José Haustraete - Bedrijfsrevisor - Professor Universiteit Gent

José Haustraete - Bedrijfsrevisor - Professor Universiteit Gent

Is een Taxificatie in België haalbaar? Taxificatie, een vrome wens van het bedrijfsleven, maar wellicht problematisch gezien onze beleidsmensen geen voeling hebben met de realiteit /het bedrijfsleven en de ware Belgische problemen. meer weten over José Haustraete: e-mail: [email protected]

Iss de “tax-cificatie” tax c cat e in België egë haalbaar ? S i consultants Senior l v.z.w. www.senior-consultants.be Spreker : José Haustraete Senior Consultants v.z.w. ‐ Event Gent 26.09.2014 ‐ tienjarig bestaan‐

2

Items 1. Begrip 1 B i “tax-cificatie” “ ifi i ” 2. Fiscale vertrouwensindicator versus aantal fiscale ambtenaren 3 Het 3. H t belastbaar b l tb inkomen i k iin d de inkomstenbelasting 4. Wegen naar een rechtvaardiger Belgische fiscaliteit -

Nota aan Minister van Financiën , Prof. Koen Geens - - Nota aan de Hoge g Raad voor de Middenstand Senior Consultants v.z.w. ‐ Event Gent 26.09.2014 ‐ tienjarig bestaan‐

3

1. Begrip “tax‐cificatie “ – 1 B i “ ifi i “ versus “horizontalisering” horizontalisering Bijlage : “ Waar komt de ‘tax‐cificatie’ vandaan ? “ Francis Desterbeck, Advocaat‐Generaal bij het Francis Desterbeck Advocaat Generaal bij het Hof van Beroep te Gent

Senior Consultants v.z.w. ‐ Event Gent 26.09.2014 ‐ tienjarig bestaan‐

4


5


6


7

2. Fiscale l vertrouwensindicator versus aantal fiscale ambtenaren in de belangrijkste landen Bron : World economic forum


8


9

3. Het belastbaar inkomen in de personenbelasting p g De Belgische “hokjesfiscaliteit” hokjesfiscaliteit . en zijn discriminaties naar . het statuut van de genieter : zelfstandige lf d en niet-zelfstandige lf d . het soort inkomen Senior Consultants v.z.w. ‐ Event Gent 26.09.2014 ‐ tienjarig bestaan‐

10

B E L A S T B A A R IN K O M E N P .B . - v a n a f in k . 2 0 0 4

fis c a a l

e c h tg e n o o t/o te

s o c ia a l

e c h tg e n o te /o o t

A . O N R O E R E N D E IN K O M S T E N K .I. + e x c e d e n t in te re s te n m b t o n r o e re n d e g o e d e r e n fo r fa ita ir e a ftre k o p w o o n h u is

1 .0 0 0 ,0 0 1 .2 2 5 0 ,0 00

1 .0 0 0 ,0 0 1 .2 2 5 0 ,0 00

B . R O E R E N D E IN K O M S T E N C . B E R O E P S IN K O M S T E N ( B I) 1. 2. 3. 4.

w in s te n v a n h a n d e la a r s , ... b a te n v r ije b e r o e p e n , ... w in s te n /b a te n b ij s to p z e ttin g b e z o ld ig in g e n : a . w e rk n e m e rs b . b e d r ijf s le id e r s

0 ,0 0

0 ,0 0

p .m .

p .m .

A E " m a x i" A E " m a x i" = p r o b le e m 1 9 9 7 - v e n n o o ts c h a p p e n (A E ) A E " m a x i"

= p r o b le e m 2 0 0 3 - n ie t v e n n o o ts c h a p p e n

V .O .F ., C o m m .V , C V B A , C V O A , B V B A , N V, C om m . VA

x

c . m e e w e r k e n d e e c h t g e n o ( o )t (e ) 5 . p e n s io e n e n , r e n te n , ...

B M E m axi

lo o n /b r u to w in s t/o n tv a n g s te n , m in : a . . s o c ia le b ijd ra g e n (l.s .) . m u tu a lite it (k le in e ris ic o 's )

5 0 .0 0 0 0 ,0 00 8 .0 0 0 ,0 0 8 0 0 ,0 0 -- -- -- - -- -- --

. a ftr e k k e n v ó ó r fo r fa it . fo r fa ita ir e b e r o e p s k o s te n

8 .8 0 0 ,0 0 -- -- -- - -- -- --

x x

b. c. d. e. f.

a n d e re w e rk e lijk e b e r o e p s k o s te n b e r o e p s v e r lie z e n in v e s te r in g s a ftr e k m e e w e r k in k o m e n h u w .q u o tië n t ( 3 0 % , m a x . € 6 .7 0 0 n ie

ME HQ

m in i n ih il

of of -

8 .8 0 0 ,0 0 5 .2 0 0 ,0 0

9 .0 0 0 ,0 0

n l. 2 5 %

b e ro e p s in k o m e n

+ 9 .0 0 0 ,0 0 +

2 7 .0 0 0 ,0 0

9 .0 0 0 ,0 0

D . D IV E R S E IN K O M S T E N

0

2 7 .0 0 0 ,0 0

E . T O T A A L B E L A S T B A R E IN K O M S T E N (T B I)

9 .0 0 0 ,0 0

F. AFTREKBAAR VAN TBI F 1 p ro p o rtio n e e l . s a ld o in te re s te n h y p . le n in g e n v a n a f 0 1 .0 5 .1 9 8 6 . g ifte n . e rfp a c h t, t ... . o n d e r h o u d /re s ta u r . m o n u m e n te n . in n o v a tie -e ffe c te n . b ijd r a g e n tg v c u m u l . h u is p e rs o n e e l : 7 .0 0 0 ,0 0 x 5 0 % = . u itg a v e n k in d e ro p p a s

to ta a l F2

3 .5 0 0 ,0 0

4 .0 0 0 ,0 0

a lim e n ta tie

- -- >

-

3 .0 0 0 ,0 0

-

G . G L O B A A L B E L A S T B A A R IN K O M E N ( G B I) a

5 0 0 ,0 0

A

1 .0 0 0 ,0 0

-

2 4 0 0 0 ,0 0


E _ 1 5 _ V E R 0 3 (E U R )/M E 4 1 1 K V E R 0 4 (8 0 % )

-

B

8 0 0 0 ,0 0

11

Gele fluo en x in de marge : nl. “fiscale uitgaven” nl. vrijstellingen, gunstige taxaties en verfijningen in de vakken IV en XVII van de fiscale aangifte m.b.t. b beroepsinkomsten i k t

. “Fiscale uitgaven” in de aangifte . andere “Fiscale uitgaven” in der fiscale wetgeving . andere “fiscale uitgaven” via toleranties bij d fiscale de fi l administratie d i i t ti Senior Consultants v.z.w. ‐ Event Gent 26.09.2014 ‐ tienjarig bestaan‐

12


13


14

Ter info : deze zelfstandigen betalen én belastingen én sociale bijdragen op nooit verdiende i k inkomsten t nl. l d de “verworpen uitgaven” (vb. eco-cheques)


15

Conclusie : Door het bestaan van de “fiscale uitgaven” betaalt het betrokken gezin minimum € 3083 te t weinig i i b belastingen. l ti Om hetzelfde netto inkomen van € 6770 te ealiseren moet de zelfstandige minimaal 14.865 extra presteren (na aftrek van extra kosten)) en €8.086 extra belastingen en sociale bijdragen betalen. Dus :

€ 0 staat t.o.v. € 8.086 !


16

Even naar onze Noorderburen waar de M.K.B. ((midden en klein bedrijf)j ) niet-vennootschap een waaier fiscale voordelen heeft t.o.v. werknemers / ambtenaren : nihil Senior Consultants v.z.w. ‐ Event Gent 26.09.2014 ‐ tienjarig bestaan‐

17

Nederland : stimuli 2013 enkel pro de K.M.O. ‐ p niet vennootschap p Nederland : enkel voor de K.M.O. ‐ niet vennootschap : onbelast inkomen inclusief de oudedagsreserve

A

Inkomen

B

Zelfstandigenaftrek (2)

C

Startersaftrek

10000

20000

30000

40000

50000

60000

70000

80000

90000

100000

7280

7280

7280

7280

7280

7280

7280

7280

7280

7280

p.m.

p.m.

p.m.

p.m.

p.m.

p.m.

p.m.

p.m.

p.m.

p.m.

1200

2400

3600

4800

6000

7200

8400

9542

9542

9542

(2123 in 2012)

D

Oudedagsreserve (12% beperkt tot 9542 €))

E=(A‐ B)*12/100

MKB‐vrijstelling (1) ‐14%

380,8

1780,8

3180,8

4580,8

5980,8

7380,8

8780,8

10180,8

11580,8

12980,8

8860,8

11461

14061

16661

19261

21861

24461

27002,8

28402,8

29802,8

88,61%

57,30%

Senior Consultants v.z.w. ‐ Event Gent 46,87% 41,65% 38,52% 36,43% 34,94% 26.09.2014 ‐ tienjarig bestaan‐

33,75%

31,56%

29,80%

Totaal onbelast F = B + E

F*100/A

inkomen

% onbelast inkomen

18

4. Wegen naar een rechtvaardiger Belgische 4 W ht di B l i h fiscaliteit bijlagen : j g . Nota aan de Minister van Financiën Prof. Koen Nota aan de Minister van Financiën Prof Koen Geens . Nota ten behoeve van de Hoge Raad voor de Middenstand Senior Consultants v.z.w. ‐ Event Gent 26.09.2014 ‐ tienjarig bestaan‐

19

Met dank voor Uw volgehouden l h d aandacht. d ht Vragen, g , suggesties gg en bedenkingen zijn steeds welkom.


20

Uitwisseling praktijkervaringen José Haustraete Bedrijfsrevisor Professor f Universiteit Gent Zaakvoerder “Audit Decrad” bv ovv v.o.f. Lic. Bedrijfseconomische wet. R.U.G. Spec Iic Spec. Iic. Accountancy en Fiscaal Recht R.U.G. RUG T. : 00 33 477 65 26 80 GSM : 00 32 477 69 55 90 @ : [email protected] decrad@gmail com 9230 Wetteren Korte Massemsesteenweg 58 bus 31 Senior Consultants v.z.w. ‐ Event Gent 26.09.2014 ‐ tienjarig bestaan‐

21

José Haustraete - Bedrijfsrevisor - Professor Universiteit Gent

Recommend Documents