HARTELIJK WELKOM
18 mei 2011 - Startersdag Unizo
BAERT Alfred
Het ondernemingsplan is een plan dat wordt opgesteld om vooraf het succes van de onderneming in te schatten. (max.20 blz.) Er zijn veel modellen beschikbaar maar inhoudelijk hetzelfde. Moet uitgeschreven en cijfermatig goed onderbouwd zijn. o Wat wil je beginnen ? Geef een projectomschrijving. o Wie ben je? (Opleiding,ervaring,sterke en zwakke punten, ondernemersvorm,….) Hoe ga je je onderscheiden in de markt? (wie zijn je klanten, concurrenten, leveranciers,wat is jouw succes…..) Marketingplan (eigen strategie,4P’s: welke producten, prijzen,promoties,plaats,people) o Welk zijn je investeringen ? Hoe ga je alles financieren? Wat moet het opleveren? Finan.plan Wat is je visie voor de komende 2 à 3 jaren?
FINANCIEELPLAN Opstellen van de bezittingen (het actief) Wie gaat financieren (het passief)? Opstellen van een resultatenrekening Haalbaarheid van het project
Praktisch voorbeeld bij het uitwerken van een financieel plan
Actief
BALANS
Passief
Vaste activa
Eigen vermogen
I Oprichtingskosten II Immat.vaste activa III Materiële vaste activa a. Terreinen gebouwen b. Install.,machines, uitrust. c. Meubilair en rollend
I Kapitaal IV Reserves V Over te dragen winst
Vlottende activa VI Voorraden VII Vorderingen IX Liquide middelen
Schulden VIII Schulden > 1 jaar IX Schulden < 1 jaar - Fin.schulden - Handelsschulden
Totaal vermogen
Totaal vermogen
ACTIEF Vaste activa I Oprichtingskosten II Immat.vaste activa III Materiële vaste activa a. Terreinen gebouwen b. Install.,machines, uitrust. c. Meubilair en rollend d. Leasing e. Overige materiële activa f. Activa in aanbouw IV. Financiële vaste activa Vlottende activa VI Voorraden VII Vorderingen a. Handelsvorderingen b. Overige vorderingen IX Liquide middelen
Totaal vermogen
PASSIEF Eigen vermogen I Kapitaal IV Reserves V Over te dragen winst Schulden VIII Schulden > 1 jaar a. Financiële schulden b. Overige schulden IX Schulden < 1 jaar a. Schulden > 1 jaar maar die < 1 jaar vervallen b. Fin.schulden c. Handelsschulden 1. Leveranciers Totaal vermogen
Oprichtingskosten vennootschap KOSTEN OPRICHTING VENNOOTSCHAP Opmaak financieel plan :
700,00
Notariskosten :
850,00
Inbreng in natura :
800,00
Ondernemersnummer :
77,00 2.427,00
KOSTEN OPRICHTING EENMANSZAAK Ondernemersnummer :
77,00
OPSTELLEN VAN HET ACTIEF (bezittingen) Start : eenmanszaak of vennootschap VASTE ACTIVA I Oprichtingskosten : II Immateriële vaste activa : III Materiële vaste activa : a. terreinen en gebouwen : (huur) b. Installaties, machines, uitrusting : c. Meubilair en rollend : VLOTTENDE ACTIVA VI Voorraden : VII Vorderingen : IX Liquide middelen :
0 (..) 60.000 0 40.000 20.000 35.000 20.000 10.000 5.000
Totaal actief :
95.000
OPSTELLEN VAN HET PASSIEF : (schulden) We bepalen : ons eigen deel van inbreng Eigen vermogen : Kapitaal (kan in liquide of vaste activa zijn)
We bepalen : rest van het vermogen inbreng van anderen
Schulden : Schulden > 1 jaar (leningen) Schulden < 1 jaar : - Aflossingen van leningen - Handelsschulden (leveranciers) - Schulden m.b.t. belastingen,…..
Boekhoudkundige balans Actief
Passief
Vaste activa
60.000
- install.,mach.,uitr. 40.000 - meubilair en roll. 20.000 Vlottende
Eigen vermogen - kapitaal - reserves
35.000
20.000 20.000
Schulden
75.000
Schulden > 1 jaar 38.000 Voorraden
20.000
Vorderingen
10.000
Liquide middelen
Totaal vermogen
5.000
95.000
Schulden < 1 jaar 37.000 - schulden > 1j.20.000 - leveranciers 17.000
Totaal vermogen
95.000
FINANCIERINGSREGEL Grootte vaan het leningsbedrag wordt bepaald door de financieringsregel
Hoofdregel financiering : vaste activa + ijzeren voorraad + klantenkern = kapitaal lange termijn (eigen + vreemd vermogen)
Vaste activa = 60.000 IJzeren voorraad = (50%) 10.000 = Klantenkern = (80%) 8.000 Nodig kapitaal > 1 jaar : 78.000
Inbreng eigen vermogen : 20.000 Schulden > 1 jaar : ???
Totaal kapitaal >1 jaar :
78.000
Inbreng vreemd vermogen > 1 jaar (lening) = 78.000 - 20.000 = 58.000
Opletten : ijzeren voorraad + klantenkern = eigen vermogen
LIQUIDITEITSBALANS Actief
Passief
Vaste activa
60.000
Ijzeren voorraad
10.000
Klantenkern
Overige voorraden
Eigen vermogen
20.000
=
Schulden > 1 jaar (lening) 58.000
=
Schulden < 1 jaar 17.000 - schuld.>1j.die binnen - leveranciers
8.000
10.000
Overige klanten
2.000
Liquide middelen
5.000
Totaal vermogen
95.000
Totaal vermogen
95.000
LIQUIDITEITSBALANS Actief
Passief
Vaste activa
60.000
Ijzeren voorraad
10.000
Klantenkern
Overige voorraden
Eigen vermogen
20.000
>
Schulden > 1 jaar (lening) 38.000
<
Schulden < 1 jaar - schulden > 1j.die - leveranciers
37.000
Totaal vermogen
95.000
8.000
10.000
Overige klanten
2.000
Liquide middelen
5.000
Totaal vermogen
95.000
ONDERKAPITALISATIE
LIQUIDITEITSBALANS Actief
Passief
Vaste activa
60.000
Ijzeren voorraad
10.000
Klantenkern
Eigen vermogen
20.000
< Schulden > 1 jaar (lening) 68.000
8.000
Overige voorraden
10.000
Overige klanten
2.000
Liquide middelen
5.000
> Schulden < 1 jaar - schulden > 1j.die - leveranciers
Totaal vermogen
95.000
Totaal vermogen
OVERKAPITALISATIE
7.000
95.000
BEDRIJFSECONOMISCH RESULTATENSCHEMA Omzet : B.V. + aankopen - eindvoorraad :
………….. …………..
Brutowinst : Diensten en diverse goederen : …………. Personeelskosten : …………. Afschrijvingen : …………. Andere bedrijfskosten : ………….
…………..
Bedrijfsresultaat Financiële kosten :
……………. ………….
Resultaat van het boekjaar : Belastingen :
Gewaardeerd loon : Intrest eigen vermogen :
..………..
Effectief resultaat : …………… …………… Economisch resultaat :
………….. ………….. ………….. ………….. …………..
OPBOUW VAN BEDRIJFSECONOMISCH RESULTATENSCHEMA Omzet : B.V. + aankopen - eindvoorraad : Brutowinst : Diensten en diverse goederen : 22.300 Personeelskosten : 6.510 Afschrijvingen : 8.375 Andere bedrijfskosten : 450 Bedrijfsresultaat : Financiële kosten :
112.091 44.836 67.255
37.635 29.620 2.900
Resultaat van het boekjaar : Belastingen :
26.720 8.000
Effectief resultaat : 18.720 Gewaardeerd loon : Intrest eigen vermogen
18.120 600 Economisch resultaat :
- 18.720 0
Economisch resultaat : 0 (schema met breakeven) Vergoeding eigen vermogen : 20.000 x 3% = Gewaardeerd loon : niet meer belast =
600 18.120
Effectief resultaat: 18.120 + 600 = (mag men opnemen voor privé)
18.720
Basisbelasting : 8.000 Resultaat boekjaar : 18.720 + 8.000 = Financiële kosten : 58.000 x 5% = Andere bedrijfskosten : (opsomming) Afschrijvingen : Install.,mach.,.. 40.000x10% = Meubilair 15.000x12,5% = Rollend (2°hands) 5.000x50%
26.720 2.900 450
4.000 1.875 2.500 8.375
Vervolg Personeelskosten = (RSZ) Wordt berekend op resultaat boekjaar 26.720 x ( 22% + 3% admk. op 22%) = 6.510 Diensten en diverse goederen (opsomming) =
22.300
Huur en huurlasten - Huur - Huurlasten ( verzekering,….) Ondergoud en herstellingen - …………………..
Brutowinst = 26.720 + 2.900 + 450 + 8.375 + 6.510 + 22.300 =
67.255
Uit ervaring weten we dat bvb. bij restaurant de aankopen 40% bedraagt van de omzet dus dan bedraagt de brutowinst : 60%. Aankopen zijn : 67.255 /60 x 40 = 44.836 Beginvoorraad +Aankopen-Eindvoorraad =
44.836
Omzetprognose ( breakeven ) = brutowinst + aankopen = 67.255 + 44.836 = 112.091
REALISTISCH ????
Bij restaurant zijn de aankopen Brutowinst : Verkoop excl. BTW :
:
1,00 1,50 2,50
Verkoop incl. BTW : 2,50 x 1,12 = 2,80 Dus aankopen x 2,50 geeft de omzet of de verkoopprijs Proef : 44.836 x 2,5 = 112.090 Voorbeeld : ossenhaas op de kaart in restaurant : ( 250gr.+frieten+champignons +saus + allerlei kruiden ) = ( 7,50 + 0,50 + 0,60 + 0,40 + 0,1 ) x 2,80 = 25,48 op de kaart Besluit : Mijn omzetprognose is alleszins realistisch.
BREAKEVEN Al de kosten van het resultatenschema worden opgesplitst in constante en variabele kosten (praktijk : nauwkeurig berekend) Constante en variabele kosten zijn afhankelijk van bedrijf tot bedrijf. Na 2 boekjaren kan men constante en variabele kosten nauwkeuriger bepalen. Voorbeeld : de omzet stijgt met 20% : Als de kosten meer dan 10% stijgen gaan we die kosten onder variabele kosten rangschikken. Praktisch : men geeft de kosten van het 1°jaar de index 100 e n men berekent de fluctuatie van de kosten van het 2°j. t .o.v. het 1°jaar.
CONSTANTE KOSTEN en VARIABELE KOSTEN Constante kosten : Diensten en diverse goederen :
Afschrijvingen : Andere bedrijfskosten :
huur verwarming brandverzekering
O.V. ……… gemeentebel. ……… ………
Financiële kosten : Vergoeding kapitaal : (20.00 x 3%) Totaal :
…… …… …… 22.300 8.375
450 2.900 600 34.625
Variabele kosten : Aankopen+ personeelskosten + belast.+ gew.loon = 44.836 + 6.510 + 8.000 + 18.120 = Omzet :
77.466 112.091
STRUCTUUR OMZET in FUNCTIE CONST.en VAR.KOST Variabele kosten
+
Constante kosten + Economisch resultaat contributiemarge
omzet = 100 % Berekenen van % variabele kosten t.o.v. omzet Contributiemarge = 100% - % variabele kosten BREAKEVEN Variabele kosten …%
+
Constante kosten ..% + Econ.resultaat = 0 contributiemarge = constante kosten
omzet = 100%
Berekenen van de CONTRIBUTIEMARGE
Contributiemarge = 100% - ……% variabele kosten Berekenen van % variabele kosten t.o.v. omzet. 100 x 77.466 = 69,11 % 112.091 Voor constante kosten + economisch resultaat (0) blijft er : 100,00 % - 69,11% = 30,89% over. Dit % is de contributiemarge. Berekening omzet bij breakeven : 30,89 % ……………………….. 34.625 x 100 = 112.091 1% 30,89 100% Vergelijk omzet bij bedrijfseconomisch resultatenschema
Toepassing : Veronderstel een reclamecampagne : kostprijs = 10.000 Welke omzet ? Constante kost. + economisch result.(0) = (34.625 + 10.000 ) + 0 = 44.625 Omzet : 44.625 (constante kosten ) x 100 = 144.464 30,89 (contributiemarge) CASHFLOW Effectief resultaat + afschrijvingen - privé opname = cashflow (eenmansz) Resultaat boekjaar - venn.belastingen = cashflow (vennootschap) Wat is de cashflow indien er 16.000 privé opname is ? Effectief resultaat + afschrijvingen - privé opname = cashflow 18.720 + 8.375 - 16.000 = 11.095 ( kan benut worden voor aflossen leningen, privé opname…)
Bereken economisch resultaat bij omzet van :130.000
Breakeven : 112.091
Contributiemarge : 30,89 %
Bedrag boven breakeven : 130.000 -112.091 = 17.909 Contributiemarge : 30,89% Economisch resultaat : 17.909 x 0,3089 = 5.532,09 RENTABILITEIT Geeft de vergoeding weer van het kapitaal in % . Hoeveel bedraagt nu mijn rentabiliteit ? Totale vergoeding kapitaal : 5.532,09 + 600 = 6.132,09 kapitaal = 20.000 Rentabiliteit : 100 x 6.132,09 = 30,66 % 20.000
RATIO’S Solvabiliteitsratio : duidt % vreemd vermogen aan t.o.v. totaal verm. = 100 x vreemd vermogen totaal vermogen Liquiditeitsratio : onderzoekt de liquiditeitssituatie (betalingen van schulden op < 1 jaar). Als de ratio < 1 is dit een potentieel gevaarlijke situatie = overige voorrad. + overige klant. + liquide mid. schulden < 1 jaar Financieringsratio : onderzoekt of we voldaan hebben aan de hoofdregel van de financiering. Als de ratio < 1 geeft dit liquiditeitsproblemen = eigen vermogen + schulden > 1 jaar vaste activa + ijzeren voor. + klantenkern Rentabiliteit : geeft de vergoeding van het kapitaal in % weer = (intrest kapitaal + economisch resultaat ) x 100 eigen vermogen
INTERESSANTE WEBSITES
htpp://www.unizo.be htpp://www.rsvz.be htpp://www.ondernemen.vlaanderen.be htpp://www.mineco.fgov.be htpp://www.syntra.be htpp://www.voka.be Opmerking : Participatiefonds helpt jonge starters aan kapitaal onder zeer gunstige voorwaarden. Producten : Starteo - Startlening - Solidaire lening - Impulso (dokters)
Dank voor jullie aandacht.
