1. Juni 2008
TAK NIEUWSBRIEF
INKOMSTENBELASTING:
Een goede kilometeradministratie Hoe wordt uw kilometerregistratie zo goed mogelijk bijgehouden? de datum; de begin- en eindstand van de kilometerteller; het adres van vertrek en het adres van aankomst; de gevolgde route (als dit niet de meest gebruikelijke is); de aanduiding “privérit”of “zakelijke rit”; de privé omrijkilometers, als u tijdens dezelfde rit zowel zakelijke als privékilometers rijdt. Controleerbaar De administratie moet ook controleerbaar zijn. Zorg dus voor bv uw zakelijke agenda en bewaar de garagenota’s, waar vaak de kilometerstand op wordt genoteerd. De belastingdienst let ook op uw tankgedrag en let op de verkeersbonnen die genadeloos vastleggen op welk tijdstip u waar dan ook was. Op kleine fouten of het niet dagelijks goed bijhouden van de kilometers kan leiden tot een boete naast de naheffing. Dus: alleen met een sluitende en controleerbare kilometerregistratie kunt u aantonen dat u de auto van de zaak op jaarbasis minder dan 500 km. privé heeft gebruikt. Houd deze administratie dus nauwgezet bij.
2.
***************************************************************************
Nieuw in 2008: banksparen In de hoop dat er meer concurrentie ontstaat, mogen banken vanaf dit jaar concurreren met lijfrente- en levensverzekeraars. Voor u een goede zaak . Bovenstaande gaat in de vorm van banksparen: ¾ Uw geld komt op een geblokkeerde rekening bij uw bank. U mag het dus niet vrij opnemen. Het kan een spaarrekening zijn, maar ook een beleggingsrekening (het geld wordt dan belegd in effecten). ¾ Het blijft uw geld. Na bijvoorbeeld overlijden, behoort het banksaldo tot de nalatenschap. Indien gekoppeld aan de hypotheekschuld van uw eigen woning: ¾ U bouwt op uw geblokkeerde bankspaarrekening een tegoed op dat ervoor bestemd is om uw hypotheekschuld af te lossen. Tijdens de spaarperiode blijft het spaarsaldo onbelast. Indien bestemd voor lijfrente of pensioen: ¾ Uw storting is net als een lijfrentepremie fiscaal tot bepaalde maxima aftrekbaar. ¾ Het opgebouwde banksaldo blijft jaarlijks onbelast (box 3). ¾ Het geld moet bestemd zijn voor lijfrente- of pensioenuitkeringen. ¾ Het blijft spaargeld. Het kan dus zijn dat het saldo ontoereikend is, in het geval u langer leeft dan statistisch te verwachten was.
Banksparen is niet exact hetzelfde als verzekeren. Zo heeft u geen gegarandeerde uitkering. Bekijk vooraf wat er gebeurt bij ziekte en overlijden.
3.
***************************************************************************
Eigenwoningforfait 2008 Hebt u eigen woning. De belastbare inkomsten uit eigen woning bestaan uit de voordelen die u uit de woning geniet plus het voordeel uit een kapitaalverzekering eigen woning, verminderd met de aftrekbare kosten. Het voordeel uit eigen woning wordt bepaald aan de hand van het eigen woningforfait. Als u de woning tijdelijk verhuurd, wordt het voordeel bepaald op 75% van de verhuuropbrengsten. Als u de eigendom van de woning moet delen met anderen-die niet uw partner zijn-wordt het voordeel aan de eigenaren toegekend op grond van het deel waarvan zij eigenaar van de woning zijn. WOZ -waarde
Eigen woning forfait
€ 0-€ 12.500 € 12.501-€ 25.000 € 25.001-€ 50.000 € 50.001-€ 75.000 > € 75.000
0% 0,20% 0,30% 0,40% 0,55% (maximum van € 9.300)
***************************************************************************
Hypotheek verhogen: bewaar facturen Bent u van plan om uw woning te verbouwen of groot onderhoud te laten uitvoeren? Gaat u dit achteraf financieren met een (verhoging van de) hypotheek? Vraag dan alvast een offerte aan voor een hypotheek en vergeet niet facturen van de kosten van verbouwing en onderhoud te bewaren. De extra hypotheekrente is slechts aftrekbaar als u de (gefinancierde) kosten met schriftelijke bewijzen kunt onderbouwen. ***************************************************************************
Aanslag OZB 2008 Wilt u een kopie van de aanslag onroerendzaak belasting 2008 (OZB) bij ons afgeven. Deze aanslag hebt u van de gemeente gekregen ***************************************************************************
4
Maak bezwaar tegen WOZ U heeft de nieuwe WOZ-beschikking 2008 ontvangen voor uw woonhuis, bedrijfspand enz.De vastgestelde waarde geldt sinds 2007 voor één jaar. Als u denkt dat de gemeente de waarde te hoog heeft vastgesteld, doet u er verstandig aan bezwaar te maken. ***************************************************************************
De aftrekbaarheid van ziektekosten 2007 Hieronder vallen zowel de voorgeschreven, niet vergoede medicijnen alsmede een vast bedrag van € 23,- per persoon (huisapotheek). Ook kunst- en hulpmiddelen, zoals bril, rolstoel, contactlenzen en steunkousen behoren tot deze groep. Vergeet ook niet de vervoerskosten, dieetkosten en extra uitgaven voor kleding en beddengoed. Ook kosten van aanpassingen op medische gronden vallen hieronder. Chronisch zieken. Hiervoor geldt een extra aftrek van € 808, per persoon. Dan zijn er nog kosten die samenhangen met zwangerschap, adoptie, overlijden en nietvergoede kosten voor medische behandelingen door artsen, specialisten en tandartsen. In 2008 en 2009 gaat er het een en ander veranderen. Vervroeg dit jaar zoveel mogelijk uw uitgaven, zodat u deze nog kunt aftrekken.
***************************************************************************
ALGEMEEN:
Spreid uw investeringen Als u optimaal van de (kleinschaligheids)investeringsaftrek wilt profiteren is het verstandig om u investeringen gelijkmatig over de jaren uit te smeren. Om voor de investeringsaftrek in aanmerking te komen moet u in 2008 voor minimaal €2.100 geïnvesteerd hebben. De maximale aftrek bedraagt 25% van het investeringsbedrag maar dit percentage neemt geleidelijk af tot 1% naarmate het bedrag van de investeringen hoger wordt. Is het totaal van uw investeringen meer dan €236.000 dan krijgt u helemaal geen aftrek meer.
5. Vof en maatschap verdwijnen Als u met uw medevennoten een bedrijf uitoefent onder een gemeenschappelijke naam, is uw onderneming een VOF. Als u met u medevennoten een zelfstandig beroep uitoefent, hebt u geen VOF maar een maatschap ook al handelt u onder een gemeenschappelijke naam. De vennoten van een maatschap zijn slechts gezamenlijk aansprakelijk voor het bedrag van een schuld; de vennoten van een VOF. Onder de nieuwe wet wordt het anders. Handelt u met uw medevennoten onder een gemeenschappelijke naam, dan hebt u een openbare vennootschap. Het is daarbij niet meer van belang of u een bedrijf of een zelfstandig beroep uitoefent. Daardoor verdwijnt het verschil tussen een VOF en een maatschap van zelfstandige beroepsuitoefenaars onder een gemeenschappelijke naam. De vennoten van een openbare vennootschap zijn vanaf inwerkingtreding van de nieuwe wet voortaan hoofdelijk aansprakelijk voor de schulden van de vennootschap. Vennoten van een stille vennootschap zijn slechts gezamenlijk aansprakelijk. Onder nieuwe wet kan een openbare vennootschap rechtspersoon zijn (dit moet wel bij notaris worden vastgelegd) Juridisch is het dan gemakkelijker om toe of uit te treden. Fiscaal: u moet straks als vennoot zelf belasting betalen over uw aandeel in de winst vd vennootschap, net zoals nu over uw aandeel in de winst van de VOF of maatschap.(Het is daarbij niet van belang of vennootschap wel/geen rechtspersoon is en ook niet of zij openbaar of stil is)
Fiscus kent geen genade meer bij te late aangifte en betaling U hoeft geen boete te betalen als u 7 dagen of minder te laat bent met de betaling van loonbelasting of btw én het uw 1e verzuim is. Betaalt u meer dan 7 dagen te laat, dan is de boete 2% maar sowieso min, € 50 en max. € 4537. Nu is de boete echter 0% totdat u na ongeveer 14 dagen een naheffingsaanslag krijgt. Betaalt u pas daarna, dan krijgt u een boete van 1% met een maximum van € 1134. De coulanceperiode wordt dus korten en de boete hoger!!!
Bestelauto Een bestelauto is een auto die voornamelijk is ingericht voor vervoer van goederen. De auto heeft toegestane maximum massa van 3.500 kilo. De inrichting van een bestelauto moet aan een aantal eisen voldoen. Er zijn algemene eisen voor alle types bestelauto’s en specifieke eisen per type bestelauto. Bestelauto’s die niet voldoen aan de eisen, worden aangemerkt als personenauto. Als het kentekenbewijs op uw naam staat bent u motorrijtuigenbelasting verschuldigd of u nu rijdt met de auto of de auto stil staat op uw privéterrein. Sinds 1 juli 2005 betaalt u over bestelauto’s net als over uw personenauto ook bpm. Deze belasting betaalt u voor de registratie van uw bestelauto in het Nederlands kentekenregister. Registratie van auto’s vóór 1 juli 2005 of bestelauto’s geïmporteerd vóór 1 juli 2005, geen bpm. Motorrijtuigenbelasting moet u altijd op tijd betalen ook al is de acceptgiro niet op tijd die u altijd ontvangt vanaf het moment dat kentekenbewijs op uw naam staat. Bestelauto’s van 25 jaar of ouder hoeft u bovenstaande belasting niet te betalen.
6.
Verzeker u tegen bedrijfsrisico en bestuurdersaansprakelijkheid Als ondernemer heeft u te maken met allerlei aansprakelijkheidsrisico’s. Omdat onze moderne maatschappij zich kenmerkt door een stijgende claimcultuur, is het van groot belang op de hoogte te zijn van de mogelijke aansprakelijkheidsrisico’s en zich te bedenken dat u zich hiertegen kunt verzekeren. Als werkgever kunt u aansprakelijk zijn tegenover uw werknemers. Zo moet u bijvoorbeeld zorgdragen voor een voldoende veilige werkomgeving en bent u wettelijk verplicht over een Risico- Inventarisatie en – Evaluatie ( R.I.E.) te beschikken. Dit maakt arbeidsrisico’s inzichtelijk. Dit dient getoetst te worden door een consultant ( niet als u minder dan 10 mensen in dienst heeft en een en ander is in de CAO vastgesteld) Bestuursaansprakelijkheid komt steeds meer voor. Dit komt door verscherpte wetgeving en door claimcultuur in Nederland.
Eenmanszaak of BV De forse tariefsverlaging in de vennootschapsbelasting en de invoering van winstvrijstelling voor de ondernemer maakt een nieuwe afweging eenmanszaak – Bv noodzakelijk. Volgens Den Haag wordt een BV voordeliger bij een winst van € 75.000. In de praktijk: ruim boven € 100.000. Het is vooral afhankelijk van het uit de BV op te nemen salaris. Eet u de winst op als salaris dan heeft BV geen zin.
VAR aanvragen wordt eenvoudiger Een VAR geeft u en uw opdrachtgever duidelijkheid over de vraag of de opdrachtgever loonheffingen moet inhouden en afdragen over uw inkomsten. Deze kan rond 2009 elektronisch worden ingediend. De staatssecretaris van Financiën wil verder een stilzwijgende verlenging van de VAR voor mensen die al 3 jaar achtereen dezelfde VAR hebben gekregen. De stilzwijgende VAR verlengers zullen wel verplicht zijn om wijzigingen door te geven.
7.
Fiscus betaalt mee aan werkruimte thuis Sinds 1 januari 2005 zijn de mogelijkheden om kosten af te trekken van een werkruimte die deel uitmaakt van uw woning, sterk beperkt. Niet alleen moet u als ondernemer een bepaald deel van uw inkomen in die ruimte verwerven, maar ook moet de werkruimte bouwkundig een zelfstandig onderdeel van uw woning uitmaken. In de praktijk betekent dit dat de kosten van veel werkruimtes thuis niet aftrekbaar zijn. Er kan wel investeringsaftrek worden geclaimd voor bv de aanschaf van kantoormeubilair. Ook kan de BTW over deze investeringen worden teruggevraagd.
Hogere boetes illegale software In Nederland is 29 % van de software illegaal. Nederlandse bedrijven die betrapt zijn op het schenden van de auteursrechten van de softwaremakers, betaalden in 2007 ongeveer een schadevergoeding van € 56.900 gemiddeld!!
Geld vrijmaken voor investeringen, optimaliseer uw werkkapitaal Verlaag uw debiteurentermijn ¾ Het gemiddeld aantal dagen dat een rekening openstaat bedraagt in ons land ongeveer 42 dagen. Wat is de gemiddelde debiteurentermijn binnen uw bedrijf?Grote kans dat deze hoger ligt dan het Nederlands gemiddelde. Indien dat inderdaad het geval is kan het de moeite lonen om de debiteurentermijn naar beneden te brengen. U bent immers nu uw afnemers aan het voorfinancieren.
Verlaag de voorraden ¾ Naast debiteuren leggen voorraden een groot beslag op uw werkkapitaal. Het verlagen van de voorraden is echter stukken bewerkelijker dan het verlagen van de debiteurentermijn. Toch kan het u flink wat financiële ruimte opleveren.
Verleng uw crediteurentermijn ¾ Crediteuren. Hoe zit het met uw betalingsgedrag? Betaalt u netjes binnen de gestelde termijn, of wacht u net zo lang met betalen totdat uw leverancier een deurwaarder op u afstuurt?(U kunt wel een langere betalingstermijn bedingen)
8.
Opgelicht Nederlandse ondernemers lopen jaarlijks minimaal 400 miljoen euro mis door oplichters. Frauduleuze bedrijven dringen vooral ondernemers in het midden- en kleinbedrijf onder valse voorwendselen contracten op. Het gaat vaak om spooknota’s die ogen als een factuur met een interessante aanbieding. Vaak is het een wurgcontract waar je enkele jaren aan vast zit.
Leuk sparen bij de fiscus Als u teveel belasting heeft betaald, krijgt u van de belastingdienst heffingsrente vergoed. Deze bedraagt 5,3% en dus meer dan de spaarrente van de bank. Dus teveel belasting betalen is aantrekkelijk.
Burgerservicenummer heeft plaats van sofi- nummer overgenomen Invoering burgerservicenummer (BSN) vond plaats 26 november 2007. Gemeenten zijn vanaf deze datum verantwoordelijk geworden voor de uitgifte van het nummer. Iedereen die zich bij de gemeente inschijft krijgt het nr. Alle reeds uitgegeven sofi-nummers die in de Gemeentelijke Basisadministratie staan, zijn op 26 nov. automatisch omgezet in burgerservice nummers. Heeft u al een sofi nummer dan hoeft u niets te doen. Belasingdienst gaat nog wel sofi nummers afgeven aan mensen die geen burger service nummer krijgen zoals belastingplichtigen die in buitenland wonen of zij die seizoenarbeid gaan verrichten.
BTW/ Omzetbelasting Wilt u de btw als voorbelasting verrekenen, maar heeft u geen factuur ontvangen? Dan moet u een factuur opvragen bij de verkoper. In tegenstelling tot de Europese rechter, vindt de Nederlandse rechter een bankafschrift als alternatief bewijsmiddel niet voldoende!
9.
Autobedrijf voldoet niet aan voorwaarden toepassing nultarief Belanghebbende koopt en verkoopt gebruikte personenauto’s. De verkopen vinden ook plaats aan buiten de EU woonachtige afnemers, welke vooral particulieren zijn. Naar aanleiding van de resultaten van een boekenonderzoek wordt de in geschil zijnde naheffingsaanslag omzetbelasting opgelegd met een boete van 25%. Volgens de inspecteur kan belanghebbende voor een deel van de verkochte auto’s niet aantonen dat die daadwerkelijk zijn uitgevoerd. Het nultarief is dan ten onrechte toegepast.
Zorg voor bewijs Levert u goederen aan buitenlandse afnemers?Wilt u op leveringen het 0%-tarief toepassen? Zorg dat u kunt aantonen dat goederen Nederland daadwerkelijk hebben verlaten. Laat bij afhaaltransacties altijd vervoersverklaringen invullen. Op die manier voorkomt u naheffingsaanslagen btw en boetes.
Na zomer beslissing over hogere btw De Belastingdienst wil de btw verhogen naar 20%. Een hoger btw-tarief is ongunstig omdat de koopkracht er negatief door beïnvloed wordt. Veel werkgevers zijn bang dat werknemers als gevolg daarvan ook met hogere looneisen op de proppen komen. Uitstel van de btw verhoging is hoogst waarschijnlijk niet gunstig omdat het gat in de begroting er niet kleiner op wordt.
BV/ Directeur-Groot- Aandeelhouder
Onbehoorlijk bestuur kan u privé behoorlijk treffen Als directeur-grootaandeelhouder (dga) heeft u de plicht om uw bv behoorlijk te besturen. In juridisch opzicht betekent dit dat u al het mogelijke moet doen wat in een bepaalde situatie in redelijkheid van u kan worden verwacht. Schiet u ernstig tekort of doet u helemaal niets terwijl u wel op de hoogte bent van (financiële) problemen, dan kunt u privé aansprakelijk worden gesteld.
10.
Een Directeur Groot Aandeelhouder is net een werknemer. Aftrekbare Kosten U moet alles kunnen onderbouwen met nota’s en bonnetjes. Welke kosten mogen worden vergoed? -
zakenlunches en diners; aanbiedingen consumpties onderweg aan zakenrelaties; kosten bij evenementen van relaties, zoals seminars, congressen of recepties; bezoeken van relaties; consumpties onderweg (koffie, thee, melk, frisdrank enz.) lunchkosten onderweg; telefoonkosten zakelijk; portokosten zakelijk (dus betaalde postzegels voor zakelijke correspondentie of bij voorschieten verzendkosten bij postkantoor of verzenddienst); kantoorbenodigdheden; vakliteratuur en abonnementen; congresbezoek; relatiegeschenken; geschenken aan collega’s bij speciale gelegenheden (verjaardag, jubileum, huwelijk, geboorte); bezoeken van collega’s; contributies en lidmaatschappen; pc; fooien, entreekosten; auto van de zaak.
Deze nieuwsbrief is met zorg samengesteld. Voor eventuele onvolkomenheden kunnen wij geen aansprakelijkheid aanvaarden.
