41 65 75 24 76 77 92 94 91 97 93 64 68 69 50 81
Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete 13
