Název projektu
Inovace výuky prostřednictvím šablon pro SŠ
Číslo projektu
CZ.1.07/1.5.00/34.0748
Název školy Autor
Gymnázium Jana Pivečky a Střední odborná škola Slavičín Ing. Jarmila Űberallová
Název šablony
III/2 - Inovace a zkvalitnění výuky prostřednictvím ICT
Název DUMu
VY_32_INOVACE_Chod podniku_01_7
Stupeň a typ vzdělávání
Střední vzdělání s maturitní zkouškou
Vzdělávací oblast
Účetnictví a daně
Vzdělávací obor
Podnikání/Chod podniku
Tematický okruh
Daňová evidence
Cílová skupina
Žáci 2. ročníku nástavbového studia
Anotace
Prezentace uvádí daňově uznatelné výdaje, s nimiž se podnikatelé nejčastěji setkávají
Vybavení, pomůcky
Dataprojektor
Datum
3. 12. 2012 Výdaje zahrnované do základu daně, materiál, cestovné, mzdy, pojistné, provozní režie, reklama
Klíčová slova
www.zlinskedumy.cz
Daňově uznatelné výdaje
Výdaje související s podnikatelskou činností jedná se o výdaje na dosažení, zajištění a udržení příjmů
množství, struktura a výše výdajů závisí na předmětu podnikání a jeho rozsahu
tyto výdaje se odečítají od příjmů z podnikání a tím snižují základ daně pro výpočet daně z příjmů z podnikání a jiné samostatné výdělečné činnosti
Materiál a zboží Do výdajů zahrnovaných do základu daně patří materiál a zboží, které podnik nakoupil za účelem zpracování nebo dalšího prodeje bez ohledu na to, zda byl materiál ve sledovaném roku zpracován či zboží prodáno
Patří sem:
základní materiál a suroviny pomocné látky provozní látky obaly polotovary náhradní díly zboží
Mzdy a srážky z mezd Jedná se odměny za vykonanou práci vyplacené na základě pracovní smlouvy dohody o provedení práce dohody o pracovní činnosti Do výdajů zahrnovaných do základu daně patří:
čistá mzda
sociální a zdravotní pojištění hrazené zaměstnancem a zaměstnavatelem
záloha na daň z příjmů ze závislé činnosti
Pojistné jedná se o pojistné hrazené zaměstnavatelem za zaměstnance pojistné na sociální zabezpečení zahrnuje
příspěvek na státní politiku zaměstnanosti pojistné na všeobecné zdravotní pojištění
Provozní režie zahrnuje různé výdajové položky potřebné pro provoz podniku patří k nim: nájemné poštovné telefonní poplatky bankovní poplatky úroky z úvěru opravy a údržba majetku nákup drobného dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku výdaje na pracovní cesty reklama daně a poplatky příspěvky právnickým osobám
Výdaje na pracovní cestu - zaměstnanec použije-li zaměstnanec na pracovní cestu vlastní dopravní prostředek, a to se svolením zaměstnavatele, má nárok na níže uvedené náhrady tyto náhrady jsou daňovým nákladem podnikatele - zaměstnavatele
Výdaje na pracovní cestu - zaměstnanec 1. náhrada výdajů za spotřebované pohonné hmoty - počítá se z ceny PHM a průměrné spotřeby PHM 2. základní náhrada za každý 1 km jízdy - na tzv. opotřebení dopravního prostředku 3. stravné - jeho výše závisí na délce pracovní cesty 4. ostatní náhrady - jedná se o úhradu zaplaceného ubytování, parkování motorových vozidel, úschovu zavazadel, telefonování, úhradu účastnických poplatků, mýtné, apod.
Výdaje na pracovní cestu - podnikatel
výše náhrad závisí na tom, zda je nebo není dopravní prostředek zahrnut do obchodního majetku náklady vstupují do daňových výdajů
Mohou nastat tyto situace: vozidlo je vloženo do obchodního majetku podnikatele - je nutná průkazným způsobem vedená evidence jízd - lze uplatnit tyto daňové výdaje: 1. výdaje na spotřebované pohonné hmoty 2. výdaje na údržbu a opravy 3. odpisy automobilu 4. zaplacené pojištění automobilu
vozidlo není zahrnuto do obchodního majetku podnikatele 1. výdaje na spotřebované pohonné hmoty 2. základní náhrada za každý ujetý km
vozidlo je v nájmu včetně finančního leasingu 1. nájemné (u finančního leasingu časově rozlišené) 2. spotřeba PHM v prokázané výši 3. výdaje na běžnou údržbu, opravy, pojištění, atd. vozidlo je vypůjčené
Výdaje na pracovní a sociální podmínky Stravování zaměstnavatel je povinen umožnit svým zaměstnancům stravování příspěvek na stravování je daňovým výdajem, a to až do výše 55 % z ceny jednoho jídla Nápoje na pracovišti daňovým výdajem jsou nápoje jen tehdy, jedná-li se na straně zaměstnavatele o jeho povinnost – jsou to výdaje na poskytování ochranných nápojů a nebo o náklady na zásobování pracovišť pitnou vodou
Ochranné pracovní pomůcky a pracovní oděvy podle zákoníku práce jsou zaměstnavatelé povinni poskytovat pracovní oděvy a pomůcky těm zaměstnancům, u nichž to vyžaduje jejich pracovní zařazení, dále jsou povinni poskytovat čistící a dezinfekční prostředky
Výdaje na svoz zaměstnanců do práce
Přechodné ubytování zaměstnanců
Vzdělávání zaměstnanců jedná se o výdaje vynaložené na školení a studium za účelem prohloubení, doplnění nebo rozšíření kvalifikace potřebné pro výkon sjednané práce
Reklama
výdaje na reklamu jsou daňově uznatelnými výdaji reklamou je taková akce, jejíž obecným cílem je zlepšení hospodářské situace firmy je důležité odlišit reklamu od reprezentace reklama může mít tyto formy: plakáty, brožury, letáky, prospekty, katalogy, billboardy reklama v masmédiích reklamní předměty výstavy, ochutnávky, soutěže
Zdroje: ŠTOHL, Pavel. Daně a daňová evidence. Soukromá vysoká škola ekonomická Znojmo, s.r.o., 2008. ISBN 978-80-903914-4-4 vlastní
