In de praktijk. U gaat met vakantie? Bekijk onze checklist

In de praktijk Nieuwsbrief enkel voor vrije beroepen

juni 2013

Expertise: goede keuzes voor uw successieplanning Beleggings- en overlijdensverzekeringen zijn handige hulpmiddelen om uw successieplanning goed te organiseren. Onze adviseur beleggingen, Jan Theus, vertelt wat de voordelen zijn en hoe u eraan begint. Pagina 2

“U gaat met vakantie? Bekijk onze checklist” Steeds meer vrije beroepen kiezen ervoor om een associatie op te starten met één of meerdere collega’s. Daar zijn tal van voordelen aan verbonden. Zo wordt het dankzij de associatie gemakkelijker om werk en privé in balans te houden en er even tussenuit te trekken. Pak deze zomer dus uw koffers in en zoek zonnige oorden op. De tijd dat we stapels cash lieten omwisselen voor ons vertrek is gelukkig voorbij. Zorg er wel voor dat u zeker de juiste betaalmiddelen meeneemt op vakantie. In dit nummer vindt u een checklist die u helpt bij het inpakken van uw portemonnee. Hebt u vragen? Uw account manager maakt graag tijd voor een persoonlijk gesprek.

[email protected] Verantwoordelijke vrije beroepen

Opinie: de populariteit van associaties Waarom kiezen steeds meer vrije beroepen ervoor om samen te werken en wat zijn daar de voordelen van? Jan Sap, secretarisgeneraal van de FVIB, vertelt ons er meer over. Pagina 4

Vraag & antwoord: wat neemt u mee op vakantie? Een minimum aan cash, maar wel de juiste bankkaarten vergezellen u de wereld rond. Welke neemt u het best mee naar uw bestemming? En wat moet u doen bij diefstal? Raadpleeg onze handige checklist. Pagina 6

Portret: de 5 waarden van Catherine Gorris Als hoofd van een nieuwe revalidatiedienst hecht Catherine Gorris veel belang aan een aangename werksfeer met mensen op wie ze kan rekenen. De patiënt komt altijd op de eerste plaats. Pagina 8

expertise

Beleggingsverzekeringen voor een

efficiënte successieplanning Beleggingscontract | Schenking | Overlijdensverzekering Een goede successieplanning zorgt dat de juiste personen krijgen wat de erflater wenst, voor een aanvaardbare kostprijs. Maar dan moet u tijdig de juiste keuzes maken. Wij helpen u daarbij graag, indien gewenst in overleg met uw accountant en notaris. Hebt u bijvoorbeeld al eens aan beleggingsverzekeringen gedacht? Jan Theus, adviseur beleggingen bij Bank J.Van Breda & C°, legt uit hoe en waarom. Wie begunstigen bij overlijden? Telkens u een beleggingscontract tekent, duidt u een begunstigde aan bij overlijden. Dat kunnen uw kinderen zijn, maar ook een andere persoon die u dan met naam in het contract vermeldt. Wanneer u overlijdt, ontvangen de begunstigden elk hun deel van het belegde kapitaal in volle eigendom. Daarop moeten zij successierechten betalen in functie van het totale erfdeel dat zij ontvangen en hun verwantschap met u. Dankzij deze manier van successieplanning kan u zeer precies bepalen hoeveel u aan wie nalaat en de volledige controle over uw kapitaal behouden zolang u leeft. U kan het contract altijd afkopen of de begunstiging wijzigen.

Met een beleggingsverzekering behoudt u zelf de controle over uw kapitaal Wettelijk samenwonenden vermelden, omwille van een beperkt wettelijk erfrecht, hun partner het beste met

naam in de begunstigingsclausule. Ook een testamentaire regeling kan hier soelaas brengen. Het is nuttig om al uw begunstigingsclausules tijdig te bekijken en indien nodig bij te sturen. Hou er rekening mee dat u uw “reservataire erfgenamen” (bijv. kinderen, echtgenoot) niet kan onterven, evenmin via een beleggingsverzekering. Schenking in combinatie met een beleggingsverzekering Een andere veelgebruikte techniek is de schenking (eventueel via een notaris) van een som die door de begiftigde wordt belegd in een beleggingsverzekering. Als schenker geniet u dan, indien u dat wenst, een jaarlijks inkomen in verhouding tot het geschonken kapitaal. Door een oordeelkundige aanduiding van de begunstigde bij overlijden, kan u toch enige vorm van controle behouden. Geregistreerde schenkingen of schenkingen via Belgische notariële akte zijn onmiddellijk bevrijd van successierechten. Dankzij het specifieke beschermingskader van beleggingsverzekeringen,

2 | Bank J.Van Breda & C° | In de praktijk | juni 2013

ziet u de achterliggende belegging niet verloren gaan door bijvoorbeeld de marktomstandigheden. Wanneer u geld opneemt uit dergelijke beleggingen kan dat bovendien aan een gunstig fiscaal regime wat betreft de roerende voorheffing.

Beleggingsverzekeringen zijn goed beschermd tegen de marktomstandigheden De uitwerking van deze oplossing vraagt wel de juiste expertise, die wij u bij Bank J.van Breda & C° graag bieden. Tijd kopen Bij gezinnen met een belangrijk vermogen, waarbij de kinderen bijvoorbeeld nog minderjarig zijn, vormt een tijdelijke overlijdensverzekering een mogelijke oplossing. Na de berekening van de eventueel verschuldigde successiedruk, kan u op het hoofd van de ouders een

Jan Theus, adviseur beleggingen bij Bank J.Van Breda & C°

tijdelijke dekking overlijden onderschrijven voor het bedrag van de successierechten. Meestal voor een periode van 10 tot 15 jaar. Als de ouders vroegtijdig overlijden, kan het uitgekeerde kapitaal van de overlijdensverzekering dienen om de successiedruk op te vangen.

Bij een vroegtijdig overlijden kan een overlijdensverzekering de successierechten verzachten Door gebruik te maken van deze oplossing, kan u de schenking van

grote sommen geld uitstellen tot de kinderen wat ouder worden. De kostprijs van zo’n dekking overlijden weegt overigens niet op tegen de kostprijs van de successierechten. Laat u zeker bijstaan om dit contract zo goed mogelijk op te stellen. Schenking van contracten U kan ook beleggingsverzekeringen schenken aan uw erfgenamen. Daarbij draagt u uw rechten over aan een nieuwe verzekeringsnemer aan wie u iets wil extra nalaten. Die overdracht kan enkel gebeuren via een notariële akte bij een Belgische notaris. Deze techniek wordt vooral gebruikt door personen die ernstig ziek zijn en daarom een efficiënte oplossing zoeken voor hun successieplanning.

De conclusie van Jan Theus Belgische verzekeringsoplossingen moeten zeker niet onderdoen voor buitenlandse constructies en bieden in het veranderende fiscale klimaat gemoedsrust. Laat u bij elke stap in uw successieplanning goed begeleiden en vraag advies aan een expert terzake. Bij Bank J.Van Breda & C° staan we u graag bij met raad en daad.

i

Meer weten? Uw account manager maakt graag tijd voor een persoonlijk gesprek.

juni 2013 | In de praktijk | Bank J.Van Breda & C° | 3

opiniemaker

Jan Sap, secretaris-generaal van de UNIZO-Federatie voor Vrije en Intellectuele Beroepen (FVIB)

Associëren is de toekomst Kennisuitbreiding | Klantvriendelijkheid | Werk-privébalans In België zijn er meer dan 250.000 vrije en intellectuele beroepers actief, die op hun beurt 250.000 mensen tewerkstellen. Dat worden er steeds meer. De laatste jaren zien we dat ze zich meer en meer gaan groeperen en samenwerken via associaties. Jan Sap, secretarisgeneraal van de UNIZO-Federatie voor Vrije en Intellectuele Beroepen (FVIB), vertelt ons meer over deze evolutie. Hoe komt het dat er steeds meer vrije beroepers bijkomen? Jan Sap (JS): Vrije beroepen hebben een goed imago. Van alle beroepsgroepen hebben mensen het meeste vertrouwen in de vrije beroepen. De democratisering van het onderwijs speelt ook een grote rol. Jongeren hebben meer mogelijkheden om verder te studeren en de drempel voor de studies voor vrije en intellectuele beroepen ligt nu veel lager dan vroeger. Bovendien is er ook veel meer werk voor hen dan vroeger. Denk maar aan de groeiende nood aan technische bijstand bij allerlei

zaken door o.a. de vele nieuwe wetten en decreten van onze regering.

zijn nu aan een soort inhaalbeweging begonnen.

Wanneer is associëren populair geworden? JS: Bij de juridische en economische beroepen komen associaties al langer voor. Zij hebben natuurlijk de juiste kennis in huis over hoe dat precies in zijn werk gaat en welke stappen ze moeten ondernemen om een associatie op te starten. Voor de andere vrije beroepen is het wat meer uitpluiswerk om te weten te komen hoe ze daaraan moeten beginnen. De medische beroepen

Waarom is associëren volgens u de toekomst? JS: De afgelopen jaren zien we een aantal trends die associatievorming in de hand werken. • Ten eerste worden de vrije beroepen steeds technischer, waardoor iedere vrije beroeper keuzes moet maken om zich te specialiseren. Een samenwerking met een specialist op een ander vlak vergroot de kennis van beide partijen.

4 | Bank J.Van Breda & C° | In de praktijk | juni 2013

voor u gelezen

• Ten tweede is er de maatschappelijke evolutie van de klant die almaar mondiger en veeleisender wordt. Hij wil niet te veel rondlopen en zoeken om goed advies te krijgen. Een praktijk waar hij meerdere specialisten tegelijkertijd vindt die elkaar kunnen aanvullen waar nodig, betekent voor hem dus een meerwaarde. • Ten derde zien we een steeds verdere vervrouwelijking binnen de vrije beroepen. Zij hechten niet alleen veel belang aan hun job, maar ook aan een goede werk-privébalans. In een groepspraktijk kunnen zij hun taken makkelijker verdelen met hun collega’s. Associaties maken het dus voor zowel de vrije beroepers als hun klanten gemakkelijker. We werken nu al zes jaar aan een project rond samenwerking bij vrije beroepen. Er kwamen bij ons steeds meer vragen binnen over de praktische regeling van een associatie. Daarom zorgen we voor de nodige ondersteuning in de vorm van o.a. audits en opleidingen.

“Specialisten die zich verenigen in een associatie, dat is handig voor de klant.” Stappen vooral jonge mensen in een associatie? JS: Nee. Associëren biedt voordelen voor iedereen en is niet leeftijds- of ervaringsgebonden. Voor jonge vrije beroepers is het wel een handige manier om te starten wanneer zij in een associatie kunnen stappen bij een ervaren vrije beroeper. Ze komen meteen terecht in een goede omkadering en moeten niet zelf hun hele infrastructuur opbouwen. Kennisoverdracht in twee richtingen – ervaring van de oudere naar de jongere en nieuwigheden van de jongere naar de oudere – zorgt voor een win-winsituatie voor beide partijen. Voor de ervaren vrije beroeper is deze vorm van samenwerken ook ideaal in het kader van bijvoorbeeld

de voorbereiding op een eindeloopbaan. Maar ook vrije beroepers van dezelfde leeftijd stappen steeds vaker in associaties om elkaars expertise aan te vullen of om de werk-privébalans te optimaliseren. Hoe populair zijn associaties in onze buurlanden? JS: In Duitsland en Nederland is ook een multidisciplinaire samenwerking mogelijk. In Nederland kunnen alleen advocaten en notarissen samen een associatie vormen, maar in Duitsland gaan ze nog veel verder en kunnen dokters, advocaten en boekhouders allemaal samen in een associatie stappen. Voor de klant zijn deze zogenaamde one stop shops gemakkelijk. Zij kunnen voor al hun vragen bij één praktijk terecht, of het nu over recht, financiën of hun gezondheid gaat. In België hebben we voor dit soort associaties geen wettelijke middelen en ook niet het juiste wettelijke kader. Het onderwerp ligt nog gevoelig, maar het wordt al wel besproken en hier en daar worden ook al voorzichtige voorstellen gedaan in die richting.

Associëren? 5 redenen 1. Kennisuitbreiding Specialisten op verschillende vlakken verenigen zich. 2. Opvolging Een ervaren vrije beroeper kan een jonge opleiden om zijn activiteiten later over te nemen. 3. Werk-privébalans In een groepspraktijk is het gemakkelijker om je uren goed te regelen. 4. Klantvriendelijkheid Klanten hebben een back-up voor hun contactpersoon en kunnen gemakkelijk een beroep doen op de expertise van zijn collega’s. 5. Kostenbesparend De leden van de associatie kunnen de kosten voor de infrastructuur delen.

Vennootschappen en associaties voor artsen Een professionele samenwerking tussen artsen biedt vele voordelen. Maar hoe organiseer je dit? In ‘De arts en zijn vennootschap’ zoomen advocaat Filip Dewallens en onze belastingconsulent Marc Gielis in op de vele gevolgen: inhoudelijk en organisatorisch, maar ook fiscaal en parafiscaal. Ze vergelijken de actuele tarieven in de vennootschapsbelasting met die in de personenbelasting en lichten de mogelijkheid van de spreiding van het professionele inkomen in de tijd in een vennootschap toe. De auteurs integreerden alle fiscale maatregelen van de regering Di Rupo I die een impact hebben op de artsenvennootschap in dit ene overzichtelijke werk. De arts en zijn vennootschap Filip Dewallens en Marc Gielis UGA ISBN 978 90 897 7276 3

Win dit boek Stuur voor zondag 30 juni een e-mail met als onderwerp ‘‘De arts en zijn vennootschap” naar [email protected]. Vermeld uw voornaam, naam en adres! Een onschuldige hand zal 10 winnaars uitloten. Zij krijgen het boek in de maand juli bezorgd op het adres vermeld in de e-mail. Eén deelname per persoon en per e-mailadres.

juni 2013 | In de praktijk | Bank J.Van Breda & C° | 5

vraag & antwoord

Hoe vlot betalen in het buitenland? Met uw debetkaart, kredietkaart en een beetje cash Betalen en geld afhalen in het buitenland kan soms stressvol zijn. Hoeveel cash geld neem ik mee? Kost betalen met de kaart mij extra? En welke kaart gebruik ik het best?

Cash geld • Grote hoeveelheden cash worden afgeraden, maar een klein bedrag in euro’s is handig. • Grotere sommen cash en exotische munten haalt u het best ter plaatse af met uw debetkaart.

Debetkaart (Maestro of Bankcontact/Mister Cash buiten België) • Gratis geld afhalen binnen en buiten Europa (enkel een wisselkoersprovisie van 1,4% voor niet-euromunten). • Betalen binnen Europa zonder extra kosten. • Betalen kan buiten Europa, maar met extra kosten van 0,50 euro per transactie. • Deze kaart is bij ons standaard gebruiksklaar, binnen en buiten Europa.

Kredietkaart (Visa/Mastercard) • Eenvoudig en gratis betaalmiddel, binnen en buiten Europa. • Geld afhalen kan binnen en buiten Europa met extra kost van 1,5% van het bedrag. • Werkt in meer dan 210 landen en biedt voordelen als groter gebruikersgemak, grote acceptatiegraad, uitstel van betaling en hogere gebruikslimiet. • Deze kaart is bij ons standaard gebruiksklaar, binnen en buiten Europa.

© Shutterstock

Wat bij diefstal van mijn kaart? • Bel onmiddellijk Card Stop op 0032/70.344.344 (7/7, 24/24), ook wanneer uw kaart wordt ingeslikt door een automaat. Card Stop verwittigt uw bank. Sla het nummer van Card Stop op in uw gsm. • Meld uw verlies bij de lokale politie en vraag kopie van het proces verbaal.

6 | Bank J.Van Breda & C° | In de praktijk | juni 2013

Tip: gebruik uw debetkaart voor geldopnames, gebruik uw kredietkaart voor betalingen.

fiscaliteit

Roerende voorheffing op de liquidatiebonus

Betaalt u binnenkort 10% of 25%?

Hebt u een vennootschap waarin u reserves hebt opgebouwd? Dan is de nieuwe maatregel die momenteel op de politieke agenda staat waarschijnlijk op u van toepassing. De wetteksten zijn nog niet definitief, maar ik geef u graag al mee wat er momenteel op tafel ligt. Hou er wel rekening mee dat dit nog kan wijzigen. Het tarief van de roerende voorheffing (of personenbelasting) op de liquidatiebonus stijgt vanaf 1 oktober 2014 van 10% naar 25%. Dit kan mogelijk een grote impact hebben op uw vermogenssituatie wanneer u overgaat tot de liquidatie van uw vennootschap. Hierop kan u echter anticiperen door de reeds opgebouwde reserves van de vennootschap die uiterlijk op 31 maart 2013 door de algemene vergadering werden goedgekeurd, bij het kapitaal te voegen (zogenaamde ‘incorporatie van reserves in kapitaal’). Dat moet uiterlijk gebeuren in het laatste boekjaar dat vóór 1 oktober 2014 wordt afgesloten. Hierbij betaalt u onmiddellijk 10% roerende voorheffing (of personenbelasting).

Beschikt u over een vennootschap met reserves maar is een liquidatie vandaag nog niet aan de orde? Incorporeer deze reserves dan toch nog tijdig in het kapitaal. De taxatie van 10% roerende voorheffing behoedt u voor verdere belasting. Overweegt u daarentegen uw vennootschap te liquideren? Dan wacht u daar beter niet te lang mee. Hou wel rekening met alle andere bijkomende facetten die een liquidatie met zich meebrengt (vennootschapsbelasting op de gerealiseerde meerwaarde bijvoorbeeld).

Mijn conclusie: bereid u tijdig voor De roerende voorheffing op de liquidatiebonus stijgt vanaf 1 oktober 2014 van 10% naar 25%. Is een liquidatie van uw vennootschap echter niet aan de orde, dan kan u door nu al de opgebouwde reserves bij het kapitaal te voegen en meteen 10% roerende voorheffing te betalen, het kapitaal op een later tijdstip belastingvrij uitkeren.

Bij de latere uitkering van de in het kapitaal opgenomen reserves (door een kapitaalsvermindering) moet u dan geen bijkomende belasting meer betalen. De voorwaarde is wel dat u een tijdsspanne respecteert van minimaal vijf jaar (voor KMO-vennootschappen). Indien u dit niet doet, moet u toch nog een bijkomende belasting betalen: • 15% bij de uitkering in jaar 1 of jaar 2, • 10% bij de uitkering in jaar 3, • 5% bij de uitkering in jaar 4.

i

Meer weten? Uw account manager geeft u graag advies.

Marc Gielis, belastingconsulent Bank J.Van Breda & C°

juni 2013 | In de praktijk | Bank J.Van Breda & C° | 7

portret

Catherine Gorris, diensthoofd van Revalier

De 5 waarden van Catherine Gorris mijn activiteit

1. Aangename werksfeer “In een mooie en moderne omgeving is het fijner werken. Ook de personen met wie je samenwerkt maken de sfeer op de werkvloer. Als ik iemand nieuw aanwerf, dan vind ik het vooral belangrijk dat die persoon bij de rest van het team past.”

m i j n pa s s i e

Naam: Catherine Gorris (°1977) Onderneming: Arts-specialist fysische geneeskunde en revalidatie, verzekerings- en sportgeneeskunde Verwezenlijkingen: Catherine Gorris specialiseerde zich na haar algemene artsenopleiding zes jaar lang in fysische geneeskunde en revalidatie. Tijdens deze specialisatie haalde ze een master in sportgeneeskunde en vervolgens ook in verzekeringsgeneeskunde en medische expertise. In 2009 startte ze in een ziekenhuis een hele nieuwe revalidatiedienst ‘Revalier’ op. Catherine is gelukkig gehuwd en mama van drie zonen.

“Omring je met mensen op wie je kan rekenen.”

2. Innoveren “Voor kwaliteitsverbetering maak ik altijd ruimte. Ik wil geen uitdagingen uit de weg gaan of een rem zijn op projecten van anderen. Zo zette ik met plezier mee mijn schouders onder een revalidatieproject voor kankerpatiënten en kinderen met obesitas.”

3. Delegeren “Je kan niet alles alleen. Daarom is het belangrijk om je te omringen met mensen op wie je kan rekenen, zowel op het werk als thuis. Vrouwen voelen zich veel te snel schuldig als ze huishoudelijke taken uitbesteden, terwijl dit net een meerwaarde kan betekenen voor hun job én hun gezin.”

4. Managen “Tijdens de hele opleiding geneeskunde word je op geen enkel moment voorbereid op je latere managementfunctie. Daarom heb ik mij onlangs nog ingeschreven voor een opleiding ‘algemeen management voor geneesheren-specialisten’ aan de EHSAL. Als diensthoofd zal dit mij zeker van pas komen. Een aanrader voor al mijn collega’s.”

5. Helpen “Ik neem graag mijn tijd om naar mijn patiënten te luisteren. Alleen zo kan ik hen echt helpen. Als hun probleem buiten mijn specialisatie ligt, dan doe ik mijn uiterste best om hen door te verwijzen naar de juiste specialist, zodat ik er zeker van ben dat ze van hun probleem verlost raken.”

Benieuwd hoe andere collega’s het doen?

Kijk op www.bankvanbreda.be

Bank J.Van Breda & C° NV Ledeganckkaai 7, 2000 Antwerpen, tel. 03 217 53 33 BTW BE 0404 055 577, RPR Antwerpen, FSMA 014377 A Ver. uitg.: [email protected] www.bankvanbreda.be

Bank J.Van Breda & C° respecteert uw privacy. Uw gegevens werden opgenomen in ons bestand om u te informeren over onze diensten en aanbiedingen. U hebt inzage- en correctierecht. Indien u dat wenst, kan u verzet aantekenen tegen het gebruik van deze gegevens voor direct marketing. Uw gegevens kunnen worden doorgegeven aan derden met wie Bank J.Van Breda & C° contractueel of via haar aandeelhoudersstructuur verbonden is. Bijkomende inlichtingen: Openbaar Register Commissie Persoonlijke Levenssfeer.

8 | Bank J.Van Breda & C° | In de praktijk | juni 2013