INFOBOARD VOORDELEN ALLE AARD 1. Personenwagens Vanaf 01.01.2010 VAA = CO2-uitstoot in g/km x 5.000 km of 7.500 km x CO2-coëfficiënt AJ 2011 Type brandstof CO2-coëfficiënt AJ 2012 Type brandstof Benzine/LPG/aardgas 0,0021 Benzine/LPG/aardgas Diesel 0,0023 Diesel Elektriciteit 0,1 Elektriciteit Gegevens niet bekend: 205 g/km voor benzine-, lpg- of aardgasmotors; 195 g/km voor dieselmotors Enkele afstand woon-werkverkeer ≤ 25 km: 5.000 km per jaar Enkele afstand woon-werkverkeer >25 km: 7.500 km per jaar Vanaf 01.01.2012 VAA diesel = [5,5% + (CO2-95) x 0,1%] x cataloguswaarde x 6/7 VAA benzine = [5,5% + (CO2-115) x 0,1%] x cataloguswaarde x 6/7 CO2-percentage maximum 18%, minimum 4%, voordeel minimaal EUR 1.200 per jaar
CO2-coëfficiënt 0,00216 0,00237 0,1
Vanaf 01.01.2013 VAA diesel = [5,5% + (CO2-95) x 0,1%] x cataloguswaarde x 6/7 VAA benzine = [5,5% + (CO2-116) x 0,1%] x cataloguswaarde x 6/7 CO2-percentage maximum 18%, minimum 4%, voordeel minimaal EUR 1.230 per jaar Gegevens niet bekend: 205 g/km voor benzine-, lpg- of aardgasmotors; 195 g/km voor dieselmotors Cataloguswaarde = gefactureerde waarde, inclusief opties en btw, exclusief korting 17% VAA firmawagen = verworpen uitgave 2. Kosteloze beschikking onroerend goed Oud VAA bij nt geïndexeerd KI > 745 = 100/60 * geïndexeerd KI * 2 (te vermeerderen met 2/3 igv gemeubileerd OG) Vanaf 01/01/2012 VAA bij nt geïndexeerd KI > 745 = 100/60 * geïndexeerd KI * 3,8 3. Kosteloze beschikking over een gsm-toestel (met abonnement) Geen forfaitaire waardering voor het privé-gebruik. Een bedrag van EUR 12,5 per maand werd eerder door de RSZ bevestigd.
4. Elektriciteit en verwarming AJ 2013
Leidinggevend personeel VAA Andere verkrijgers Verwarming 1.820 Verwarming Elektriciteit 910 Elektriciteit AJ 2014 Verwarming 1.870 Verwarming Elektriciteit 930 Elektriciteit 5. Persoonlijk gebruik van een kosteloos ter beschikking gestelde pc of internetaansluiting
820 410 840 420
pc: EUR 180/jaar, internetaansluiting en internetabonnement: EUR 60/jaar VENNOOTSCHAPSBELASTING 1. Tarieven vennootschapsbelasting Globaal 33,99% 0 - 25.000 24,98% 25.000 - 90.000 31,93% 90.001 - 322.500 35,53% 2. Voorwaarden verlaagd tarief (artikel 215 WIB) Belastbaar inkomen ≤ 322.500 Beleggingswaarde aandelen ≤ 50% van gerevaloriseerde waarde gestort kapitaal, of gestort kapitaal + belaste reserves en geboekte MeW (uitzondering: aandelen die ten minste 75% van het gestorte kapitaal te vertegenwoordigen) Aandelen moeten voor minstens 50% in het bezit zijn van natuurlijke personen, dividenduitkering ≤ 13% van het gestorte kapitaal bij het begin van het BT, minimumbezoldiging van 36.000, geen deel uitmaken van groep waartoe CC behoort 3. Vermeerdering onvoldoende voorafbetaling AJ 2013 AJ 2014
2,25% 2,25%
3% / 2,50% / 2% / 1,50%
10 april, 10 juli, 10 oktober, 20 december
4. Debetintresten (artikel 18 KB WIB) Inkomstenjaar 2009 2010 2011 2012 5. Investeringsaftrek
10,30% 9,00% 8,50% 9,50%
AJ 2014 natuurlijke personen Octrooien, milieuvriendelijke investeringen voor O&O, energiebesparende investeringen en (nieuw) investeringen in rookafzuig- of verluchtingssystemen in horeca-inrichtingen Investeringen in beveiliging Andere investeringen Gespreide aftrek (minder dan 20 werknemers) Gespreide aftrek op milieuvriendelijke investeringen voor O&O (geen minimum WN) Investeringen in oplaadstations voor elektrische voertuigen (vanaf AJ 2011) AJ 2014 vennootschappen Alle vennootschappen Octrooien, milieuvriendelijke investeringen voor O&O, energiebesparende investeringen* en (nieuw) investeringen in rookafzuig- of verluchtingssystemen in horeca-inrichtingen: Gespreide aftrek op milieuvriendelijke investeringen voor O&O (geen minimum WN)* Inv. tot aanmoediging van het hergebruik van verpakkingen van dranken en nijverheidsprod. Noot: gewone en gespreide investeringsaftrek op nul gezet Investeringen in oplaadstations voor elektrische voertuigen (vanaf AJ 2011) Vennootschappen conform art. 201, 1e lid, 1° WIB of art. 15 W. Venn. Investeringen in beveiliging: * tenzij de vennootschap opteert voor het belastingkrediet voor O&O en/of octrooien (art. 289 quator WIB) Vennootschappen die uitsluitend winst uit zeescheepvaart verkrijgen Investeringen in zeeschepen:
14,50% 21,50% 4,50% 11,50% 21,50% 14,50%
14,50% 21,50% 3,00% 14,50% 21,50%
30,00%
5. Investeringsaftrek AJ 2013 natuurlijke personen Octrooien, milieuvriendelijke investeringen voor O&O, energiebesparende investeringen en (nieuw) investeringen in rookafzuig- of verluchtingssystemen in horeca-inrichtingen Investeringen in beveiliging Andere investeringen Gespreide aftrek (minder dan 20 werknemers) Gespreide aftrek op milieuvriendelijke investeringen voor O&O (geen minimum WN) Investeringen in oplaadstations voor elektrische voertuigen (vanaf AJ 2011) AJ 2013 vennootschappen Alle vennootschappen Octrooien, milieuvriendelijke investeringen voor O&O, energiebesparende investeringen* en (nieuw) investeringen in rookafzuig- of verluchtingssystemen in horeca-inrichtingen: Gespreide aftrek op milieuvriendelijke investeringen voor O&O (geen minimum WN)* Inv. tot aanmoediging van het hergebruik van verpakkingen van dranken en nijverheidsprod. Noot: gewone en gespreide investeringsaftrek op nul gezet Investeringen in oplaadstations voor elektrische voertuigen (vanaf AJ 2011) Vennootschappen conform art. 201, 1e lid, 1° WIB of art. 15 W. Venn. Investeringen in beveiliging: * tenzij de vennootschap opteert voor het belastingkrediet voor O&O en/of octrooien (art. 289 quator WIB) Vennootschappen die uitsluitend winst uit zeescheepvaart verkrijgen Investeringen in zeeschepen: 6. Aftrek voor risicokapitaal AJ 2012, inkomsten 2011 (grote ondernemingen) AJ 2012, inkomsten 2011 (kleine ondernemingen) AJ 2013, inkomsten 2012 (grote ondernemingen) AJ 2013, inkomsten 2012 (kleine ondernemingen) AJ 2014, inkomsten 2013 (grote ondernemingen) AJ 2014, inkomsten 2013 (kleine ondernemingen)
3,425% 3,925% 3,00% 3,50% 2,742% 3,242%
15,50% 22,50% 5,50% 12,50% 22,50% 15,50%
15,50% 22,50% 3,00% 15,50% 22,50%
30,00%
7. Fiscale aftrekbaarheid kosten personenwagens, wagens voor dubbel gebruik en minibussen Vanaf 01.01.2010 - dieselmotor 0 gram ≤ 60 gram > 60 gram - ≤ 105 gram > 105 gram - ≤ 115 gram > 115 gram - ≤ 145 gram > 145 gram - ≤ 170 gram > 170 gram - ≤ 195 gram > 195 gram (of geen gegevens bekend)
120% 100% 90% 80% 75% 70% 60% 50%
Vanaf 01.01.2011 - benzinemotor 0 gram ≤ 60 gram > 60 gram - ≤ 105 gram > 105 gram - ≤ 125 gram > 125 gram - ≤ 155 gram > 155 gram - ≤ 180 gram > 180 gram - ≤ 205 gram > 205 gram (of geen gegevens bekend)
120% 100% 90% 80% 75% 70% 60% 50%
Brandstofkosten: 75% aftrekbaar sinds 01.01.2010 Sinds 2012: opname 17% van het voordeel alle aard in verworpen uitgaven Betaalde kilometervergoeding (01/07/2011 - 30/06/2012: EUR 0,3352 / km): 30% onderworpen aan aftrekbeperking van 25%, 70% onderworpen aan aftrekbeperking afhankelijk van CO2 Betaalde kilometervergoeding (01/07/2012 - 30/06/2013: EUR 0,3456 / km) DIVERSEN 1. Revalorisatiecoëfficiënt AJ 2011 AJ 2012 AJ 2013 AJ 2014
3,87 3,97 4,1 nog niet bekend
2. Kadastraal inkomen indexatiecoëfficiënt (art. 518 WIB) AJ 2012 (inkomsten 2011): AJ 2013 (inkomsten 2012): AJ 2014 (inkomsten 2013):
KI = …x 1,5790 KI =…x 1,6349 KI =…x 1,6813
3. Wisselkoersen 30/12/2011 USD = 0,77286 GBP = 1,19717 DKK = 0,13451 NOK = 0,12897 AUD = 0,78598 JPY = 0,00998 CAD = 0,75672 SEK = 0,11221 4. Gemiddelde brandstofprijzen
Diesel Loodvrij super 98 Loodvrij super 95 LPG 5. Provisie vakantiegeld Bedienden Arbeiders
31/12/2012 USD = 0,75654 GBP = 1,22196 DKK = 0,13404 NOK = 0,13543 AUD = 0,78463 JPY = 0,00881 CAD = 0,75890 SEK = 0,11606
2010 1,2018 1,4802 1,4555 0,5894 AJ 2012 + AJ 2013 18,80% 10,27% op 108%
2011 1,4405 1,6328 1,6051 0,661
2012 1,5318 1,7396 1,7076 0,7183
