1 IT Inventory dan Laporan Pertanggungjawaban Perusahaan Penerima Fasilitas KB Direktorat Fasilitas Kepabeanan dan Direktorat Audit DJBC LOGO2 POKOK-P...
IT Inventory dan Laporan Pertanggungjawaban Perusahaan Penerima Fasilitas KB
Direktorat Fasilitas Kepabeanan dan Direktorat Audit DJBC LOGO
POKOK-POKOK PRESENTASI
1. 2. 3. 4. 5.
DASAR HUKUM HUBUNGAN AUDIT KEPABEANAN DENGAN PEMBUKUAN HUBUNGAN PEMBUKUAN DENGAN PENGELOLAAN PERSEDIAAN KONSEP UMUM SISTEM INFORMASI PERSEDIAAN SISTEM INFORMASI PERSEDIAAN BERBASIS KOMPUTER
DASAR HUKUM PASAL 49 UNDANG-UNDANG NO 17 TAHUN 2006 TENTANG KEPABEANAN PERATURAN MENTERI KEUANGAN NOMOR: 138/PMK.04/2007 TENTANG PEMBUKUAN DIBIDANG KEPABEANAN PASAL 20 HURUF (d ), HURUF (h), HURUF (i), DAN HURUF (j) PERATURAN MENTERI KEUANGAN NOMOR: 147/PMK.04/2011 TENTANG KAWASAN BERIKAT PASAL 26 PERATURAN DIREKTUR JENDERAL BEA DAN CUKAI NOMOR: PER-57/BC/2011 TENTANG KAWASAN BERIKAT
BAGAIMANA PROSES AUDIT KEPABEANAN
TIM AUDIT
PEMBUKUAN
AUDIT KEPABEANAN
PASAL 86 UNDANG UNDANG KEPABEANAN
PASAL 49 DAN 51 UNDANG UNDANG KEPABEANAN
PROSES AUDIT KEPABEANAN
PERATURAN KEPABEANAN DAN CUKAI
DOKUMEN KEPABEANAN DAN CUKAI
PEMBUKUAN
DAPAT DILAKUKAN: 1. SECARA MANUAL 2. SECARA ELEKTRONIK
HASIL AUDIT
HUBUNGAN PENGELOLAAN PERSEDIAAN DENGAN PEMBUKUAN
PENGELOLAAN PENJUALAN DAN PEMBELIAN
PEMBUKUAN PENGELOLAAN PERSEDIAAN
LAINNYA
LAPORAN KEUANGAN
PENGELOLAAN PERSEDIAAN MENURUT PMK NOMOR: 138/PMK.04/2007
DAPAT DILAKUKAN SECARA MANUAL ATAU ELEKTRONIK PALING SEDIKIT MEMUAT JENIS, SPESIFIKASI, JUMLAH PEMASUKAN DAN PENGELUARAN SEDIAAN BARANG DALAM HAL PERUSAHAAN MENDAPAT FASILITAS KEPABEANAN, PENGELOLAAN PERSEDIAAN DIBUAT SEDEMIKIAN RUPA SEHINGGA DAPAT DIKETAHUI JENIS, SPESIFIKASI, PEMASUKAN, DAN PENGELUARAN TERKAIT BARANG YANG MENDAPAT FASILITAS KEPABEANAN
PENGELOLAAN PERSEDIAAN MENURUT PMK NOMOR: 147/PMK.04/2011
WAJIB MENDAYAGUNAKAN TEKNOLOGI INFORMASI UNTUK PENGELOLAAN PEMASUKAN DAN PENGELUARAN BARANG YANG DAPAT DIAKSES UNTUK KEPENTINGAN PEMERIKSAAN DJBC MENYELENGGARAKAN PEMBUKUAN MENGENAI PEMASUKAN DAN PENGELUARAN BARANG KE DAN DARI KAWASAN BERIKAT MENYERAHKAN DOKUMEN YANG BERKAITAN DENGAN KEGIATAN KAWASAN BERIKAT APABILA DILAKUKAN AUDIT OLEH DJBC DAN/ATAU DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
Konsep Umum Sistem Informasi
Informasi
Stakeholder (pemilik, pemerintah, bank, dll)
Decision making
Konsep Umum Sistem Informasi
Sistem informasi Information Need
Informasi yang relevan dan reliable
Konsep Umum Sistem Informasi Persediaan Sistem Informasi termasuk sistem informasi persediaan
Manual
Berbantuan Komputer
Berbasis Komputer
Sistem Informasi Persediaan Secara Manual GUDANG BAHAN BAKU
PROSES PRODUKSI
GUDANG BARANG JADI
IMPOR BC 2.3
LOKAL BC 2.7 & 4.0
DOK PENERI MAAN BRG
DOK PEMAK AIAN BRG
DOK PRODU KSI
DOK PENGE LURAN BRG
EKSPOR BC 3.0
LOKAL BC 2.5, 2.7, 4.1
1.
Informasi
2. 3.
Bagian akuntansi untuk laporan keuangan Pimpinan untuk pengambilan keputusan Pemerintah untuk pajak dan bea cukai
Sistem Informasi Persediaan Berbantuan Komputer GUDANG BAHAN BAKU
PROSES PRODUKSI
GUDANG BARANG JADI
IMPOR BC 2.3
LOKAL BC 2.7 & 4.0
DOK PENERI MAAN BRG
DOK PEMAK AIAN BRG
DOK PRODU KSI
DOK PENGE LURAN BRG
EKSP OR BC 3.0 LOKAL BC 2.5, 2.7, 4.1
Dibantu dengan komputer dan tidak berbasis database (misalnya ms. Excel) 1. 2.
Informasi
3.
Bagian akuntansi untuk laporan keuangan Pimpinan untuk pengambilan keputusan Pemerintah untuk pajak dan bea cukai
Sistem Informasi Persediaan Berbasis Komputer
GUDANG BAHAN BAKU
PROSES PRODUKSI
GUDANG BARANG JADI
IMPOR BC 2.3
LOKAL BC 2.7 & 4.0
DOK PENERI MAAN BRG
DOK PEMAK AIAN BRG
DOK PRODU KSI
DOK PENGE LURAN BRG
EKSP OR BC 3.0 LOKAL BC 2.5, 2.7, 4.1
1. 2.
Informasi 3.
Bagian akuntansi untuk laporan keuangan Pimpinan untuk pengambilan keputusan Pemerintah untuk pajak dan bea cukai
BAGAIMANAKAH SISTEM INFORMASI PERSEDIAAN BERBASIS KOMPUTER YANG DIINGINKAN OLEH DJBC?
GAMBARAN UMUM IT INVENTORY DI KAWASAN BERIKAT Bahan Baku
WIP
FG/Reject/Scrapp
Dok Pabean LPB
Dok Pabean Laporan Produksi
Slip Issue
MENCANTUMKAN JENIS DOK, NO DOK DAN TGL DOK PABEAN PD DOK LPB
Surat Jalan
MENCANTUMKAN JENIS DOK, NO DOK DAN TGL DOK PABEAN PD DOK SURAT JALAN
Database
Menghasilkan Laporan yang dibutuhkan yang salah satunya oleh DJBC KETERANGAN: LPB = Laporan Penerimaan Barang WIP = Work in Process
Akses dan online atas LaporanPemasukan Barang, Laporan Mutasi Barang, dll
KPPBC
Tujuan 1. untuk mendorong setiap perusahaan penerima fasilitas kawasan berikat untuk menggunakan IT dalam pengelolaan persediaan 2. IT Inventory tersebut dapat digunakan sebagai sarana oleh DJBC dalam melakukan pengawasan terhadap kegiatan kepabeanan yang dilakukan oleh perusahaan
Persyaratan Minimal IT Inventory 1.
2.
3. 4. 5. 6.
Dipergunakan untuk melakukan pencatatan : 1. Pemasukan barang 2. Pengeluaran barang 3. Barang dalam proses 4. Penyesuaian (adjusment) 5. Hasil pencacahan (stock opname) Secara kontinu dan realtime di kawasan berikat Harus dibuat sedemikian rupa sehingga dapat menghasilkan laporan sebagai berikut; a) Laporan pemasukan barang per dokumen pabean b) Laporan pengeluaran barang per dokumen pabean c) Laporan posisi barang dalam proses d) Laporan pertanggunjawaban mutasi bahan baku; e) Laporan pertanggungjawaban mutasi barang jadi; f) Laporan pertanggungjawaban mutasi scrap; g) Laporan pertanggungjawaban mutasi mesin dan peralatan Mencatat riwayat perekaman dan penelusuran kegiatan pengguna Harus memberikan akses secara realtime dan online kepada Pejabat Bea dan Cukai yang mengawasai Kawasan Berikat Pencatatan hanya dapat dilakukan oleh orang yang memiliki akses khusus dan Perubahan pencatatan hanya dapat dilakukan oleh orang yang memiliki akses paling tinggi.
Hak Akses DJBC Perusahaan wajib memberikan akses browse data dalam IT Inventory perusahaan berupa: a) Laporan pemasukan barang per dokumen pabean b) Laporan pengeluaran barang per dokumen pabean c) Laporan posisi barang dalam proses d) Laporan pertanggunjawaban mutasi bahan baku; e) Laporan pertanggungjawaban mutasi barang jadi; f) Laporan pertanggungjawaban mutasi scrap; g) Laporan pertanggungjawaban mutasi mesin dan peralatan terkait pelaksanaan audit kepabeanan oleh DJBC, tim audit DJBC diberikan akses penuh untuk melakukan unduh data pada sistem IT Inventory perusahaan
Output Laporan dari IT Inventory 1. Laporan yang dapat diakses dan tidak mandatory untuk diserahkan: a) Laporan pemasukan barang per dokumen pabean b) Laporan pengeluaran barang per dokumen pabean c) Laporan saldo WIP 2. Laporan yang dapat diakses dan mandatory untuk diserahkan: a) Laporan pertanggunjawaban mutasi bahan baku; b) Laporan pertanggungjawaban mutasi barang jadi; c) Laporan pertanggungjawaban mutasi scrap; d) Laporan pertanggungjawaban mutasi mesin dan peralatan
CONTOH FORMAT LAPORAN PENERIMAAN BARANG PER DOKUMEN PABEAN PT. ABC PERIODE 01 JANUARI 2012 S.D 30 APRIL 2012
No
Dokumen Pabean Jenis Nomor Tanggal
BUKTI PENERIMAAN BARANG Nomor Tanggal
Supplier
KODE BARANG
Uraian Barang
Sat
Jml
Nilai Valas Barang
CONTOH LAPORAN PENGELUARAN BARANG PER DOKUMEN PABEAN PT. ABC PERIODE 01 JANUARI 2012 S.D 30 APRIL 2012 No
DOKUMEN PABEAN JENIS NOMOR Tanggal
SURAT JALAN NOMOR Tanggal
PENERIMA
Kode Barang
Nama Barang Sat Jml VALAS
Jml
CONTOH FORMAT LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN BAHAN BAKU
NO
KODE BARANG
NAMA BARANG
SAT
SALDO PEMASUKAN PENGELUARAN PENYESUAIAN AWAL
SALDO AKHIR 01-Mei-12
KETERAN STOK OPNAME SELISIH GAN 01-Mei-12
CONTOH FORMAT LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN BAHAN JADI
NO
KODE BARANG
NAMA BARANG
SAT
SALDO PEMASUKAN PENGELUARAN PENYESUAIAN AWAL
SALDO AKHIR 01-Mei-12
KETERAN STOK OPNAME SELISIH GAN 01-Mei-12
CONTOH FORMAT LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN BRANG SISA DAN SCRAP
NO
KODE BARANG
NAMA BARANG
SAT
SALDO PEMASUKAN PENGELUARAN PENYESUAIAN AWAL
SALDO AKHIR 01-Mei-12
KETERAN STOK OPNAME SELISIH GAN 01-Mei-12
CONTOH FORMAT LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN MESIN DAN PERALATAN PERKANTORAN
NO
KODE BARANG
NAMA BARANG
SAT
SALDO PEMASUKAN PENGELUARAN PENYESUAIAN AWAL
SALDO AKHIR 01-Mei-12
KETERAN STOK OPNAME SELISIH GAN 01-Mei-12
Pemanfaatan IT Inventory Oleh DJBC: Penelitian Pemasukan Barang Fasilitas Laporan Pemasukan barang per dokumen pabean
Dok BC.23
Kemungkinan hasil analisis: 1. 2. 3.
4.
Jumlah barang tidak sama/ tidak sama; Jenis barang sama/ tidak sama; Apakah terdapat pemasukan barang yang tidak menggunakan dokumen pabean; Apakah terdapat dokumen pabean yang tidak diterima oleh perusahaan;
Pemanfaatan IT Inventory Oleh DJBC: Penelitian Pengeluaran Barang Fasilitas Laporan Pengeluaran barang per dokumen pabean
Rekap BC.30
Kemungkinan hasil analisis: 1. 2. 3.
4.
Jumlah barang tidak sama/ tidak sama; Jenis barang sama/ tidak sama; Terdapat pengeluaran barang yang tidak menggunakan dokumen pabean; Dokumen pabean fiktif;
Pemanfaatan IT Inventory Oleh DJBC: Aktivitas Perusahaan Spot Chek terhadap transaksi perusahaan yang terekam dalam sistem IT Inventory terkait: 1. Laporan pemasukan barang per dokumen pabean 2. Laporan pengeluaran barang per dokumen pabean 3. Laporan saldo WIP 4. Laporan pertanggunjawaban mutasi bahan baku; 5. Laporan pertanggungjawaban mutasi barang jadi; 6. Laporan pertanggungjawaban mutasi scrap; 7. Laporan pertanggungjawaban mutasi mesin dan peralatan Perusahaan aktif/ tidak aktif/ terkait penggunaan fasilitas
Customs Policy
Pemanfaatan IT Inventory oleh DJBC/ Perusahaan: Barang Fasilitas yang tidak dapat dipertanggungjawabkan
Stock Opname
Laporan Pertanggungjawaban
Apakah terdapat pelanggaran seperti saldo barang yang tidak dapat dipertanggungjawabkan
Atas selisih kurang tersebut dapat dibayar oleh perusahaan setelah mendapat penetapan dari KPPBC
Pemanfaatan IT Inventory oleh DJBC/ Perusahaan:
variabel dalam profiling perusahaan penerima fasilitas kepabeanan
Jalur Hijau
Mendapat beberapa kemudahan dalam pelayanan
Jalur Merah
Diawasi secara ketat baik dalam pelayanan maupun pengawasan
