Inhoud
Inhoudsopgave Voorwoord Hoofdinhoudsopgave Introductie Trefwoorden Fiscale eindejaarstips 2014 Belastingcijfers 2014 Prinsjesdag 2014 Tabblad 100.00 Juridische- en economische aspecten van de BV 110.00 De keuze van de rechtsvorm van de onderneming: de juridische aspecten 111.00 De eenmanszaak 112.00 De maatschap 113.00 Vennootschap onder firma 114.00 Commanditaire vennootschap 115.00 Besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid 116.00 Conclusie 120.00 De oprichting van een BV 120.10 Wet ‘vereenvoudiging en flexibilisering van het BV-recht’ 121.00 Inhoud statuten 122.00 De BV na de oprichting 123.00 Blokkeringsregeling bij een BV 124.00 Levering van aandelen in een BV, vestiging van beperkte rechten op aandelen in een BV en uitgifte van aandelen in een BV 124.10 Vestiging van een beperkt recht op aandelen in een BV (pandrecht of vruchtgebruik) 125.00 Het bestuur van een BV, benoeming en ontslag van bestuurders 126.00 Conflicten rondom de vennootschap 128.00 De commissaris van de BV 130.00 Contractuele aansprakelijkheid van de DGA 131.00 Buiten–contractuele aansprakelijkheid: aansprakelijkheid van de DGA uit de wet
Inhoud algemeen-1
DGA - belangen
132.00 133.00 140.00 150.00 150.10 150.20 150.21 150.22 150.23 150.30 150.31 150.40 160.10 160.20 161.00 190.00 190.10 190.20 190.30 190.40 191.00 195.00 195.10 195.20 195.30 195.40 195.50 195.51 195.60 195.70
Aansprakelijkheid op grond van overtreding vennootschaps-rech telijke spelregels Aansprakelijkheid op grond van onrechtmatige daad Aanvullende verzekeringen voor de DGA Keuze van de rechtsvorm: fiscale aspecten De eenmanszaak Samenwerkingsverbanden De maatschap De vennootschap onder firma De commanditaire vennootschap De besloten vennootschap Overwegingen bij de keuze voor een BV De buitenlandse rechtspersoon Certificeren van aanmerkelijk belangaandelen Certificeren van ander vermogen dan aanmerkelijk belangaandelen Het certificeren van aandelen van een BV en pensioen in eigen beheer Groei van de onderneming en de financiering daarvan Financiering van de groei Financieringsbronnen voor expansie in de risicodragende sfeer Bancaire financieringsbronnen van groei Financiering: de effecten van Bazel II op zakelijke kredieten Corporate Recovery Joint venture; de gezamenlijke onderneming Kritische succesfactoren joint ventures Redenen tot en doel van joint venture-vorming Tegengestelde belangen Rechtsvorm Het maken van afspraken Inhoud aandeelhoudersovereenkomst De fiscale aspecten van joint venture Checklist
Tabblad 200.00 Fiscale aspecten van de BV 210.00 De aanmerkelijkbelangregeling vanaf 2001 211.00 Schenken van aanmerkelijkbelangaandelen 212.00 Vererven van aanmerkelijkbelangaandelen 220.00 Emigratie van een DGA
Inhoud algemeen-2
Inhoud
221.00 222.00 230.00 230.10 230.20 230.30 230.40 230.50 230.60 230.70 240.00 240.20 250.00 250.10 250.20 250.30 250.40 250.50 250.60 250.70 260.00 260.10 260.20 260.30 261.00 262.00 262.10 262.20 262.30 270.00 270.10
Keuzerecht voor buitenlands belastingplichtigen Verblijf in het buitenland en remigratie Holdingstructuren De fiscale voor– en nadelen van een holdingstructuur Holdingstructuur met en zonder fiscale eenheid Vanuit de enkelvoudige BV naar een holdingstructuur Holdingstructuren in geval van samenwerking tussen verschillende personen De functie van een holding in het geval er sprake is van een overname De overname van een holding Deelnemingsvrijstelling ook van toepassing op call– en putopties Overdracht van de onderneming aan een eigen BV Geruisloze inbreng van de onderneming in een BV De fiscale eenheid in de vennootschapsbelasting Voor- en nadelen van een fiscale eenheid Vereisten voor het aangaan van een fiscale eenheid Aangaan(voeging) en verbreking(ontvoeging) van een fiscale eenheid Onderlinge vorderingen en schulden bij voeging en ontvoeging Verleisverrekening over het voegingstijdstip en ontvoegings-tijdstip heen Herwaarderingssancties bij ontvoeging na interne overdracht van activa Kwijtschelding en liquidatie Renteaftrek en rentebeperkingen Beperking van de renteaftrek op grond van art 10a Wet VPB 1969 Beperking van de renteaftrek in gelieerde verhoudingen Overige renteaftrekbeperkingen Afschrijvingen en afschrijvingsbeperkingen sinds 1 januari 2007 Fiscale stimulansen voor innovatie Afdrachtvermindering speur- en ontwikkelingswerk (S&Oafdrachtvermindering) Research & Development Aftrek (RDA) Innovatiebox Het Nederlandse fiscale regime voor deelnemingen: de deelnemingsvrijstelling Het Nederlandse fiscale regime voor deelnemingen: de deelnemingsverrekening
Inhoud algemeen-3
DGA - belangen
270.20 270.21 270.22 290.00 290.10
Het Nederlandse fiscale regime voor deelnemingen: sfeerovergangen Wettelijke sfeerafbakening: omzetting van een binnen concern afgewaardeerde vordering Wettelijke sfeerafbakening: omzetting van een vaste inrichting in een deelneming Verrekening van verliezen Overdracht aandelen in een verlies-BV
Tabblad 500.00 Partner en kinderen 510.00 Partnerbegrip en de gevolgen van partnerschap 511.00 Samenwonen 512.00 Geregistreerd partnerschap 513.00 Huwelijk 514.00 Echtscheiding 514.10 Alimentatie 514.20 Fiscale aspecten van betaalde en ontvangen alimentatie 514.21 Het betalen van alimentatie 514.22 Het ontvangen van alimentatie 514.30 Verevening van pensioen in eigen beheer 515.00 De DGA en het huwelijksvermogensrecht 515.10 Huwelijkse voorwaarden 515.15 Fiscale gevolgen van het (nieuwe) huwelijksvermogensrecht 516.00 Het aandeelhouderschap van de DGA, huwelijksvermogens-recht en andere civielrechtelijke aspecten 516.10 Heffing van successierecht over overlijdenswinst op aanmerkelijk belangaandelen Tabblad 700.00 Arbeidsrelatie DGA en BV 710.00 De belastingheffing over loon 710.10 Voorwaarden vrijstelling van vergoedingen en verstrekkingen (oude regeling) 710.11 De werkkostenregeling 710.20 De gebruikelijk loonregeling 710.30 Verklaring arbeidsrelatie (VAR) 710.40 Doorbetaald loonregeling 710.50 Sociale verzekeringsplicht van de DGA 720.00 Aandelenopties
Inhoud algemeen-4
Inhoud
720.10 730.00 730.10 730.20 730.30 730.40 730.50 740.00 740.10 740.20 740.30 740.40 750.00 760.00 761.00
Inkoop eigen aandelen in verband met de toekenning van opties aan werknemers De DGA, de auto en de fiscus Faciliteit grijze kentekens nog slechts beperkt mogelijk Omzetbelasting en privé gebruik auto door werknemers: Belasting van personenauto's en motorrijwielen (BPM) Vergoedingen Rijden in een auto met een buitenlands kenteken Toeslagen Huurtoeslag Zorgtoeslag Kinderopvangtoeslag Kindgebonden budget Management-bv en managementovereenkomsten Excessieve beloningen Crisisheffing
Inhoud algemeen-5
