Ik Start! En nu?
Tom Jacobs AA mr. Michiel Gijsbers RB
Onderwerpen • Fiscale voordelen inkomstenbelasting en omzetbelasting • Sociale zekerheid • BTW-aangifte en Kleine ondernemersregeling (KOR) • Gebruik van de auto (privé of van de zaak); • Werkruimte in huis • Verklaring arbeidsrelatie (VAR) (BGL) • Financiering • De eisen aan uw administratie
Fiscale voordelen IB-ondernemer • • • • •
Zelfstandigenaftrek Startersaftrek Meewerkaftrek/meewerkbeloning MKB-Winstvrijstelling FOR
Fiscale voordelen IB-ondernemer • Zelfstandigenaftrek (2014 = € 7.280) Voorwaarden: • U werkt minimaal 1.225 uur per jaar aan uw onderneming. • Meer dan 50% van de totale tijd die u werkte, besteedt u aan uw onderneming. • 50% criterium geldt niet voor starters (eerste 5 jaar)
Startersaftrek Extra aftrek voor startende ondernemers (drie jaar) Voorwaarden: U hebt in 2014 recht op zelfstandigenaftrek. In de jaren 2009 t/m 2013 hebt u niet meer dan tweemaal de zelfstandigenaftrek toegepast. • In de jaren 2009 t/m 2013 hebt u minimaal één jaar geen onderneming gehad. • Extra mogelijkheden bij arbeidsongeschiktheid • • • •
Meewerkaftrek • Kan van toepassing zijn bij meewerkende partners • % aftrek afhankelijk van aantal meegewerkte uren • Geen inkomen bij partner • • • • • •
Aantal meegewerkte uren meewerkaftrek 1.750 of meer 4% van de winst 1.225 – 1.749 3% van de winst 875 – 1.224 2% van de winst 525 – 874 1,25% van de winst minder dan 525 geen meewerkaftrek
• Meewerkaftrek
Meewerkbeloning • • • •
Ondernemer boven € 5.000 aftrek, partner belast Tariefsvoordeel Reeële beloning Niet verzekerd voor sociale verzekeringen
MKB-winstvrijstelling • • • •
Aftrekpost van de winst 14% van de winst Eerst ondernemersaftrek van winst af Bij verlies is het een bijtelling
FOR • • • • • •
Aftrekpost van de winst Urencriterium 10,9% van de winst, maximaal € 9.542. “papieren voorziening” Uitstel van belastingheffing Geld reserveren
Sociale zekerheid • • • •
Niet verzekerd voor ziekte, AOV afsluiten. (Meestal) geen recht op WW-uitkering Zorgverzekeringswet via voorlopige aanslag Zelf voor oude dag zorgen
BTW • Aftrek voorbelasting bij belaste prestaties • Let op: Eten en drinken in horeca uitgezonderd. • Geleverde goederen en diensten worden (deels) zakelijk gebruikt • Etikettering zakelijk of prive
Etikettering • U rekent de goederen geheel tot uw privévermogen; • U rekent de goederen gedeeltelijk tot uw privévermogen en gedeeltelijk tot uw ondernemingsvermogen; • U rekent de goederen geheel tot uw ondernemingsvermogen; • Herzieningsregeling bij roerende en onroerende zaken;
Kleine ondernemersregeling • • • •
Na aftrek voorbelasting minder dan €1.883 per jaar Geldt alleen voor IB-ondernemers Voldaan aan administratieve voorwaarden Hoeveel vermindering?
Kleine ondernemersregeling • • • •
Vermindering: € 1.883 of meer: Geen vermindering Tussen € 1.345 en €1.883: op basis formule € 1.345 of minder: Vermindering gelijk aan het btw-bedrag. U hoeft dus geen btw af te dragen
Autokosten inkomstenbelasting Auto prive • 19 cent per gereden zakelijke km • Geen bijtelling • Geen aftrek overige kosten
Autokosten inkomstenbelasting (2) Auto zakelijk • Aftrek alle autokosten (inclusief afschrijving) • Bijtelling (4,7,14,20 of 25%) van cataloguswaarde • Geen bijtelling bij minder dan 500 prive-km • KM-registratie vereist! • Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto • 0 km prive, geen rittenadministratie nodig.
Autokosten BTW Prive-auto voor BTW • BTW aanschaf niet aftrekbaar • Voorzover zakelijk gebruik btw op kosten aftrekbaar • Werkelijk zakelijk gebruik niet te herleiden? • Alle kosten aftrekbaar en correctie voor prive-gebruik 1,5% van cataloguswaarde.
Autokosten BTW (2) Auto zakelijk voor btw • Alle btw aftrekbaar • Correctie voor prive-gebruik van 2,7% van cataloguswaarde (1,5% na 5 jaar)
Werkruimte in woning • • • • •
Leidt in beperkt aantal gevallen tot kostenaftrek Onderscheid huur-/ koopwoning Zeer specifieke regeling Module beschikbaar op website Belastingdienst Afstemming met accountant/fiscalist
Verklaring Arbeidsrelatie • • • • •
In 2015 wordt VAR vervangen door BGL VAR door opdrachtnemer BGL door opdrachtgever en opdrachtnemer Voorkomen schijnconstructies Opdracht, omstandigheden voorwaarden gelijk? Geen nieuwe BGL nodig.
Financiering • • • • • •
Bancair Familie (zakelijkheidsvereiste) Private equity PPM Oost Crowdfunding Subsidie
Administratie • • • •
Goede administratie geeft inzicht Verplicht 7 jaar bewaren (fiscale bewaarplicht) Urenadministratie (ook voor ondernemersaftrekken) Kilometeradministratie (€ 0,19 per kilometer)
Administratie (2) • • • • • •
In- en verkoopadministratie (zakelijke) bank-/ kas Debiteuren- crediteurenadministratie Voorraadadministratie Boekhoudsoftware/ eigen verantwoordelijkheid Loonadministratie
Administratie (3) Aangifte doen - Loonheffing (maandelijks) - BTW (maand, kwartaal, jaar) - Inkomstenbelasting (jaarlijks) - Vennootschapsbelasting (jaarlijks)
Vragen? • Michiel: • Tom:
[email protected] [email protected]
