KLAAR VOOR DE START! DE START VAN UW ONDERNEMING Het is een zeer aantrekkelijk idee om eigen baas te zijn en zelf rechtstreeks te profiteren van de resultaten. Veel starters merken echter na korte of langere tijd dat ze de wedstrijd iets te licht hebben opgevat. Bij onvoldoende voorbereiding kan het gebeuren dat door tegenvallende resultaten niet aan de verplichtingen kan worden voldaan. Of dat de start te voorzichtig is ingezet, waardoor alsnog allerlei investeringen moeten worden gedaan. Zorgen die te voorkomen zijn. Net als iedere topsporter bereidt u zich zeer goed voor op een prestatie en probeert u deze misstappen te voorkomen. U denkt van tevoren uitgebreid na over zaken. Het begint met een ondernemingsplan. Vervolgens de keuze van de rechtsvorm voor uw organisatie. Daarnaast moet u nadenken over de administratieve zaken. Zo zal er een boekhouding opgezet moeten worden.
Het ondernemingsplan is een goed overzicht van mogelijkheden en onmogelijkheden, gekoppeld aan de financiële consequenties’
INHOUD ONDERNEMINGSPLAN
HET ONDERNEMINGSPLAN Voor u zelf beginnen, begint bij uzelf. Met het invullen van een ondernemingsplan, hierin beschrijft u uw plannen, doelstellingen en werkwijze. Absoluut onmisbaar voor succesvol ondernemen. Het ondernemingssplan is een goed overzicht van de mogelijkheden en onmogelijkheden, gekoppeld aan de financiële consequenties. Een ondernemer schrijft een ondernemingsplan niet alleen voor zichzelf, maar tevens voor een potentiële kredietverlener. Een kredietverlener moet immers aan de hand van een aantal factoren kunnen bepalen al dan niet in zee te gaan met de ondernemer. De ondernemer wordt onder andere op basis van ondernemerskwaliteiten (beschikt de ondernemer over diploma en/of heeft hij voldoende aantoonbare ervaring in de branche waarbinnen hij zijn bedrijf wil beginnen) en op basis van zijn ondernemingsplan beoordeeld.
In het ondernemingsplan moet in ieder geval een antwoord te vinden zijn op de volgende vragen: 1.
Wie bent u, welke motivatie en doelstellingen heeft u?
2.
Wat gaat u aanbieden en waarom?
3.
Aan wie?
Een goed doortimmerd ondernemingsplan geeft zo een beeld van waar u en eventuele derde partijen aan beginnen. Deze derden zullen alleen met u in zee gaan als ze voldoende vertrouwen in u hebben. Een goed ondernemingsplan kan ze vertrouwen geven.
4.
Hoe gaat u zich onderscheiden in de markt?
5.
Wat is uw plan van aanpak?
Een ondernemingsplan is een persoonlijk plan. De persoonlijke gegevens, de omschrijving van het plan en het marketingplan dient u in eerste instantie ook zelf op te stellen. Het is raadzaam het plan met één van onze coaches op te zetten en te laten beoordelen. Onze coach kan u wijzen op onduidelijkheden en hiaten en kan u helpen met het opstellen van het financiële plan.
6.
Wat kost het?
7.
Waar haalt u het benodigde geld vandaan?
8.
Wat moet het opleveren?
- 2 -
KLAAR VOOR DE START! DE KEUZE VAN DE RECHTSVORM VAN UW ONDERNEMING Vennootschap onder firma (V.O.F.) Welke ondernemersvorm u ook kiest, de De meeste ondernemers die gaan samenwerken starten met een V.O.F. U handelt samen onder gemeenschappelijk naam. VANDERLAANGROEP kan u coachen met de oprichting van uw De oprichting van een V.O.F. is vormvrij, u hoeft zich alleen in onderneming, zodat u geen valse start maakt. te schrijven bij de Kamer van Koophandel. Het is wel aan te raden om onderlinge afspraken vast te leggen in een U gaat alleen ondernemen overeenkomst. Gaat u alleen ondernemen, dan kunt u kiezen uit de eenmanszaak, besloten vennootschap en naamloze Als ondernemer kunt u gebruik maken van de verschillende vennootschap. regelingen in de inkomstenbelasting, welke zijn genoemd bij de eenmanszaak. Eenmanszaak De meeste ondernemers starten met een eenmanszaak. De Commanditaire vennootschap (C.V.) oprichting van een eenmanszaak is vormvrij, u hoeft zich De C.V. is vergelijkbaar met de V.O.F. met het verschil dat een alleen in te schrijven bij de Kamer van Koophandel. stille vennoot aanwezig is. Deze brengt alleen kapitaal in, treedt niet naar buiten en neemt geen beslissingen over de Als ondernemer kunt gebruik maken van verschillende bedrijfsvoering. De aansprakelijkheid van deze stille vennoot regelingen in de inkomstenbelasting zoals, is beperkt tot het bedrag welke hij/zij heeft ingebracht. zelfstandigenaftrek, investeringaftrek en MKBwinstvrijstellingen. Bent u starter dan kunt u in 5 jaar tijd, 3 Maatschap keer gebruik maken van de startersaftrek en willekeurige Bij een maatschap wordt geen bedrijf, maar een beroep afschrijvingen. Om gebruik te maken van deze regelingen uitgeoefend. Deze vorm is populair bij vrije beroepsoefenaars moet u voldoen aan het urencriterium van 1225 uur, omdat u zoals bijvoorbeeld artsen en advocaten. De oprichting van dit moet kunnen aantonen, is het verstandig om de gemaakte een maatschap is vormvrij, u hoeft zich alleen in te schrijven uren voor uw onderneming te registreren. bij de Kamer van Koophandel. Het is wel aan te raden om onderlinge afspraken vast te leggen in een overeenkomst. Besloten vennootschap (B.V.) De oprichting van een B.V. geschiedt door een notariële Als ondernemer kunt u gebruik maken van de verschillende oprichtingsakte, uitgifte van aandelen en inschrijving bij de regelingen in de inkomstenbelasting, welke zijn genoemd bij Kamer van Koophandel. Aandelen kunnen recht geven op de eenmanszaak. dividend en/of stemrecht vertegenwoordigen. De verplichte storting van tenminste € 18.000 minimumkapitaal is met Stichting ingang van 1 oktober 2012 vervallen. Een stichting wordt opgericht om een bepaald doel te verwezenlijken. De oprichting geschiedt met notariële akten Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) bent in loondienst en inschrijving in de Kamer van Koophandel. van de B.V., zodat u salaris ontvangt na inhouding van De behaalde winst mag niet worden uitgekeerd aan de loonheffing. Uw winst wordt aangegeven in de aangifte oprichters en bestuurders, maar moet gebruikt worden voor vennootschapsbelasting, hierdoor is er geen gebruik mogelijk het doel van de stichting. van verschillende regelingen (op de investeringsaftrek na) winst wordt aangegeven in de aangifte zoals bij de eenmanszaak. Gaat u de behaalde winst naar u Uw privé over halen, dan moet u hierover dividendbelasting vennootschapsbelasting, als de stichting gedreven wordt met betalen en aangifte dividendbelasting doen. Fiscaal is de B.V. het oogmerk winst te behalen en deze in concurrentie treed aantrekkelijk als u hoge winsten (verwacht) gaat behalen. met derden. In de vennootschapsbelasting is er geen gebruik van verschillende regelingen (op de Bij de B.V. is de aansprakelijkheid beperkt, maar bij mogelijk investeringsaftrek na) zoals bij de eenmanszaak. wanbeheer en/of fraude kunt u in privé aansprakelijk worden Bij de stichting is de aansprakelijkheid beperkt, maar bij gesteld in het kader van de bestuurdersaansprakelijkheid. wanbeheer kunt u in privé aansprakelijk worden gesteld. Naamloze vennootschap (N.V.) De N.V. is vergelijkbaar met de B.V. met het verschil dat de Vereniging minimale kapitaalvereiste € 45.000 is en de aandelen zijn vrij Een vereniging is vergelijkbaar met een stichting, met het verschil dat het een verzameling mensen betreft voor een verhandelbaar. bepaald doel. Een vereniging heeft leden. Een vereniging kan zonder notariële akte worden opgericht, U gaat samen ondernemen Gaat u met anderen ondernemen dan kunt u kiezen uit de maar heeft dan beperkte bevoegdheden, zoals bestuurders vennootschap onder firma, commanditaire vennootschap, zijn hoofdelijk aansprakelijk. maatschap, besloten vennootschap, naamloze vennootschap, stichting en vereniging. Bij samenwerking is het wel verstandig om onderlinge afspraken schriftelijk vast te leggen.
- 3 -
KLAAR VOOR DE START! SCHEMATISCH OVERZICHT RECHTSVORMEN Eenmanszaak
V.O.F.
C.V.
Maatschap
B.V.
N.V.
Stichting
Vereniging
Oprichting
Vormvrij
Vormvrij/ voorkeur schriftelijk
Vormvrij/ voorkeur schriftelijk
Vormvrij/ voorkeur schriftelijk
Notariële akte
Notariële akte
Notariële akte
Vormvrij/ voorkeur Notariële akte
Kapitaalvereiste
Geen
Geen
Geen
Geen
Geen
€ 45.000
Geen
Geen
Bestuur
Eigenaar
Vennoten
Beherend vennoten
Maten
Directie
Directie
Bestuurders
Bestuurders/ leden
Aansprakelijkheid
Privé 100%
Alle vennoten privé 100%
Beherend vennoten privé 100%
Privé voor gelijke deel als maatschap verplichting niet nakomt
Directie (bij onbehoorlijk bestuur)
Directie (bij onbehoorlijk bestuur)
Bestuurders (bij onbehoorlijk bestuur)
Bestuurders (bij onbehoorlijk bestuur)
Belastingen
Inkomstenbelasting
Inkomstenbelasting
Inkomstenbelasting
Inkomstenbelasting
Vennootschapsbelasting
Vennootschapsbelasting
Vennootschapsbelasting
Vennootschapsbelasting
ENKELE VALKUILEN 1.
Te hard van stapel. Concentreer maar op 1 ding tegelijk.
2. 3.
Geen rekening houden met de belastingen. Leg op tijd geld opzij. Wanbetalers. Zorg voor een goed debiteurenbeleid.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
ADMINISTRATIE Net als iedere topsporter registreert u prestaties. Deze prestaties geven weer hoe goed u presteert, daarom houdt u een administratie bij. U kunt zo het overzicht houden, ontwikkelen en op tijd beslissingen nemen. Een administratie is niet alleen van belang voor uw eigen bedrijfsvoering. Het is ook wettelijk verplicht een administratie bij te houden en te bewaren. Daarnaast is de administratie de basis voor uw belastingaangiften.
Geen netwerk. Samenwerken met andere ondernemers verhoogt de kans op succes. Te weinig klanten. Voorkom dat de omzet afhankelijk is van een klant. Te krappe begroting. Voor aanvraag van een financiering zal een financieel plan gebaseerd zijn op haalbare inschattingen Tegenvallende verkoop. Hou gevoel met de markt: praat met klanten en concurrenten, bezoek vakbeurzen. Gebrekkige administratie. Werk dagelijks de administratie bij. Zo is een goed beeld van hoe de onderneming ervoor staat. Slecht voorraadbeheer. Te veel voorraad kost geld; te kleine voorraad geeft leveringsproblemen Onbegrip van het thuisfront. Een eigen bedrijf vraagt veel inspanning. Bespreek met partner of gezin de gevolgen van een eigen bedrijf voor de privésituatie.
Met een goede boekhouding krijgt u inzicht in:
de werkelijke kosten het reilen en zeilen van de onderneming het debiteurenbeheer de privé uitgaven de ontwikkeling van uw liquiditeiten
Als ondernemer bent u wettelijk verplicht de administratie zeven jaar te bewaren. Het gaat hier in ieder geval om de volgende gegevens:
het grootboek de debiteuren- en crediteurenadministratie de voorraadadministratie de in- en verkoopadministratie de loonadministratie
Het is aan u de keuze of u de administratie zelf bijhoudt of deze uitbesteedt aan de VANDERLAANGROEP. Als u zelf de administratie invoert, kunt u gebruik maken van ons concept online boekhouden. U legt de gegevens vast en onze accountant of adviseur verwerkt deze gegevens en koppelt de resultaten terug via de website.
- 4 -
KLAAR VOOR DE START! DE OPLOSSING VOOR UW ADMINISTRATIE VANDERLAANGROEP maakt gebruik van online boekhouden. Met online boekhouden is het desgewenst mogelijk met maximale flexibiliteit gebruik te maken van boekhouden met toegang via internet, zodat u altijd en overal bij uw administratie kunt. Wij kunnen uw administratie verwerken of u kunt het (gedeeltelijk) zelf doen. U bepaalt zelf waar u de grens legt tussen activiteiten die u zelf doet of die door VANDERLAANGROEP worden uitgevoerd. Met online boekhouden is het mogelijk om externe gegevens te koppelen, zoals bankrekeningen. De mutaties hoeven niet meer handmatig te worden ingevoerd, daarnaast is het mogelijk vanuit online boekhouden te factureren. Dankzij de mogelijkheden van online boekhouden kunnen administraties efficiënter worden gevoerd, waardoor u bespaart op uw accountantskosten en u meer tijd heeft om te kunnen ondernemen.
Houdt u uren bij voor het urencriterium van 1225 uur
TIPS OM BELASTING TE BESPAREN 1.
2. 3.
4.
5. 6. 7. 8. 9. 10. 11.
Vraag tijdig een voorlopige aanslag inkomstenbelasting/vennootschapsbelasting aan. U bespaart hiermee heffingsrente en u kunt het belastingbedrag in termijnen betalen. U voorkomt hiermee dat u achteraf nog een fors bedrag moet betalen aan de Belastingdienst. Registreer hoeveel uur u aan uw onderneming heeft gewerkt, als dit meer is dan 1225 uur dan kunt u gebruik maken verschillende ondernemersfaciliteiten, zoals bijvoorbeeld de zelfstandigenaftrek en startersaftrek. Bent u van plan om te investeren, dan kunt u gebruik maken van de investeringsaftrek in uw aangifte inkomstenbelasting/vennootschapsbelasting. U moet dan wel meer dan € 2.300 hebben geïnvesteerd (zoals computer, bureau e.d.). Investeert u meer dan € 2.300 in een milieuvriendelijk bedrijfsmiddel, dan u kunt gebruik maken van de milieuinvesteringaftrek in uw aangifte inkomstenbelasting/vennootschapsbelasting. U moet dan wel binnen 3 maanden na investering dit hebben aangemeld bij Bureau IRWA. Als startende ondernemer kunt u in uw aangifte inkomstenbelasting gebruik maken van willekeurige afschrijving. Vraag uw coach of dit voor u van toepassing is. Rijdt u minder dan 500 kilometer privé met uw bedrijfsauto, houdt dan een sluitende kilometeradministratie bij. U heeft dan geen bijtelling voor de omzetbelasting en inkomstenbelasting. Heeft u jaarlijks forse schommelingen in uw winst, dan kunt u om middeling vragen. U kunt dan optimaal gebruik maken van de verschillende tarieven in de inkomstenbelasting. Vraag uw coach of dit voor u van toepassing is. Bent u starter, dan kunt u in een periode van 5 jaar 3 keer startersaftrek genieten in uw aangifte inkomstenbelasting. U moet dan wel voldoen aan het urencriteruim. Bent u in een kalenderjaar minder dan € 1.345 aan omzetbelasting verschuldigd, dan kunt u gebruik maken van de Kleineondernemersregeling. Hierdoor hoeft u geen omzetbelasting te betalen. Werkt uw partner mee in uw onderneming, dan kunt u gebruik maken van de meewerkaftrek in uw aangifte inkomstenbelasting. Uw partner moet dan meer dan 525 uur meerwerken en deze uren geregistreerd hebben. Rijdt u met uw privé auto zakelijke kilometers, dan kunt u € 0,19 per zakelijke kilometer declareren aan uw onderneming.
- 5 -
KLAAR VOOR DE START! STELT U ARBEIDSKRACHTEN TE BESCHIKKING?
GEBRUIKERS VAN DE JAARREKENING De jaarrekening is in de eerste plaats van belang voor de ondernemer zelf. Maar informatie die nuttig is voor u, kan natuurlijk ook nuttig zijn voor derden.
Stelt u als ondernemer arbeidskrachten ter beschikking? Leent u arbeidskrachten uit? Dan moet u dit aangeven bij uw inschrijving bij de Kamer van Koophandel. Dit geldt niet alleen voor uitzendbureaus, maar ook als u incidenteel uw personeel uitleent.
Zo willen bankiers en andere vermogensverschaffers graag weten hoe goed het bedrijf draait en hoe de vermogenspositie is. De fiscus moet weten over welk bedrag belasting moet worden geheven. Leveranciers willen graag inzicht in uw kredietwaardigheid. Deze belanghebbenden moeten kunnen vertrouwen op de juistheid van de jaarrekening die het bedrijf presenteert. Tenslotte hebben zij (in beginsel) geen inzage in de achterliggende gegevens. Vaak wordt een accountant, vanwege diens deskundigheid, ingeschakeld om de jaarrekening op te stellen. Als u een eenmanszaak, C.V. of V.O.F. heeft, bent u niet verplicht om een jaarrekening te publiceren. Voor een besloten vennootschap geldt de verplichting tot het openbaar maken van de jaarrekening (of delen daaruit) wel. Elke B.V. dient ten minste de balans en de toelichting daarop ter inzage te leggen bij het handelsregister. Naarmate een B.V. groter is, moet er meer en gedetailleerdere informatie (ook de winst-en-verliesrekening en de toelichting daarop) voor iedereen ter inzage worden gelegd.
UW BEDRIJF INSCHRIJVEN
OPSTELLEN VAN EEN JAARREKENING
Binnen 1 week voor de start en 1 week na de start van uw onderneming (en eventuele nevenvestigingen) moet u zich inschrijven bij de Kamer van Koophandel. Start u een eenmanszaak, V.O.F., C.V. of een maatschap, dan moet u dat persoonlijk doen. De benodigde formulieren kunt u vinden op www.kvk.nl of bij de kantoren van de Kamer van Koophandel. Start u een B.V., N.V. stichting of een vereniging, dan zal de notaris de inschrijving verzorgen. Nadat u zich heeft ingeschreven bij de Kamer van Koophandel, ontvangt u een KvKnummer. Dit moet u vermelden op u briefpapier, factuur en e-mail.
Naast dat het nuttig is om een jaarrekening op te stellen is dit verplicht voor besloten vennootschappen.
Als u zich inschrijft bij de Kamer van Koophandel, worden de gegevens automatisch doorgestuurd naar de Belastingdienst. Als de Belastingdienst aanvullende informatie nodig heeft, ontvangt u een vragenformulier.
Uit de jaarrekening kunnen de zogenaamde ‘kengetallen’ worden afgeleid. Deze verhoudingscijfers maken een vergelijking mogelijk met voorgaande jaren en met uw branchegenoten. Hoe goed of slecht doet u het ten opzichte van vorige jaren en vergeleken met uw collega’s in dezelfde bedrijfstak? Op basis van deze informatie kunt u ook beslissingen nemen voor de (nabije) toekomst van uw onderneming.
Een jaarrekening is het jaarlijkse sluitstuk van de financiële administratie. Zij bestaat uit een balans, een winst-en-verliesrekening en een toelichting daarop. Op de balans worden aan de debetzijde (links) de bedrijfsbezittingen weergegeven, de zogenaamde activa. Aan de creditzijde (rechts) zijn de schulden opgenomen, de zogenaamde passiva. De winst-en-verliesrekening is een weergave van de omzet van het afgelopen boekjaar en het totaal van alle kosten die daarvoor gemaakt zijn. Het resultaat daarvan is per saldo winst of verlies. De jaarrekening geeft inzicht in hoe goed uw bedrijf het afgelopen jaar heeft gedraaid. De balans geeft de omvang weer van de bezittingen en schulden van het bedrijf. De winst-en-verliesrekening laat zien wat uw inspanningen het afgelopen jaar hebben opgeleverd.
- 6 -
KLAAR VOOR DE START! VAR-VERKLARING
VANDERLAANGROEP, UW VAKKUNDIGE COACH Net als een topsporter wilt u succesvol zijn in uw vakgebied, u gaat voor de winst. Onderweg naar deze winst komt u enkele hordes tegen. Hordes zoals wet- en regelgeving, belastingen, administratieve en juridische kwesties. Om deze hordes makkelijker te kunnen nemen heeft u een vakkundige coach nodig, een coach die u begeleidt van start tot uw persoonlijke finish. Sinds 1928 coacht VANDERLAANGROEP ondernemers in het midden- en kleinbedrijf. Met onze diverse specialismen zijn wij als geen ander in staat uw bedrijfsvoering geheel te ondersteunen. Elk bedrijf coachen wij naar een topniveau.
Als zelfstandige wilt u uw opdrachtgevers de zekerheid geven dat zij geen loonbelasting en premies werknemersverzekeringen voor u hoeven te betalen. Met een Verklaring ArbeidsRelatie kunt u uw opdrachtgevers zekerheid geven. De verklaring moet dan aangeven dat u winst uit onderneming geniet of dat uw werkzaamheden voor rekening en risico van uw vennootschap zijn. Wij kunnen deze verklaring voor u verzorgen en aanvragen bij de Belastingdienst.
Creatief in onze advisering en efficiënt zijn wij in de uitvoering, met vertrouwelijkheid op de eerste plaats. Ons streven is een langdurige relatie, want hoe hechter de band des te meer je voor elkaar je kunt betekenen. Wilt u ook klaar zijn voor de start? Wij gaan graag de sportieve uitdaging met u aan!
Voor meer informatie kijk op www.vanderlaangroep.nl
November 2013: VANDERLAANGROEP heeft bij de samenstelling gestreefd naar uiterste betrouwbaarheid en zorgvuldigheid, maar kan niet aansprakelijk worden gesteld voor eventuele onjuistheden en de gevolgen daarvan.
Assendelft
Noord-Scharwoude
Purmerend
Zaandam
Oranjeboomkade 1 Postbus 1, 1566 ZG 075 687 49 59
Kokkel 20 Postbus 64, 1723 ZH 0226 31 33 76
Wormerplein 111 Postbus 11, 1440 AA 0299 42 14 02
Ronde tocht 3 Postbus 346, 1500 EH 075 635 36 31
- 7 -
