Hospodaření. ČK Klapka Zilvar Qö

Hospodaření

ČK Klapka Zilvar Qö

O co tady jde?

Hospodaření – přehled 1  Jak plánovat a správně utrácet (rozpočty) dobré využití peněz: plánování a rozpočet výpravy  Jak si toky peněz dobře zaznamenat a pamatovat a neztratit se v tom (pokladny a doklady) dobrá úředničina: vedení pokladny a účtování výpravy

Hospodaření – přehled 2  Vědět, kde získat peníze (finanční zdroje) peníze na činnost  Jak neztrácet majetek (evidence majetku) dobrý přehled majetku zabrání plýtvání  Jak dostát předpisům (např. zákon o účetnictví a junácké hospodářské předpisy) správná úředničina je potřeba, protože máme zodpovědnost

Vědět, kde získat peníze (finanční zdroje)

Kde (od koho) bereme peníze?

Od koho získávámé peníze Činností Junáka a mezi skauty = vlastní zdroje  Příjmy od účastníků na akcích – tábory, výpravy  Členské příspěvky  Příjmy z vlastní činnosti – např. pronájem klubovny, příjmy za reklamu, atd. Mezi neskauty = cizí zdroje  Dotace, granty  Dary – peněžní i hmotné (lavička, stan, auto, bonbóny, drobnosti do tomboly)

Jak neztrácet majetek (evidence majetku)

Jak evidujeme majetek?

Evidence majetku Středisko má povinnost evidovat  veškerý hmotný majetek nad 3000 Kč Aspoň jednou za rok provést  inventarizaci (zjištění skutečného stavu)

Odpovědnost za hospodaření Kdo má hlavní zodpovědnost? účetnictví celého střediska? účetnictví výpravy?

Odpovědnost za hospodaření HOSPODAŘENÍ STŘEDISKA – zodpovídá VEDOUCÍ STŘEDISKA  zodpovědnost a pravomoci může částečně delegovat HOSPODAŘENÍ NA AKCÍCH – zodpovídá VEDOUCÍ AKCE  zodpovědnost a pravomoci může částečně delegovat

Povinnosti týkající se hospodaření Kde se dočtu, jak účtovat správně?

Junácké předpisy k hospodaření (výběr)  Hospodářský řád  Směrnice výkonné rady Junáka k proplácení cestovních náhrad  Pokyn krajské rady Junáka k dotacím Kde to všechno najdu?

Základy dobré úředničiny – hlavní program dopoledne

 mít a dělat dobré doklady  vést dobře pokladnu výpravy  dělat dobrý rozpočet výpravy

Praktická úředničina na výpravě – hlavní program odpoledne

dělat dobře hospodaření na výpravě

Základy dobré úředničiny – otázka 1 JUNÁK je - spolek (podle právní formy) a zároveň - nezisková organizace. Může mít zisk a vydělávat? Z tábora, výprav...?

Základy dobré úředničiny – otázka 2  Musí JUNÁK platit daně, nebo je od daní osvobozen?

Základy dobré úředničiny – otázka 3  Vedoucí jezdí svým autem pro tábor. Při jedné cestě si urve kolo. Může si nechat opravu proplatit z táborových peněz?

Základy dobré úředničiny – otázka 4  Rádce jde s družinou na výpravu (např. jednodenní ve městě). Kdo může povolit, aby si za účastnické poplatky společně koupili limonádu?

Základy dobré úředničiny – otázka 5  Když si vyberete peníze ze střediskové pokladny a dáte je do pokladny akce, tak vypíšete jako vedoucí výpravy a) příjmový nebo b) výdajový pokladní doklad?

Základy dobré úředničiny – otázka 6  Oddíl dostal peníze od městského úřadu určené na táborový materiál. mohu za ně nakoupit táborové jídlo?

Základy dobré úředničiny – otázka 7  Musí být na dokladu razítko?

Základy dobré úředničiny – otázka 8  Je třeba a) vystavovat jeden výdajový pokladní doklad ke každému paragonu? nebo b) mohu vystavit jeden výdajový pokladní doklad k více paragonům?

Základy dobré úředničiny – otázka 9

Jak se to u vás dělá, když si chcete něco koupit pro oddíl (třeba míč nebo vodovky)?

Dobré vedení pokladny

Hospodář střediska mi dal na výpravu dva tisíce korun z pokladny střediska. Co udělám?

Co udělat 1. Založím pokladní knihu výpravy 2. Vypíšu příjmový doklad 3. Zaúčtuju ho do pokladní knihy

1.

Pokladní kniha výpravy za úředničinou

č. dokl. datum text 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

příjem

výdej

zůstatek typ výdaje

Vsuvka: středisko – přesný název Do konce roku 2014 Junák – svaz skautů a skautek ČR, [číslo.] středisko [název] [obec] Junák – svaz skautů a skautek ČR, 45. středisko Silmaril Praha

Od začátku roku 2015 Junák – český skaut, středisko [název] [obec], z. s. Junák – český skaut, středisko Silmaril Praha, z. s.

2.

Příjmový pokladní doklad č.

P1

ze dne

Junák – svaz skautů a skautek ČR, středisko Úředník Praha, Účetní ulice 1, Praha 8, 180 00, IČO 61345890

Přijato od:

Částka: Částka slovy:

Petr Hospodář, pokladna střediska

2000 Kč dvatisícekorunčeských

Účel: převod z pokladny střediska Přijal, podpis pokladníka: může být i sám vedoucí Schválil: vedoucí výpravy

Zaúčtoval: nechám prázdné

15. 11. 2014

3.

Pokladní kniha výpravy za úředničinou č. dokl. datum text

příjem

1. P1

2 000

2. 3. 4. 5. 6. 7.

15. 11. Petr 2014 Hospodář, převod z pokladny střediska

výdej

zůstatek typ výdaje 2 000

Dva základní principy vedení pokladní knihy 1. každý pohyb v pokladně = záznam v pokladní knize 2. každý pohyb v pokladně = pokladní doklad, tj.vyrobený příjmový / výdajový doklad

Základní situace při vedení pokladní knihy výpravy  Přijímám peníze převádím ze střediskové pokladny někdo mi vrací zálohu na nákupy vybírám poplatky od účastníků  Vydávám peníze převádím do střediskové pokladny dávám zálohu na nákupy vydávám peníze nakupujícím proti prvotním dokladům

Pokladní doklady Dokumentace výdeje/příjmu peněz na pokladně  příjmový = PPD  výdajový = VPD  hromadný VPD/PPD

Co musejí všechny doklady obsahovat? Prvotní doklad - záznam konkrétní finanční transakce - paragon, který dostanu v obchodě - smlouva, faktura... Účetní doklad - to, co můžu zaúčtovat do účetnictví - prvotní doklad jako účetní doklad v drtivě většině případů sám nestačí

Prvotní doklad – např. PARAGON: Identifikace výstavce (+ případně i střediska jako odběratele = to, co je na razítku) Co se kupuje (obsah dokladu). Datum vyhotovení Informace o ceně za položku a množství - 3 tužky po 15 Kč Celková cena celkem 45 Kč

Prvotní doklady

Rozhodněte, které doklady jsou v pořádku!

Účetní doklady  když se finanční transakce zachycuje v účetnictví  vznikají z prvotních dokladů doplněním dalších náležitostí  nebo jako nové písemnosti (= interní doklady), typicky jde o pokladní doklady

Účetní doklady musí obsahovat:  náležitosti prvotních dokladů  povinně plnou identifikaci střediska  KDO TO SCHVÁLIL = Vlastnoruční podpis osoby odpovědné za účetní případ (na výpravě vedoucí výpravy)  KDO TO ZAÚČTOVAL = Vlastnoruční podpis osoby odpovědné za zaúčtování účetního případu (obvykle hospodář střediska)

Příjmový pokladní doklad č. 36

ze dne

Junák - svaz skautů a skautek ČR, okres Praha 3 Pitterova 1, 130 00 Praha 3 IČO 005 69 968 Přijato od:

Olga Bokvajová

Částka:

300,00

Částka slovy: Účel:

Třista Kč

poplatek RB 2007

Podpis pokladníka:

Schválil:

Zaúčtoval:

18.11.2007

Výdajový pokladní doklad č. 4

ze dne

20.10.2007

Junák - svaz skautů a skautek ČR, okres Praha 3 Pitterova 1, 130 00 Praha 3 IČO 005 69 968 Vyplaceno komu: Částka:

1 997,50

Částka slovy: Účel:

Olga Bokvajová

Jedentisícdevětsetdevadesátsedm Kč padesát hal.

Potraviny

Podpis příjemce:

Podpis pokladníka:

Schválil:

Zaúčtoval:

Co to je rozpočet

???

Co to je rozpočet Rozpočet je finanční plán, navazuje na plán činnosti

Proč tvoříme rozpočet? Abychom věděli, kolik peněz potřebujeme pro chod celé akce, kolik jsme schopni získat a kde, za co peníze budeme utrácet. Je dobré zvážit všechny možné varianty (např. počasí, počet účastníků)

Příklady rozpočtů: Rozpočet akce Roční rozpočet střediska

Kdy tvoříme rozpočet akce?

Kdy se tvoří rozpočet akce Před akcí – předběžný – tvoříme jej na základě odhadů, nemusíme znát vše přesně Po skončení akce – výsledný – vychází ze skutečných údajů

Předběžný rozpočet Příjmy Poplatky účastníků Vlastní zdroje střediska Dotace / granty Jiné příjmy

Příjmy celkem

Kč Výdaje Potraviny Doprava Ubytování Materiál Ostatní výdaje Rezerva Výdaje celkem

Kč

Jak tvořit rozpočet?  Na základě minulých zkušeností (např. 110 % loňského roku)  Na základě nově zjištěných aktuálních cen Na základě čeho tvoříte rozpočet při  plánování cesty vlakem?  nákupu potravin?  shánění ubytování?

Pozor na závislost na počtu osob  závislé na počtu osob (např. účastnické příspěvky, stravné, jízdné)  nezávislé na počtu osob (např. nájem louky)  kombinované – část položky je závislá na počtu osob a část nikoli (př. materiál na stavbu)

Po skončení akce porovnejte rozpočet se skutečností:  vysvětlit si rozdíly a poučit se do budoucna. Rozpočet není nutné naplnit do poslední koruny, jde o plán, který se mění.  Proto je dobré jej průběžně upravovat a zpřesňovat.  Vůdce akce s rozpočtem neustále pracuje.  Rozpočet by neměl skončit v šuplíku, kde se na něj nikdo nepodívá!

Výsledný rozpočet Zisk / ztráta = příjmy – výdaje Do výsledného rozpočtu nepatří:  rezerva  převody hotovosti mezi pokladnami Podle způsobu účtování a dohody na středisku sem nepatří ani:  vlastní zdroje střediska (= skutečná ztráta)  granty, které se účtují celoročně

Co znamená zisk a ztráta

Zisk (plus) = o kolik se zvětší vlastní zdroje střediska Ztráta (minus) = o kolik se zmenší vlastní zdroje střediska

Výsledný rozpočet - rekapitulace Příjmy Poplatky účastníků Vlastní zdroje střediska Dotace / granty Jiné příjmy - vratky účastníkům

Kč Výdaje + Potraviny

Příjmy celkem

+

Kč -

Doprava

-

Ubytování Materiál Ostatní výdaje

-

Výdaje celkem

-

Celkový výsledek = zisk / ztráta

Zvláštní situace: Mám na výpravu zvláštní dotaci, která  přišla na účet střediska Potřebuji, aby středisko za moji výpravu  zaplatilo z účtu Potřebuji, aby účastníci  zaplatili na účet střediska

Co s tím? Peněžně Projeví se na příjmu/výdeji mezi pokladnou střediska a pokladnou výpravy. Dokladově Nemám u sebe konkrétní doklady; jen záznamy o převodu, který ale nemusí být přesně to, co např. přišlo na účet. Fakticky Na peníze musím myslet v rozpočtu.

Odpoledne: workshop