Gemeenschappelijk Belastingkantoor

Lococensus-Tricijn Gemeenschappelijk Belastingkantoor

Gemeenschappelijk Belastingkantoor Lococensus-Tricijn Begrotingswijziging I 2011

Inclusief nieuw meerjarenperspectief 2012 t/m 2015 Documentnaam Versienummer Status Auteur Datum afdruk

Begrotingwijziging 1 NGR 201 l.doc 1,0 Vastgesteld 5 januari 2011 EJW Otten 05-01-2011


Inhoudsopgave Voorwoord 1 Samenvatting 2 Totale kosten en baten van de organisatie 3 Bijdrage deelnemende waterschappen 4 Besluit ter vaststelling Bijlagen

Gemeenschappelijk belastingkantoor Lococensus-Tricijn

3 4 8 29 31 18

Pagina 2 van 21

Lococensus-Tricijn Gemeensctiappelijl< Belastingkantoor

Voorwoord Voor u ligt de eerste begrotingswijziging 2011 van het Gemeenschappelijke Belastingkantoor Lococensus-Tricijn. Het Gemeenschappelijke Belastingkantoor Lococensus-Tricijn is een belastingsamenwerkingsverband op basis van de Wet Gemeenschappelijke Regeling van de waterschappen Groot Salland, Regge en Dinkel, Reest en Wieden, Rijn en IJssel, Velt en Vecht, Vallei en Eem, Veluwe en Zuiderzeeland. Het Gemeenschappelijke Belastingkantoor LococensusTricijn is opgericht per 1 januari 2011 en is een samenvoeging van de Gemeenschappelijke Regeling Rijn-Oost (handelende onder de naam Lococensus) en de Gemeenschappelijke Regeling Rijn Midden (handelende onder de naam Tricijn). Vanuit de in 2010 goedgekeurde begrotingen voor hetjaar 2011 van Lococensus en Tricijn is de primaire begroting 2011 van de gemeenschappelijke regeling Gemeenschappelijk Belastingkantoor Lococensus-Tricijn opgesteld. Deze primaire begroting is de samenvoeging van de beide individuele begrotingen, zonder dat er rekening Is gehouden met voortschrijdend inzicht en veranderingen in de organisatie of omgeving van de nieuwe GR. In de beschrijvende hoofdstukken 1 tot en met 3 van de primaire begroting worden de actuele ontwikkelingen weergegeven, waarmee in deze begrotingswijziging rekening is gehouden. Al deze mutaties zijn verwerkt in de eerste begrotingswijziging welke nu voorligt. Primair uitgangspunt daarbij is dat de in het beslisdocument genoemde besparingsdoelstelling van € 300.000 gerealiseerd wordt.


Pagina 3 van 21

Lococensus-Tricijn Gemeenscliappelijk Belastingkantoor

1

Samenvatting

De belangrijkste wijzigingen ten opzichte van de primaire begroting worden hier op hoofdlijnen toegelicht. Bij de financiële behandeling in hoofdstuk 2 wordt van de separate posten een gedetailleerde toelichting gegeven. Voor een specificatie van mutaties op kostensoort niveau wordt u verwezen naar de bijlage Begrotingswijziging. Rente en Afschrijving Een belangrijke vermindering van de afschrijvingslasten komt voort uit de vertraging van het project TAX-i. Dit leidt voor 2011 tot lagere afschrijvlngs- en rentelasten. Personeelslasten Ten aanzien van de personele kosten zijn de volgende zaken relevant. Na vaststelling van de individuele begrotingen is de nieuwe CAO voor de waterschapssector vastgesteld. Hierin zijn lastenstijgingen opgenomen welke zowel Lococensus als Tricijn nog niet in de begroting hadden opgenomen. Daarnaast speelt uiteraard de vorming van het bedrijfsbureau. Vanaf 2011 worden tevens de kosten voor inhuur conform de BBVW verwerkt. Een andere belangrijke mutatie komt voort uit de aanpassing van de premies voor sociale lasten en pensioenen. Daarnaast zijn de kosten voor externe inhuur verlaagd. Goederen en diensten van derden De hier benodigde wijziging van de begroting is te wijten aan de vertraagde oplevering van TAX-i. Hierdoor nemen de kosten van onderhoud die door Getronics Pink Roccade voor IBS in rekening gebracht wordt toe met in totaal € 200.000. Hier tegenover staan besparingen door de fusie op onder andere kosten voor accountant en salarisadministratie. Tevens zien we een daling van de kosten voor meeliften bij Vitens en een daling van de kosten voor samenwerking met gemeenten inzake kwijtschelding. Onvoorzien Ten behoeve van het begrotingsdeel van Lococensus is een post onvoorzien opgenomen. Opbrengst Invorderkosten De verhoging van de opbrengst invorderkosten komt voort uit herallocatie van de uitbetaalde heffingsrente naar de lastenkant van de exploitatierekening. Gevolgen voor deelnemersbijdragen Onderstaand een overzicht van de bijdragen waterschappen op grond van de begroting na de eerste begrotingswijziging van de Gemeenschappelijke Regeling Gemeenschappelijk Belastingkantoor Lococensus-Tricijn. Bij het oprichten van het Gemeenschappelijke Belastingkantoor LococensusTricijn is een kostenverdeelsleutel m.b.t. de organisatie kosten afgesproken. De kosten worden verdeeld tussen de deelnemers op basis van vaste percentages. Onderstaande tabel geeft per waterschap het aandeel en de daarmee gepaard gaande kosten weer.


Pagina 4 van 21


Bijdragen Waterschappen 2011

Procentueel

Bedragen x € 1000 Groot Salland Reest en Wieden Regge en Dinkel Rijn en Ijssel Vallei en Eem Velt en Vecht Veluwe Zuiderzeeland Totalen

Aandeel 10,1 6,3 16,3 17,3 18,0 5,6 14,0 12.4 100,0

Netto
Perceptiekosten in procenten 3.82 3.41 4,63 4.99 7.02 3.29 5,72 3,88 4,67

Op grond van de gewijzigde begroting 2011 zullen de kosten per aanslag voor 2011 uitkomen op een bedrag van € 8,04. De kosten per aanslag zijn gebaseerd op de begrote deelnemersbijdrage. Kosten per aanslagbiljet (Incl heffingstechnologie Tricijn): Primaire Bijgestelde Begroting Realisatie Begroting Begroting 2009 2011 2011 2010 €8,16 €7,97 €8,04 €8.39 De perceptiekosten op basis van de gewijzigde begroting 2011 vallen lager uit als de primaire begroting 2011 en (gewijzigde) begroting 2010. Percentage perceptiekosten (incl. heffingstechnologie Tricijn): Primaire Bijgestelde Begroting Begroting Begroting Realisatie 2011 2009 2010 2011 4,74% 5.04% 4,67 % 4,75% Ten aanzien van het geprognosticeerde aantal aanslagbiljetten en belastingopbrengsten is uitgegaan van een stijging van 1 %, De perceptiekosten per waterschap treft u aan in onderstaande tabel. KOMD p«r W a t e r K h a p 2011 Procentueel aandeel kosten NGR Kostenaandeel x € 1 (WO Netto Belastingopbrengst begroot x € 1 (XX3 • Percep',leôste^! in procenten

Groot Salland 10.1 2.169 56 794 3.82

Re«st en Regge en Wieden Dinkel 6.3 16,3 1353 3.600 39 657 75532 341 4,63


Rijnen IJseel 17,3: 3 715' 74 466 4.99

ValM en Eem 18.0 3 865' 55 057

m\

Vetten Vecht 6,6 1202 36 653 3,29

Veluwe Zuldeizeel and 14.0 12,4 3006 2.663 52.595 68 700 S,>2: 388

Totaal 100,0 21473 459 353 4,67

Pagina 5 van 21

Lococensus-Tricijn GerTieenschappelijk Belastingkantoor

2

Totale kosten en baten van de organisatie

Algemeen Dit hoofdstuk beschrijft de aangepaste financiële begroting en uitgangspunten voor de nieuwe GR Lococensus-Tricijn,

2.1 Uitgangspunten en normen Voor de begroting zijn de volgende uitgangspunten gehanteerd. Loon-, prijs- en rentestijging In deze begrotingswijziging is voor de loonstijging in 2011 uitgegaan van 1,5 %. Daarnaast is de begroting gebaseerd op werkelijke salarissen, in tegenstelling tot gemiddelden van de salarisschaal of schaalsalaris voor de functie. Voor de jaren na 2011 wordt voorgesteld rekening te houden met 1,5 % loonstijging per jaar. De huidige CAO heeft een looptijd tot 2012, In deze begrotingswijziging van is een inflatiepercentage gehanteerd van 1,5 %, Ook voor de jaren na 2011 wordt voorgesteld rekening te houden met 1,5 % prijsstijging per jaar. De economische ontwikkeling zal nauwlettend worden gevolgd. Het (CPB) komt elk jaar in september, tegelijk met de Miljoenennota, met een uitgebreide analyse over de ontwikkeling van de Nederlandse economie en de wereldeconomie. In deze notitie Macro economische verkenning (MEV) wordt ook in meerjarenperspectief de ontwikkeling van loon-, prijs- en rentestijging geschetst. Mocht het op basis van deze informatie nodig zijn dan zal een aanvullend voorstel aan u worden voorgelegd. Daarnaast zal ook bij de begroting 2012 deze ontwikkeling nadrukkelijk beschouwd worden. Afschrijvingstermijnen Voor de afschrijvingslasten van Lococensus-Tricijn zijn de volgende afschrijvingstermijnen gehanteerd: Immateriële activa: afkoopsom BTW Gebouw/verbouwingskosten Inventaris Hardware Infrastructuur Software/IBS/licenties Tax-i Dienstauto's

6 jaar 6 jaar 10 jaar 5 jaar 5 jaar 5 jaar 9 jaar 6/7 jaar

Activering vindt plaats op het moment van ingebruikname. Kosten van eigen personeel worden niet geactiveerd. Personeel & Organisatie Tricijn Als uitgangspunt voor de begroting 2011 geldteen basisformatie per 1 januari 2011 ad 132,5 FTE, Dit is gebaseerd op de formatie van Lococensus van 64 FTE, vermeerderd met de formatie van Tricijn van 64,5 FTE (in de formatiestaat van de begroting 2011 zit een fout van 0,3 FTE). Dit totaal van 128,5 FTE is opgehoogd met 4 FTE welke gerelateerd zijn aan het aantal FTE's die in 2010 als dienstverlening werd inghuurd door Tricijn van de deelnemende waterschappen. Het betreft hier inhuur voor financieel beheer (Vallei en Eem, 1 FTE), ICT (Veluwe, 2 FTE) en ondersteuning voor juridisch en facilitair/DlV (Zuiderzeeland, 1 FTE). De met de inlening gemoeide kosten zijn uit de begroting verwijderd.


Pagina 6 van 21

Lococensus-Tricijn Gerneenschaopelijk Belastingkantoor

Bij het berekenen van de personele kosten is uitgegaan van de hieronder in de tabel opgenomen kengetallen: Vakantietoeslag Eindejaarsuitkering Resultatendeling Beloningsdifferentiatie Levensloop Levensloop vast Sociale lasten Pensioenlasten Overige toelagen en ambtsjubilea Overige personele kosten

percentage x jaarioon 8% percentage x jaarloon 4% percentage X jaarioon 1,5% percentage bruto salarisbedrag 0,35% percentage x jaarioon 1% vast bedrag per fte € 325 percentage x jaarioon 12% percentage x jaarioon 15,0% conform opgave van afdeling P&O percentage x jaarloon 7%

Ten aanzien van de vergoedingen voor woon-werkverkeer/reiskosten wordt opgemerkt dat er in december 2010 onderhandelingen gevoerd worden met de werknemersorganisaties. Indien dit leidt tot aanpassingen, wordt dit bij de voorjaarsnota in de begroting verwerkt. Recent is er veel aandacht voor de dekkingsgraad bij het Algemeen Bedrijfstak Pensioenfonds. Omdat deze onvoldoende is heeft het ABP voor 2011 een verhoging van de premie aangekondigd. In deze begrotingswijziging 2011 is voor het werkgeversaandeel rekening gehouden met een pensioenpremie van 15 % voor 2011 en volgende jaren. Bij de voorjaarsnota zal beoordeeld worden of dit voldoende is om de lasten te dekken. Onder de post overige personeelskosten moet worden verstaan o.a. kosten van dienstreizen, personeelsvereniging, kantineactiviteiten, sportactiviteiten, bedrijfsgeneeskundige zorg en BHV kosten, attenties (bloemen en overige uitgaven i.v.m. jubilea, examens etc), studiekosten en organisatieontwikkeling, kerstpakket, afdelingsuitje. Het in het verieden gehanteerde percentage van 5 % personeelskosten blijkt niet voldoende om de onder deze post opgenomen begrote kosten te dekken. Belangrijke posten die dit veroorzaken zijn met name de organisatieontwikkeling en de toename van dienstreizen.

2.2

Incidentele baten en lasten

In deze begrotingswijziging zijn geen incidentele baten en lasten opgenomen,

2.3

Reserves en voorzieningen

De GR Lococensus-Tricijn beschikt niet over reserves zoals bedoeld in het Waterschapsbesluit. Eventuele resultaten op de begroting van voorgaande jaren worden afgerekend met de deelnemers bij het vaststellen van de jaarrekening. De GR Lococensus-Tricijn beschikt wel over voorzieningen. Deze gevormde voorzieningen zijn ter afdekking van lasten in de personele sfeer en zijn gevormd in 2010. Voor hetjaar 2011 zijn geen dotaties in de begroting opgenomen.

2.4

Weerstandsvermogen

Het weerstandsvermogen geeft aan hoe robuust de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling is. Dit is van belang als er zich een financiële tegenvaller voordoet. De begroting is gebaseerd op de huidige inzichten. De ervaring heeft geleerd dat de realiteit achteraf bezien op bepaalde punten hiervan zal afwijken. De GR Lococensus-Tricijn beschikt niet over een eigen vermogen positie. Dientengevolge beschikt zij ook niet over een weerstandsvermogen. Dit impliceert dat risico's welke niet in de begroting zijn opgenomen, en niet gedragen kunnen worden vanuit de post onvoorzien, gedragen moeten worden door de deelnemers van de gemeenschappelijke regeling. Risico's waaraan gedacht kan worden zijn bijvoorbeeld:


Pagina 7 van 21


TAX-i oplevering In deze begrotingswijziging en meerjarenperspectief wordt uitgegaan van een implementatie van TAXi gedurende 2011 en in gebruik name in 2012. Vertraging van deze planningen betekent een continuering van de overeenkomsten met IBS. Dit gaat gepaard met hogere lasten voor ICT. Inflatie Als uitgangspunt van deze begrotingswijziging is gerekend met een inflatiepercentage van 1,5 % in 2011 en 1,5 % in 2012 t/m 2015. Indien de inflatie gedurende het begrotingsjaar hoger uitvalt kan dit leiden tot aanpassingen van de begroting. Rente In deze begrotingswijziging is gerekend met 4 %. In 2011 zal er een kapitaalsbehoefte ontstaan om te voldoen aan de verplichtingen die voortvloeien uit de aanschaf van TAX-i. Het is niet duidelijk tegen welke exacte rentepercentages deze leningen kunnen worden aangegaan. Claims van derden De GR Lococensus-Tricijn is verzekerd tegen aansprakelijkheid door derden. Daarnaast kunnen in bepaalde gevallen ook claims door derden worden ingediend die niet onder de aansprakelijkheidsverzekering vallen. Claims van derden kunnen betrekking hebben op claims wegens aansprakelijkheid voor onzorgvuldig handelen. De kosten van hiervan zijn voor rekening van de nieuwe gemeenschappelijke regeling. Opbrengsten invorderkosten Voor 2011 is conservatief begroot ten aanzien van de opbrengsten invorderkosten omdat het momenteel niet in te schatten is wat het stringente invorderbeleid van beide vestigingen betekent voor de betalingsmoraal van de belastingplichtigen in 2011. Indien de belastingplichtigen op grote schaal toestemming verlenen voor automatische incasso, dan wel hun betaalgedrag aanmerkelijk verbeteren kunnen deze opbrengsten onder druk komen te staan. /Wee//ÏÏen Voor meeliften bij Vitens (expireert per 1-1-2012) zijn twee contracten opgesteld (beide voormalige GR's hebben een eigen contract) die beide 1 jaar van te voren moeten worden opgezegd. Van belang is tijdig met onderhandelen te beginnen over een eventuele nieuwe periode van meeliften. Volgende fase van de fusie Voor de volgende fase van de fusie zijn geen middelen in de begroting opgenomen. Indien hier door onvoorziene omstandigheden middelen voor vrij gemaakt moeten worden zal dit middels een begrotingswijziging worden voorgelegd. Samenwerking gemeenten Voor onderzoeken van samenwerkingsmogelijkheden is een bedrag van € 225.000 in de begroting opgenomen. Mogelijkerwijs is dit bedrag onvoldoende om de activiteiten op dit gebied te bekostigen. Daarnaast is in de besluitvorming ten aanzien van de samenwerking Dronten, Leusden en Nijkerk een projectbegroting goedgekeurd. Dit betreft een investering in 2013. De toetreding van Dronten, Leusden en Nijkerk is niet in de begroting of meerjarenperspectief verwerkt.

2.5

Financiering

Ontwikkelingen met invloed op treasurybeleid Economie Ook in 2011 blijven de gevolgen van de crisis en de kredietcrisis waarneembaar in de kapitaalmarkt. De forse overheidsbezuinigingen, in combinatie met de problemen in het euro gebied, blijven druk geven op het herstel. Het herstel en overwinnen van de gevolgen van de recente crisis zal moeizaam veriopen en de kans op een terugval blijft aanwezig. Deskundigen verwachten de komende jaren een zwakke economische groei, lage inflatie en lage rente. Daarbovenop veroorzaken veel factoren een hoge mate van onzekerheid van de huidige voorspellingen. Rentevisie


Pagina 8 van 21


Ten aanzien van de korte termijn rente kan geconstateerd worden dat de economische perspectieven bepalend zijn voor eventuele veranderingen. De verwachting voor de driemaands euribor (Europese rentetarieven voor uitwisseling van gelden tussen banken onderiing) is dat deze zich op een niveau van rondom 0,8% zal blijven bewegen. De lange rente heeft na een langdurige daling een stabiel karakter gekregen waarbij opnieuw de economische onzekerheid bepalend is voor de huidige hoogte. Het voorafgaande bevestigd dat de renteontwikkeling nauwlettend gevolgd moet worden gedurende de periode waarop deze begroting betrekking heeft. Liquiditeitsprognose De liquiditeitsprognose geeft het tekort aan financieringsmiddelen weer als er in 2011 geen leningen worden aangetrokken. Het vormt de basis voor het bepalen wanneer en in welke mate het gewenst of noodzakelijk is om vaste geldleningen af te sluiten. Bij oprichting is afgesproken dat de bijdragen voorafgaand aan ieder kwartaal worden betaald om zodoende de kosten die dit seizoen patroon bevestigen af te dekken. In het kader van de liquiditeitsprognose moet vooruit gekeken worden naar de omvangrijke investeringen die TAX-i in 2011-2012 met zich mee zullen brengen. Deze kosten kunnen niet uit de lopende middelen worden gefinancierd. Ter financiering van deze lasten is rekening gehouden met een lening tegen een percentage van 4 procent. Indien het noodzakelijk wordt om deze lening aan te gaan zal dit aan het bestuur worden voorgelegd. Treasury beheer Kasgeldlimiet Volgens de wet Financiering decentrale overheden (FIDO) mag een Gemeenschappelijke Regeling maximaal 8,2% van de totale lasten van de begroting met kortlopende geldleningen of via krediet in rekening-courant worden gefinancierd. Door deze kasgeldlimiet wordt het renterisico op de korte financiering beperkt. De gemiddelde netto-vlottende schuld per kwartaal mag de kasgeldlimiet niet overschrijden. Voor 2011 bedraagt de kasgeldlimiet voor de nieuwe gemeenschappelijke regeling 8,2% van € 24.457.000 = € 2,005.000. De nieuwe Gemeenschappelijke Regeling kent een viertal bankrekeningen: 2 inningsrekeningen, 1 verzamel- en afstortrekening en 1 rekening courant voor het betalingsverkeer voor de door de GR te verrichten bankverkeer uit hoofde van de eigen verplichtingen. Om geen problemen te krijgen met de te verrichten betalingen is de kasgeldlimiet verdeeld over deze 4 rekeningen, met een maximum van € 2.000.000, De inningsrekeningen worden dagelijks "leeggestort" op de verzamel en afstortrekening. Hierdoor vindt met deze rekening geen korte fmanciering plaats. Renterisiconorm De renterisiconorm bedraagt 20% (waterschappen 30%) van de vaste schuld. De nieuwe gemeenschappelijke regeling heeft een niet aflosbare lening van € 2.000.000 bij de Nederiandsche Waterschapsbank opgenomen. Deze lening is ter financiering van de tot nu toe gepleegde investeringen in TAX-i en overige bedrijfsmiddelen. Deze lening is niet specifiek gekoppeld aan het TAX-i project. De in 2011 aan te gane lening zal voor wat betreft de aflossing gekoppeld worden aan de afschrijving van de te financieren activa. Risicobeheer De GR Gemeenschappelijke Belastingkantoren Lococensus-Tricijn mag alleen gelden aantrekken voor haar uitvoeringstaak. Dit betekent dat alleen geld wordt aangetrokken voor activiteiten die door het bestuur zijn goedgekeurd. Er vindt geen uitzetting van gelden plaats en er wordt geen gebruik gemaakt van financiële instrumenten (derivaten, opties en dergelijke). Hetrisicobeleidis erop gericht toekomstige risico's inzichtelijk te maken, te beheersen, te verminderen of te spreiden.


Pagina 9 van 21

Lococensus-Tricijn GemeenschöppelijK Belastingkantoor

Voor wat betreft de externe toetsing van renterisico's geldt dat Lococensus-Tricijn zal voldoen aan de wettelijke kasgeldlimiet en renterisiconorm. Wordt hiervan afgeweken dan zal dit met redenen onderbouwd worden gerapporteerd aan bestuur.

2.6

Verbonden partijen

De waterschappen Groot Salland, Regge en Dinkel, Reest en Wieden, Rijn en IJssel, Velt en Vecht Veluwe, Zuiderzeeland en Vallei & Eem zijn op het gebied van heffen en invorderen van belastingen een samenwerkingsverband De Gemeenschappelijke Belastingkantoren Lococensus-Tricijn aangegaan. Dit is gedaan middels een gemeenschappelijke regeling. Ten aanzien van het pakket TAX-i heeft Lococensus-Tricijn, via de waterschappen, een samenwerkingsrelatie met Het Waterschapshuis. De samenwerking is op basis van een stichting die In 2011 zal worden omgezet naar een gemeenschappelijke regeling. HetWaterschapshuis is de regieen uitvoeringsorganisatie voor de waterschappen op het gebied van Informatie en Communicatie Technologie. HetWaterschapshuis heeft als doel het bevorderen van samenwerking op het gebied van ICT tussen de waterschappen en de andere overheden die actief zijn in de natte sector. Onder begeleiding van Het Waterschapshuis spannen de waterschappen zich gezamenlijk in om de kwaliteit van de digitale dienstverlening naar burgers en bedrijven te verbeteren. Daarnaast is het streven gericht op een aanzienlijke kostenbesparing op alle ICT-uitgaven.

2.7

Investeringen

In onderstaande tabel wordt een specificatie gegeven van de investeringen 2011 zoals opgenomen in de gewijzigde begroting: Investeringen (bedragen X € 1.000,--) 1. Nieuw Belastingsysteem TAX-i aanschaf HWH 2, 3. 4. 5. 6.

Implementatie TAX-i Zwolle Implementatie TAX-i Harderwijk Vervanging hardware Zwolle Migratie naar Digitale Aangifte Document management system

7. Exact financieel pakket / Timetell tijdverantwoording 8. Vervanging diverse kantoormeubilair Totaal Lococensus-Tricijn

Investering 2011 3.824 529 585 163 100 100 65 25 5.390

Hoewel Tax-i pas bij belastingjaar 2012 in gebruik zal worden genomen, zal het overgrote deel van deze investering als uitgave in 2011 geschieden. Ten behoeve van de TAX-i implementatie in Harderwijk zal een definitieve begroting en projectplan van dit project in 2011 worden opgesteld en als een bestuursbesluit voorafgaand aan de implementatie worden voorgelegd. Voor hetjaar 2012 is het contract met IBS veriengd omdat IBS in dat jaar als back-up aangehouden zal worden Dit gaat gepaard met hogere kosten, welke niet in het meerjarenperspectief zijn verwerkt. Bij de begroting 2012 zal het effect hiervan inzichtelijk gemaakt worden. De aanzienlijk lagere projectkosten voor Hardenwijk vinden hun grondslag in het hergebruiken van de middelen en kennis welke in Zwolle zijn opgedaan tijdens de implementatie. De kosten voor het project Document Management system zijn lager dan in de primaire begroting omdat in forse mate gebruik wordt gemaakt van de in Zwolle reeds aanwezige kennis. De uitgaven voor Exact en Timetell zijn noodzakelijk in verband met de beëindiging van de samenwerking met Vallei en Eem Zowel het project Document management systeem als Exact/Timetell zullen per begin van 2011 in gebruik worden genomen,

2.8

EMU-saldo

Gemeenschappelijk belastingkantoor Lococensus-TrIcIJn

PaginalO van 21


Een belangrijke afspraak is dat het EMU-tekort ('overheidstekort') van een lidstaat in principe niet meer mag bedragen dan 3% van het Bruto Binnenlands Product (BBP), Waterschappen mogen in tijden van nood een maximaal tekort van 0,05% van het BBP hebben. Bij een dreigende overschrijding van het overheidstekort op landelijk niveau kan de minister van Financiën beheersingsmaatregelen nemen. De minister kan eveneens een eventuele Europese boete doorberekenen aan decentrale overheden. Deze maatregelen worden voorafin bestuuriijk overleg besproken. Het Centraal Bureau voor de Statistiek (CBS) heeft reeds bij oprichting te kennen gegeven dat de gemeenschappelijke regeling Het Gemeenschappelijk Belastingkantoor Lococensus-Tricijn niet gehouden is aan EMU regels. De effecten van Het Gemeenschappelijk Belastingkantoor LococensusTricijn Belastingen komen tot uitdrukking in de begrotingen van de acht deelnemers.

2.9

Begroting naar programma

Voor de gemeenschappelijke regeling Het Gemeenschappelijk Belastingkantoor Lococensus-Tricijn wordt gewerkt met één programma. Het betreft hier het programma Heffen en Invorderen Belastingen. Omdat dit programma overeenkomt met de begroting naar kosten en opbrengstsoorten Is geen specificatie opgenomen. De totale kosten van het programma bedraagt € 24.457.000.

Gemeenschappelijk t>elastingkantoor Lococensus-Tricijn

Pagina 11 van 21

Lococensus-Tricijn Gemeenschappelllk Belastingkantoor

2.10 Begroting naar kosten- en opbrengstsoorten In onderstaande tabel worden de totale exploitatiekosten en -opbrengsten van de Gemeenschappelijke regeling Lococensus-Tricijn weergegeven: Begroting Lococensus Tricijn 2011 na begrotingswijziging Begroting Primaire Kostensoort Rekening Gewnjz. (x€1000) 2009 2010 Begroting Begroting Omschrijwng Berap II 2011 2011 LASTEN 1 Rente en afschrijvingen 1.1 Exteme rentelasten 373 335 378 143 1.2 Inteme rentelasten 0 256 1.3 Afechrijvingen ven active 900 983 1.500 1.232 1.4 Afschrijvingen van boekverliezen 0 0 0 0 Totaal Rente en afschrijvingslasten 1.878 1.631 1.273 1.318 2 Personeelslasten 5.451 6285 6.045 6.360 2 1 Salarissen huidig personeel en bestuurders 890 1.179 2.2 Socia'e premies 1.318 1.616 271 145 2.3 Rechtstreekse uitkeringen huidig personee 153 0 480 577 2.4 Ovenge pe-soneelslasten 510 469 1.447 2.5 Personeel van derden 1.196 1.166 486 35 2.6 Uitkeringen voonnaiig personeel en bestuur 35 6 0 8,573 Totaal Personeelslasten 9.497 9.118 8.931 3 Goederen en diensten ven derden 3.1 Duurzame gebnjiksgoederen 29 0 0 0 711 563 3.2 Overige gebnjiksgoederen en verbruiksgoec 702 572 52 38 3 3 Energe 35 35 434 455 3.4 Huren en rechten 447 445 3.5 Leasebetalingen operational lease 88 95 61 68 3.6 Pachten en erfpachten 0 0 0 0 3.7 Verzekeringen 15 20 17 17 3.8 Belastingen 6 7 8 8 3.9 Ondemoud door derden 1,649 2.021 1.700 1.847 3.10 Overige diensten door derden 10.875 10.972 10.626 10.419 Totaal Goederen en diensten derden 13.859 14.298 13.464 13.415 4 Bijdragen aan derten 0 Totaal bijdragen aan derden 0 0 0 5 Toevoegingen \oorzien:ngen/On\oorzien 140 40 0 0 1 5.1 Toevoegingen aan voorzieningen 0 695 201 480 1 5.2 Onvoorzien S3 Besparingdoelstelling 2012 e.v. 140 735 201 Totaal Toev. Voora onvoorzien 480| TOTAAL LASTEN BATEN Resultaat voorgaand boekjaar 1 Financiële baten 1.1 Exteme rentebaten 1.2 Inteme rentebaten Totaai financiële baten 2 Personeelsbaten 2.1 Baten in vert>and met salarissen en sociale ToUal Personeels Baten 3 Goederen en diensten aan derden 3.6 Diensten voor derden Bijdragen Waterscha 3.6 Diensten 'joor derden Totaal Goederen en diensten aan derden 4 Bijdragen van derden Totaal Bijdragen van dercen 5 Waterschapsbelastingen , 5.1 ln\ordert
23.846

25.849

24.661

469

0

0

0

174 24 198

135 0 135

91 0 91

66 0 66

18 18

7 7

0 0

0 0

20.910 401 21.311

22.165 647 22.812

21.773 212 21,984

21.473 204

0

0

0

1.624 755 156 2.536

1,551 1.158 186 2.895

1.870 645 71 2.586

0 0 0 24,532

0 0 0 2S.849

0 0 0

926 1.694 95 2.71! 0 0 0

24.6ét

i4.4S?

686

0

0

0


24.4571

21.676 0

Pagina 12 van 21


Toelichting per kostensoort Rente en Afschrijvingslasten De mutatie in de externe rentelasten betreft hoofzakelijk een overheveling naar interne rentelasten. Het betreft de invorderingsrente welke aan belastingplichtigen wordt vergoed indien zij daar recht op hebben. Daarnaast wordt er€ 96,000 vanaf de opbrengst invorderkosten overgeboekt, waardoor de post stijgt. De daling van de afschrijvingslasten wordt hoofdzakelijk veroorzaakt door de vertraagde investeringen voor TAX-i voor het deel Lococensus. Daarnaast speelt een vertraging van de investeringsverwachting ten opzichte van de primaire begroting en geringe mutaties door het gelijk trekken van de afschrijvingen conform het Plan van Aanpak Liquidatie en Inbreng. Een lager tempo van investeren leidt ook tot lagere externe rentelast. Personeelslasten De personeelskosten zijn gebaseerd op de formatie zoals in de bijlage Bijlage 2 opgenomen. Hier Is gerekend met 132,5 FTE zoals in de uitgangspunten en normen is verklaard. De salariskosten zijn met ingang van de begroting 2011 begroot op de werkelijke salarissen van 2010 plus 1,5% voor verhogingen en CAO. In het verleden zijn de begrotingen gebaseerd op schaalgemiddelden en schaalbedragen. Gezien de personele situatie van Lococensus-Tricijn, waar veel medewerkers op het maximum van de schaal, dan wel door sociaal statuut hoger beloond worden als de bij begroting gebruikte salarissen, veroorzaakt dit een verhoging van de salarissen. De formatie die door Tricijn werd ingehuurd via de waterschappen voor de ondersteunende diensten is toegevoegd aan de begrote formatie. Vanzelfsprekend is de formatie aangepast aan recente indiensttredingen. Sociale lasten en pensioenpremies zijn verhoogd naar resp. 12% en 15 %. Deze percentages zijn meer in lijn met de werkelijkheid als de voorheen gehanteerde percentages, dan wel beter passend bij toekomstige situaties. Tevens is hier nu de IZA bijdrage voor personeel opgenomen, welke in het verleden onder diverse personeelslasten of rechtstreekse uitkeringen waren opgenomen. De post personeel van derden is verlaagd van € 1.166.000 naar € 486.000. Dit is gebaseerd op het feit dat een aantal formatieplaatsen is begroot (inlening waterschappen), minder externe inhuur plaats zal vinden en het feit dat deze post de sluitpost van de begrotingswijziging is. Goederen en diensten van derden Binnen de groep goederen en diensten zijn de kosten van onderhoud voor derden verhoogd met de extra lasten voor IBS. Daarnaast verschuift een bedrag van € 82.000 naar overige diensten van derden voor de bankkosten. Op de begroting voor overige goederen en diensten van derden zijn de volgende mutaties doorgevoerd: veriaging van accountantskosten en salarisadministratie (- € 49.000), verlaging van de meeliftkosten Vitens (- € 240.000), veriaging van de kosten samenwerking gemeenten voor kwijtschelding (- € 75.000), verhoging van dienstreizen (€ 56.000), verhoging van kosten voor gegevens van derden (GBA en KVK € 78.000), verschuiving van de bankkosten ( € 82.000), verhoging van lasten voor porti en vracht (€ 30.000). Onvoorzien Het opnemen van de post onvoorzien in de begroting is voor het kostenaandeel van de voormalige GR Lococensus nog nooit gebeurd. Hierdoor stijgt het bedrag onvoorzien ongeveer voor 2 % van het kostenaandeel van de locatie Zwolle in de begroting. Financiële baten De mutatie wordt veroorzaakt door het verschuiven van een deel van deze post naar opbrengst invorderkosten. Goederen diensten aan derden Deze post daalt met name door de verlaging van de bijdragen van de waterschappen met € 300.000 zoals opgenomen in het beslisdocument fusie Lococensus-Tricijn. Waterschapsbelasting Deze stijgen door herrubricering van een aantal kostenposten naar lasten en opbrengst rente. Ee herrubricering is in het kader van de BBVW doorgevoerd.


Pagina 13 van 21

Lococensus-Tricijn Gemeenscbappelijk Belastingkantoor

2.11 Meerjarenperspectief 2012-2015 Met ingang van de invoering van de BBVW voor waterschappen is het wettelijk verplicht om bij de begroting een meerjarenperspectief op te nemen. Onderstaand treft u deze aan voor de Gemeenschappelijke belastingkantoren Lococensus - Tricijn voor de periode 2012-2015, gebaseerd op de in de gewijzigde begroting. Begroting Lococensus Tricijn 2011 na begrotingswijziging Kostensoort Nieuwe Nieuwe Gewijz. (x€1000) Begroting Begroting Begroting 2013 2012 OmschriJN^ng 2011 LASTEN 1 Rente en afschrijvingen 1.1 Exteme rentelasten 143 276 238 1.2 Inteme rentelasten 216 256 236 1.3 Af»chri|v*ngefi von ectiwi 1.249 1.232 1.467 1.4 AfSchnjv^ngen van boekveliezen 0 0 0 Totaal Rente en afschnjvingsiasten 1.631 1.979 1.703 2 Personeelslasten 6.360 7.434 2.1 Salarissen huidig personeel en bestuurders 6.416 1.911 2.2 Sociale premies 1.616 1.630 0 2.3 Rechtstreekse uitkeringen huidig personeel 0 0 2.4 Ovenge personeelslasten 469 476 483 554 2.5 Personeel van derder 546 486 0 0 0 2.6 Uitkeringen voormalig personeel en bestuu Totaal Personeelslasten 10,382 8.931 9.067 3 Goederen en diensten ven derden 3.1 Duurzame gebnjiksgoederen 0 0 0 580 3,2 Overige gebnjiksgoederen en veit>ruiksgoe< 563 572 3.3 Energie 39 38 39 3.4 Huren en rechten 455 583 462 3.S Leasebetalingen operational lease 70 68 69 3 6 Pachten en erfpachten 0 0 0 3.7 Verzekeringen 17 17 17 3.8 Belastingen 8 8 8 3.9 Ondertioud door derden 1.847 990 979 3.10 Overige diensten door derden 8.814 10.419 10.575 Totaal Goederen er diensten derden 12.721 11.104 13.415 4 Bijdragen asn derden Totaal bijdragen aan derden 0 0 0 5 Toevoegingen worzieningen/Onvoorzien 5 1 Toevoegingen aan voorzieningen 0 0 0 5 2 Onvoorzien 456 480 466 5 3 Bespanngdoelstelling 2012 e.v. -680 -480 TiXaal Toev Voorz /onvoorzien -224 480 -14 TOTAAL LASTEN BATEN Resultaat voorgaand boekjaar 1 Financiële baten 1.1 Exterrw rentet>aten t 1.2 Inteme rentebaten Totaal financiële baten 2 Personeeisbaten 2.1 Baten in velband mei salarissen en sociale Totaal Personeels Baten 3 Goederen en diensten aan derden 3 6 Diensten voor derden Bijdragen Waterschai 3 6 Diensten ôor derden Totaal Goederen en diensten aan dertien 4 Bijdragen van derden Totaal Bijdragen van derden 5 Waterscnapsbeiastingen 5.1 Invoraerkosten (Tricijn: Aanmaningkosten) j 5,2 Opbr. Dvnangbevelkosten 5.3 Opbr overige kosten/Kantinekosten Totaal Waterschapsoelastingen lnvorderi(osten 6 Inteme venekeningen 6.1 Onttrekkingen aan voorzieningen 6.2 Geactiveerde lasten Totaal inteme venekeningen TOTAAL BATEN RESULTAAT

Nieuwe Begroting 2014

Nieuwe Begroting 2015

192 196 1.200 0 1.587

146 196 1.147 0 1,489

7.545 1.940 0 490 562 0 10.538

7.659 1.969 0 498 571 0 10.696

0 589 40 590 72 0 17 8 1.002 8.947 11.264

0 598 40 596 73 0 18 8 1.064 9.081 11.478

0

0

0 460 -680 -220

0 466 -680 -214

23.764

22,964

23.169

23.4S0

0

0

0

0

0

66 0 66

66 0 66

60 0 60

60 0 60

60 0 60

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

21,473 204 21.676

20 988 204 21.192

18.895 204 19,099

18,690 204 18.894

18.960 204 19.164

0

0

0

0

0

926 1.694 95 2.715

1.772 652 71 2.496

3.076 668 72 3.806

3478 665 73 4.216

3481 671 74 4.226

0 0 0 24.457

0 0 0 23.763 * "

0 0 0 22.965

0 0 0 23,170

0 0 0 23.460

U M I

0


0

0

0!

1

o|

Pagina 14 van 21


Uitgangspunten Meerjarenbegroting Voor de externe kosten is gerekend met 1,5 % inflatie. De personeelslasten zijn vanaf 2012 geïndexeerd op 1,5 %, Zoals reeds eerder toegelicht zijn eventuele effecten van de voorgenomen samenwerking met gemeenten niet in de begroting verwerkt. De personele begroting, en daarmee de ondersteuning door de waterschappen, is vooralsnog ongewijzigd. Ten aanzien van TAX-i is rekening gehouden met een ingebruikname met ingang van 2012. Gedurende 2012 zal IBS operationeel gehouden worden. De kosten hiervan zullen in de begroting 2012 tot uitdrukking worden gebracht. In 2014 worden de onderhoudskosten van TAX-i verhoogd door Het Waterschapshuis. In de begroting voor 2013 is het stoppen met meeliften met Vitens venwerkt voor het deel van vestiging Zwolle. Dit komt ook tot uitdrukking in de stijging van de opbrengsten invorderkosten. Het ligt voor de hand om te zijner tijd voor zowel Zwolle als Hardenwijk een gelijke keuze te maken met betrekking tot het wel of niet meeliften met Vitens, Voor Harderwijk is voor het stoppen met meeliften met Vitens geen wijziging in het meerjarenperspectief opgenomen. Besparingsdoelstellingen Fusie Voor de besparingsdoelstellingen van de fusie zijn oor 2012 tot en met 2015 aparte regels opgenomen. Dit is gedaan omdat het nu vrijwel onmogelijk is om deze ter realiseren besparingen toe t wijzen aan individuele kostenposten. Bij het opnemen van de te besparen bedragen is uitgegaan van het gemiddelde van de maximum en minimum besparingsmogelijkheid uit het beslisdocument Fusie Lococensus-Tricijn. Door het stoppen met meeliften bij Vitens en de besparingsdoelstelling van de fusie daalt de bijdrage van de waterschappen met een aanzienlijk hoger bedrag als de op te nemen besparingsdoelstelling.


Pagina 15 van 21


3

Bijdrage deelnemende waterschappen

De kosten verdeelsleutel over de waterschappen is een procentuele verdeling zoals ten tijde van de vorming van de GR Gemeenschappelijk Betaalkantoor Lococensus-Tricijn is afgesproken. Deze is in onderstaande tabel opgenomen. Hantering van de afgesproken verdeelsleutel op deze begrotingscijfers leidt voor 2011 tot de onderstaande deelnemerslasten. Op basis van de begrote belastingopbrengsten zijn de perceptiekosten per waterschap te bepalen. Procentueel

Bijdragen Waterschappen 2011

Bedragen x € 1000 Groot Salland Reest en Wieden Regge en Dinkel Rijn en Ijssel Vallei en Eem Velt en Vecht Veluwe

Aandeel 10,1 6.3 16,3 17,3 18,0 5,6 14,0 12,4 100,0

Zuiderzeeland

Totalen

Netto Kostenaand belastingo eelx€ p-brengst 1.000 begroot x 2,169 56.794 39.657 1,353 3.500 75.532 3.715 74.465 55,057 3.865 1,202 36,553 3.006 52.595 2.663 68.700 459.353 21.473

Perceptiekosten in procenten 3,82 3,41 4,63 4.99 7,02 3,29 5,72 3,88 4,67

Voor toekomstige jaren is de ontwikkeling van de individuele bijdragen van de deelnemende waterschappen, bij gelijkblijvende parameters, als volgt. Bijdragen Waterschappen 2011 en «rder Bedragen x € 1000 Groot Salland Reest en Wieden Regge en Dinkel Rijn en Ijssel Vallei en Eem Velt en Vecht Veluwe Zuiderzeeland Totalen

Procentueel Aandeel 10,1 6,3 16,3 17,3 18,0 5,6 14,0 12,4 100,0

Gemeenschappelijk belastingkantoor Lococensus-TrIcIJn

2011

2012

2013

2014

2015

2.169 1.353 3.500 3.716 3.865 1.202 3.006 2.663 21.473

2.120 1,322 3.421 3.631 3,778 1.175 2.938 2.603 20 988

1.908 1.190 3.080 3.269 3.401 1.058 2,645 2.343 18.895

1.888 1.177 3.046 3.233 3.364 1.047 2.617 2.318 18.690

1.915 1 194 3 090 3.280 3.413 1.062 2.654 2.351 18.960

Pagina 16 van 21

Lococensus-Tricijn Gemeenschappelijk Belastinrjkantoor

4

Besluit ter vaststelling

Deze begrotingswijziging 2011 inclusief nieuw meerjarenperspectief 2012 t/m 2015 wordt vastgesteld door Algemeen Bestuur Gemeenschappelijk Belastingkantoor Lococensus-Tricijn

5 januari 2011

Het Algemeen Bestuur van het Gemeenschappelijk Belastingkantoor Lococensus-Tricijn • •

Overwegende dat de individuele primaire begrotingen 2011 inclusief meerjarenperspectief 2012 t/m 2015, na voorafgaande kennisgeving, in 2010 voor een ieder ter inzage heeft gelegen Gelet op de artikelen 83 en 100 van de Waterschapswet

Besluit op 5 januari 2011 om 1.

De begrotingswijziging 2011, inclusief nieuw meerjarenperspectief 2012 t/m 2015, vast te stellen; 2. Het Dagelijks Bestuur te machtigen voor het beheer van de uitgaven en inkomsten; 3. Het Dagelijks Bestuur te machtigen om onvoorziene uitgaven te doen tot maximaal 2 % van de jaariijkse exploitatiekosten.

K Mr. B.S.a Groeneveld Directeur


•—ons. J.MP. Moons Voorzitter

Pagina 17 van 21


Begrotingswijziging I 2011 Bijlagen

Inhoudsopgave bijlagen 1. staat van activa Lococensus Tricijn Belastingen na begrotingswijziging 2011 I 2. Formatieoverzicht na begrotingswijziging I Lococensus Tricijn 3. Beqrotinqswiiziqinq per grootboekrekening


19 20 21

Pagina 18 van 21

Lococensus-incijn Gemeenschappelijk Belastingkantoor

Staat van Activa Lococensus-Tricijn Belastingen na Begrotingswijziging 2011 I Stect van vaste activa 2011 Omschriivina

(1) 1 knmateriêle vasle a c t v a

(2)

Afkoopsom BTW huisvesting 2w ole

Afschrllvinasduur

Jaar van I n v e s t e r i n a / H s t o r l t c h I n v e s t e r i n q - A f s c h r l i v i n q e n

In laren

activering

W

bedrag

(5)

(6)

Balans

Investeringen

Afsctirlivingen

Satans

voorgaande iaren

01.01-2011

2011

2011

31-12-2010

(7)

(8)

(9)

(10)

(11)

6

2(X)7

561414

374276

187138

93569

9356S

6

20080010

102054

51027

51027

170O9

34018

Apparatuur vestiging Zw ote

5

2007

85628

68503

17126

FCs/nelw erkTbackup vestiging Harden» i ^

5

2008

230896

138538

92358

Vervanging conpulers vestiging Zw olie

5

2011

Hardw are vostigmg Zw olie

6

2007

306539

245231

61308

61308

infrastruclujr CT vestiging Zwolle

5

2007

254011

203209

50802

50802

10

2008

223746

57124

166622

2?375

134241

Verbouw ngskosten Assendorperdijk Zw otte

6

2007

183429

122286

61143

50571

30571

Verbouw ïnq mei inncliting Westeinde Harderw |k

6

2008

245481

122741

122741

Am*

81827

10

2007

352242

140897

211345

36224

176121

Materiële vaste activa (U)

vervoermiddelen

(c)

m a c h i n e s , apparaten e n w e r k t u i g e n

Dienstauto's Zw cfie/Hardenv ijk

KantoorapparaluLr/mEjchines/audio vestigng Harderw ijk

W

162500

19626 46179

46179

16250

14625(

bedrijfsgebouwen

Kanloormoutjilair vestiging Zwolle (S)

25000

o v e r i g e m a t e r i e l e vaste activa Kantoorapptcaties vestiging Zw ote

5

2007

34593

27675

6919

6919

c r Softw are vestigmg Zw olie

5

2007

124155

99324

24831

24831

Oirenge automatisermgssystemen vestigng Zw olie

5

2007

67598

54078

13520

13520

ftocesoptimahsatie

5

2009/2010

262500

52500

210000

52500

157600

Ffpiect Utw jk en backup CT Zw olie

6

2010

150000

150000

30000

12000(

TelefootVCal centre functionaliteit vestiging Harden» ijk

5

2008

158698

95219

63479

31740

3174<

Softw are Business (Dbfects vestiging Harderw tjk

5

2008

20642

12385

8257

4128

4128

CT Licenties ondersteuning etc. vestiging Harderw qk

5

2008

99436

59662

39774

19887

19887

C:T GBA/LRD v e s t i n g Harderwijk

5

2008

8196

4918

3279

1639

163!

Document litenagement System vestiging Harden» ijk

5

2011

100000

20000

80000

bedr.proc. 2010 vestiging Zw olie

Mgralie Digilale a a n ^ t e in 2011 vestiging Hardenv gk

5

2011

100000

10000

9000t

Bcact fmancKsle aciri.nistratie

5

2011

45000

9000

3eoo(

TrrE TeB ti)dverantw oording

5

2011

20000

4000

1600C

Hoofd Belastngsysleem vestiging Zw oBe

2

2OT7

2526779

2526779

Mgratie IBS vestigng Harderw i}k

161637

2008

538789

377162

161637

Aanpassing Kw ^systeem vestiging i-örderwijk

5

2008

3732

2239

1493

1493

A a n p a s s r y IBS tbv VWD vestiging Zw oiie

3

2008Q009

308892

205928

102964

102964

kufb\.t rterifciittatie Tax-i vestiging Zw oDe

9

.->008C009/2010

2380178

479738

<9fX>44G

528930

303676

Irrplementatio TAX-l vestiging htarden» ijk

9

586000

0

58500C

R-piecl Tax-i aanschafkosten Hel waerschapshuis

9

3824000

0

38?4Ü00

5390430

1231759

7834373

Totalen

922962S

S531426

369(202

2125695

tr>iCij n BtlASIISCtN

Lococensus Gemeenschappelijk Belastingkantoor

Formatieoverzicht na begrotingswijziging I Lococensus-Tricijn Organisatorische

Personele sterMe in FTE's

eenheid

Organisatorische

P e r s o n e l e steifcte i n FHE's

eenheid toegestane formatie

toegestane kwnalie in f t e i n f t e.

in f.t e. in f t e Funclie

Furictie schaal

schaal Totaal ondersteuning e n Directie Algemeen B e s t u a Dagelijks bestuur PiBsenHegeMen Orecteur A4unct drocteur DirocUe

16 14

1.0 1,0 2.0

HooM Bedr^fsbueaurConlrcgar Adviseur PSG Medewerker A O « ; Medewerker FinarKien

13 12 11 10 7 11 9 10 8 7

1,0 1,0

Adiisaiir PSO Communicatiemedewerker N M ingeiUde lomiate DüecliasecrelarBsss Totaal bet^Jfsbureau overig "" f4elwak en systeembeheeider DBA

Functioneel appScaUeljeheenler TctaÎCT Cooidinalor Klantencontaclenfwebmanêr Frantclicemedeweiker OBcemanager

10 9 8» 9 10 6 5 7 5

Tctasltaality Ondenteuning Totaal ondersteuning e n Direcüa

** bij opstellen begroting 2011 Tricijn is een fout gemaaKl in toegestane tbrmalie \iBn 0.3. Drt wordt bij deze begrotingswijziging gecomgeeni

1.0 1.0 2,0 1,0 0,5 1.0 4.2 1,0 n.7 1.0 2.0 3,0 3,0 9.0 1,0 2,0 1,0 1,0 2.0 7,0 29.7 31,7

31,7

Afdelingshoofd Allround belasting niedeweikw BetiarKlelfunctionafis Administratief belastingmedewerker Gegevensbeheer Harderwijk

11

1,0

8 7 6

1,0 8.0 4.0 14,0

Afdelingshoofd Kwaliteitsmedeweiker (input) Medewertter beslandsbewedong Kwaliteitsmedewoiker (Output) Bertandsbeheer Zwolle

13 10 7 10

1.0 3.0 15,0 3,0 22,0

Afdelingshoold Heffings technoloog Medewerker heltngstechnologie A l R u i d belasting medewerker BehandeikaKtkinaris Administratief beiaslingmedevröfker Aanalagregeling Harderwijk

11 10 8 8 7 6

1,0 1,0 7,0 2,0 4,0 1,0 16,0

AMelingshoold I e medewericer heffingen Medewedcer Heffingen Iteffingen Z w o l l e

12 9 7

1,0 1,0 11,0 13,0

AkleKngshookl Bezwaar en beroep Allround belasting medeweiker Fiscaal jurkf sch belektsmedewedcer Fiscaal Juridisch medewericer Bezwaar e n Beroep Harderwijk

12 8 10 S

1,0 3,0 1,0 2.0 7,0

AUelIngshooH Allround tielasting medeweiker Behandelfunctionaris Administratief belastingmedewericer Deurwaarder Invordering Hardenvijk

11 8 7 6 8

1.0 1,0 7,3 3,5 2.0

Afdelingshoofd I e medewericer imonlerlr^ Medewerker Imordering Deuwaerder Invordering Ztwolle

12

H»

e 7 8

2.13

14.0

Totaal Afdelingen Totaal generaal


1.0 1,0 10,0

100,8 132.5

Pagina 20 van 21

Lococensus-1 ncijn Gemeenschappelijk Belastingkantoc

Begrotingswijziging Lococensus-Tricijn 2011-1


Pagina 21 van 21

8UASII^CtN

Gemeenschappelijk Belastingkantoor

Recommend Documents