HAJDÚDOROG ÉS VIDÉKE TAKARÉKSZÖVETKEZET
KOCKÁZATKEZELÉSSEL ÉS TŐKEMEGFELELÉSSEL KAPCSOLATOS INFORMÁCIÓK NYILVÁNOSSÁGRA HOZATALA 2012. ÉV
2013. május 10.
1
A Hajdúdorog és Vidéke Takarékszövetkezet a hitelintézetekről és pénzügyi vállalkozásokról szóló 1996. évi CXII törvény (Hpt.) 137/A § és a hitelintézetek nyilvánosságra hozatali követelményének teljesítéséről szóló 234/2007. (IX.04.) Kormányrendeletben előírt szabálynak történő megfelelés körében a következőkben részletezett lényeges információkat hozza nyilvánosságra a 2012. december 31-i vonatkozási időpont alapján.
Kockázatkezelési elvek, módszerek
A kockázatkezelés elsődleges célja a Takarékszövetkezet pénzügyi erejének és jó hírnevének védelme. A kockázatkezelés céljai elérése érdekében méri és elemzi a Takarékszövetkezet kockázati kitettségeit, az így nyert információkat feldolgozza, kockázatvállalási szabályokat alkot, kockázatkezelési rendszereket működtet és kimutatja a kockázatvállalás által indokolt tőke mennyiségét. A tőke vagy más néven belső tőkeigény a kockázati profilhoz szükséges, a Takarékszövetkezet által elvégzett belső tőkemegfelelés értékelési folyamat eredményeként adódó tőke összege.
A Takarékszövetkezet kockázatkezelési politikája az alábbi fő pilléreken nyugszik:
a kockázatkezelés során a piaci gyakorlatban elfogadott legjobb megközelítések, módszerek alkalmazása, a kockázatkezelési folyamat a Takarékszövetkezet átfogó irányítási rendszerének része, szempontjai beépülnek a stratégiai- és éves tervezésbe, üzletágak, termékek kockázatainak feltárása és folyamatos monitoringja, a kockázatok figyelembe vétele az üzleti döntéseknél.
2
Kockázati stratégia
A kockázati stratégia a belső tőkeellátottság biztosítására irányul, bemutatja a Takarékszövetkezet kockázatokkal kapcsolatos általános irányvonalát, összhangban az üzleti stratégiával.
A kockázati stratégia tartalmazza a hitelintézet kockázatokhoz és kockázatkezeléshez való viszonyát, és a következő témakörökre terjedhet ki:
– – – –
Kockázatvállalási politika Kockázati étvágy, kockázatvállalási hajlandóság Kockázati szerkezet Kockázatkezelés felépítése, szervezeten belüli elhelyezkedése
Kockázatvállalási politika
A kockázatvállalási politika összefoglalja a Takarékszövetkezet vezetése által elfogadott kockázatvállalási és kockázatkezelési elveket, és tartalmazza mindazokat a szabályokat, kockázatkezelési célokat, amelyek alkalmazása a Takarékszövetkezet egészére egységes és kötelező. Ezek az elvek a következők: -
a prudens kockázatvállalás elve, az elfogadott legjobb piaci gyakorlat alkalmazásának elve, az összeférhetetlenség kezelésére és elkerülésére kialakított elv, valamint az új tevékenységek, üzletágak, termékek indításakor kockázatkezelési szempontjainak figyelembe vétele.
3
Kockázatkezelési alapelvek
1.) A Takarékszövetkezet úgy alakítja kockázatvállalását, kockázatkezelési és belső tőkemegfelelés értékelési folyamatát, hogy az ne veszélyeztesse a Takarékszövetkezet biztonságos működését és a Felügyelet ne korlátozhassa tevékenységét. A biztonságot működés elv alapján megfelelő tőketöbblettel kell biztosítania a jogszabályokban meghatározott minimális tőkekövetelményen felül. 2.) A Takarékszövetkezet úgy alakítja ki kockázatkezelési folyamatait, hogy a kockázatkezelésért felelős személy(ek) ne végezhessenek olyan tevékenységet, amelyek az érintett kockázatokat hordozó üzleti tevékenységgel összefüggnek. 3.) A Takarékszövetkezet a kockázatokat a belső szabályzatokban meghatározott keretek között és mértékig vállal. 4.) A Takarékszövetkezet minden lényeges kockázatát azonosítja, méri, figyeli, jelentést készít róla. A kockázatokat – ahol az lehetséges – limitekkel és a szükséges belső kontrollokkal kezeli, a kockázatok alakulásáról rendszeres jelentést készít. 5.) A Takarékszövetkezet által meghatározott limitek betartása minden érintett számára kötelező. 6.) A kockázatkezelési módszereknek és kontrolloknak, a kockázatkezelés költségeinek arányban kell állni a kockázat mértékével, bonyolultságával. 7.) A Takarékszövetkezet a kockázatvállalását olyan üzleti tevékenységekre összpontosítja, amelyeknél kellő szaktudással és technikai feltételekkel rendelkezik a kockázat megítélésére, mérésére és nyomon követésére. 8.) A Takarékszövetkezet az új termékek, szolgáltatások bevezetése előtt minden lényeges kockázati típus vonatkozásában felméri a termék kockázatait, meghatározza a kockázatkezelési módszereit. 9.) A Takarékszövetkezet nem folytat számára jogszabály által tiltott tevékenységet, nem vállal kockázatot jogszabályok által tiltott vagy jogszabályba ütköző tevékenységekkel, illetve olyan személyekkel kapcsolatban, akiknek rosszhiszemű magatartása a Takarékszövetkezet számára veszteséget okozott. 10.) A Takarékszövetkezet nem vállal olyan kockázatot, amely alapján a tőkemegfelelési mutató a kockázati étvágynál meghatározott minimális szint alá csökken. Kockázatkezelési célok
1.) A Takarékszövetkezet, mint kis intézmény, a belső tőkemegfelelés értékelési folyamatában a tőkeszükségletet a legegyszerűbb módszerekkel határozza meg. Kockázatkezelési és kockázati kontroll folyamatait, rendszereit ilyen irányban törekszik fejleszteni. 2.) A Takarékszövetkezet elsősorban olyan kockázatokat vállal, amelyeknél helyismerete, az ügyfélhez való közelsége, a termékkínálat előnyt jelentenek a kockázatok megítélésénél. 3.) A Takarékszövetkezet lényeges kockázatainak alakulását folyamatosan figyeli, elemzi az egyes kockázati típusokra vonatkozó adatokat, és a limittel kezelt kockázatok esetében 80,0%-os limitterhelésnél jelez az ügyvezetésnek, illetve az üzleti területeknek a limitek betartása, illetve biztosítása érdekében. 4.) A Takarékszövetkezet a lényeges kockázatokra vonatkozóan – a felügyeleti jelentésekkel összhangban - készít jelentést az Igazgatóságnak és a Felügyelő Bizottságnak.
4
A Takarékszövetkezet kockázati étvágya, kockázatvállalási hajlandósága azt mutatja, hogy -
milyen típusú és milyen mértékű kockázatot képes felvállalni, a felvállalt kockázatból milyen mértékű megtérülés várható, rendelkezik-e valamely területen komparatív előnnyel, továbbá milyen módon ellenőrzi és jelenti a kockázatokat.
A kockázati étvágy mértékére vonatkozó általános célkitűzés
1.) A Hpt. 76. § (1) bekezdése alapján számított szabályozói minimális tőkekövetelmény, amennyiben a (2) bekezdés alapján a Felügyelet többlet tőkekövetelményt nem ír elő a Takarékszövetkezet számára. 2.) A Hpt. 76/K § (1) bekezdése alapján meghatározott belső tőkeértékelés (II. pillér) alapján meghatározott tőkeszükséglet, melynek számítása a Felügyeletnek a tőkemegfelelés belső értékelési folyamatáról szóló útmutatójában foglaltak figyelembe vételével történik. 3.) A Hpt. 76. § (1) alapján számított szabályozói minimális tőkekövetelmény és a (2) bekezdés szerint a Felügyelet által határozatban előírt többlet tőkekövetelmény összege Annak érdekében, hogy a Takarékszövetkezet kockázati étvágya meghatározott kockázati szintek között maradjon, a számszerűsíthető kockázatok esetében limitek kerülnek meghatározásra.
Kockázati szerkezet A Takarékszövetkezet kockázati szerkezetét kockázati típusonként és – a hitelezési kockázati kitettségek esetében – kitettségi osztályonként kell bemutatni. A kockázati szerkezetben kerül be kell mutatni azt, hogy a korábbi állapotokhoz képest milyen változások figyelhetők meg a kockázati profilban, és ezt hogyan kezeli a Takarékszövetkezet. A kockázati szerkezet tervezett változása az üzleti szerkezetre és az üzleti stratégiára épül, ennek révén kerül összhangba az üzleti stratégia és a kockázati stratégia. A kockázati szerkezetet az egyes kockázati típusok vonatkozásában a szabályozási minimális tőkekövetelmény nagyságával jellemezzük. Magyarország külső minősítését a Takarékszövetkezetnek folyamatosan figyelemmel kell kísérnie. A szabályozási tőkekövetelmény méréséhez alkalmazott, a szabályozás szerint választható módszerek: Hitelezési kockázat – sztenderd módszer Hitelkockázat mérséklés – pénzügyi biztosítékoknál: egyszerű módszer, garanciák, készfizető kezessége esetében sztenderd módszer Partnerkockázati kitettségek: eredeti kockázat módszere (vagy piaci árazás módszere) Működési kockázat – alapmutató módszer
5
Annak érdekében, hogy a kockázati étvágy a Takarékszövetkezet által meghatározott kockázati szintek között maradjon, a számszerűsíthető kockázatok esetében limitek kerülnek meghatározásra az alábbi területeken vállalkozói ügyfelek – adósminősítéstől és a felajánlott biztosítékoktól függően a kockázatvállalási szabályzatban meghatározottak szerint az egy ügyféllel, ügyfélcsoporttal szembeni kitettségre nagykockázatvállalás – állami kockázatot jelentő kibocsátók, hitelintézetnek vagy befektetési vállalkozásnak minősülő partnerek, illetve egy partnerként kezelendő partnerek csoportja – a jogszabályokban előírt korlátozásoknak megfelelően nagykockázatvállalás – vállalkozások – a jogszabályokban előírt korlátozások figyelembe vételével és a koncentrációs kockázatokra vonatkozó belső szabályozásban előírtak szerint ügyfelek/partnerek portfolió szintű koncentrációja – a koncentrációs kockázatokra vonatkozó belső szabályozásban előírtak szerint a 20 legnagyobb adósnál lévő kitettségekre és a Hpt. szerinti össznagykockázati kitettségre egy ágazattal szembeni kitettségek a koncentrációs kockázatokra vonatkozó belső szabályozásban előírtak szerint az abban meghatározott ágazatokra nem-kereskedési könyvi kamatkockázat – a nem-kereskedési könyvi kamatkockázatra vonatkozó belső szabályozásban előírtak szerint a sztenderd módszer szerinti súlyozott pozícióra, valamint a kumulált nettó kamatpozícióra likviditási kockázat – a likviditási kockázatra vonatkozó belső szabályozásban előírtak szerint a lejárati összhangra, a nagybetétesekre, a likvid eszközök minimális szintjére egyes termékcsoportok – a belső szabályozásban meghatározottak (pl. egyes lakossági terméktípusok) Kockázat mérési módszereket a Takarékszövetkezet a sztenderd (hitelezési kockázat esetében), illetve alapmutató módszerrel méri.
Kockázatkezelés felépítése, szervezeten belüli elhelyezkedése A Takarékszövetkezetnél a kockázatok alapos figyelésére, elemzésére, a kockázatok előzetes kiszűrésében az illetékes döntési szinteken lévő személyek a felelősök. A Takarékszövetkezetnél a kockázati típusokra vonatkozó információk összefogásáért és a tőketervezésért az Elnök-ügyvezetők a felelős. Igazgatóság feladata és hatásköre -
Kockázati stratégia elfogadása Kockázatkezelői módszerek, szabályzatok elfogadása Kockázat kezelő beszámoltatása Kockázati limitek évenkénti felülvizsgálata
A kockázatkezelő feladata, hatásköre A kockázatkezelő hatáskörébe tartozik a nagyobb összegű kockázatvállalással kapcsolatos ügyiratoknak a kérelem befogadásától a hitel kifolyósításáig/bankgarancia vállalásáig részletes átvizsgálása, a döntéshozó által előírt feladatok megvalósulásának rendszeres ellenőrzése. A munkája során köteles ellátni mind a munkaköri leírásában, mind a Takarékszövetkezet belső szabályzataiban a részére meghatározott feladatokat.
6
A kockázatkezelő a kockázat vállalásra vonatkozó dokumentumokba irat betekintési joggal rendelkezik. Munkája során a kockázatvállalásokban résztvevő dolgozók kötelesek az ellenőrzéshez szükséges minden adatot, dokumentumot és információt haladéktalanul a kockázatkezelő rendelkezésére bocsátani. A Takarékszövetkezetünknél a kockázatkezelést ellátó dolgozó az üzleti területtől független ügyvezető irányítása alá tartozik. Javadalmazási politika
A Takarékszövetkezet alapvető célja olyan – a közép- és hosszú távú szemléletét tükröző, a jogszabályi előírásokra épülő, de méretének, belső szervezete és tevékenysége jellegének, körének és összetettségének megfelelő módon és mértékben az arányosság elvét szem előtt tartó – javadalmazási politika kialakítása és folyamatos működtetése, amely összhangban van üzleti és kockázati stratégiájával, értékeivel, érdekeivel és kockázattűrő képességével.
A Takarékszövetkezet a Javadalmazási Politikájának tartalmát méretével (mérlegfőösszeg, tőkeszint, szabályzat hatálya alá tartozók és kirendeltségek számának a teljes hitelintézeti, szektorhoz viszonyított aránya), belső szervezetével, tevékenysége jellegével, körével, nagyságrendjével, összetettségével és jogi formájából eredő sajátosságaival arányosan (arányosság elvének alkalmazása), a vonatkozó jogszabályi előírásokban foglaltakkal összhangban határozza meg.
A Takarékszövetkezet mérlegfőösszege nem haladja meg az 500 milliárd forintot és nincs olyan vezető tisztségviselője vagy munkavállalója, akinek az intézménytől vagy az intézménnyel együttesen összevont alapú felügyelet alá tartozó vállalkozástól származó éves jövedelme eléri a 300 millió forintot, így a Takarékszövetkezet a javadalmazási politika kialakításával és működtetésével kapcsolatos kötelezettségének – a Kormányrendelet 4. §-a alapján –
a)
a kiemelt személyek körének jelen Javadalmazási Politikában történő azonosításával (amelybe legalább az intézményt vezető első számú vezetőnek, a szervezeti egység vezetését ellátó igazgatósági tagnak, valamint a kockázatkezelésért felelős vezető bele tartozik), és
b) a kiemelt személyek javadalmazása teljesítményjavadalmazási elemeinek a Kormányrendelet 7. § szerinti kötelező teljesítménymutatók és előírások alapján, jelen Javadalmazási Politika szerint történő meghatározásával, valamint pénzben történő megfizetésével tesz eleget
7
A mérlegfőösszege tekintetében az Takarékszövetkezet piaci részesedése nem éri el az 5 % piaci részesedést, így – a Hpt. 69/B. § (6) bekezdésében foglaltak figyelembevételével – külön javadalmazási bizottságot nem hoz létre. A Javadalmazási Politika elveit az Igazgatóság fogadja el és vizsgálja felül, a Felügyelő Bizottság felel annak végrehajtásáért, míg azt a belső ellenőrzés legalább évente felülvizsgálja. A speciális személyi hatály az arányosság figyelembe vétele mellett – a Kormányrendelet 4. § a) pontjában meghatározottak szerint – a Takarékszövetkezet alábbiakban felsorolt munkavállalóira terjed ki: 1. a Takarékszövetkezetet vezető első számú vezetője aki egyben Igazgatóság elnöke valamint a kockázatkezelésért felelős vezető, 2. az Takarékszövetkezet ügyvezetője (belső igazgatósági tag) ügyvezető-főkönyvelő, 3. az Takarékszövetkezet ügyvezetője (belső igazgatósági tag) ügyvezető-területi igazgató.
A teljesítményjavadalmazás (prémium ) maximális összege az alapbér 40%-a lehet az alábbi megoszlás szerint: A nem teljesítő hitelek részarányának változása: A tőkekövetelmény előírásnak való megfelelés mértéke :
4% 20%
A likviditási kockázatokat mérő mutatószámok változása:
4%
Az elért adózás előtti eredmény:
7%
A hitel betét aránya:
5%
Béren kívüli juttatásai: Önkéntes nyugdíjpénztári hozzájárulás , önkéntes egészségpénztári hozzájárulás SZÉP kártya, sulicsekk. Diszkrecionális jutalom: törzsgárda jutalom. Az Igazgatóság kiemelt személyi körbe nem tartozó tagjai, valamint a Felügyelő Bizottság tagjai, mint tisztségviselők részére tiszteletdíj formájában kizárólag alapbérből álló javadalmazás kerül meghatározásra.
8
A tiszteletdíj mértékét az Takarékszövetkezet küldöttgyűlése állapítja meg, a Felügyelő Bizottság javaslata alapján. A teljesítményértékelés következő lépésből áll: (1)
Éves célok kitűzése: tárgyév február 28-ig
(2)
Éves teljesítményértékelés: tárgyévet követő év április 30-ig
A Kormányrendelet 4. § b) pontja alapján – miután az Takarékszövetkezet jelen Javadalmazási Politika keretében a kiemelt személy kör teljesítményjavadalmazásának elemeit a Kormányrendelet 7. §-a szerinti teljesítménymutatók és elírások alapján határozta meg – a prémium kifizetése készpénzben történik, azonnali kifizetéssel, halasztási időtartam alkalmazása nélkül. Az Igazgatóság jogosult a tárgyév folyamán a prémium tárgyévi csökkentéséről, illetve elmaradásáról is dönteni (pl. az Takarékszövetkezetre ható külső politikai, gazdasági, pénzügyi tényezők, veszteséges gazdálkodás, egyéb az Takarékszövetkezet üzleti eredményét befolyásoló események stb.) miatt. A teljesítményjavadalmazással érintett szabályzat hatálya alá tartozók esetében – minden év december hó 2 napjáig prémiumelőleg fizethető, amennyiben az éves célkitűzések időarányosan teljesültek és az Takarékszövetkezet eredménye, tőkekövetelményeknek való megfelelése azt lehetővé teszi.
Szavatoló tőkével kapcsolatos információk (Adatok ezer forintban) Az alapvető tőke összege A járulékos tőke összege A kiegészítő tőke összege Az alapvető tőke pozitív összetevői Az alapvető tőke negatív összetevői A járulékos tőke pozitív összetevői A járulékos tőke negatív összetevői A Hpt. 5. sz. melléklet 24. pontja szerinti korlátozások figyelembevételével meghatározott alapvető és járulékos tőke összege A Hpt. 5. sz. melléklet 23. pontjának c) alpontjában meghatározott levonandó értékek A Hpt. 5. sz. melléklet 29. pontja szerinti érték
410 327 0 0 411 608 1 281 0 0 410 327
0 410 327
9
A hitelintézet tőkemegfelelése Belső tőkeszükséglet meghatározásának koncepciója:
A hitelezési kockázatra tekintettel képzett tőkeszükséglet meghatározása az alábbi koncepció szerint történik: tőkeszükséglet = kockázattal súlyozott kitettség 8%-a főszabályként az I. pillér szerinti kockázati súlyok kerülnek megállapításra;
egyes I. pillérben lefedett kitettségek az I. pillér szerinti kockázati súlytól eltérő súllyal kerülnek beszámításra a belső tőkeszükséglet meghatározásakor: az eltérő kockázati súlyok lehetőségei, illetve alkalmazásának szabályai (különösen az alkalmazható eltérítés minimuma és maximuma) a jelen módszertanban rögzített kockázati szempontok alapján lehetséges; a hitelezési kockázatok becsléséhez a hitelállomány kitettség és fedezeti szempontú megoszlását figyelembe vevő elemzés szolgál, amely kitettségi és fedezeti kategóriák tartalma az I. pillér szerinti (a Hkr-ben meghatározott) kitettségekkel és fedezetekkel egyértelműen megfeleltethető A hitelezési kockázat tőkekövetelménye kitettségi osztályonként (adatok ezer Ft-ban) központi kormánnyal vagy központi bankkal szembeni kitettség regionális kormánnyal vagy helyi önkormányzattal szembeni kitettség közszektorbeli intézménnyel szembeni kitettség multilaterális fejlesztési bankkal szembeni kitettség nemzetközi szervezettel szembeni kitettség, hitelintézettel és befektetési vállalkozással szembeni kitettség vállalkozással szembeni kitettség lakossággal szembeni kitettség ingatlannal fedezett kitettség késedelmes tétel fedezett kötvény formájában fennálló kitettség értékpapírosítási pozíció kollektív befektetési értékpapírban fennálló kitettség egyéb tétel Összesen:
0 539 0 0 0 251 7 414 20 843 28 508 6 425 0 0 0 14 790 78 770
A felsorolt kitettségi osztályokba besorolt kitettséghez a 196/2007. (VII.30.) kormányrendelet szerinti külön jogszabályban meghatározott kockázati súlyt kell alkalmazni.
10
A kitettség sztenderd módszer szerint számított értéke: a) eszköz esetén, annak könyv szerinti értéke; b) kitettségnek minősülő mérlegen kívüli kötelezettségvállalás esetén, a nyilvántartás szerinti értékének egyedileg megképzett kockázati céltartalékkal csökkentett összegének a külön jogszabályban meghatározott ügyletkockázati súllyal megszorzott értéke; c) származtatott ügylet esetén, a külön jogszabályban meghatározott módszerek valamelyike szerinti számított érték; vagy d) repóügylet, értékpapír- vagy árukölcsönzési ügylet esetén, a külön jogszabályban meghatározott módszerek valamelyike szerinti számított érték.
Hitelezési kockázat mérséklés Elismerhetőségi feltételek (1) A hitelintézet által elismerhető, előre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet lehet: a) a mérlegen belüli nettósítás; b) a repóügyletre, értékpapír- vagy áru-kölcsönzési ügyletre és egyéb tőkepiac vezérelt ügyletre vonatkozó szabványosított nettósítási megállapodás; c) a biztosíték; d) a nem hitelnyújtó hitelintézetnél óvadékként vagy letétként elhelyezett készpénz vagy betét, az életbiztosítási kötvény vagy szerződés, ha a hitelnyújtó hitelintézet javára az életbiztosítási kötvényből vagy szerződésből eredő követelésre zálogjogot alapítottak, a nem hitelnyújtó hitelintézet által kibocsátott értékpapír, ha azt a kibocsátó kérésre visszavásárolja. (2) Az (1) bekezdés c) pontja szerinti biztosítéknak minősül: a) a pénzügyi biztosíték (különösen az óvadék), b) az ingatlant terhelő dologi biztosíték (különösen az ingatlanon alapított zálogjog), c) az ingó vagyontárgyat terhelő dologi biztosíték (különösen az ingó dolgot terhelő zálogjog), d) a pénzügyi lízing, és e) követelést terhelő dologi biztosíték (különösen a követelésen fennálló zálogjog). (3) A hitelintézet által elismerhető, előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet a garancia és a készfizető kezesség. (4) A hitelintézet által - az (1)-(3) bekezdésen kívül - elismerhető hitelkockázati fedezet a hitelderivatíva.
11
Előre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet Elismerhető hitelkockázati fedezet a hitelintézet és ügyfele egymással szembeni követeléseinek mérlegen belüli nettósítása. Mérlegen belüli nettósítási megállapodás során, az adott hitelintézetnél elhelyezett betétek és általa nyújtott hitelek egymással szembeni beszámítása eredményeként módosítható a kockázattal súlyozott kitettség érték és a várható veszteség értéke. (1) A repóügyletre, értékpapír- vagy áru-kölcsönzési ügyletre, és egyéb tőkepiac vezérelt ügyletre vonatkozó szabványosított nettósítási megállapodást a pénzügyi biztosítékok átfogó módszerét alkalmazó hitelintézet ismerheti el hitelkockázati fedezetként, ha az ügylet tárgya megfelel a 196/2007.(VII.30.) Korm. rendelet 98-107. §-ban meghatározottnak.
Hitelezési kockázat-mérséklési technikák kombinációja sztenderd módszer szerint (1) Ha a kockázattal súlyozott kitettség értéket sztenderd módszer szerint számító hitelintézet egy kitettséget több hitelkockázati fedezet típussal fedez, akkor a hitelintézetnek a kitettséget úgy kell részekre osztania, hogy az egyes kitettség-részekhez egy hitelkockázati fedezet tartozzon. A kockázattal súlyozott kitettség értéket az egyes kitettség-részekre külön-külön meg kell határoznia. (2) Az (1) bekezdésben meghatározottakat alkalmazza a hitelintézet akkor is, ha egy hitelkockázati fedezet nyújtójának hitelkockázati fedezete több eltérő lejáratú részből áll.
Kockázati súlyozás
1. Központi kormánnyal és központi bankkal szembeni kitettség a) A központi kormánnyal és a központi bankkal szembeni kitettségre – a (2) - (5) bekezdésben meghatározott eltéréssel - száz százalékos kockázati súlyt kell alkalmazni. b) Ha van elismert külső hitelminősítő szervezet hitelminősítése, akkor a központi kormánnyal és a központi bankkal szembeni kitettségnél a Felügyelet által a hitelminősítéshez hozzárendelt besorolás alapján az egyes besorolásokhoz a következő kockázati súlyok alkalmazhatóak: Hitelminősítési besorolás Kockázati súly
1 0%
2 20%
3 50%
4 100%
5 100%
6 150%
c) Az Európai Unió tagállamának központi kormányával és központi bankjával szembeni, ezen központi kormány és központi bank nemzeti pénznemében fennálló (denominált) és finanszírozott kitettséghez nulla százalékos kockázati súlyt kell rendelni.
12
2. Regionális kormánnyal és helyi önkormányzattal szembeni kitettség A regionális kormánnyal és a helyi önkormányzattal szembeni kitettségre a hitelintézettel és a befektetési vállalkozással szembeni kitettségre alkalmazott kockázati súlyt kell alkalmazni. A kivételeket a Kormány rendelet szabályozza. Azon regionális kormányok és helyi önkormányzatok listáját, amelyekkel szemben a központi kormánnyal azonos kockázati súly alkalmazható, a Felügyelet a honlapján közzéteszi. 3. Közszektorbeli intézménnyel szembeni kitettség A közszektorbeli intézménnyel szembeni kitettségre száz százalékos kockázati súlyt kell alkalmazni. Az esetleges kivételeket a Kormány rendelet szabályozza.
4. Multilaterális fejlesztési bankkal szembeni kitettség A multilaterális fejlesztési bankkal szembeni kitettségre: a) az elismert külső hitelminősítő szervezet hitelminősítési kategóriájának 2) bekezdés szerinti hitelminősítési besorolásnak megfelelő kockázati súlyt, vagy b) az elismert külső hitelminősítő szervezet hitelminősítése hiányában ötven százalékos kockázati súlyt kell alkalmazni. c) elismert külső hitelminősítő szervezet hitelminősítése esetén a multilaterális fejlesztési bankkal szembeni kitettséghez - a Felügyelet által a hitelminősítéshez rendelt besorolás alapján - a következő táblázat szerinti kockázati súly alkalmazandó: Hitelminősítési besorolás Kockázati súly
1 20%
2 50%
3 50%
4 100%
5 100%
6 150%
5. Nemzetközi szervezettel szembeni kitettség A következő nemzetközi szervezetekkel szembeni kitettségek esetében nulla százalékos kockázati súly alkalmazandó: a) az Európai Közösség, b) a Nemzetközi Valutaalap, c) a Nemzetközi Fizetések Bankja. 6. Hitelintézettel vagy befektetési vállalkozással szembeni kitettség a) A hitelintézettel vagy a befektetési vállalkozással szembeni kitettséghez a székhelye szerinti központi kormány hitelminősítési besorolásához tartozó, alábbi táblázat szerinti kockázati súlyt kell rendelni:
13
Központi kormány hitelminősítési besorolása Kitettség kockázati súlya
1
2
3
4
5
6
20%
50%
100%
100%
100%
150%
b) Ha a hitelintézet vagy a befektetési vállalkozás székhelye szerinti központi kormányt elismert külső hitelminősítő szervezet vagy exporthitel-ügynökség nem minősítette, akkor az adott hitelintézettel vagy befektetési vállalkozással szembeni kitettség kockázati súlya száz százalék. c) Az eredetileg legfeljebb három hónapos tényleges futamidejű, hitelintézettel vagy befektetési vállalkozással szembeni kitettséghez húsz százalékos kockázati súlyt kell rendelni. A hitelintézettel egyenértékű prudenciális szabályozásnak megfelelő pénzügyi vállalkozással szembeni kitettségnél a pénzügyi vállalkozás székhelye szerinti hitelintézettel vagy befektetési vállalkozással szembeni kitettség esetében alkalmazott kockázati súlyt kell alkalmazni. A legfeljebb három hónapos hátralévő futamidejű, a hitelintézet székhelye szerinti tagállam nemzeti pénznemében fennálló (denominált) és finanszírozott, hitelintézettel vagy befektetési vállalkozással szembeni kitettséghez a központi kormánnyal szembeni kitettséghez rendelt kedvezőbb kockázati súlyhoz tartozó hitelminősítési besorolásnál egy besorolással kedvezőtlenebb besoroláshoz kapcsolódó kockázati súlyt - de legalább húsz százalékot - kell alkalmazni. d) A hitelintézet szavatoló tőke elemébe történő - a szavatoló tőkéből le nem vont befektetéshez száz százalék kockázati súly alkalmazandó. e) A jegybanki kötelező tartalékra vonatkozó előírást levelező bankon keresztül teljesítő hitelintézet által elhelyezett kötelező tartalék összegéhez rendelt kockázati súly nulla százalék. 7. Vállalkozással szembeni kitettség a) Elismert külső hitelminősítő szervezet hitelminősítése esetén a vállalkozással szembeni kitettségre - a Felügyelet által a hitelminősítéshez rendelt besorolás alapján - a következő táblázat szerinti kockázati súly alkalmazandó: Hitelminősítési besorolás Kockázati súly
1 20%
2 50%
3 100%
4 100%
5 150%
6 150%
b) Ha van elismert külső hitelminősítő szervezet hitelminősítése és a vállalkozással szembeni kitettség tényleges futamideje legfeljebb egy év, akkor az (1) bekezdéstől eltérően a következő táblázat szerinti kockázati súly alkalmazandó: Hitelminősítési besorolás Kockázati súly
1 20%
2 50%
3 100%
4 150%
5 150%
6 150%
14
c) Elismert külső hitelminősítő szervezet hitelminősítése hiányában a vállalkozással szembeni kitettséghez a száz százalékos kockázati súly és a vállalkozás székhelye szerinti központi kormányhoz tartozó kockázati súly közül a magasabbat kell rendelni. 8. Lakossággal szembeni kitettség (1) Egy kitettség a lakossággal szembeni kitettségi osztályba tartozik, ha a) természetes személlyel, mikro-, kis- vagy középvállalkozással szemben áll fenn; b) a kitettség egy jelentős számú, hasonló jellemzőkkel rendelkező kitettségből álló csoporthoz sorolható, amely lehetővé teszi a kölcsönnyújtáshoz kapcsolódó kockázat csökkenését; c) az adós ügyfélnek vagy egymással kapcsolatban álló ügyfelek csoportjának a hitelintézettel, valamint annak anyavállalatával és az anyavállalat leányvállalatával szembeni tartozásának - ideértve a késedelmes kitettséget, ide nem értve a lakóingatlannal fedezett kitettséget - együttes összege a hitelintézet tudomása szerint nem haladja meg az egymillió eurot, és annak érdekében, hogy a szükséges adatokat megszerezze, a hitelintézet ésszerű lépéseket tesz, valamint d) nem értékpapír. (2) A lakossággal szembeni kitettségi osztályba tartozik az (1) bekezdés a) pontja szerinti személlyel szembeni lízingszerződés szerinti minimális lízingdíjak jelenértéke is azzal, hogy a kitettséget bele kell számítani az (1) bekezdés c) pontja szerinti összegbe. (3) A lakossággal szembeni kitettségi osztályba tartozik az e § rendelkezéseit kielégítő, olyan ingatlannal fedezett kitettség, amely ingatlan tekintetében nem teljesülnek a 12. §- ban meghatározott feltételek. (4) A lakossággal szembeni kitettségi osztályba tartozó kitettséghez hetvenöt százalékos kockázati súlyt kell rendelni. 9. Ingatlannal fedezett kitettség (1) Az ingatlannal fedezett kitettségre - a (3)-(8) bekezdésben meghatározott eltéréssel - száz százalékos kockázati súlyt kell alkalmazni. (2) A kitettség – e § vonatkozásában - kizárólag akkor tekinthető ingatlannal fedezett kitettségnek, ha az ingatlan - mint fedezet - elismert hitelezési kockázat-mérséklő tétel. (3) A bírósági végrehajtásról szóló 1994. évi LIII. törvény 147. §-a (4) bekezdésének a) pontja szerinti lakóingatlant (a továbbiakban: lakóingatlan) terhelő jelzálogjoggal fedezett kitettségrészhez harmincöt százalékos kockázati súlyt kell rendelni, ha a) a lakóingatlanban a tulajdonos lakik (vagy lakni fog) vagy bérbe adja (bérbe fogja adni) azt,
15
b) az ügyfél minősítése és a lakóingatlan fedezeti értéke független egymástól, c) a kötelezettség törlesztése legalább nyolcvan százalékban nem a lakóingatlanból származó bevételtől függ, valamint d) a kitettség értéke nem haladja meg a lakóingatlan piaci értékének hetvenöt százalékát. (4) A lakóingatlannal kapcsolatos pénzügyi lízing ügylethez harmincöt százalékos kockázati súlyt kell rendelni, ha a) az ügyfél minősítése és a lakóingatlan fedezeti értéke független egymástól, b) a kötelezettség törlesztése legalább nyolcvan százalékban nem a lakóingatlanból származó bevételtől függ, valamint c) a kitettség értéke nem haladja meg a lakóingatlan piaci értékének hetven százalékát (5) A lakóingatlannak nem minősülő ingatlanon alapított jelzálogjoggal fedezett kitettségrészhez ötven százalékos kockázati súlyt kell rendelni, ha a) az ingatlan a Magyar Köztársaság területén helyezkedik el, b) az ügyfél minősítése és az ingatlan fedezeti értéke független egymástól, valamint c) a kötelezettség törlesztése legalább nyolcvan százalékban nem az ingatlanból származó bevételtől függ. (6) A lakóingatlannak nem minősülő ingatlannal kapcsolatos pénzügyi lízing ügylethez ötven százalékos kockázati súlyt kell rendelni, ha a) az ingatlan a Magyar Köztársaság területén helyezkedik el, b) az ügyfél minősítése és az ingatlan fedezeti értéke független egymástól, valamint c) a kötelezettség törlesztése legalább nyolcvan százalékban nem az ingatlanból származó bevételtől függ. (7) Az (5)-(6) bekezdésben meghatározott ötven százalékos kockázati súly a lakóingatlannak nem minősülő ingatlannal fedezett kitettségnek arra a részére vonatkozik, amelyik nem haladja meg az alábbi feltételek szerint kiszámított határértékek közül az alacsonyabb értéket: a) az ingatlan piaci értékének ötven százaléka vagy b) az ingatlan hitelbiztosítéki értékének hatvan százaléka. (8) Ha az Európai Unió másik tagállama alkalmazza a lakóingatlannak nem minősülő ingatlannal fedezett kitettség esetén az (5)-(6) bekezdés szerinti ötven százalékos kockázati súlyt, és a kitettség megfelel az (5)-(6) bekezdésben meghatározott további feltételeknek, akkor ezen tagállamban lévő, lakóingatlannak nem minősülő ingatlannal fedezett kitettség esetén ezen kockázati súlyozás Magyarországon is alkalmazható. (9) A jelzálog-hitelintézet ingatlanon alapított önálló zálogjog visszavásárlási vételárból származó követelését ingatlannal fedezett kitettség kategóriába sorolhatja, ha az önálló zálogjog a (3) vagy (5) bekezdésben foglalt feltételeknek megfelelő követelés fedezetéül szolgál.
16
10. Késedelmes tétel (1) A kilencven napot meghaladóan késedelembe esett és 68. § (5) bekezdés szerinti feltételnek is megfelelő tételnek az (egyedileg) elszámolt értékvesztés és kockázati céltartalék értékével csökkentett összegéhez - a (2)-(6) bekezdésben meghatározott eltéréssel - a következő kockázati súlyt kell alkalmazni: a) százötven százalékot, ha az elszámolt értékvesztés és kockázati céltartalék értéke kevesebb, mint a kitettség értékvesztés elszámolása és kockázati céltartalék képzése előtti bruttó értéke elismert hitelkockázati fedezettel - nem biztosított részének húsz százaléka, b) száz százalékot, ha az elszámolt értékvesztés és kockázati céltartalék értéke legalább a kitettség értékvesztés elszámolása és kockázati céltartalék képzése előtti bruttó értéke elismert hitelkockázati fedezettel - nem biztosított részének húsz százaléka. (2) A kilencven napot meghaladóan késedelembe esett, lakóingatlanon alapított jelzálogjoggal fedezett kitettség elszámolt értékvesztés és kockázati céltartalék értékével csökkentett részéhez száz százalékos kockázati súlyt kell rendelni. (3) A (2) bekezdéstől eltérően ötven százalékos kockázati súly alkalmazható, ha az elszámolt értékvesztés és kockázati céltartalék értéke legalább a kitettség értékvesztés elszámolása és kockázati céltartalék képzése előtti bruttó értékének húsz százaléka. (4) A kilencven napot meghaladóan késedelembe esett és lakóingatlannak nem minősülő ingatlanon alapított jelzálogjoggal fedezett kitettséghez száz százalékos kockázati súlyt kell rendelni. (5) A késedelmes tétel fedezettel ellátott részének meghatározása esetében elismert hitelezési kockázat-mérséklő tétel vehető figyelembe. (6) Ha a késedelmes tétel nem elismert, de a Felügyelet által a negyedik részben meghatározottak szerint megfelelőnek tekintett, hitelkockázat-mérséklő tétellel teljesen fedezett, valamint az elszámolt értékvesztés és kockázati céltartalék értéke legalább az értékvesztés elszámolása és kockázati céltartalék képzése előtti bruttó értéknek a tizenöt százaléka, akkor száz százalékos kockázati súlyt kell alkalmazni.
11. Egyéb tétel (1) A kockázati tőketársaságban lévő befektetéshez, a kockázati tőkealap jegyéhez és az ezekhez kapcsolódó magántőke-befektetés kitettségére százötven százalékos kockázati súlyt kell alkalmazni. (2) Az olyan - egyébként százötven százalékos kockázati súlyozású - nem késedelmes tétel esetén, amelyre értékvesztést számoltak el, illetőleg kockázati céltartalékot képeztek:
17
a) száz százalékos kockázati súly alkalmazandó, ha az elszámolt értékvesztés, illetőleg kockázati céltartalék értéke legalább a kitettség értékvesztés elszámolása és kockázati céltartalék képzése előtti bruttó értékének húsz százaléka, b) ötven százalékos kockázati súly alkalmazandó, ha az elszámolt értékvesztés, illetőleg kockázati céltartalék értéke legalább a kitettség értékvesztés elszámolása és kockázati céltartalék képzése előtti bruttó értékének ötven százaléka. (3) A tárgyi eszközre száz százalékos kockázati súlyt kell alkalmazni. (4) Ha az aktív időbeli elhatárolás tételéhez nem rendelhető egyértelműen ügyfél, akkor száz százalékos kockázati súlyt kell alkalmazni. (5) A készpénz-állományhoz és az azzal egyenértékűnek minősülő tételhez nulla százalékos, a beszedés alatt lévő tételhez húsz százalékos kockázati súlyt kell alkalmazni. (6) Szavatoló tőkéből le nem vont részesedési viszony értékére száz százalékos kockázati súlyt kell alkalmazni. (7) Saját széfben tárolt, illetve letétbe helyezett arany esetében nulla százalékos kockázati súlyt kell alkalmazni. (8) Repóügylet és határidős vásárlás esetén az eszköz kockázati súlyát és nem az ügyfél kockázati súlyát kell a kitettség esetében alkalmazni. (9) Ha az ügyletnek nincs elismert külső hitelminősítő szervezet általi hitelminősítése, akkor az ügylet kockázattal súlyozott kitettség értéke az ügylethez kapcsolódó kitettségek - (n-1)-dik kitettség kivétele mellett - kockázati súlyának legfeljebb egyezerkettőszázötven százalékig történő összesítése szorozva a hitelderivatíva által nyújtott fedezet névértékével. Az ügylethez kapcsolódó és kizárandó (n-1)-dik kitettség meghatározásakor a kitettségek mindegyikének kisebb kockázattal súlyozott kitettség értéket kell eredményeznie, mint az összesítésbe bekerülő bármely kitettség kockázattal súlyozott kitettség értéke. (10) Ha a hitelintézet hitelkockázat fedezetének nyújtásakor az n-dik nemteljesítést követően kerül a fedezet lehívására és ennek bekövetkeztével a szerződés megszűnik, valamint a fedezett ügylet egy elismert külső hitelminősítő szervezet hitelminősítési kategóriával rendelkezik, akkor az Épkr.- ben meghatározottak szerinti kockázati súlyokat kell alkalmazni. 12. Mérlegen kívüli tételek kitettség értékének meghatározása (1) A mérlegen kívüli tételekhez - a (2)-(4) bekezdésben foglalt eltéréssel - száz százalékos (teljes) ügyletkockázati súlyt kell rendelni. (2) Közepes kockázatú tételnek, azaz ötven százalékos ügyletkockázati súllyal szorzandónak minősül: a) a nem hitelhelyettesítő jellegű garancia; b) az értékpapír kibocsátásához vállalt jegyzési garancia, jegyzési garanciavállalásra vonatkozó ígérvény; c) a visszavonhatatlan készenléti (stand-by) hitellevél, amely nem hitelhelyettesítő jellegű;
18
d) a kölcsönnyújtásra, értékpapír-vásárlásra, bankgarancia és bankkezesség nyújtására, váltóleszámítolásra, váltókezesség nyújtására és egyéb kockázatvállalásra vonatkozó le nem hívott ígérvény és hitelkeret, amelynek eredeti lejárata az egy évet meghaladja; e) a rulírozó hitel megállapodás rövid lejáratú pénzpiaci, eszköz jegyzésére (note issuance facilities, NIF), valamint középtávú rulírozó megállapodás rövid lejáratú pénzpiaci eszköz jegyzésére és a kibocsátásban való közreműködésre (revolving underwriting facilities, RUF); és f) a kibocsátott akkreditív és a megerősített akkreditív, g) az Európai Unió tagállamának vagy az Európai Gazdasági Térségről szóló megállapodásban részes más államnak a többségi tulajdonában lévő vagy állami alapítói résztvétellel létrehozott, hitelintézettel egyenértékű prudenciális szabályozásnak megfelelő pénzügyi vállalkozás által mikro-, kis- és középvállalkozás részére nyújtott készfizető kezességvállalás. (3) Húsz százalékos (alacsony) ügyletkockázati súllyal szorzandónak minősül: a) az okmányos meghitelezés, amelynél az érintett szállítmány a hitelintézet rendeletére van feladva; és b) az eredeti lejárata szerint legfeljebb egy éves, a kölcsönnyújtásra, értékpapír-vásárlásra, bankgarancia és bankkezesség nyújtására, váltóleszámítolásra, váltókezesség nyújtására és egyéb kockázatvállalásra vonatkozó le nem hívott ígérvény és hitelkeret, amely feltétel nélkül nem mondható fel, vagy amelynél a hitelfelvevő hitelképességében bekövetkező minőségromlás nem eredményezi automatikusan a megállapodás felmondását. (4) Kockázatmentes tételnek, azaz nulla százalékos ügyletkockázati súllyal szorzandónak minősül: a) a hitelintézet által nem saját kockázatra nyújtott hitel alapján fennálló követelés; b) a kölcsönnyújtásra, értékpapír-vásárlásra, bankgarancia és bankkezesség nyújtására, váltóleszámítolásra, váltókezesség nyújtására és egyéb kockázatvállalásra vonatkozó le nem hívott ígérvény és hitelkeret, amely eredeti lejárata nem haladja meg az egy évet, amely bármikor, feltétel nélkül, azonnali hatállyal felmondható, vagy amelynél a hitelfelvevő hitelképességében bekövetkező minőségromlás automatikusan a megállapodás felmondását eredményezi; c) a Hpt. 79. §-ának (2) és (7) bekezdésében, illetőleg a Tpt. 178. §-nak (3) bekezdésében foglalt korlát túllépéseinek a szavatoló tőke számítás során levont összege; és d) a bármikor feltétel nélkül visszavonható készenléti (stand-by) hitellevél. A Takarékszövetkezet a hitelintézetek és a pénzügyi vállalkozások éves beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 250/2000. (XII. 24.) Korm. rendeletben – különösen annak 7. számú mellékletében - foglaltaknak megfelelően készítette el a késedelmek és a hitelminőség-romlás megközelítését. A Takarékszövetkezet rendszeres időközönként, valamint minden mérlegforduló napon felülvizsgálja a követelésállományát és amennyiben szükséges, értékvesztést számol el. Az értékvesztés mértékét a kintlévőség megtérülése, valamint behajthatóságának vizsgálata
19
alapján határozza meg. Az értékvesztés/céltartalék növekedése, illetve csökkenése az eredmény kimutatásban kerül elszámolásra. A számviteli beszámítások utáni kitettség értékek hitelezési kockázat-mérséklés figyelembevétele előtti összegét és a kitettség értékek átlagos értékét kitettségi osztályonkénti bontásban a Felügyeleti COREP táblák alapján kell elkészíteni.
A késedelem és a hitelminőség-romlás megközelítése a belső szabályzatban
A 250/2000. és 196/2007. számú kormányrendeletekben foglaltaknak megfelelően Takarékszövetkezetünk hitelezési kockázatával összefüggésben jelentkező késedelem esetén, illetve a hitelminőség romlásakor alkalmazott eljárásokat belső szabályzatában rögzítette. A kötelezett nem teljesítésének a valószínűségét mutatja: − a Takarékszövetkezetnek az ügyféllel szemben legalább kilencven napon vagy három hónapon keresztül folyamatosan fennálló tőke és/vagy kamatkövetelése van, − a Takarékszövetkezet a kitettség létrejöttét követően bekövetkezett jelentős hitelminőségromlás miatt értékvesztést számolt el vagy kockázati céltartalékot képzett, − a Takarékszövetkezet beleegyezik a hitelkövetelés pénzügyi nehézségek miatt történő átstrukturálásába, illetve fizetési halasztással csökkentett pénzügyi kötelezettségvállalást eredményez, − az ügyféllel szemben csőd -, felszámolási vagy adósságrendezési eljárás van folyamatban, − a Takarékszövetkezet felszámolási/végrehajtási eljárást kezdeményezett az ügyféllel szemben. A Takarékszövetkezet csoportos minősítési eljárást alkalmaz a legutolsó lezárt évre vonatkozó auditált szavatoló tőke 0.5 %-át meg nem haladó lakossági, vállalkozói, önkormányzati és egyéb követelések besorolásánál. Minősítés alapvetően a kintlévőség törlesztésével kapcsolatban keletkezett tőke- és kamattörlesztési késedelem időtartamához kötődően történik. Ennek alapján az alábbi kategória meghatározásokat alkalmazza a Takarékszövetkezet: − problémamentes az a követelés, melynél a törlesztési késedelem mértéke lakossági hiteleknél legfeljebb 30 nap, vállalkozói hitelek esetében legfeljebb 15 nap, − külön figyelendő az a követelés, melynél a törlesztési késedelem mértéke lakossági hitelek esetében 31-60 nap közötti, − átlag alatti az a követelés, melynél a törlesztési késedelem mértéke 61-90 nap közötti, − kétes az a követelés, melynél a törlesztési késedelem mértéke 91-365 nap közötti, − rossz az a követelés, melynél a törlesztési késedelem mértéke 365 napot meghaladó. Az csoportos minősítési eljárás szabálya
20
Az egyszerűsített eljárás - lakossági, az egyéni vállalkozói, a vállalkozói, az önkormányzati és egyéb követelések besorolásánál legutolsó lezárt évre vonatkozó auditált szavatoló tőke 0.5 %-át meg nem haladó összeghatárig, valamint a le nem hívott folyószámla hitelkeretek összeghatár nélkül- során a késedelem időpontja alapján történik a követelések minősítési kategóriájának, valamint értékvesztésének meghatározása. Az eszközminősítési kategóriákba sorolást - a tétel jellegétől függően - a következő szempont alapján kell elvégezni: - a törlesztési rend betartása (késedelmi idő): a kintlévőség törlesztésével kapcsolatban keletkezett tőke- és kamattörlesztési késedelmek alakulása. A késedelmes napok alapján kell a kintlévőséget a meghatározott kategóriába besorolni, valamint a kategóriához rendelt értékvesztést elszámolni (céltartalékot megképezni). A késedelmes napokat az első fizetési kötelezettség elmaradásának időpontjától kell számítani.
A teljes szempontú minősítési eljárás alá tartoznak azok a lakossági, vállalkozói, önkormányzati és egyéb hitelek és le nem hívott folyószámla hitelkeretek, amelyek esetében az adóssal szemben fennálló követelés meghaladja a legutolsó lezárt évre vonatkozó auditált szavatoló tőke 0.5 %-át. A befektetési és forgatási célú értékpapírokat, a hitelintézeteknél elhelyezett bankközi betéteket, a vagyoni érdekeltségeket, átvett és egyéb eszközöket és a mérlegen kívül vállalt kötelezettségeket összeghatártól függetlenül egyedileg kell minősíteni. A teljes szempontú minősítés a következő tényezők alapján történik: a) az ügyfél- illetve partnerminősítés: a pénzügyi, illetve befektetési szolgáltatással érintett ügyfél vagy partner, illetve az értékpapír kibocsátójának pénzügyi helyzete, stabilitása, jövedelemtermelő képessége és az ezekben bekövetkező változások; b) a törlesztési rend betartása (késedelmi idő): a kintlévőség törlesztésével kapcsolatban keletkezett tőke- és kamattörlesztési késedelmek alakulása; c) az ügyfélhez kapcsolódó országkockázat (politikai és transzferkockázatra nézve egyaránt) és az abban bekövetkezett változás; d) a fedezetként felajánlott biztosítékok értéke, mobilizálhatósága, hozzáférhetősége és az ezekben bekövetkezett változás; e) a tétel továbbértékesíthetősége, mobilizálhatósága (a piaci kereslet-kínálati viszonyok és az elérhető piaci árak, a kibocsátó saját tőkéjében való részesedés a befektetés arányában) – a befektetések, a követelés fejében kapott készletek és a mérlegen kívüli kötelezettségek besorolásánál; f) a tételből adódó veszteségnek minősülő jövőbeni kifizetési kötelezettség – a mérlegen kívüli kötelezettségek értékelését szolgáló besorolásnál. A kinnlevőségek minősítését a fenti tényezők együttes mérlegelése alapján állapítja meg a
21
Takarékszövetkezet.
A teljes szempontú minősítést röviden, szöveges formában is indokolni kell, melyet a kölcsöndossziéban kell megőrizni. Prolongált hiteleket nem lehet problémamentes kategóriába sorolni (prolongált vagy újra tárgyalt szerződések) ha a kiváltó körülmények miatt várhatóan bekövetkező vesztességet a rendelkezésre álló fedezet értéke nem fedezi.
Az értékvesztések elszámolása és visszaírása, a céltartalékok képzése és felhasználása meghatározására szolgáló megközelítések és módszerek A Takarékszövetkezet által elszámolt értékvesztés, illetve annak visszaírása meghatározásánál alapvetően a várható megtérülést kell figyelembe venni. A várható megtérülés meghatározásánál tekintettel kell lenni a veszteség valószínűségére és nagyságára, a megtérülés valószínűségére, valamint az ügylet minősítési kategóriájára és a befolyó pénzbevételre vonatkozó számviteli előírásokra. Ha az eszköz könyv szerinti értéke a várható megtérülésnél magasabb, akkor értékvesztést kell elszámolni, ha alacsonyabb, akkor az értékvesztés visszaírásával kell az eszköz könyv szerinti értékét növelni. A Takarékszövetkezetnél az egyes tételek értékelésére, és az ehhez szükséges eszközminősítés, meglévő értékvesztés és céltartalék szintjének felülvizsgálatára negyedévente kerül sor. Az ügyfélkövetelések esetében a Takarékszövetkezet értékvesztést számol el, amennyiben a követelés könyv szerinti értéke és várhatóan megtérülő értéke között a minősítés időpontjában veszteségjellegű különbözet mutatkozik. A Takarékszövetkezet a mérlegen kívüli kötelezettségek esetében a várható veszteségek fedezetére céltartalékot képez. Ugyancsak céltartalékot képez a nyugdíjra és végkielégítésre, valamint a számviteli törvényben meghatározott várható kötelezettségek és költségek fedezetére. A várható megtérülés meghatározása során a Takarékszövetkezet az alábbi szempontokat veszi figyelembe: • a veszteség keletkezésének valószínűsége és nagysága, • a megtérülés valószínűsége, • az eszköz minősítési kategóriája, • a befolyó pénzbevételekre vonatkozó számviteli előírások.
22
A számviteli beszámítások utáni kitettség értékek hitelezési kockázat-mérséklés figyelembe vétele szerinti összes kitettsége osztályonként
Lakossággal fedezett kitettség Vállalkozással fedezett kitettség Központi kormány, központi bank Egyéb tétel Regionális korm. Helyi önk. Késedelmes tétel Ingatlannal fedezett kitettség Hitelintézettel és befektetési vállalkozással szembeni kitettség
Összesen 403 376 109 014 2 040 044 227 738 33 659 81 511 1 034 475 6 642
Adatok e Ft-ban Átlag 259 4 620 511 011 4 554 16 785 194 3 460 1 660
A kitettségek ügyfél kategória szerinti megoszlása (Adatok ezer Ft-ban) Vállalkozással szembeni kitettség: A osztály 77 659 B osztály 28 355 C osztály 3 000
Lakossággal szembeni kitettség: A osztály 127 938 B osztály 225 626 C osztály 47 469 D osztály 2 326 E osztály 17
Ingatlannal fedezett kitettség: A osztály 209 398 B osztály 788 763 C osztály 36 314
Késedelmes tétel: A osztály B osztály C osztály
1 731 14 217 18 785
23
D osztály 26 297 E osztály 20 481 Központi kormány, központi bank: A osztály 2 040 044
Egyéb tétel: A osztály B osztály
226 692 1 046
Regionális korm. Helyi önk. A osztály
33 659
Hitelintézettel és befektetési vállalkozással szembeni kitettség A osztály
6 642
24
A kitettségek földrajzi – legalább országonkénti megoszlása kitettségi osztályonként
Az összes kitettség Magyarországi partnerekkel szembeni kitettségből keletkezett.
A kitettségek hátralévő futamidő szerinti csoportosítása: Kitettségi osztályok Központi kormánnyal vagy központi bankkal szembeni kitettség Regionális kormánnyal vagy helyi önkormányzattal szembeni kitettség Közszektorbeli intézménnyel szembeni kitettség Multilaterális fejlesztési bankkal szembeni kitettség Nemzetközi szervezettel szembeni kitettség Hitelintézettel és befektetési vállalkozással szembeni kitettség Vállalkozással szembeni kitettség Lakossággal szembeni kitettség Ingatlannal fedezett kitettség Késedelmes tétel Fedezett kötvény formájában fennálló kitettség Értékpapírosítási pozíció Kollektív befektetési értékpapírban fennálló kitettség Egyéb tétel Összesen:
Hátralévő futamidő 1-5 év közötti 5 éven túli 2 040 044
-
-
33 659
-
-
-
-
-
-
6 642
-
31 116 368 145 117 546 40 599 -
77 898 35 231 916 929 40 912 -
-
-
-
-
227 738 2 831 830
1 104 629
A Takarékszövetkezet gazdasági ágazatbeli megoszlása összesítve: - késedelmes tétel és a hitelminőség-romlást szenvedett kitettség a Felügyeleti adatszolgáltatás 10 CS táblázat alapját képező analitika adataiból is kinyerhető, - a késedelmes tétel és a hitelminőség romlást szenvedett kitettséget a Felügyeleti adatszolgáltatás 8AB táblázat alapját képező analitika adataiból is kinyerhető.
25
Késedelmes tételek
Összeg 8 442 711 435 0 71 923 81 511
Feldolgozó ipar Kereskedelem, járműjavítás Pénzügyi tevékenység Ingatlanügyl., Gazdasági szolg. Ismeretlen ágazat Összesen
Adatok e Ft-ban Tőkekövetelmény 675 57 36 0 5 657 6 425
Hitelminőség-romlást szenvedett kitettségek
Összeg A osztály B osztály C osztály D osztály E osztály Összesen
3 439 70 714 32 907 19 020 20 396 146 476
Adatok e Ft-ban Tőkekövetelmény 209 4 179 2 163 1 459 1 519 9 529
26
Értékvesztések és a hitelezési veszteségekre megképzett céltartalékok (Adatok ezer forintban)
Hitelek
Garanciák és ki nem használt hitelkeretek
Összesen:
76 312
-
76 312
-
-
-
6 269
-
6 269
59 526
-
59 526
-
-
-
Egyenleg 2011. december 31-én (Záró egyenleg)
129 569
-
129 569
Értékvesztés/céltartalék nettó változása
53 257
-
53 257
Eladott és leírt követelések értékvesztése
-
-
-
Értékvesztéssel nem fedezett leírt követelések
-
-
-
Egyenleg 2010. 12. 31. (nyitó egyenleg) Eladott és leírt követelések értékvesztése Visszaírás/felszabadítás Képzés Árfolyamváltozások hatása
Sztenderd módszer A sztenderd módszer alkalmazásával kapcsolatos információk A kockázati súlyok meghatározásakor a Takarékszövetkezet a PSZÁF által elfogadott hitelminősítő szervezeteket fogadja el. A Takarékszövetkezet a hitelezési kockázat tőkekövetelményét a Hpt. 76/A § értelmében, a sztenderd módszer szerint számítja ki. A hitelezési kockázat mérséklés hatásának számítását a sztenderd módszer szerint, illetve a pénzügyi biztosítékok egyszerű módszere szerint végzi. A sztenderd módszer alkalmazásánál a kockázattal súlyozott kitettség érték meghatározásához a Takarékszövetkezet minden kitettséget a hitelezési kockázat kezeléséről és tőkekövetelményéről szóló 196/2007. (VII. 30.) Korm. rendeletben meghatározott kitettségi osztályok valamennyikébe sorolja be.
27
A kitettségek besorolásánál a Takarékszövetkezet figyelembe veszi a hatályos jogszabályokban (a hitelezési kockázat kezeléséről és tőkekövetelményéről szóló 196/2007. (VII. 30.) Korm. rendeletben, a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletének szolgáltatandó adatszolgáltatásra vonatkozó hatályos PM rendeletben) foglaltakat, valamint a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletének a tárggyal kapcsolatosan nyilvánosságra hozott útmutatásait, állásfoglalásait és egyéb iránymutatásait.
Hitelezési kockázat-mérséklés A Takarékszövetkezet kockázati szerkezetében - tevékenységi profiljával összhangban - a felvállalt hitelezési kockázat kap jelentős szerepet. A várható veszteségek fedezésére a „Takarékszövetkezet tőkemegfelelése” fejezetben részletezett értékvesztés- és céltartalékképzés szolgál; a nem várható veszteségekre pedig a szabályozói és belső tőkeszükséglet keretében szükséges tőkét tartalékolni. A Takarékszövetkezet a tőkekövetelmény mérséklésénél nem számol a nettósításból adódó hatásokkal. Ugyanakkor a kockázatkezelési elvek, módszerekben megfogalmazott kockázatmérséklési technikák kiegészülnek az e fejezetben leírt elvekkel. A 250/2000. (XII. 24.) Kormányrendelet alapján készült Fedezetértékelési Szabályzat tartalmazza: − azokat a szempontokat, tényezőket, amelyeket a fedezetek értékeléséhez, a fedezet típusától függően a fedezetek elfogadhatóságának (fedezeti feltétel), értékének, értékesíthetőségének és hozzáférhetőségének megállapításához vizsgálni kell, − a szerződésekben szereplő leggyakrabban alkalmazott jogi kikötéseket, biztosítékokat, kapcsolódó szerződéseket, amelyeket a Takarékszövetkezet fedezetként alkalmaz, − azokat a kockázatokat, amelyeket az adott biztosítéknak fedeznie kell, − a fedezetek értékében bekövetkezett változások rendszeres figyelemmel kísérését, − a fedezetek értékelése során a Takarékszövetkezet által alkalmazott módszereket, és azt, hogy milyen értéket lehet alapul venni a fedezet értékelésekor, − a fedezetek meglétében, értékében és érvényesíthetőségében bekövetkezett változások esetén alkalmazandó eljárásokat, valamint a rendszeres, utólagos értékelés gyakoriságát. A biztosítékok értékelésére és kezelésére szolgáló szabályzatok főbb elvei 1. A hitel-előterjesztés és hiteldöntés során a Takarékszövetkezet elsődlegesen az adott ügyletből való megtérülés kockázatát vizsgálja és méri fel, ugyanakkor elengedhetetlen, hogy az ügylet mögött álló biztosítékok minden esetben fedezetet nyújtsanak a tőkekövetelésre, valamint a járulékos költségekre. A döntési jogkörök döntési szintekhez rendeltek. 2. A kockázatvállalási döntés során a Takarékszövetkezet meggyőződik a szükséges fedezetek és biztosítékok meglétéről, jelenlegi és várható jövőbeni értékéről, terhelhetőségéről és hozzáférhetőségéről, valamint a kockázatvállalás időtartama alatt figyelemmel kíséri az ezekben bekövetkezett esetleges negatív és pozitív változásokat.
28
3. A fedezet meghatározásakor a Takarékszövetkezet az ügylet jellegét, az ügyfél- és partnerminősítést, valamint a fedezetek értékállandóságát veszi figyelembe. 4. A fedezet értékelését végző személy a kockázatvállalásról szóló döntésben nem vehet részt. 5. A hitelezési kockázat tőkekövetelményének sztenderd módszer szerinti meghatározásánál alkalmazható kockázat-mérséklési technikák kritériumainak teljesülésére kiemelt figyelmet fordít a Takarékszövetkezet. A belső szabályzatokban, eljárásrendekben is rögzítette a kedvezményes kockázati súly igénybevételéhez szükséges intézkedéseket. 6. A fedezetek értékében bekövetkezett változásokat a hitel utógondozás keretében folyamatosan figyelemmel kell kísérni. A kötelezettségek mögött lévő fedezetek felülvizsgálatát a következő alkalmakkor kötelező elvégezni: -
legalább évente egyszer – a lakott lakóingatlanok és a következőkben említettek kivételével – az ügyfél felülvizsgálatával egy időben, amennyiben a piaci feltételek lényeges változásainak van kitéve, akkor ennél gyakrabban felül kell vizsgálni az ingatlan értékét
-
háromévente a lakott lakóingatlanok esetében,
-
pénzügyi biztosíték 6 hónap.
Elismert biztosítékok fő típusai A Takarékszövetkezet fő- (kockázatmentes és nem kockázatmentes), valamint mellék (kiegészítő) fedezeteket különböztet meg. 1.) Fő biztosítékok, melyeket a Takarékszövetkezet önálló biztosítékként fogad el: - Kockázatmentes biztosítékok (amelyek a kockázatvállalás megtérülésénél elsődleges fedezetet jelentenek)
Óvadékba helyezett forint- és devizabetét Óvadékba helyezett állampapír (diszkontkincstárjegy, államkötvény, kincstári takarékkötvény, kamatozó kincstárjegy, stb.) Óvadékba helyezett – a Takarékszövetkezet által kibocsátott – értékpapír, vagy betéti okirat Állami garancia, kezesség Bankgarancia, kezesség Az előzőekben felsorolt kezességvállalások azon esetekben jelentenek kockázatmentes biztosítékot, amennyiben a teljes követelésre fedezetet nyújtanak. -
Nem kockázatmentes biztosítékok, amelyeket a Takarékszövetkezet önálló (fő) biztosítékként fogad el.
Jelzálogjog, keretbiztosítéki jelzálogjog ingatlanra
29
Jelzálogjog, keretbiztosítéki jelzálogjog, kézizálogjog ingó vagyontárgyakra (járművekre, gépekre, berendezésekre, kiegészítve a Közigazgatási Hivatal nyilvántartásába bejegyzett elidegenítési és terhelési tilalommal és szintén nyilvántartott opciós szerződéssel.) (gépjármű 5.000.000 Ft kockázatvállalási összeghatárig) Jelzálogjog, keretbiztosítéki jelzálogjog vagyonra/vagyonrészre (tartós hitelkapcsolat és egyéb kiegészítő biztosíték – például árbevétel engedményezés, készfizető kezesség – esetén az adott ügylet csak cenzúra bizottsági hatáskörben engedélyezhető). Zálogjog közraktárban elhelyezett árura (kizárólag tőzsdei forgalomban szereplő áruk elzálogosítása során rövid lejáratra folyósított hitel esetében.) Opció (Kivételes esetben, kis összegű kockázatvállalásnál, egyéb másodlagos fedezetekkel kiegészítve alkalmazható, ingatlannál nem lehet fő fedezet.) készfizető kezesség 2.000.000 Ft összegű kockázatvállalásig, mezőgazdasági őstermelők előző évi árbevétele, Készfizető kezesség, lakossági hitelek esetében. Követelést terhelő zálogjog Követelés engedményezés elfogadása az alábbi esetekben: Engedményezés (ha az pénzkövetelésre vonatkozik, és kötelezettje, összege és esedékessége pontosan meghatározott, a kötelezett pedig a fizetési kötelezettségét elismerte) - Nemzeti- vagy Európai Uniós forrásból származó támogatás(ok) előfinanszírozása. „A” vagy „B” minősítési kategóriába sorolt, a Takarékszövetkezet számára stratégiai partnernek minősülő ügyfelek, tartós (lehetőleg közbeszerzési eljárás után megkötött) szerződéses kapcsolatai alapján létrejött engedményezés, ahol a szerződött fél állami-, vagy fővárosi önkormányzat tulajdonában lévő cég, a szerződéses összeg nettó értékének maximum 70 %-ig. További feltétel, hogy a szerződésben rögzített érték teljes összegében engedményezésre kerül, melynek teljesítése elkülönített számlára történik. Az engedményezés mellett az elkülönített számlára érkező összeg óvadéki betétül szolgál, óvadéki szerződés megkötése mellett. - A lakásszövetkezetek, társasházak részére nyújtható, lakás - előtakarékossággal kombinált, kamattámogatásos hitelkonstrukció esetében a lakásszövetkezet/társasház, illetve a lakásszövetkezeti tagok/társasházi tulajdonostársak egyedi lakás előtakarékossági szerződései megtakarítási összegének kölcsönnyújtóra történő engedményezése. 2.) Önállóan nem, csak fő fedezetekkel együtt alkalmazható mellék (kiegészítő) biztosítékok: követelés engedményezés, készfizető kezesség 2.000.000 Ft összeget meghaladó kockázatvállalás esetén, mezőgazdasági őstermelők előző évi árbevétele, készfizető kezesség (lakossági hitelek kivételével), berendezésre, készletre, közraktárjegyre (kizárólag tőzsdei forgalomban szereplő árukra, hosszúlejáratra nyújtott hitelek esetében) kikötött zálogjog, gépjárműre kikötött zálogjog használt gépkocsi, ill. 5.000.000 Ft kockázatvállalási összeghatárt meghaladó kockázatvállalás esetén, garancia-alapok garancia vállalása, tőzsdén kívül forgalmazott részvény.
30
A fő- és mellék (kiegészítő) fedezetek arányát az alábbi tényezők figyelembevételével kell meghatározni: -
adósminősítés, fedezet jellege, kockázatvállalás jellege, nagysága, ügyfél fizetőkészsége és képessége korábbi ügyletek kapcsán, a hitel futamideje, törlesztése.
A Takarékszövetkezet hitelezése során garanciát nyújtók és kezességet vállalók köre 1. Magyar Állam és költségvetési szervek 2. Hitelintézettel egyenértékű prudenciális szabályozásnak megfelelő pénzügyi vállalkozás: Agrár-vállalkozási Hitelgarancia Alapítvány 3. Garantiqa Hitelgarancia Zrt. A hitelezési kockázat-mérséklés során felmerülő, figyelembe vehető piaci- vagy hitelezési kockázat koncentrációk a Takarékszövetkezetnél jelenleg nincsenek. Olyan kitettség jelenleg sincs a Takarékszövetkezetnél, mely esetében a mérlegen belüli és kívüli nettósítást követően készfizető kezességet, vagy hitelderivatívát vett volna figyelembe.
Kereskedési könyv Takarékszövetkezetünk nem rendelkezik kereskedési könyvben vezetendő pozíciókkal, s a jövőben sem tervezi kereskedési szándékkal tartott pozíciók felvállalását.
Kereskedési könyvben nem szereplő részvények, pozíciók A Takarékszövetkezet stratégiai céllal rendelkezik nem jelentős összegű részvényekkel. A cégek zártkörűen működnek, tőzsdén nem jelennek meg. A könyveinkben szereplő részvényérték bruttó 16 870 e Ft, megképzett értékvesztés 11 000 e Ft, a nettó értékük 5 870 e Ft. A kamatkockázatot a Takarékszövetkezet a duration gap elemzés módszerrel méri. kamatláb kockázat mérése negyedévente történik.
A
31
Értékpapírosítás A Takarékszövetkezetnek értékpapírosítási tőkekövetelmény számításra sem kerül sor.
ügylete
nincs,
így
ilyen
jogcímen
Partnerkockázat kezelése A Takarékszövetkezet származtatott ügyletekkel – vagyis olyan befektetési ügyletekkel, amelyek értékét más értékpapírok, mögöttes termékek árfolyama határozza meg, tehát értéke másból „származik” -, nem foglalkozik.
Működési kockázat A Takarékszövetkezet a nem megfelelő belső folyamatok és rendszerek, külső események vagy a személyek miatt felmerülő, illetőleg jogszabály, szerződés vagy belső szabályzatban rögzített eljárás megsértése vagy nem teljesítése miatt keletkező eredményét és szavatoló tőkéjét érintő - működési kockázat tőkekövetelményét a 200/2007. (VII.30.) Korm. rendelet 3. §-ában valamint a Hpt. 76/J §-ban meghatározott alapmutató módszerével számítja ki. A Takarékszövetkezet működési kockázatának tőkekövetelménye az előző három év auditált adatai alapján számított átlagos bruttó jövedelem tizenöt százaléka, melynek összege 2012. évre 45 875 e Ft.
Hajdúdorog és Vidéke Takarékszövetkezet Igazgatósága
32
