1
IBR-IRE / IIA Belgium study day
De controleactoren in de overheidssector: ontwikkelingen, uitdagingen en toekomstvisie Mark Vandersmissen Manager-auditor Interne Audit van de Vlaamse Administratie
2
1
Interne Audit van de Vlaamse Administratie Oprichting 8 september 2000 : oprichting van de entiteit Interne Audit in het ministerie van de Vlaamse Gemeenschap. 8 december 2000 : bevoegdheid voor auditopdrachten in VOI’s. Vlaamse 16 april 2004 : oprichting van het intern verzelfstandigd agentschap Regering Interne Audit van de Vlaamse Administratie (IAVA) en omvorming van het Auditcomité van auditcomité van de Vlaamse Gemeenschap tot het Auditcomité van de de Vlaamse Administratie Vlaamse Administratie.
1 april 2006 operationalisering van IAVA.
Interne audit van de Vlaamse Administratie
6 februari 2009 : aanpassingen aan oprichtingsbesluit m.b.t. de bevoegdheid en het werkterrein, alsook van de taakstelling van IAVA. 1 januari 2014: Audit Vlaanderen?
3
Interne Audit van de Vlaamse Administratie Opdracht en bevoegdheid •
Kaderdecreet Bestuurlijk Beleid art. 34 en oprichtingsbesluit – Evaluatie adequaatheid en effectiviteit van de internecontrolesystemen via Financiële audits Overeenstemmingsaudits Operationele audits
– Bij alle bedrijfsprocessen en activiteiten – Toegang tot alle informatie, documenten, lokalen en personen – Ook opdracht administratieve onderzoeken/forensische audit – Ieder personeelslid kan IAVA op hoogte brengen van onregelmatigheden
•
Idem bevoegdheden Auditdecreet
4
2
Interne Audit van de Vlaamse Administratie - Werkterrein
5
Audit- en controlelandschap binnen de Vlaamse overheid
6
3
Audit- en controlestructuur Vlaamse Overheid Vlaams Parlement
Vlaamse Regering
SAR
DEP
IVA
IVA rp EVA pub
EV
VOI A
EVA pr
VOI B
OI
VZW (of andere rechtspersoon)
Controller Agentschap Accounting REKENHOF Bedrijfsrevisor Interne Audit van de Vlaamse InspectieAdministratie van Financiën Eigen interne audit Inspectiediensten Regeringscommissaris/afgevaardigde
S: safeguarding of assets C: complance A: accomplishment of objectives
IAVA
R: reliability of financial and operational information
SCARE
E: efficiency and economy
Overlap op vlak van rekeningencontrole
Rekenhof SCARE
Dep, IVA
IVA rp
VOI A, EV
EVA
SAR
EVA pr, VZW° VOI B, OI
IBR Waar aangeduid SCR Financiële focus
IF SC(A)R(E) Overige op vraag van VR
4
Rondetafelconferentie 2006 • Rondetafelconferentie van controleactoren en gecontroleerden in de Vlaamse Gemeenschap • Doel: verbetering efficiëntie en effectiviteit toezicht en controle bij Vlaamse overheid • Deelnemers – Controleactoren: Rekenhof (trekker), IAVA, IF, ACA, IBR – Gecontroleerden: vertegenwoordigers departementen en agentschappen
Bouwstenen – Conceptnota 2009 1. 2. 3.
Volledige afdekking van het controlelandschap Controlekader voor alle actoren Organisatiebeheersing is verantwoordelijkheid management 4. Rekenschap (accountability) 5. Kwaliteitsborging 6. Minister en regering rapporteren rechtstreeks aan parlement 7. Rekenhof maakt zoveel mogelijk gebruik van voorgaande controles Zie ook https://www.ccrek.be/NL/Publicaties/VlaamseGemee nschap.html?verkortelijst=N#tabs-3
5
Realisaties
11
Overzicht • Afspraken tussen controle-actoren – Holdingmodel – Afsprakennota IAVA – Rekenhof – Afsprakennota IBR – IAVA - Rekenhof
• Rekendecreet en single audit besluit • Stuurgroep single audit
12
6
Holdingmodel • Principe van “holdingmodel” binnen Vlaamse administratie EVA’s kunnen eigen interne auditfunctie inrichten Relatie centrale auditfunctie (IAVA) en decentrale auditfuncties (EVA’s) worden geregeld via de beslissingen vertaald in een samenwerkingsprotocol IAVA staat in voor de kwaliteitsevaluatie werking interne auditfunctie EVA
Protocol
Holdingmodel Audit-op-audit • Principe van “audit op audit” Evaluatie o.b.v. de normen IIA en IA CMmodel Evaluatie werking interne auditfunctie EVA Situering auditfunctie binnen EVA, taken, bevoegdheden Evaluatie van de gevoerde risicoanalyse Evaluatie werking auditcomité
Minimum 1x per 5 jaar • positieve evaluatie : volledig verder bouwen op werk IA-functie • negatieve evaluatie : = EVA zonder IA
7
Holdingmodel Overlegfora • Rondetafels voor interne auditoren • Samenkomsten auditcomités EVA’s en auditcomité Vlaamse administratie • Doel: – uitwisselen ervaringen en methodologie – komen tot gemeenschappelijke aanpak en maximale coherentie – opvolging goede werking holdingmodel
Afsprakennota’s • Afsprakennota IBR – Rekenhof – IAVA inzake financiële audit (januari 2011) en afsprakennota IAVA – Rekenhof (april 2009) – Informatie-uitwisseling inzake • • • • •
strategie en planning, monitoring en risicoanalyse rapportering controlemethodieken, handleidingen en goede praktijken vertrouwelijkheid
• Uitzondering op het beroepsgeheim van de bedrijfsrevisor voor het Rekenhof en IAVA
8
Rekendecreet en single audit besluit • Rekendecreet (juli 2011) – Art. 67: De Vlaamse Regering regelt de samenwerking tussen de centrale en decentrale auditdiensten (…) en de uitwisseling van controleresultaten, onderling en met het Rekenhof
• Uitvoering via besluit van de Vlaamse Regering betreffende controle en single audit (september 2012)
17
Besluit van de Vlaamse Regering betreffende controle en single audit van 07/09/12 •
•
Controleactoren: bedrijfsrevisoren, Inspectie van Financiën, IAVA en interne auditfuncties, Centrale Accounting, regeringsafgevaardigden Permanent dossier dat centraal wordt bijgehouden en dat bestaat uit : • •
• • •
Algemene informatie Entiteitsgevoelige en vertrouwelijke informatie
Leidend ambtenaar is verantwoordelijk voor het risicomanagement op het niveau van de entiteit Controle-actoren evalueren risicomanagement en vullen aan Risicomanagement is de basis voor afstemming
9
Permanent dossier Algemene informatie • • • • • • • • • • •
Oprichtingsdecreet, -besluit of statuten Beheers- of managementovereenkomst (incl. rapportering erover) Ondernemingsplan en eventuele deelplannen Samenstelling en taken raad van bestuur, auditcomité, remuneratiecomité en andere comités Organisatiestructuur (hierarchisch en geografisch) Verkregen en verleende (sub)delegaties Specifieke regelgeving Controleactoren, looptijd mandaat, contactgegevens Goedgekeurde begrotingen laatste 5 jaar Jaarrekeningen laatste 5 jaar Jaarverslagen laatste 5 jaar
Permanent dossier Vertrouwelijke informatie • • • • • •
Beschrijving van het risicomanagement Alle auditverslagen en aanbevelingsbrieven (managementletters) van de voorbije 5 jaar Algemene aanbevelingen Inspectie van Financiën van de voorbije 5 jaar Verslagen van de regeringsafgevaardigden van de laatste 5 jaar Opmerkingen IVA Centrale Accounting van de laatste 5 jaar Art.3 §2 – IVA Centrale Accounting staat in voor het opzetten, organiseren en autorisatiebeheer van het centraal register
10
Uitgangspunten single audit • Voor alle controleactoren – Gemeenschappelijk opstellen van risicoanalyse, voortbouwend op deze opgesteld door entiteit – evaluatie van de risicoanalyse – Afstemming controleafdekking, auditaanpak en auditplanning – Maximaal gebruik maken van audit- en controlewerkzaamheden die reeds door de andere controleactoren werden uitgevoerd
Stuurgroep Single Audit • Overlegorgaan voor controle-actoren – Bepaling verdere invulling single audit – Opvolgen en evalueren goede werking single audit
• Samenstelling – – – – – –
Departement Financiën en Begroting (voorzitter) Agentschap Centrale Accounting IBR Rekenhof Inspectie van Financiën IAVA
22
11
Verdere uitrol
23
Strategische trajecten t.b.v. single audit 1. Toepassen van ISA 600 2. (verder) implementeren van risicomanagement in de entiteiten 3. Integreren van de auditresultaten in een overkoepelende rapportering
24
12
Toepassen van ISA 600 • ISA 600 – Audits of group financial statements – In uitwerking voor Vlaamse overheid – Rekenhof zou rol van groepsauditor opnemen – IBR gaat akkoord met principe – Verdere concretisering volgt
25
2013-2014 Focus op risicomanagement
26
13
Risicomanagement - Beoogde resultaten Elke entiteit kent de belangrijkste risico’s die de realisatie van haar doelstellingen bedreigen en neemt de gepaste beheersmaatregelen om deze risico’s te beheersen (timing: beheersovereenkomsten 2015-2020) Risicomanagement is het instrument voor maatwerk Afstemming van audit- en controle-activiteiten op de resultaten van risicomanagement: –
Auditplanning van IAVA gefocust op de belangrijkste risico’s (geleidelijke invulling vanaf 2014)
–
Concrete afspraken met andere controle-actoren (invulling van single audit : geleidelijke invulling vanaf 2014)
Moet finaal leiden tot een hogere risico-afdekking
27
In kaart brengen van de risico-afdekking => prioritering van auditopdrachten Ondergecontroleerde risico’s Hoge risico’s onder controle Interne controle en Risicobeheer: (interne) audit: risicomanagement entiteit •Optimalisatie van het proces •Evaluatie van het OnderRisico’s •Bijkomende Hoog beheersmaatregelen beheersingsniveau interne audit gecontroleerde AfdekkingOnder (interne) audit: •Effectieve werking (testing) entiteit risico’s controle •ondersteunende activiteiten = valideren Risiconiveau
Afdekking revisor
Lage risico’s onder controle Risico’s (interne) audit: Onder •Bevestigen inschatting controle Laag
Overgecontroleerde risico’s Over Risicobeheer: •Optimalisatie van het proces Risico’s •(interne) audit: efficiëntieaudits Afdekking IAVA gecontroleerde
Laag
Hoog Afdekking Rekenhof
Niveau van risicobeheer
14
Gedeelde visie op interne controle/organisatiebeheersing M CO M RO L
K
L
ACT
ES IVITI
&
CO NT
TRO
N IO AT
CON
INFORMATION & COMMUNICATION
RM FO IN
UN IC AT IO N
MON IT ORING
RIS
ASS
ESS
T MEN
IRO ENV
ENT NM
Gekoppeld aan een maturiteitsmodel
15
Situatie 2011 – resultaat validatie-audits X1
X2
X3
X4
X5
X6 X7 X8
X9
X10
X11 X12 X13
X14 X15 X16 X17 X18 X19 X20 X21 X22 X23 X24 X25 X26
X27 X28 X29 X30 X31
Effectiviteit Efficiëntie
2 1
3 2
2 1
3 2
2 2
3 2
3 2
3 2
2 2
3 2
2 1
2 1
2 2
3 3
2 2
2 2
2 2
3 2
3 2
3 2
2 2
2 2
3 2
2 2
3 2
3 2
3 2
3 3
2 3
2 2
2 2
X32 X33 X34 X35 3 2
2 2
2 2
2 2
Kwaliteit Integriteit Inschatting per thema
1 1
3 2
1 1
3 3
2 2
3 2
2 2
3 2
2 1
3 2
1 1
2 1
2 3
3 2
2 1
3 2
2 2
3 2
3 2
3 2
2 2
2 2
4 3
2 2
3 3
3 2
3 2
3 4
4 2
3 2
2 2
3 3
3 2
2 2
2 1
Doelstellingen, PM, RM Belanghebbendenman. Monitoring Organisatiestructuur HRM Organisatiecultuur Inform. & communic. Financieel management Facilitymanagement ICT
2 1 1 3 2 1 1 2 2 2
4 4 3 3 3 3 3 3 3 3
2 2 2 2 1 1 2 1 1 1
3 3 3 3 3 3 2 2 3 2
3 2 2 2 3 2 2 2 2 2
3 3 3 3 2 2 2 3 2 2
3 3 3 3 2 2 3 3 2 2
3 2 3 3 2 2 4 3 3 3
3 3 2 3 2 1 3 2 3 2
3 3 3 3 2 2 4 2 2 3
2 2 1 2 1 1 1 2 2 2
2 1 2 2 1 1 2 2 2 2
2 2 3 2 2 2 2 1 2 2
3 4 3 3 3 2 2 3 3 3
3 3 2 3 2 1 3 2 3 2
3 3 2 3 3 2 3 2 3 2
2 3 2 2 2 2 1 2 3 2
3 3 3 3 3 2 3 2 2 3
3 2 3 3 2 2 3 2 2 3
3 4 3 3 3 2 3 2 2 3
2 2 3 4 2 2 3 2 2 1
2 3 1 3 2 2 3 2 2 3
3 2 3 3 4 3 3 2 3 2
2 2 2 3 2 2 3 3 3 2
3 3 3 4 2 3 3 2 3 4
3 3 3 3 3 3 3 3 2 3
3 4 3 3 3 2 3 3 3 3
4 4 3 3 3 3 3 3 3 3
2 4 2 3 3 2 3 3 3 3
2 4 2 2 3 2 3 3 3 3
2 2 2 3 2 2 2 2 2 3
3 3 3 3 3 2 3 2 3 3
3 3 2 3 3 2 3 3 3 3
2 3 2 3 3 3 3 2 2 3
2 3 2 3 2 1 3 1 2 3
Inschatting doelstelling
X36 X37 X38 X39
X40 X41 X42 X43 X44 X45
X46 X47 X48
X49 X50 X51 X52 X53 X54 X55 X56 X57 X58 X59 X60 X61
X62
Effectiviteit Efficiëntie
3 2
3 3
3 2
3 3
2 2
2 2
3 2
2 2
3 2
3 2
2 2
3 2
3 3
2 2
2 2
1 1
2 2
3 2
3 2
3 2
2 2
2 2
1 2
2 2
2 2
2 2
3 2
Kwaliteit Integriteit Inschatting per thema Doelstellingen, PM, RM Belanghebbendenman. Monitoring Organisatiestructuur HRM Organisatiecultuur Inform. & communic. Financieel management Facilitymanagement ICT
2 2
3 1
3 2
4 3
2 3
3 3
3 3
2 2
3 3
3 2
3 3
3 3
3 3
3 2
3 2
1 2
3 2
3 2
4 2
3 4
2 2
1 2
2 1
2 3
3 3
3 2
3 3 3 3 2 3 3 2 2 2
3 3 3 3 2 2 3 3 2 2
3 3 3 4 4 2 4 3 2 2
4 4 3 3 3 4 4 3 3 3
2 2 2 2 2 3 3 2 3 2
2 3 3 3 2 3 4 3 4 4
3 3 3 3 2 3 3 3 2 2
3 2 2 2 2 2 3 2 2 2
3 3 3 4 3 3 4 3 3 2
3 3 3 3 3 2 4 3 3 2
3 3 2 4 3 3 3 2 3 3
3 3 3 3 4 3 4 3 3 3
4 4 3 4 3 3 4 3 3 2
3 3 2 3 3 3 3 3 2 2
3 3 2 3 3 2 2 2 2 2
2 1 1 2 2 1 2 1 2 1
3 3 2 3 3 3 3 2 2 2
3 3 3 2 2 2 2 2 2 2
3 2 3 3 3 3 4 2 2 3
3 3 3 3 3 4 3 3 2 3
3 3 2 3 3 2 3 2 2 2
2 1 1 2 2 2 2 2 3 2
1 2 2 3 2 1 2 2 2 1
2 2 3 3 2 2 2 3 2 2
2 4 2 4 3 3 2 2 1 2
2 3 2 3 3 2 3 2 2 3
Mediaan
Gemidd.
Inschatting doelstelling
3 3
2 2 3 2
2,4 2,0 2,6 2,2
3 3 3 3 3 3 2 3 2 2
3 3 3 3 3 2 3 2 2 2
2,7 2,8 2,5 2,9 2,5 2,2 2,8 2,3 2,4 2,4
Synthese van auditresultaten Beleidsgericht rapport •
Doelstellingen – Verhogen van de politieke en ambtelijke gedragenheid voor de realisatie van de aanbevelingen en de verdere uitbouw van organisatiebeheersing / risicobeheersing – Inzicht krijgen in de jaarlijkse evolutie op het vlak organisatiebeheersing (incl. maturiteit) en risicobeheersing
•
Concept goedgekeurd door kernministers 9/1/2013 – 1ste beleidsgericht rapport voorzien tegen 31/12/2013 – Integratie resultaten andere controle-actoren vanaf 2014
•
Afspraken zijn concreet vertaald in volgende beslissingen van de Vlaamse Regering: • •
30/03/2012: Evaluatie van topambtenaren vanaf 2012 16/11/2012: Inhoud en implementatie van het jaarlijks ondernemingsplan en de jaarlijkse uitvoeringsrapportering
32
16
Voorbeeld synthesepagina beleidsgericht rapport Beleidsvelden
X
Y
Z
Entiteiten
A
B
C
D
E
F
G
H
Pers. Materialiteit (in VTE)
VTE
VTE
VTE
VTE
VTE
VTE
VTE
VTE
Fin. Materialiteit (in mio €)
€
€
€
€
€
€
€
€
Maturiteit interne controle/organisatiebeheersing (cf. generieke doelstelling management- en beheersovereenkomsten) Maturiteitsniveau (gem. 10 thema’s)
2010
3,2
2,2
2,6
2,9
2,6
1,7
2,0
3,3
Goed Gemiddeld / status quo
Evolutie
Slecht
Kwaliteitsvolle periodieke zelfevaluatie
Acceptatiegraad Acceptatiegraad 100% Acceptatiegraad tussen 80 en 100% Acceptatiegraad lager dan 80%
Actieplannen gericht op verhoging maturiteitsniveau Aanbevelingen (high) laatste 5 jaar
IAVA
Totaal geformuleerd
#
#
#
#
#
#
#
#
Nog (verder) op te volgen
#
#
#
#
#
#
#
#
Acceptatiegraad
100%
75%
100%
85%
100%
65%
100%
85%
Realisatiegraad
77%
55%
65%
45%
81%
75%
45%
80%
Realisatiegraad Realisatiegraad tussen 80 en 100% Realisatiegraad tussen 50 en 80% Realisatiegraad lager dan 50% Tijdige realisatie Tussen 100% en 90% Tussen 90% en 50%
Actieplannen gericht op realisatie aanbevelingen Tijdige realisatie Aanvaardbare streefdata
Tussen 50% en 0%
100%
75%
35%
0%
0%
11%
15%
85%
95%
54%
92%
61%
100%
43%
70%
85%
Aanvaardbare streefdata Tussen 90% en 100% Tussen 50% en 90% Lager dan 50%
Andere Risicomanagement
33
Opportuniteit Integratie stand van zaken aanbevelingen Overzicht statussen aanbevelingen sinds 2009 en organisatiebeheersing
Organisatiebeheersing Thema-audits Sociale huisvesting (2009) Totaal in # Totaal in %
RA
G
L
O
N
NVT
NA
# 0 0 0 0 0%
# 3 3 3 6 43%
# 4 1 1 5 36%
# 1 0 0 1 7%
# 0 0 0 0 0%
# 0 0 0 0 0%
# 0 2 2 2 14%
Nog niet Totaal opgevolgd # # 0 8 0 6 0 0 14 0%
Realisatiegraad = G/(G+L+O+N) % 38% 75% 50%
34
17
Conclusie OB afhankelijk van scope audit
Scope
Scope
Scope
35
Opportuniteit Integratie auditbevindingen bij opvolging maturiteit Entiteit A
f/ IBR Reke nho
e audi Intern
/ IF
2013 IAVA t enti te it A
IAV A
re info
Audits
Ande
entite it x
ev elin g en IA VA
valuat ie
Aanb
Ze lfe
IAV A
Informatiebronnen 2011-2013
2010 IAVA
Inschatting per doelstelling Effectiviteit
3
3
Efficiëntie
2
2
Kwaliteit
3
3
Integriteit
2
2
Doelstellingen, PM, RM
3
3
Belanghebbendenmanagement
2
3
Monitoring
3
3
Organisatiestructuur
2
3
HRM
3
3
Organisatiecultuur
2
2
Informatie en Communicatie
4
4
Financieel management
3
3
Facilitymanagement
3
3
ICT
2
3
-
-
-
-
-
=
2 2
=
2 2
Thema-inschatting
= + =
-
= = + =
3
=
2 2 3 3
=
2
-
2 3
= +
3
+
3
+ vas tstell ingen (kunnen) l eiden tot hogere ins cha tting
36
= vas tstell ingen beves ti gen ins cha tti ng 2010 - va s ts tel li ngen (kunnen) l ei den tot l a gere ins cha tti ng
18
Beleidsvelden
X
Y
Z
Entiteiten
A
B
C
D
E
F
G
H
Pers. Materialiteit (in VTE)
VTE
VTE
VTE
VTE
VTE
VTE
VTE
VTE
Fin. Materialiteit (in mio €)
€
€
€
€
€
€
€
€
Maturiteit interne controle/organisatiebeheersing (cf. generieke doelstelling management- en beheersovereenkomsten) Maturiteitsniveau (gem. 10 thema’s)
2010
3,2
2,2
2,6
2,9
2,6
1,7
2,0
3,3
Evolutie
Kwaliteitsvolle periodieke zelfevaluatie
X1
X2
X3
X4
X5
X6 X7 X8
X9
X10
X11 X12 X13
X14 X15 X16 X17 X18 X19 X20 X21 X22 X23 X24 X25 X26
X27 X28 X29 X30 X31
Effectiviteit Efficiëntie
2 1
3 2
2 1
3 2
2 2
3 2
3 2
3 2
2 2
3 2
2 1
2 1
2 2
3 3
2 2
2 2
2 2
3 2
3 2
3 2
2 2
2 2
3 2
2 2
3 2
3 2
3 2
3 3
2 3
2 2
2 2
X32 X33 X34 X35 3 2
2 2
2 2
2 2
Kwaliteit Integriteit Inschatting per thema
1 1
3 2
1 1
3 3
2 2
3 2
2 2
3 2
2 1
3 2
1 1
2 1
2 3
3 2
2 1
3 2
2 2
3 2
3 2
3 2
2 2
2 2
4 3
2 2
3 3
3 2
3 2
3 4
4 2
3 2
2 2
3 3
3 2
2 2
2 1
Doelstellingen, PM, RM Belanghebbendenman. Monitoring
2 1 1 3 2 1 1 2 2 2
4 4 3 3 3 3 3 3 3 3
2 2 2
3 3 3 3 3 3 2 2 3 2
3 2 2 2 3 2 2 2 2 2
3 3 3
3 3 3 3 2 2 3 3 2 2
3 2 3 3 2 2 4 3 3 3
3 3 2 3 2 1 3 2 3 2
3 3 3
2 2 1 2 1 1 1 2 2 2
2 1 2 2 1 1 2 2 2 2
2 2 3 2 2 2 2 1 2 2
3 4 3
3 3 2 3 2 1 3 2 3 2
3 3 2 3 3 2 3 2 3 2
2 3 2 2 2 2 1 2 3 2
3 3 3
3 2 3 3 2 2 3 2 2 3
3 4 3 3 3 2 3 2 2 3
2 2 3
2 3 1 3 2 2 3 2 2 3
3 2 3 3 4 3 3 2 3 2
2 2 2 3 2 2 3 3 3 2
3 3 3 4 2 3 3 2 3 4
3 3 3 3 3 3 3 3 2 3
3 4 3 3 3 2 3 3 3 3
4 4 3 3 3 3 3 3 3 3
2 4 2 3 3 2 3 3 3 3
2 4 2 2 3 2 3 3 3 3
2 2 2 3 2 2 2 2 2 3
3 3 3 3 3 2 3 2 3 3
3 3 2 3 3 2 3 3 3 3
2 3 2 3 3 3 3 2 2 3
2 3 2 3 2 1 3 1 2 3
Inschatting doelstelling
Actieplannen gericht op verhoging maturiteitsniveau Aanbevelingen (high) laatste 5 jaar Totaal geformuleerd IAVA
Nog (verder) op te volgen
# Organisatiestructuur # #
HRM Organisatiecultuur Inform. & communic. Financieel management Facilitymanagement ICT
#
Acceptatiegraad
100%
Realisatiegraad
77% 55% Inschatting doelstelling
Actieplannen gericht op realisatie aanbevelingen Tijdige realisatie Aanvaardbare streefdata Andere
75%
Effectiviteit Efficiëntie
#
2 2 2 3 2 2
85%
#3
2 2 4 2 2 3
#
100%
#3 #
3 2 2 3 3 3
65%
#3 #
3 2 3 2 2 3
100%
#4
2 2 3 2 2 1
#
85%
X40 X41 X42 X43 X44 X45
81%
X46 X47 X48
X49 X50 X51 X52 X53 X54 X55 X56 X57 X58 X59 X60 X61
X62
2 2
2 2
3 2
2 2
3 3
2 2
3 2
3 3
3 3
2 2
3 3
3 2
0%32
3 3 3 3 2 3 3 3 2 2
3 2 2 2 2 2 3 2 2 2
3 3 3 4 3 3 4 3 3 2
65%
2 2 3 3 3 3 2 3 3 2 2 2
54%
100%
#3
3 2
Kwaliteit Integriteit Inschatting per thema
95%
#
1 1 2 1 1 1
X36 X37 X38 X39
Doelstellingen, PM, RM 100% 75% Belanghebbendenman. Monitoring Organisatiestructuur HRM Organisatiecultuur Inform. & communic. Financieel management Facilitymanagement ICT
#2
3 2
3 1
3 2
4 3
2 3
3 3 35% 3 3
4 4 3 3 3 4 4 3 3 3
2 2 2 2 2 3 3 2 3 2
3 3 2 2 3 3 2 2
3 4 4 2 4 3 2 2
92%
3 3
45%
3 3
3 3 2 3 4 3 4 4
61%
3 2
2 2
3 2 3 2
0%33 3 3 3 2 4 3 3 2
100%
75%
3 2
3 3
3 3
3 3
3 3 2 4 3 3 3 2 3 3
3 3 3 3 4 3 4 3 3 3
4 3 11% 4 3 3 4 3 3 4 3 3 2
2 3 3 3 3 3 2 2
43%
45%
2 2
1 1
3 2
1 2
3 3 2 3 3 2 2 2 2 2
2 1 1 2 2 1 2 1 2 1
2 2
3 2
3 2
3 2
3 3 15% 3 3 2 3 3 3 3 2 2 2
3 2 2 2 2 2 2 2
70%
80%
3 2
3 2
2 2
4 2
3 4
2 2
3 2 3 3 3 3 4 2 2 3
3 3 3 3 3 4 3 3 2 3
3 85% 3 2 3 3 2 3 2 2 2
85%
Mediaan
1 2
2 1
2 3
3 3
3 2
3 3
2 2 3 2
2 1 1 2 2 2 2 2 3 2
1 2 2 3 2 1 2 2 2 1
2 2 3 3 2 2 2 3 2 2
2 4 2 4 3 3 2 2 1 2
2 3 2 3 3 2 3 2 2 3
3 3 3 3 3 3 2 3 2 2
3 3 3 3 3 2 3 2 2 2
2 2
1 2
2 2
2 2
2 2
Gemidd.
2,4 2,0 2,6 2,2 2,7 2,8 2,5 2,9 2,5 2,2 2,8 2,3 2,4 2,4
Risicomanagement
Info
www.vlaanderen.be/doelbewustmanagement/ Adres: Interne Audit van de Vlaamse Administratie Boudewijngebouw Boudewijnlaan 30, 1000 Brussel Tel: 02-553 45 55 Fax: 02-553 45 45 E-mail:
[email protected]
38
19
