PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), FINANCING TO DEPOSIT RATIO (FDR), DAN NON PERFORMING FINANCING (NPF) TERHADAP RETURN ON ASSETS (ROA) PADA BANK MUAMALAT INDONESIA PERIODE 2002 – 2010
THE INFLUENCE OF CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), FINANCING TO DEPOSIT RATIO (FDR), AND NON PERFORMING FINANCING (NPF) TO THE LEVEL OF RETURN ON ASSETS (ROA) AT BANK MUAMALAT INDONESIA PERIOD 2002 – 2010
Tugas Akhir Disusun sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar Sarjana Sains Terapan Pada Program Studi D-IV Keuangan Syariah
Oleh Samudera Aviecenna 08634052
JURUSAN AKUNTANSI POLITEKNIK NEGERI BANDUNG
ABSTRAK
Tugas Akhir yang penulis susun berjudul “Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Financing to Deposit Ratio (FDR), dan Non Performing Financing (NPF) terhadap Return on Assets (ROA) pada Bank Muamalat Indonesia Periode 2002 – 2010 ”. Tujuan dalam penyusunan tugas akhir ini adalah untuk mengetahui, menggambarkan dan menjelaskan bagaimana pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Financing to Deposit Ratio (FDR), dan Non Performing Financing (NPF) tingkat return on assets (ROA) pada Bank Muamalat Indonesia. terhadap Variabel yang diteliti dalam penelitian ini adalah Capital Adequacy Ratio (CAR), Financing to Deposit Ratio (FDR), dan Non Performing Financing (NPF), yaitu sebagai variable indipendent dan Return on Assets (ROA) yaitu sebagai variable dependent, adapun lokasi dalam penelitian ini adalah bank Muamalat Indonesia, meliputi neraca dan laporan laba rugi tahun 2002-2010 dan data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekuder yang tersedia di situs resmi yaitu www.muamalat.co.id. Untuk menganalisis CAR (X1), FDR (X2), dan NPF (X3) terhadap tingkat return on assets (ROA) (Y), penulis menggunakan asumsi klasik, regresi linier berganda, analisis koefisien determinasi, uji t, dan uji F dengan bantuan Software SPSS 17.0 For windows 7. Berdasarkan analisis statistik diperoleh hasil sebagai berikut: Hasil uji F menunjukan bahwa nilai F hitung yaitu 4,392 > F tabel yaitu 2,92 yang artinya secara bersama-sama ketiga variabel independen mampu menjelaskan tingkat Profitabilitas dan dengan menggunakan koefisien Determinasi dihasilkan R square sebesar 0,312 hal ini berarti 31,2% variasi dari ROA, Sedangkan sisanya sebesar 68,8% dijelaskan oleh variabel lainnya yang tidak diteliti oleh penulis sedangkan untuk mengetahui besarnya pengaruh variabel independen terhadap variabel dependen secara parsial dilakukan uji t dan hasilnya, variabel CAR memiliki t hitung 1,234 < t tabel yaitu 2,0425 artinya variabel CAR tidak berpengaruh positif terhadap ROA,variabel FDR memiliki t hitung 1,482 < t tabel 2,0425 artinya FDR tidak berpengaruh positif terhadap ROA dan untuk variabel NPF didapatkan bahwa t hitung adalah 2,484,dengan demikian tampak –t hitung < -t tabel maka dapat dikatakan variabel NPF verpengaruh negatif terhadap ROA Kata kunci : Capital Adequacy Ratio (CAR), Financing to Deposit Ratio (FDR), Non Performing Financing (NPF), Return on Assets (ROA)
ABSTRACT
Final assignment that the aithor has made is titled “The Influence of Capital Adequacy Ratio (CAR), Financing to Deposit Ratio (FDR), and Non Performing Financing (NPF) of Bank Muamalat Indonesia in the Period 2002 to 2010”. The purpose of the this final assignment are to investigate, describe, and explain how the influence of Capital Adequacy Ratio (CAR), Financing to Deposit Ratio (FDR), and Non Performing Financing (NPF) of Bank Muamalat Indonesia. The variables in this study are Capital Adequacy Ratio (CAR), Financing to Deposit Ratio (FDR), and Non Performing Financing (NPF), which is a variable indipendent and Return on Assets (ROA) is the dependent variable, while the location of the study this is a Bank Muamalat Indonesia, including balance sheet and income statment in 2002 – 2010 and the data used in this study is secondary, the data availableon the official website of the www.muamalat.co.id. To analyze the CAR (X1), FDR (X2), NPF (X3) on the ROA (Y), the author uses the classical assumption, multiple linear regression, the coefficient determination analyze, t test and F test with the help of SPSS 17.0 Software for Windows 7. Based on the statistical analysis obtained the following result : F test result showed that calculated F value is 4,392 > F table is 2,92 which means that together the three independent variables can explain the level of profitability and generated by using the coefficient of determination R square of 0,312 this means tha 31,2% of the variation of the ROA, while the balance of 68,8% explained by other variables not examined by the author while to know the size of the effect of independent variables on the dependent variable is partially done and the results of t test, t count variable CAR has 1,234 < t table CAR is 2,0425 means no positive effect on ROA, FDR had not counted variable 1.482 < 2,0425 t table means that FDR did not have a positive effect for variable ROA and NPF found that t count is -2,484, this appear –t count < -t table, it means NPF have a negative effect to the ROA. Keywords: Capital Adequacy Ratio (CAR), Financing to Deposit Ratio (FDR), Non Performing Financing (NPF), Return on Assets (ROA)
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr.Wb
Alhamdulillah segala puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT,
karena atas ridha dan rahmat-Nya, penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir yang berjudul “Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Financing to Deposit Ratio (FDR), dan Non Performing Financing (NPF) Terhadap Return On Assets (ROA) Pada Bank Muamalat Indonesia Periode 2002-2010” dengan tepat waktu. Sebagai salah satu syarat penyelesaian pendidikan program Diploma IV Keuangan Syariah di Politeknik Negeri Bandung. Penulisan Tugas Akhir ini dilakukan dengan menggunakan teknik dokomentasi, yang menggunakan data kuntitatif. selain itu penulis menggunakan literature study kepustakaan. Serta penulis juga menggunakan situs-situs dari internet dalam menunjang pengumpulan data yang berhubungan dengan penelitian ini. Sebagai rasa syukur, pada kesempatan ini penulis juga akan menyampaikan ucapan terimakasih yang sebesar-besarnya atas segala dukungan dan bantuannya, kepada: 1. Bapak Dadang Hermawan, SE. M.Si selaku Ketua Jurusan Akuntansi, 2. Dr. Muhammad Muflih, MA selaku Ketua Program Study Keuangan Syariah, 3. Bpk Djoni Djatnika, SE.MM. selaku dosen pembimbing penulis,yang telah memberikan waktu, tenaga dan fikirannya untuk membimbing serta memberikan pengarahan dan masukan hingga Tugas Akhir ini dapat terselesaikan dengan baik dan tepat pada waktunya. 4. Bapak Edman dan Bapak Adi yang dengan senang hati berbagi ilmu dan pengalamannya serta membantu penulis dalam menyelesaikan Tugas Akhir,
serta Ibu Mardha dan Ibu Endang yang memberikan revisi sehingga penulis menyadari kekurangan dalam Tugas Akhir ini. 5. Seluruh Bapak dan Ibu Dosen Jurusan Akuntansi, khususnya Program Studi
keuangan Syariah yang dengan sabar memberikan petunjuk, bimbingan dan bekal ilmu yang sangat bermanfaat bagi penulis selama penulis mengikuti perkuliahan. terkasih kedua orang tua ku, juga adik - adik ku, dan karini terimakasih atas 6. Yang doa-doa yang selalu dipanjatkan dan motivasi bagi penulis selama penulis
menjalani studi dan terselesaikannya penulisan Tugas Akhir ini. 7. Rekan-rekan angkatan 2008, yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu, terima kasih untuk kebersamaannya selama penulis menempuh studi di program studi Keuangan Syariah POLBAN. 8. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu, yang telah membantu terselesaikannya Tugas Akhir ini. Walaupun telah dengan segenap kemampuan, namun penulis menyadari sepenuhnya bahwa penulisan Tugas Akhir ini masih jauh dari sempurna, karena keterbatasan ilmu. Sehingga penulis mengharapkan adanya koreksi, saran dan kritikan yang bersifat membangun. Semoga Tugas Akhir ini dapat memberikan manfaat bagi semua pihak.
Bandung, Juni 2012
Penulis
DAFTAR ISI
LEMBAR JUDUL
LEMBAR PENGESAHAN
ABSTRAK ........................................................................................................................... i ABSTRACT ......................................................................................................................... ii KATA PENGANTAR ......................................................................................................... iii DAFTAR ISI........................................................................................................................ v DAFTAR TABEL ............................................................................................................... viii DAFTAR GAMBAR ........................................................................................................... ix DAFTAR LAMPIRAN ....................................................................................................... x
BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang ...................................................................................................... 1 1.2 Rumusan Masalah................................................................................................. 5 1.3Tujuan Penelitian ................................................................................................... 6 1.4 Manfaat Penelitian ................................................................................................ 6
BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Landasan Teori ...................................................................................................... 8
2.1.1 Pengertian Bank Syariah ............................................................................... 8 2.1.2 Prinsip Bank Syariah ..................................................................................... 8
2.1.3 Tujuan Bank Syariah .................................................................................... 9
2.1.4 Manfaat Bank Syariah .................................................................................. 10
2.1.5 Sumber Dana Bank Syariah.......................................................................... 11 2.1.6 Produk Penghimpunan Dana ........................................................................ 11 2.1.7 Produk jasa ................................................................................................... 12 2.1.8 Sistem Pembiayaan Bank Syariah ................................................................ 13 2.1.9 Produk Penyaluran Dana .............................................................................. 13 2.1.10 Peran dan Fungsi Bank Syariah .................................................................. 15 2.2 Laporan Keuangan Perbankan Syariah ................................................................ 15 2.3Analisis Rasio Keuangan ....................................................................................... 16 2.4 Variabel Teoritis Penelitian................................................................................... 18 2.4.1Capital Adequacy Ratio (CAR)..................................................................... 18 2.4.2 Non Performing Financing (NPF) ............................................................... 20 2.4.2.1 Penyebab Timbulnya NPF ................................................................ 21 2.4.2.2 Upaya-upaya Penyelesaian NPF ....................................................... 22 2.4.2.3Perhitungan NPF ................................................................................ 23 2.4.3 Financing to Deposit Ratio (FDR) ............................................................... 24
2.4.3.1 Tujuan FDR ...................................................................................... 24
2.4.3.2 Karakteristik FDR............................................................................. 25
2.4.3.3 Perhitungan FDR .............................................................................. 26
2.4.4 Return on Assets (ROA) ............................................................................... 26
2.5 Penelitian Terdahulu ............................................................................................ 27
2.6 Kerangka Pemikiran .............................................................................................. 30
2.7 Hipotesis Penelitian ............................................................................................... 34
BAB III OBJEK DAN METODE PENELITIAN 3.1 Metode Penelitian dan Pengumpulan Data ........................................................... 35 3.2 Subjek Penelitian .................................................................................................. 35 3.3 Jenis dan Sumber Data.......................................................................................... 35 3.3.1 Jenis Data ..................................................................................................... 35 3.3.2 Sumber Data ................................................................................................ 35 3.4 Metode Pengumpulan Data................................................................................... 35 3.5Variabel Penelitian dan Definisi Operasional ........................................................ 36 3.5.1 Varabel Penelitian ........................................................................................ 36 3.5.2 Definisi Operasional .................................................................................... 37 3.6 Model Penelitian .................................................................................................. 37 3.7 Metode Analisis Data dan Rancangan Pengujian Hipotesis ................................. 38 3.7.1 Analisis Deskriptif ....................................................................................... 38
3.7.2 Pengujian Asumsi Klasisk ........................................................................... 39
3.7.3 Analisis Data Statistik ................................................................................. 41
3.8 Rancangan Hipotesis ............................................................................................ 43
BAB IV PEMBAHASAN
4.1 Gambaran Umum Objek Penelitian ...................................................................... 45
4.2 Deskripsi Variabel Penelitian ............................................................................... 46 4.2.1 Perkembangan CAR Bank Muamalat Tahun 2002-2010 .............................. 46 4.2.2 Perkembangan FDR Bank Muamalat Tahun 2002-2010 .............................. 48 4.2.3 Perkembangan NPF Bank Muamalat Tahun 2002-2010............................... 50 4.2.4 Perkembangan ROA Periode Tahun 2002-2010 ........................................... 52 4.3 Uji Asumsi Klasik ................................................................................................ 54 4.3.1 Uji Normalitas .............................................................................................. 54 4.3.2 Uji Multikolinieritas ..................................................................................... 54 4.3.3 Uji heteroskedastisitas .................................................................................. 56 4.3.4 Uji Autokorelasi............................................................................................ 57 4.4 Analisis Data ............................................................................................................. 57 4.4.1 Analisis Regresi Berganda ............................................................................ 57 4.4.2 Analisis Koefisien Korelasi .......................................................................... 59 4.4.3 Analisi Koefisien Determinasi ...................................................................... 60 4.5. Uji Hipotesis ............................................................................................................ 60
4.5.1 Uji t ............................................................................................................... 60
4.5.2 Uji f ............................................................................................................... 62
4.6 Implikasi ................................................................................................................... 63
BAB V PENUTUP
5.1 Kesimpulan ..................................................................................................................... 65
5.2 Saran ............................................................................................................................... 66
DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
DAFTAR TABEL
Tabel 4.1 Perkembangan ROA Bank Muamalat Indonesia Periode Tahun 2002-2010........ 3 Tabel 2.1 Kriteria Kesehatan NPF ....................................................................................... 20 Penelitian Terdahulu ............................................................................................ 28 Tabel 2.2
Tabel 3.1 Pengambilan keputusan Durbin Watson .............................................................. 40
Tabel 4.1 Perkembangan CAR Periode Tahun 2002-2010 ................................................... 47 Tabel 4.2 Perkembangan FDR Periode Tahun 2002-2010 ................................................... 49 Tabel 4.3 Perkembangan NPF Periode Tahun 2002-2010 .................................................... 51 Tabel 4.4 Perkembangan ROA Periode Tahun 2002-2010 ................................................... 52 Tabel 4.5 Uji Normalitas...................................................................................................... 54 Tabel 4.6 Uji Multikoleritas ................................................................................................. 55 Tabel 4.7 Uji Autokorelasi ................................................................................................... 57 Tabel 4.8 Analisi Rergeresi Berganda ................................................................................. 58 Tabel 4.9 Uji Koefisien Korelasi ......................................................................................... 59 Tabel 4.10 Uji t .................................................................................................................... 61 Tabel 4.11 Uji f ..................................................................................................................... 63
DAFTAR GAMBAR
Gambar 1.1Grafik Perkembangan ROA Bank Muamalat Indonesia periode 2002-2010 ..... 4
Gambar 2.1Skema Kerangka Pemikiran ............................................................................... 33
Gambar 4.1 Grafik Perkembangan CAR Bank Muamalat Indonesia Periode 2002-2010 .... 47
Gambar 4.2 Grafik Perkembangan FDR Bank Muamalat Indonesia Periode 2002- 2010 .. 49 Gambar 4.3 Grafik Perkembangan NPF Bank Muamalat Indonesia Periode 2002-2010 ..... 51 Gambar 4.4 Grafik Perkembangan ROA Bank Muamalat Indonesia Periode 2002-2010.... 53 Gambar 4.5 Uji Heterokedastisitas ....................................................................................... 56
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1
Data Penelitian
Lampiran 2
Tabel Uji t (df = 1 – 38)
3 Lampiran
Tabel Uji F untuk α = 5 %
Lampiran 4
Output Regresi
Lampiran 5
Output Korelasi
Lampiran 6
Kartu Bimbingan
Lampiran 7
Curricullum Vitae
DAFTAR PUSTAKA
Agus Suyono, (2005), “Analisis Rasio-Rasio Bank Yang Berpengaruh Terhadap Return On Asset,”Tesis UNDIP Tidak Dipublikasikan.
Astohar (2004), “Analisis pengaruh risiko kredit, risiko bunga, CAR, PPAP, dan LDR pada bank-bank America Latin.” Tesis UNDIP dipublikasikan.
Bachtiar usman, (2003), “Analisis pengaruh rasiorasio keuangan terhadap ROA.” Skripsi UNDIP Tidak Dipublikasikan . Bayu Edhi (2009), “ Analisi pengatuh rasio CAR, BOPO, NIM, LDR, dan PLO terhadap ROA.” Tesis UNY dipublikasikan. Dendawijaya, Lukman, (2003), Manajemen Perbankan. Jakarta: Ghalia Indonesia. Galagher, et al (1997) Financial Manajement, Principles and Practice. International Edition. New Jersey: Prentice-Hall, Inc. Gelos (2006), “ Analisis rasio keuangan dalam analisi kinerja keuangan perbankan,” skripsi UNDIP Tidak Dipublikasikan.
Kasmir. 2005. Dasar-Dasar Perbankan. Jakarta : PT. Raja Grafindo Persada. Mabruroh, (2004) “Pengaruh rasio keuangan dalam analisis kinerja keuangan perbankan.” Skripsi UIN Dipublikasikan
Nasser, Etty M. & Titik Aryati,2000, Model Analisis CAMEL untuk memproduksi financial distress pada sector perbankan yang go public, JAAI Volume 4 No.2 Surakarta.
Nazir Moh, (1999), Metode Penelitian, Jakarta: Ghalia Indonesia.
Pudjo Mulyono Teguh (1999), Analisis Laporan Keuangan Untuk Perbankan Jakarta : djambatan
Syafi’I Antonio Muhammad, (2001), Bank Syariah dari Teori praktik, Gema Insani Press, Jakarta. Sastradipoera, Komarudin, (2005), Mencari Makna di Balik Penulisan Skripsi, Tesis dan Desertasi, Bandung: Kappa-Sigma Santoso Singgih (1999), SPSS Statistik, PT. Elektronika Media Komputindo, Jakarta Siamat, Dahlan, (1999), Manajemen Lembaga Keuangan, Jakarta: FE UI. Sudarsono, Heri, (2003), Bank dan Lembaga Keuangan Syariah, Intermedia: Jakarta. Sugiyono, (2005), Metode Penelitian Bisnis, Bandung : CV, Alfabeta Sugiyono, (2005), Statistik Untuk Penelitian, Bandung : CV, Alfabeta Undang-undang Republik Indonesia Nomor 10 1988 Tentang Perubahan atas Undang-undang Nomor 7 tahun 1992 tentang perbankan. Undang-undang Republik Indonesia Nomor 21 Tahun 2008 Tentang Perbankan Syariah. Laporan
Keuangan
PT.
Bank
http://www.muamalatbank.com
Muamalat
Indonesia
Tbk.tersedia:
Website Bank Indonesia www.bi.go.id Website PT. Bank Syariah Muamalat Indonesia,Tbk wwwmuamalatbank.com www.wikipedia.org
Daftar Riwayat Hidup
Data Pribadi
Nama
: Samudera Aviecenna
Nama Panggilan
: Cenna
Tempat, Tgl Lahir
: bandung, 20 Januari 1991
Umur
: 21 Tahun
Tinggi/ Berat Badan
: 175/ 48 Kg
Jenis Kelamin
: Laki-laki
Agama
: Islam
Status
: Belum menikah
Kewarganegaraan
: Indonesia
Alamat Domisili
: Komplek Pondok Surya Mandala blok M no 8 RT 10 RW 13, Bekasi Selatan
Phone
: 085721471054
e-mail
:
[email protected]
Hobi
: Mendaki Gunung, Menggambar, Bermusik, Mengoperasikan Computer, Basket
Pendidikan Diploma IV (2008 – sekarang)
: Politeknik Negeri Bandung (POLBAN), Jurusan Akuntansi, Program Studi Keuangan Syariah
SMAI (2005 – 2008)
: SMAI DARUSSALAM – Bekasi
SMPI (2002 – 2005)
Sekolah Dasar (1996 – 2002)
: SMPI DARUSSALAM – Bekasi : SD Negeri X Jatiasih – Bekasi
Pengalaman Beroganisasi
2004 – 2005
: Anggota Ekstrakulikuler Catur SMPI Darussalam Bekasi
2007 – 2008
: Wakil Ketua OSIS SMAI Darussalam Bekasi
2009 – 2010
: Ketua Angkatan 2008 Himpunan Mahasiswa Keuangan Perbankan dan Keuangan Syariah (Himakaps) POLBAN
2009 – 2010
: Ketua Acara Temu Alumni Himpunan Mahasiswa Keuangan Perbankan dan Keuangan Syariah (Himakaps) POLBAN
2009 – 2010
: Panitia Acara Seminar “First Solution to be Entrepreneur” Himpunan Mahasiswa Keuangan Perbankan dan Keuangan Syariah (Himakaps) POLBAN
2010 – 2011
: Panitia Acara Seminar “Golden Faster” Himpunan Mahasiswa Keuangan Perbankan dan Keuangan Syariah (Himakaps) POLBAN
