T 1184-06/1/2
Az Országos Képzési Jegyzékről és az Országos Képzési Jegyzékbe történő felvétel és törlés eljárási rendjéről szóló 133/2010. (IV. 22.) Korm. rendelet alapján. Szakképesítés, szakképesítés-elágazás, rész-szakképesítés, szakképesítés-ráépülés azonosító száma és megnevezése, valamint a kapcsolódó szakképesítés megnevezése: 55 481 02 0000 00 00
Informatikai statisztikus és gazdasági tervező
Informatikai statisztikus és gazdasági tervező
Tájékoztató A vizsgázó az első lapra írja fel a nevét! Ha a vizsgafeladat kidolgozásához több lapot használ fel, a nevét valamennyi lapon fel kell tüntetnie, és a lapokat sorszámmal el kell látnia.
Értékelés Összesen:
100 pont
100% =
100 pont
A VIZSGAFELADAT MEGOLDÁSÁRA JAVASOLT %-OS EREDMÉNY: EBBEN A VIZSGARÉSZBEN A VIZSGAFELADAT ARÁNYA 60%.
T 1/15
T 1184-06/1/2
Ön a BALLABAU Kft. számviteli feladatokat ellátó munkatársa. Könyvelje le a gazdasági eseményeket a rendelkezésére álló információk és bizonylatok alapján, a megismert számviteli szoftverrel! A BALLABAU Kft. adatai: Adóigazgatási szám: 10614726 - 2 - 41 Cím: 1036 Budapest, Bécsi út 86. Számlavezető pénzintézet: az OTP BANK NYRT. Bankszámlaszám: 11784009 – 15610021 Információk a cég tevékenységéről: A cég építőipari szolgáltatásokat nyújt, főleg alvállalkozókkal dolgoztat, a felhasználásra kerülő anyag egy részéről a kft. gondoskodik (áfa 27%). A cég egyszerűsített éves beszámolót és "A" típusú, összköltség eljárású eredménykimutatást készít. A vásárolt készletet beszerzéskor azonnal költségként számolják el. A 2012-es évben elszámolt számviteli és adótörvény szerinti értékcsökkenés a tárgyi eszközöknél megegyezik. Az egy összegben költségként elszámolható kis értékű eszközök értékhatára 100 000 Ft. Az értékcsökkenést havonta számolják el, és napi értékcsökkenést számítanak. Értékcsökkenést az üzembe helyezés napjától számolnak el. Feladatai:
Összesen: 100 pont
1.
Könyvelje le a cég 2012. január 1-jei kiemelt nyitóadatait és a nyitás utáni rendezőtételeket!
38 pont
2.
Könyvelje le a megadott számlákat! A tárgyi eszköz analitikát az alkalmazott szoftverrel, vagy ha az arra nem alkalmas, akkor a mellékelt tárgyi eszköz analitikus kartonokon vezetheti.
26 pont
3.
Könyvelje le a megadott bankszámlakivonatot!
26 pont
4.
Könyvelje le a január hónappal kapcsolatosan az értékcsökkenést és értékcsökkenési leírásokat! A 2012-es év 366 napos. Az értékcsökkenési leírásokat is vezesse fel a tárgyi eszköz analitikába is!
10 pont
Figyelem! Az értékelési útmutatóban feltüntetett pontszám csak akkor adható, ha a vizsgázó a gazdasági eseményeket a bizonylatokon kikontírozta, majd a rendelkezésre álló programmal rögzítette. Csak a bizonylaton történt kontírozásra pont nem adható. A vizsgaszervezés feladata a vizsgadolgozat beadása után az archiválás és nyomtatás az útmutatónak megfelelően.
T 2/15
T 1184-06/1/2
Részlet a vállalkozás számlarendjéből: 113. Vagyoni értékű jogok 116. Technikai számla 1139. Vagyoni értékű jogok terv szerinti értékcsökkenése 131. Termelőgépek, berendezések, szerszámok, gyártóeszközök 132. Tehergépkocsi, haszongépjármű 139. Műszaki berendezések, gépek, járművek terv szerinti értékcsökkenése 142. Személygépkocsi 143. Irodai, igazgatási berendezések és felszerelések 149. Egyéb berendezések, felszerelések, járművek terv szerinti értékcsökkenése 161. Befejezetlen beruházások 2113. Építési anyagok 271. Közvetített szolgáltatások 311. Belföldi követelések 381. Pénztár 384. Elszámolási betétszámla 411. Jegyzett tőke 413. Eredménytartalék 419. Mérleg szerinti eredmény 454. Belföldi szállítók 455. Beruházási szállítók 466. Előzetesen felszámított áfa 467. Fizetendő áfa 468. Áfa pénzügyi elszámolása 471. Jövedelemelszámolási számla 473. Társadalombiztosítási kötelezettség 491. Nyitómérleg számla 5111. Építési anyagköltség 5112. Gépkocsi-üzemanyag ktg. 5321. Bankköltség 5711. Terv szerinti értékcsökkenési leírás 5712. Kis értékű (100 ezer Ft alatti) tárgyi eszközök és imm. javak écs. leírása 815. Eladott (közvetített) szolgáltatások 911. Építőipari tevékenység árbevétele 974. Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek Amortizációs normák: A maradványértéket a beruházás aktiválásakor egyedileg határozzák meg. Immateriális javak Vagyoni értékű jogok* Szellemi termékek
3 év 3 év
Épületek Hosszú élettartamú szerkezetű épületek Műszaki és egyéb berendezések, felszerelések, járművek Ügyvitel-technikai berendezések és eszközök Egyéb gépek, berendezések, felszerelések Járművek
2% 33% 14,5% 20%
A kis értékű eszköz értékhatára a vállalkozásnál 100 000 Ft. *A vállalkozás a vásárolt szoftvereket, melynek csak a használati jogát vásárolja meg, vagyoni értékű jognak minősíti.
T 3/15
T 1184-06/1/2
A BALLABAU Kft. 2012. január1-jei kiemelt nyitóadatai: Padlóburkoló lap Közvetített szolgáltatás Vevői követelés (Botond Bt.) Pénztár Elszámolási betétszámla Jegyzett tőke Eredménytartalék Mérleg szerinti eredmény (veszteség) Szállítói tartozás (Eurocart Kft.) Levonható áfa Fizetendő áfa Áfa pénzügyi elszámolása T Jövedelemelszámolás Tb tartozás
285 000 700 000 600 000 358 150 7 352 415 500 000 6 949 500 685 150 875 000 962 000 1 650 000 500 000 956 215 512 000
T 4/15
T 1184-06/1/2
NYITÓ SZÁMLA A szállító (név, irányítószám, cím, adószám, bankszámla száma és megnevezése):
A vevő (név, irányítószám, cím, , bankszámla száma:
BALLABAU KFT
Botond Bt.
1036 Budapest, Bécsi út 86. Adószám: 10614726-2-41 Bankszámla: OTP 11784009-15610021
1128 Budapest Csemete utca 7. Pj.: 11788010 - 15135902
A megrendelés száma 14/2011.
A fizetés módja átutalás
A teljesítés időpontja 2011.12.26.
A számla kelte 2011.12. 26.
Fizetési határidő A számla száma: 2012.01. 03. AST8-F 517744
Egyéb adatok
A termék, szolgáltatás megnevezése, besorolási száma, egyéb jellemzője
Az 14/11 számú szerződés szerint kiszámlázott építőipari szolgáltatás felújítási munkák végzése
Áfakulcs %
M.e.
25%
Ft
Mennyiség
Egységár áfa nélkül
Érték áfa nélkül
480 000
azaz Hatszázezer forint Kiállította: Némethné A számlában szereplő áfa részletezése Számlaérték áfa nélkül Áfa összege A számla végösszege
%
%
25% 480 000 120 000 600 000
A számla három példányban készült.
Összesen 480 000 120 000 600 000 2. példány
T 5/15
T 1184-06/1/2
SZÁMLA
NYITÓ
A szállító (név, irányítószám, cím, bankszámla száma és megnevezése):
A vevő (név, irányítószám, cím, bankszámla száma és megnevezése):
Eurocart 2007 Kft
BALLABAU KFT
1025 Budapest, Polgár u. 14.
1036 Budapest, Bécsi út 86
Pj.: 10100235 - 02005805 Adóig. azonosítószám: 10823024 - 2 - 41
Bankszámlasz.: 11784009-15610021
A megrendelés száma
Fizetési mód
A teljesítés időpontja
A számla kelte
Fizetési határidő
A számla sorszáma
5/2011.
átutalás
2011.12.30.
2011.12.30.
2012.01.10.
AC7S-L 633051
Egyéb adatok: ÁFAMÉRTÉK KULCS % EGYSÉG
MEGNEVEZÉS
MENNY.
EGYSÉGÁR ÁFA NÉLKÜL
ÖSSZEG ÁFA NÉLKÜL
A Szisztéma Kft. területén végzett felújítási munkák végzése szerződés szerint 25%
Áfa kulcs
Adóalap
Áfa
700 000
Összesen
mentes
Közvetített szolgáltatás Mné
5% 25%
700 000
175 000
875 000
Összesen
700 000
175 000
875 000
A számla végösszege: Nyolcszázhetvenötezer forint Kiállította: Kelemen Ádám 1. példány
A számla három példányban készült.
T 6/15
T 1184-06/1/2
SZÁMLA DUNA INTERSERVICE
BALLABAU KFT.
1037 Budapest Zay u. 24.
1036 Budapest, Bécsi út 86.
Pénzf. jel.sz.:11644006-04460300-44000009 Csekkszámlaszám: ERSTE BANK Adóig. szám.: 10230466 - 2 - 41
Bankszámlaszám: 11784009-15610021 Adóigazgatási szám:
Fizetés módja:
átutalás
Teljesítés helye:
Telj. időpontja:
Számla kelte:
A számla esedékessége:
Zay u. 24.
2012.01.06.
2012.01.06.
2012.01.14.
Ügyintéző: Magyar Péter Telefon:
Számlaszám:
AKJ7-L 022461
Számlázó: Kovács Alíz
Gyártmány: Seat Ibiza ST 1,4 16V Reference Típus: személygépkocsi Szin: fehér
Nettó ár: 27% áfa:
Rendszám:
Fizetendő összeg:
alvázszám:
motorszám:
V10023578 PTI123456
azaz Hárommillió-nyolcszázötvenhatezer-kilencszázkilencven Ft Használatba véve: 2012.01.06-án Kné Maradványérték: 1 365 000 Ft
................... Kovács Alíz................ KOVÁCS ALÍZ üzletkötõ
T 7/15
3 037 000 Ft 819 990 Ft
3 856 990 Ft
T 1184-06/1/2
BIZONYLAT IGAZGATÁSI SZOLGÁLTATÁSI DÍJ MEGFIZETÉSÉRŐL Kibocsátó adatai Közigazgatási és Elektronikus Közszolgáltatások Központi Hivatala 1094 BUDAPEST Balázs Béla u. 35.
Vevő adatai: BALLABAU KFT. 1036 BUDAPEST Bécsi út 86.
Telefonszám: Fax: Adószám: 15721475-2-43 P.j.: 11712004 - 01076057
Bizonylat sorszáma: RRFHAV 008722 Fizetés módja: átutalás
Bizonylat kelte: 2012.01.06 Teljesítés kelte: 2012.01.06
Szolgáltatás megnevezése Rendszámtábla-kiadás
Mennyiség ME 1 db
Lapszám: 1 Fizetési határidő: 2012.01.14 Fizetendő 8 010
Fizetett:
8 010
Forint 00/100
Azaz:
Nyolcezer-tíz
Forint 00/100
Befizetőazonosító: 310040000000000034581328 A lefoglalt rendszám: MAB 286 „Áfa hatályán kívüli értékesítés” Kérjük, hogy bizonylatreklamáció ügyében a bizonylatot kiállító okmányirodához szíveskedjen fordulni!
Okmányiroda III. ker.
T 8/15
Kiss Evelin …………………………………………. ügyintéző aláírása
T 1184-06/1/2
SZÁMLA Technet-Trade Kft.
BALLABAU KFT
2011 Budakalász, Kilátó u. 24.
1036 Budapest, Bécsi u. 86.
Pénzf. jel. sz.: OTP BANK 11706016 - 20801920 OTP Bank NYRT 11784009-15610021 Adószám: 12521025-2-13 Közösségi adószám: HU 10852183 Fizetés módja:
Teljesítés helye:
Telj. időpontja:
Számla kelte:
A számla esedékessége:
Számlaszám:
átutalás
Bécsi út 86.
2012.01.12.
2012.01.12.
2012.01.20.
AC7S-0 668521
VTSZ, SZJ Cikkszám
Megnevezés
VTSZ 7221 Office 2012 Otthoni és kisváll. verzió program csomag
d
Áfa kulcs %
Menny.
M. egys.
27,00
1
db
Egységár áfa nélkül Ft 60 000
Érték áfa nélkül Ft 60 000
Számlaérték áfa nélkül
60 000
Áfa 27% A számla végösszege
16 200 76 200
Fizetendő összesen: Hetvenhatezer-kettőszáz Ft Köszönjük a vásárlást! Az eredeti számlát és az árut hiánytalanul átvettem.
Molnár Sándor
Balla Árpád
…………………………….. eladó
………………………………….. vevő
Használatba véve: 2012.01.12-én Lné MS Office 2012. Kis értékű eszköz (vagyoni értékű jog)
T 9/15
T 1184-06/1/2
BERUHÁZÁSOK, TÁRGYI ESZKÖZÖK (műszaki és egyéb berendezések, gépek, felszerelések, járművek) egyedi nyilvántartó lapja Megnevezés:
A vállalkozó megnevezése:
VTSZ száma:
Nyilvántartási (leltári) sz.
Beérkezés kelte
Üzembe helyezés kelte, okmánysz.
. Tömege, teljesítménye, mérete: A könyvelés kelte 1
Az értékcsökkentési leírás módja és változásai A főkönyvi szla száma:
A bizonylat száma 2
Gyártó
Szállító
Gyártási száma, jele:
A beruh. kezd.:
Állományba Felújítás utáni vételi biz. használatbavétel száma. időpontja
Rendszám,
alvázszám,
Az adótörvényben meghatározott értékcsökkenés leírása, időtartama: A várható használati idő terv szerint: év Maradványérték: Év, n.-év, hó Lineáris leírási számv. tv. szerint kulcs % adótv szerint Degresszív bruttó értékre leírási vetítve kulcs % nettó értékre vetítve Abszolút összeg
Db
3
4
motorszám:
növekedés 5
év
Teljesítményarányos leírás egységkulcsa: Tényleges teljesítés mennyisége „0”-ra leírás éves terv szerint
Bruttó érték Szöveg
Oldalszám:
csökkenés 6
Értékcsökkenés egyenleg 7
T 10/15
növekedés 8
csökkenés 9
Nettó érték egyenleg 10
11
Napló. hiv 12
T 1184-06/1/2
BERUHÁZÁSOK, TÁRGYI ESZKÖZÖK (műszaki és egyéb berendezések, gépek, felszerelések, járművek) egyedi nyilvántartó lapja Megnevezés:
A vállalkozó megnevezése:
VTSZ száma:
Nyilvántartási (leltári) sz.
Beérkezés kelte
Üzembe helyezés kelte, okmánysz.
. Tömege, teljesítménye, mérete: A könyvelés kelte 1
Az értékcsökkentési leírás módja és változásai A főkönyvi szla száma:
A bizonylat száma 2
Gyártó
Szállító
Gyártási száma, jele:
A beruh. kezd.:
Állományba Felújítás utáni vételi biz. használatbavétel száma. időpontja
Rendszám,
alvázszám,
Az adótörvényben meghatározott értékcsökkenés leírása, időtartama: A várható használati idő terv szerint: év Maradványérték: Év, n.-év, hó Lineáris leírási számv. tv. szerint kulcs % adótv szerint Degresszív bruttó értékre leírási vetítve kulcs % nettó értékre vetítve Abszolút összeg
Db
3
4
motorszám:
növekedés 5
év
Teljesítményarányos leírás egységkulcsa: Tényleges teljesítés mennyisége „0”-ra leírás éves terv szerint
Bruttó érték Szöveg
Oldalszám:
csökkenés 6
Értékcsökkenés egyenleg 7
T 11/15
növekedés 8
csökkenés 9
Nettó érték egyenleg 10
11
Napló. hiv 12
T 1184-06/1/2
SZÁMLA A szállító (név, irányítószám, cím,, bankszámla száma és megnevezése):
A vevő (név, irányítószám, cím, bankszámla száma és megnevezése):
Budai Tégla Cserép Rt.
BALLABAU KFT
1036 Budapest, Bécsi út 112.
1036 Budapest, Bécsi út 86
Pj.: 11788010 - 16105551 Adóig. azonosítószám: 16650015 - 2 - 43
Bankszámlasz.: 11784009-15610021
A megrendelés száma
Fizetési mód
A teljesítés időpontja
A számla kelte
Fizetési határidő
A számla sorszáma
6/2012.
átutalás
2012.01.14.
2012.01.14
2012.01.22.
AC7S-M 653418
Egyéb adatok ÁFAMÉRTÉK KULCS % EGYSÉG
MEGNEVEZÉS
Falazóblokk (Porothon)
Áfakulcs
27
Adóalap
Áfa
27%
768 000
207 360
975 360
Összesen
768 000
207 360
975 360
db
MENNY.
2 400
EGYSÉGÁR ÁFA NÉLKÜL
320
ÖSSZEG ÁFA NÉLKÜL
768 000
Összesen
mentes 5%
A számla végösszege: Kilencszázhetvenötezer-háromszázhatvan forint Kiállította: Maros Judit 1. példány
A számla három példányban készült.
T 12/15
T 1184-06/1/2
SZÁMLA A szállító (név, irányítószám, cím,, bankszámla száma és megnevezése):
A vevő (név, irányítószám, cím, bankszámla száma és megnevezése):
Budai Tégla Cserép Rt.
BALLABAU KFT
1036 Budapest, Bécsi út 112.
1036 Budapest, Bécsi út 86
Pj.: 11788010 - 16105551 Adóig. azonosítószám: 16650015 - 2 - 43
Bankszámlasz.: 11784009-15610021
A megrendelés száma
Fizetési mód
A teljesítés időpontja
A számla kelte
Fizetési határidő
A számla sorszáma
6/2012.
átutalás
2012.01.17.
2012.01.17
2012.01.25.
AC7S-M 653496
Egyéb adatok ÁFAMÉRTÉK KULCS % EGYSÉG
MEGNEVEZÉS
Az AC7S-M 653418. számú számlával kap-
27
db
MENNY.
2 400
EGYSÉGÁR ÁFA NÉLKÜL
-32
ÖSSZEG ÁFA NÉLKÜL
-76 800
csolatosan utólag adott 10%-os mértékű minőségi engedmény
Áfa kulcs
Adóalap
Áfa
Összesen
mentes 5% 27%
-76 800
-20 736
-97 536
Összesen
-76 800
-20 736
-97 536
A számla végösszege: mínusz Kilencvenhétezer-ötszázharminchat forint Kiállította: Maros Judit 1. példány
A számla három példányban készült.
T 13/15
T 1184-06/1/2
SZÁMLA A szállító (név, irányítószám, cím, adószám, bankszámla száma és megnevezése):
A vevő (név, irányítószám, cím, bankszámla száma:
BALLABAU KFT
Szisztéma Kft.
1036 Budapest, Bécsi út 86. Adószám: 10614726-2-41 Bankszámla: OTP 11784009-15610021
1135 Budapest, Váci út 146. Adószáma: 10753998-2-41 Pj: 11991102 - 02130471
A megrendelés száma 12/2011.
A fizetés módja átutalás
A teljesítés időpontja 2012.01.18.
A számla kelte 2012.01.18.
Fizetési határidő A számla száma: 2012.01.26. AST8-F 517745
Egyéb adatok A termék, szolgáltatás megnevezése, besorolási száma, egyéb jellemzője
A 12/11. számú szerződés szerint kiszámlázott építőipari szolgáltatás felújítási munkák végzése SZJ 06100
Áfakulcs %
M.e.
27%
Ft
Mennyiség
Egységár áfa nélkül
Érték áfa nélkül
3 250 000
azaz Négymillió-százhuszonhétezer-ötszáz forint Kiállította: Némethné A számlában szereplő áfa részletezése Számlaérték áfa nélkül Áfa összege A számla végösszege
%
%
27% 3 250 000 877 500 4 127 500
A számla három példányban készült.
Összesen 3 250 000 877 500 4 127 500 2. példány
T 14/15
T 1184-06/1/2
ORSZÁGOS TAKARÉKPÉNZTÁR ÉS KERESKEDELMI BANK Rt. Budapest, V. Nádor u. 16. Adóigazgatási szám: 10537914-2-44 1200 XII. KERULETI FIÓK 1126 BUDAPEST BÖSZÖRMÉNYI ÚT 9-11. BANKSZÁMLAKIVONAT SZÁMLASZÁM: 11784009 15610021 SZÁMLATULAJDONOS NEVE: BALLABAU KFT. SZÁMLA MEGNEVEZÉSE: BALLABAU KFT. PÉNZF. SZ. BETÉTKAMAT: 0,25% KÖNYVELÉS DÁTUMA: 2012.01.31. KIVONATSZÁM (SZLA SORSZÁMA): 1/2012 ÉRTÉKNAP
FORGALOM MEGNEVEZÉSE KÖZLEMÉNY
2012.01.03.
Bérjárandóság átutalása
100051411
-956 215
2012.01.03.
Botond Bt. AST8-F 517744. szla. 11788010 - 15135902 Eurocart Kft. AC7S-L 633051. szla. 10100235 - 02005805 NAV Nyugdíjbizt. Alapot Megillető Bevételek 10032000 - 06056236 NAV Egészségbiztosítási és munkaerő-piaci járulék beszedési számla 10032000 - 06057749 Duna Interservice AKJ7- L 022461 11644006 – 04460300 - 44000009 Közig. és Elektr. Közszolg. Közp. Hivatala RRFHAV 008722. szla. 11712004 – 01076057 NAV Általános forgalmi adó bevételi számla 10032000 - 01076868 Budai Tégla Cserép Rt. AC7S-M 653418. szla. 11788010 - 16105551 Szisztéma Kft. AST8-F 517745. szla. 11991102 - 02130471 Budai Tégla Cserép Rt. AC7S-M 653496. szla. 11788010 - 16105551 Kamat Számlavezetési díj
100051412
600 000
100051432
-875 000
100051449
-387 000
100051453
-125 000
100051582
-3 856 990
100051648
-8 010
100051805
-188 000
100051891
-975 360
100051978
4 127 500
100051989
97 536
100052177 100052178
1 208 -3 250
2012.01.10. 2012.01.10. 2012.01.10. 2012.01.14. 2012.01.14. 2012.01.20. 2012.01.22. 2012.01.25. 2012.01.25. 2012.01.31. 2012.01.31.
NYITÓ EGYENLEG: TERHELÉS ÖSSZESEN: JÓVÁÍRÁS ÖSSZESEN ZÁRÓ EGYENLEG EBBŐL ZÁROLT ÖSSZEG
7 352 415 -7 374 825 4 826 244 4 803 834
AZONOSÍTÓ ADATOK
1. LAP
ELŐJEGYZETT JUTALÉK/KÖLTSÉG:
EGYENLEGBŐL ÁLL. GARANTÁLT:
T 15/15
TERH/JÓV ÖSSZEG
0