Internetopgaven hoofdstuk 3

Auteurs: Krijgsheld G. & Straver J.P.G.A. www.beginselenvandefinancieleadministratie.noordhoff.nl

isbn: 97-89-001-82065-7 © 2013 Noordhoff Uitgevers bv

Internetopgaven hoofdstuk 3 IO.3.1

De boekhouder van de eenmanszaak Carel Castello heeft op 31 december 2013 een aantal posten op de volgende gedeeltelijke kolommenbalans samengevat: Grootboekrekeningen Totale bezittingen Totale schulden Eigen vermogen ........ ........ Resultaat

Saldibalans

Winst- en verliesrekening

€520.000 €250.000 300.000

€70.000

Bepaal het eigen vermogen in euro’s op de eindbalans per 31 december 2013. IO.3.2

Ondernemingen maken gebruik van een rangschikking van de rekeningen in het grootboek. Het doel hiervan is te komen tot een logische ordening van de grootboekrekeningen en daarmee het inzicht te vergroten in de administratie. Er zijn maximaal tien rubrieken te gebruiken. Van welke rubrieken wordt gebruik gemaakt als de administratie voor een handelsonderneming wordt gevoerd?

IO.3.3

Een ondernemer heeft te maken met een dure lening op dit moment. Deze lening bedraagt €250.000 en er is per jaar 8% interest achteraf verschuldigd per 1 december. De ondernemer wordt door zijn bank in staat gesteld de huidige lening om te zetten in een nieuwe lening van €€300.000 met een rente van 5%, waarbij deze verandering plaatsvindt per 1 december a.s. De financiële afwikkeling van deze transactie vinden per bank plaats. Welke journaalpost wordt hiervan op 1 december gemaakt?

IO.3.4

Groothandel Van Dijk heeft onlangs een achtergestelde banklening afgesloten met een looptijd van vijf jaar en een rentepercentage van 10%. Van de bank dient de groothandel de jaarlijkse rente onmiddellijk na afloop van ieder jaar te betalen. De administrateur van Van Dijk wil echter deze renteschuld wel vastleggen op een aparte grootboekrekening, gecodeerd volgens de regels van het decimale rekeningstelsel. Als de administrateur besluit hiervoor de grootboekrekening Nog te betalen rentekosten aan te maken, in welke rubriek zal deze rekening dan worden opgenomen? Motiveer het antwoord.

Beginselen van de financiële administratie – Internetopgaven hoofdstuk 3 |

1



IO.3.5 Van handelsonderneming Scholtens is de volgende balans gegeven:

Pand Inventaris Lening u/g Goederen Bank Kas

IO.3.6

Balans per 1 januari 2014 € 200.000 Eigen vermogen € 40.000 5% Hypothecaire lening € 30.000 Crediteuren € 150.000 € 25.000 € 5.000 € 450.000

€ €

240.000 150.000

€

60.000

€

450.000

a

Wat houdt de post ‘Lening u/g’ in?

b

Geef de rubrieken van de posten van de balans.

c

Wat gebeurt er met de post ‘Lening u/g’ bij een aflossing op deze balans? ADMI Administraties heeft van één van haar cliënten de opdracht een volledige jaarrekening op te stellen. Voor het opstellen van de winst- en verliesrekening en de eindbalans is de volgende saldibalans samengesteld.


2



Saldibalans 31 december 2013 (alle bedragen in euro´s) Nr. Grootboekrekening Debet 0100 0200 0300 0400 0410 0600 0650 1000 1100 1300 1400 1800 1810 4000 4100 4210 4220 4230 4300 4400 7000 7100 7200 8000 8100 8200 8500 8600 8700 …

Gebouwen Inventaris Auto’s Eigen Vermogen Privé Hypothecaire lening 6% Banklening 7% Kas Bank Debiteuren Crediteuren Te vorderen omzetbelasting Te betalen omzetbelasting Loonkosten Huisvestingskosten Afschrijvingen Gebouwen Afschrijvingen Inventaris Afschrijvingen Auto’s Energiekosten Overige kosten Voorraad attributen Voorraad kleding Voorraad schoeisel Inkoopwaarde attributen Inkoopwaarde kleding Inkoopwaarde schoeisel Opbrengst attributen Opbrengst kleding Opbrengst schoeisel

Credit

430.000 195.000 85.000 615.000 77.000 300.000 25.000 13.000 22.000 75.500 53.000 145.000 181.250 105.000 25.000 40.000 15.000 20.000 4.500 27.250 110.000 96.750 65.000 230.000 310.500 86.000 351.500 512.250 139.500 2.177.500

2.177.500

De cliënt heeft gevraagd naar de hoogte van het eigen vermogen. Bepaal het eigen vermogen per 31 december 2013. IO.3.7

Henri Houteman heeft voor zijn handelsonderneming in Loon op Zand per 1 juni 2014 onderstaande balans opgemaakt:

Inventaris Goederen Bank Kas

€ € € € €

Balans per 1 juni 2014 20.000 Eigen vermogen 56.000 Crediteuren 28.000 20.000 124.000

€ €

80.000 44.000

€

124.000


3



Als gevolg van verschillende transacties zijn de volgende boekingsdocumenten op de financiële administratie binnengekomen. Bepaal aan de hand van het boekhoudkundig model de nieuwe financiële positie van Henri Houteman op 30 juni 2014. Datum

Boekingsstuk

Financieel feit

01-06

ID-3

05-06

K-42

08-06

I-18

13-06 15-06 20-06

K-43/B-21 K-44 B-22

22-06

V-27

25-06

KO-11

30-06

K-45

Gekocht bij de firma Twente in Delft een NT-server, voor het kantoor, te betalen per 15 juli. Verkocht per kas en afgeleverd goederen. De inkoopwaarde was € 2.500. Gekocht op rekening en ontvangen van C. Toenkes uit Kaatsheuvel, goederen. Gestort bij de bank. Betaald per kas aan lonen. Betaald de schuld aan leverancier K. Hendrix in Arnhem, door overschrijving per bank. Verkocht op rekening en afgegeven aan A. Mans in Waalre, goederen met een inkoopprijs van €17.500. Factuur ontvangen van Zadelhoff in ‘s Hertogenbosch, voor huur bedrijfspand. Betaald per kas voor diverse kosten.

Bedrag

€

4.000

€

3.000

€

6.000

€ € €

4.000 3.000 20.000

€

21.000

€

4.500

€

2.500

a

Stel het journaal samen voor juni 2014. Maak daarbij gebruik van het decimale rekeningstelsel.

b

Stel de grootboekrekeningen samen voor juni 2014.

c

Stel de kolommenbalans samen per 30 juni 2014 met de resultatenrekening en de eindbalans.

d

Welke financiële informatie blijkt uit de kolommenbalans? Stel dat Henri op 30 juni 2014 een erfenis krijgt en deze investeert in een gloednieuwe Citroën Nemo ter waarde van €15.750. Hij maakt hiervan een aantekening op memoriaalstuk (boekingsdocument) MM-7.

e

Wat gebeurt er dan met de opgestelde eindbalans uit de kolommenbalans bij vraag c en waarom?


4


f

O.3.8


Controleer dit door de journaalpost, het grootboek en de kolommenbalans aan te passen aan dit financiële feit. De administrateur van eenmanszaak Goedewijk heeft de volgende saldibalans per 31-12-2013 opgesteld. Alle getallen zijn in Euro’s. Resultatenrekening Saldibalans Naam rekening:

1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 0 1 1 1 2 1 3 1 4 1 5 1 6 1 7 1 8 1 9 2 0 2 1 2 2

Debet

Credit

Inventaris Eigen Vermogen Privé Kas Banklening Postbank Debiteuren Crediteuren Loonkosten Afschrijvingskosten

65.000

Huurkosten

48.000

Assurantiekosten Kasverschillen Reclame/verkoopko sten Overige kosten Voorraad artikelen X Voorraad artikelen Y Inkoopwaarde artikelen X Inkoopwaarde artikelen Y Omzet artikelen X Omzet artikelen Y Incidentele baten / lasten Totaal

7.475 1.450 24.875 32.500 57.570 23.000

Debet

Credit

Eindbalans

Debet

Credit

88.800 60.000 18.500

1.650 50 7.850 4.400 34.575 54.455 146.000 168.000 240.000 268.000 1.550 676.850 676.850

a

Bepaal met behulp van de kolommenbalans het eigen vermogen per 31 december 2013.

b

Bepaal met behulp van de kolommenbalans of de winst geheel is uitgekeerd aan de eigenaar.


5


O.3.9


Gegeven: Uit een administratie van Overwater is het volgende onderdeel uit de kolommenbalans van 31 december 2013 overgenomen: Grootboekrekening 0020 0400 0410 1000 1100 1300 1400 4100 4200 4900 7000 8000 8400

Inventaris Eigen Vermogen Privé Kas Bank Debiteuren Crediteuren Loonkosten Huurkosten Diverse kosten Voorraad goed. Inkoopwaarde verkopen Opbrengst verkopen

Totaal

Debet 24.000 2.000 23.000 32.000 21.000 20.000 3.000 4.500 2.500 62.000 13.500 211.500

Credit 80.000 9.500 20.000 58.500

13.500 26.000 211.500

a

Welk gedeelte uit de kolommenbalans is hier overgenomen?

b

Bepaal het saldo van de beginbalans van de volgende periode?

c

Welke conclusie kan de administrateur trekken, nadat bovenstaand overzicht is verwerkt, met betrekking tot de winst over de voorgaande periode?

d

Welke conclusie kan de administrateur trekken, nadat bovenstaand overzicht is verwerkt, met betrekking tot de vermogensbehoefte per 31 december 2013?


6

Internetopgaven hoofdstuk 3

Recommend Documents